財(cái)政支出規(guī)模變化趨勢(shì)的理論依據(jù)與影響因素分析

[摘 要] 經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家100多年經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)踐，證明了瓦格納法則的正確性：即隨著人均GDP的增長，財(cái)政支出占GDP比重也相應(yīng)隨之提高。因而瓦格納法則成為廣為引用的分析財(cái)政支出增長的最為經(jīng)典的分析；皮科克和威斯曼強(qiáng)調(diào)財(cái)政支出的增長呈現(xiàn)出一種階梯增長的特點(diǎn)，而戰(zhàn)爭之類的社會(huì)劇變是財(cái)政支出步上新臺(tái)階的主要因素；馬斯格雷夫在瓦格納觀點(diǎn)的基礎(chǔ)上提出了更為詳細(xì)的假說，即財(cái)政支出的增長在不同的階段具有不同的特點(diǎn)；就政黨競爭對(duì)財(cái)政支出的影響而言，梅爾澤和理查德的分析證實(shí)了更大的不平等程度是導(dǎo)致財(cái)政支出日益增長的原因；我國財(cái)政支出占GDP比重的發(fā)展變化具有本身的特殊性，本文對(duì)影響我國財(cái)政支出規(guī)模的各種因素進(jìn)行了深入的分析研究。

[關(guān)鍵詞] 財(cái)政支出規(guī)模 GDP 影響因素分析

一、文獻(xiàn)回顧

1.瓦格納法則

20世紀(jì)初以來，世界各國財(cái)政支出比率總的趨勢(shì)是上升的，針對(duì)財(cái)政支出的不斷膨脹，19世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿道夫?瓦格納（AdolfWagner）最先提出財(cái)政支出擴(kuò)張論，他的研究成果被后人稱之為“瓦格納法則”（Wagner’s Law）。瓦格納法則可以表述為:隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。瓦格納的結(jié)論是建立在經(jīng)驗(yàn)分析基礎(chǔ)之上的，他對(duì)19世紀(jì)的許多歐洲國家以及日本和美國做了考察，認(rèn)為一國工業(yè)化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與本國財(cái)政支出之間存在著一種函數(shù)關(guān)系，即隨著現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展，必然會(huì)引起社會(huì)的進(jìn)步，社會(huì)的進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動(dòng)的擴(kuò)張及財(cái)政支出規(guī)模的膨脹。此外，瓦格納把對(duì)于教育、娛樂、文化、保健與福利服務(wù)的公共支出的增長歸因于需求的收入彈性，即隨著實(shí)際收入的上升，這些項(xiàng)目的公共支出的增長將會(huì)快于GDP的增長。

2.皮科克(Peacock)和威斯曼(Wiseman)的內(nèi)外因素論

英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮科克和威斯曼在20世紀(jì)60年代初對(duì)英國1890年以后的財(cái)政支出歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行了經(jīng)驗(yàn)分析，提出了導(dǎo)致財(cái)政支出增長的內(nèi)在因素和外在因素。財(cái)政支出增長的內(nèi)在因素是指公民可以忍受的稅收水平的提高。政府在決定預(yù)算支出規(guī)模時(shí)，應(yīng)該考慮公民的賦稅承受能力，公民所容忍的稅收水平是財(cái)政支出規(guī)模的約束條件。財(cái)政支出增長的外部因素是指社會(huì)動(dòng)蕩（比如戰(zhàn)爭）對(duì)財(cái)政支出造成的壓力，即危機(jī)時(shí)期私人部門無法解決戰(zhàn)爭、饑餓、經(jīng)濟(jì)危機(jī)所形成的社會(huì)問題，公共支出代替私人支出，公共支出增加。但在危機(jī)時(shí)期過去以后，公共支出并不會(huì)退回到先前的水平，戰(zhàn)后會(huì)積累大量的債務(wù)，公共支出會(huì)持續(xù)較高水平，所以，每一次較大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)動(dòng)蕩，都會(huì)導(dǎo)致財(cái)政支出水平上一個(gè)新的臺(tái)階，這種財(cái)政支出上升的規(guī)律也稱“更替效應(yīng)”(displacement effect)。

