我國城市商業(yè)銀行資本充足率問題探討

[摘 要] 資本充足率高低是銀行實力的象征，對于防范銀行風(fēng)險，保持金融穩(wěn)定，提高銀行的國際競爭力有重要意義。而城市商業(yè)銀行作為我國銀行業(yè)的一個重要組成部分，其資本的充足情況在很大程度上影響著我國銀行業(yè)乃至國民經(jīng)濟的整體發(fā)展。本論文在研究我國城商行資本充足現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，分析了我國城商行資本充足率普遍較低的原因，并提出了解決城市商業(yè)銀行資本充足率低的對策。

[關(guān)鍵詞] 城市商業(yè)銀行 資本充足率 巴塞爾協(xié)議

城市商業(yè)銀行作為我國銀行業(yè)的有機組成部分，其資本的充足狀況在很大程度上影響著基層銀行的經(jīng)營狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展。根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》，我國規(guī)定城市商業(yè)銀行必須達到的資本充足率指標(biāo)是:包括核心資本和附屬資本的資本總額與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額的比率不得低于8％，其中核心資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額的比率不低于4％。

就目前的情況來看，能夠達標(biāo)的還只是小部分，而且即使是能夠達標(biāo)的城市商業(yè)銀行，其資本充足狀況也存在著不少亟待解決的問題，需要進一步的解決。

一、我國城市商業(yè)銀行的資本充足率現(xiàn)狀

1.我國城商行資本充足率現(xiàn)狀

城市商業(yè)銀行作為我國銀行業(yè)的“第三梯隊”，自建立的十多年以來就普遍存在著資本充足率低下的問題。在銀監(jiān)會成立以前，資本充足率最高的不到5％，低的為負數(shù)，普遍的為2％左右，遠低于8％的基本要求。

隨著中國銀監(jiān)會的成立和監(jiān)管力度的進一步加大，城商行的資本充實狀況有了一些改觀。根據(jù)中國銀監(jiān)會2007年1月披露的數(shù)據(jù)，截至2006年12月末，全國城市商業(yè)銀行平均資本充足率由銀監(jiān)會組建前的－2％左右上升到目前的8.5％，這一數(shù)據(jù)也比2006年三季度末時高了兩個百分點。其中，北京商業(yè)銀行的資本充足率更是遠超銀監(jiān)會8％的最低要求，為12.87％;寧波市商業(yè)銀行達到了11.01％。但在全國116家城商行中未達標(biāo)的仍有66家，有17家資本充足率為負數(shù)，極少數(shù)在-10％以下。

2.城市商業(yè)銀行資本充足現(xiàn)狀存在的問題

盡管城商行目前的平均資本充足率已達到了銀監(jiān)會規(guī)定的最低標(biāo)準，但是仍然在經(jīng)營管理方面存在著不少的問題。

(1)資本充足率管理的規(guī)章制度不健全，基本處于無章可循的狀態(tài)

我國大部分城商行沒有制定“資本金、資本公積和盈余公積”管理辦法，沒有指定資本充足率管理的操作規(guī)程或者操作實施細則，以規(guī)定資本的投入、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)讓管理、分配，以及轉(zhuǎn)增資本等方面內(nèi)容具體辦理過程的手續(xù)。而且資本的投入與轉(zhuǎn)讓的手續(xù)不合規(guī)范，存在法律風(fēng)險隱患。在實際工作中也沒有與股東簽定入股協(xié)議書，股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議的內(nèi)容不完善，缺少城市商業(yè)銀行是否同意該股權(quán)轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容，并且轉(zhuǎn)讓的手續(xù)不合規(guī)范，轉(zhuǎn)讓協(xié)議書不是轉(zhuǎn)讓雙方的簽字簽章，而是商業(yè)銀行支行的蓋章，存在法律風(fēng)險隱患。

(2)授權(quán)授信制度不盡落實

城市商業(yè)銀行總部對分支機構(gòu)經(jīng)營行為缺乏強有力的約束與管理，對內(nèi)控機制和風(fēng)險的管理以及執(zhí)行中央銀行金融方針政策的檢查較少。內(nèi)部授權(quán)授信方面也存在一些問題，如一些城市商業(yè)銀行僅有總部對支部的授權(quán)，沒有對各職能部門的授權(quán)和支行對業(yè)務(wù)科室的授權(quán)，多數(shù)城商行對客戶沒有統(tǒng)一的授信制度。

(3)稽核體制尚須完善

從總體上看，城市商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核仍然相當(dāng)薄弱，更談不上強有力的內(nèi)部稽核體制。一些城商行的內(nèi)部稽核部門沒有起到查錯防漏，糾正違規(guī)，控制風(fēng)險的作用。內(nèi)部稽核部門在本行行張的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，地位不超脫，處罰權(quán)有限，對有章不循，違規(guī)操作，不嚴格要求執(zhí)行內(nèi)控制度的行為，還沒有相應(yīng)的制約措施。

(4)沒有形成良好的資本補充機制

我國城市商業(yè)銀行在資本金補充方面缺乏大量資金支持，主要的補充渠道包括發(fā)行次級債券，可轉(zhuǎn)讓債券，以及上市等，但這些方式都不能長期解決補充資本金的問題。對于次級債券來說，其發(fā)行要受到核心資本充足率的限制，而且它的純債務(wù)性質(zhì)決定了它最終還是要被償還，因此始終不能成為資本金補充的長效方法。對于可轉(zhuǎn)換債券來說，同樣要受到發(fā)行條件和比例的制約，每一次發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券大約只能滿足一年左右的發(fā)展需求。上市的確有助于提高商業(yè)銀行的資本充足率，但上市融資需要經(jīng)過嚴格的審批，一方面受限于城商行的資本結(jié)構(gòu)，另一方面限于我國資本市場的容量，上市并不能解決所有城市商業(yè)銀行的資本充足率問題。

二、城商行資本充足率現(xiàn)狀的成因分析

1.歷史原因

我國的城商行在20世紀90年代中后期相繼成立，大多數(shù)城商行脫胎于原來的城市信用社，在建行初期忙于處理棘手的歷史遺留問題和確立經(jīng)營管理體制與機制等而顧不上及時增資擴股，有的因全行業(yè)資本金大面積不足，淡化了及時補足資本金的緊迫感，也有的因募股受挫頗多，在增資規(guī)模和時效上不盡人意，致使多數(shù)城商行資本金配比未能跟上資產(chǎn)擴張步伐。

2.風(fēng)險控管不力使資本充足率受到影響

在城商行建行初期，有的行因市場趨勢判斷失誤，對行業(yè)風(fēng)險分析不夠透徹，或者對借款企業(yè)經(jīng)營與財務(wù)狀況掌握不準，造成了不良資產(chǎn)的增多。有的因在籌建期間接盤的資產(chǎn)中有部分隱性不良資產(chǎn)滯后暴露，也給城商行造成了一定的資產(chǎn)損失，這些已經(jīng)形成或潛在的資產(chǎn)損失，減少了銀行經(jīng)營利潤，削弱了企業(yè)積累能力，直接或間接的壓低了城商行的資本充足率。

3.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理

城市商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)主要存在兩方面問題，一方面是信貸資產(chǎn)在總資產(chǎn)中占的比例過大，另一方面是信貸資產(chǎn)的集中度過高，這兩方面問題均會增大銀行的風(fēng)險權(quán)重，從而消耗更多的資本，尤其是信貸資產(chǎn)過于集中，由于城商行的資本金規(guī)模本身就小，信貸過于集中將直接大幅增加銀行的經(jīng)營風(fēng)險。我國各城市商業(yè)銀行的最大客戶貸款額占凈資產(chǎn)的比重和前10位客戶貸款額占凈資產(chǎn)的比重都遠遠超過風(fēng)險集中度管理的要求(警戒線分別為10％和50％)。