3.馬斯格雷夫（Musgrave）和羅斯托（Walt.Whitman.Rostow）的經(jīng)濟(jì)成長階段論

馬斯格雷夫和羅斯托用經(jīng)濟(jì)成長階段論來解釋公共支出增長的原因。他們認(rèn)為:在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資在社會(huì)總投資中占有較高的比重，公共部門為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施等投資，對(duì)于經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展處于早期階段的國家進(jìn)入“起飛”以致進(jìn)入發(fā)展的中期階段是必不可少的；在發(fā)展的中期階段，政府投資還應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行，但這時(shí)政府投資將逐步轉(zhuǎn)換為對(duì)私人投資的補(bǔ)充;經(jīng)濟(jì)發(fā)展達(dá)到成熟階段，公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增加的教育、保健與福利服務(wù)的支出，而且這方面支出的增長將大大超過其他方面支出的增長速度也會(huì)快于GDP的增長速度。

4.梅爾澤(Meltzer)和理查德(Richard)的分析

梅爾澤和理查德(1981)運(yùn)用公共選擇理論給出了對(duì)于公共支出增長的一種分析。假定所有政府活動(dòng)都是再分配性質(zhì)的，政府運(yùn)用比例稅籌集財(cái)政收入，并對(duì)個(gè)人進(jìn)行一次總付的轉(zhuǎn)移支付。如圖1所示，橫軸表示稅率，縱軸表示一次總付的轉(zhuǎn)移支付。設(shè)轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模為tYa，t為稅率；Ya為人均收入。假定越過t*點(diǎn)，稅收的負(fù)激勵(lì)效應(yīng)將導(dǎo)致工作時(shí)間的減少和人均收入的減少。假定稅率可以被看做是一種劣等品，越少越好；而轉(zhuǎn)移支付則是一種正常品，越多越好，可推知個(gè)人在這兩種商品之間的無差異曲線形如圖中的Ⅰ或Ⅱ。再假定人口中的能力分布是變化的，能力低的人收入低，稅收也低，因而得到的轉(zhuǎn)移支付相對(duì)較高；高能力的人的無差異曲線較為陡峭，如曲線Ⅰ；而低能力的人的無差異曲線則較為平坦，如曲線Ⅱ；而對(duì)于一些不工作的人，稅率的作用已變?yōu)橹行?，因而無差異曲線將變?yōu)棰?，即稅率高低不?huì)對(duì)其福利水平有任何影響，有影響的是轉(zhuǎn)移支付的大小。為運(yùn)用該模型進(jìn)行分析，還需存在日益增加的投票權(quán)，梅爾澤和理查德發(fā)現(xiàn)，過去兩世紀(jì)以來一直存在著投票權(quán)的擴(kuò)張，這通常意味著參與政治過程的低收入（或能力）個(gè)人的增加，因此中間投票人的無差異曲線會(huì)變得更平坦，如曲線Ⅱ，極端情況下是曲線Ⅲ。圖中從點(diǎn)1到點(diǎn)2至點(diǎn)3的移動(dòng)，表明了投票權(quán)擴(kuò)大對(duì)于公共支出增長的影響。

梅爾澤和理查德的分析暗含著一種判斷，更大的不平等程度是導(dǎo)致公共支出日益增長的原因，因而伴隨著投票權(quán)的擴(kuò)大，政治過程中的收入分配不平等也隨著擴(kuò)大了。

二、中國財(cái)政支出規(guī)模變化趨勢(shì)分析

世界各國特別是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的財(cái)政支出不論是從絕對(duì)規(guī)模來看還是從相對(duì)比率來看，都呈現(xiàn)出隨著人均收入的提高而增長，達(dá)到一定水平則相對(duì)穩(wěn)定。我國財(cái)政支出占GDP比重的發(fā)展變化有本身的特殊性。改革開放以來，我國財(cái)政支出增長率總的趨勢(shì)是波折上升的曲線，而財(cái)政支出占GDP比重發(fā)展變化卻是特殊的，1995年以前一路下滑，1996年停止下滑，1997年開始回升。這種變化趨勢(shì)充分體現(xiàn)了我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期的特征，如圖2所示:

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期政府包的過高、統(tǒng)的過死，財(cái)政支出占GDP的比重就必然較高。改革開放不可避免要經(jīng)歷一個(gè)放權(quán)讓利和提高人民生活水平的過程，財(cái)政收入增長速度下降，財(cái)政支出下降，同時(shí)導(dǎo)致財(cái)政支出增長彈性和增長邊際傾向的下降(見表）。

然而，財(cái)政支出占GDP比重的逐年下滑是不符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一般規(guī)律的，一旦經(jīng)濟(jì)體制跨入市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行軌道，隨著經(jīng)濟(jì)改革的發(fā)展和GDP的增長，經(jīng)濟(jì)下滑必然停止并且回升，我國財(cái)政支出增長彈性系數(shù)和邊際傾向及財(cái)政支出占GDP的比重都在1996年停止下降，1997年開始回升。1998年～2002年回升速度較快，2003年以后趨于平穩(wěn)上升。

三、影響財(cái)政支出規(guī)模的因素分析

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政支出規(guī)模的基礎(chǔ)性因素。盡管經(jīng)濟(jì)體制改革是導(dǎo)致財(cái)政支出比率下降的直接因素，但卻是一個(gè)外生因素，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的完善和GDP的增長，財(cái)政收入增長不斷加快。我國財(cái)政支出比率下滑的根本原因在于稅收限制，即稅收收入的實(shí)際增長率大大低于經(jīng)濟(jì)增長率，因此，提高稅收收入占GDP的比率是阻止財(cái)政支出增長率下滑趨勢(shì)的經(jīng)濟(jì)手段之一。而現(xiàn)階段為了加快建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村、大力發(fā)展教育衛(wèi)生事業(yè)、擴(kuò)大就業(yè)和完善社會(huì)保障制度、保護(hù)生態(tài)環(huán)境要求在一段時(shí)期內(nèi)仍需要適度提高財(cái)政支出占GDP的比重；一個(gè)國家的政治體制和行政效率也對(duì)財(cái)政支出規(guī)模有影響，一般來說，傾向于集中的單一制國家，財(cái)政支出占GDP的比重高一些，傾向于分權(quán)的聯(lián)邦制國家財(cái)政支出占GDP的比重相對(duì)低一些。而行政效率則表現(xiàn)為，若一國的行政機(jī)構(gòu)臃腫，人浮于事，效率低下，經(jīng)費(fèi)開支必然增多;社會(huì)性因素（包括人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障及城鎮(zhèn)化）在很大程度上影響財(cái)政支出規(guī)模。例如，我國是發(fā)展中國家，人口基數(shù)大、增長快，相應(yīng)的義務(wù)教育、衛(wèi)生保健、社會(huì)保障、失業(yè)和貧困救濟(jì)、生態(tài)保護(hù)及城鎮(zhèn)化等支出的增長壓力就大，以上問題對(duì)財(cái)政支出不斷提出新的需求，構(gòu)成影響財(cái)政支出規(guī)模擴(kuò)大的不可忽視的因素；政治決策與財(cái)政支出規(guī)模之間有密切的關(guān)系，公共選擇理論就是將經(jīng)濟(jì)分析的工具和方法運(yùn)用到政治決策過程，深入研究政府決策程序和選擇制度，尋求財(cái)政決策的最佳途徑。我國的市場經(jīng)濟(jì)體制是在政府推動(dòng)下建立和形成的，所以政治決策程序?qū)ξ覈?cái)政支出規(guī)模的發(fā)展變化具有決定性的作用。為尋求我國合理的財(cái)政支出規(guī)模和財(cái)政支出規(guī)模變化規(guī)律，必須完善科學(xué)民主決策機(jī)制，健全重大問題集體決策機(jī)制和專家咨詢制度，實(shí)行社會(huì)公示和社會(huì)聽證制度，推進(jìn)依法行政，最終形成對(duì)行政權(quán)力的監(jiān)督機(jī)制。

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