三、資本充足程度對城市商業(yè)銀行的影響

資本金的充足狀況在很大程度上影響著城市商業(yè)銀行的經(jīng)營和風(fēng)險管理狀況，它對城商行的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.資本是城商行抵御風(fēng)險的最后一道防線

在建立存款保險制度之前，城商行資本的充足是法人銀行機構(gòu)繼公司治理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)管理之后，保護存款人利益的最后一道防線，可用以最后破產(chǎn)清算、清償債務(wù)，是銀行最后的流動性。保持較高的資本充足率對維護公眾對城商行的信心具有重要作用，其大小及變化不僅能夠反映單個銀行的風(fēng)險情況，而且可以度量整個銀行體系的穩(wěn)定性，是判斷一國金融是否穩(wěn)定的重要指標(biāo)。

2.提供了風(fēng)險度量工具

從信息經(jīng)濟學(xué)角度上講，銀行本質(zhì)是通過管理風(fēng)險而獲益的金融中介，風(fēng)險管理是銀行的生命線。城商行的資產(chǎn)經(jīng)營必然產(chǎn)生風(fēng)險，最低資本充足率標(biāo)準要求城市商業(yè)銀行從事任何一項資產(chǎn)業(yè)務(wù)都應(yīng)根據(jù)其風(fēng)險權(quán)重，保證有相應(yīng)的資本來覆蓋風(fēng)險。因此通過科學(xué)的風(fēng)險權(quán)重設(shè)置計算出的資本充足率指標(biāo)能夠反映城商行經(jīng)營風(fēng)險的大小，它不僅能體現(xiàn)單項業(yè)務(wù)風(fēng)險，而且還可體現(xiàn)整體資產(chǎn)業(yè)務(wù)組合風(fēng)險，從而克服風(fēng)險的長期性、滯后性和隱蔽性問題。

3.資本充足是推進城商行完善公司治理結(jié)構(gòu)的根本動力

現(xiàn)代企業(yè)理論表明，資本所有者——股東是企業(yè)剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)的擁有和行使主體。在城市商業(yè)銀行經(jīng)營中，股東行使自身權(quán)益以及獲取投資回報，必須通過股東大會、董事會、監(jiān)事會等機構(gòu)的設(shè)置和運作來實現(xiàn)，即通過規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)安排來實現(xiàn)。如果沒有來自資本所有者方面實現(xiàn)自身權(quán)益的內(nèi)在要求，就談不上城商行公司治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)建。

四、提高城市商業(yè)銀行資本充足率的對策措施

既然城商行存在著資金不足的問題，我認為需要從經(jīng)營理念、內(nèi)控調(diào)節(jié)等多方面綜合努力，才能有效解決資本金不足的問題。

1.牢固樹立銀行資本金的經(jīng)營理念

我國銀監(jiān)部門規(guī)定銀行資本金充足率不得低于8％，并將這一要求貫穿于商業(yè)銀行的設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營，直至市場退出的全過程。資本充足率已成為銀行經(jīng)營的基本要求和監(jiān)管重點，為實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展，機構(gòu)增設(shè)與跨區(qū)經(jīng)營，避免在金融產(chǎn)品和工具的創(chuàng)新運用等方面受到制約，城商行必須根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況及時補足資本充足率，依據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)則建立資本金持續(xù)補充機制。

2.積極調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)展結(jié)構(gòu)

資本充足率的分母——風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)是各種資產(chǎn)按風(fēng)險大小的加權(quán)之和。當(dāng)前城商行應(yīng)該在規(guī)章制度允許下大力發(fā)展住房抵押貸款、耐用消費品貸款、個人理財?shù)鹊惋L(fēng)險權(quán)數(shù)的零售業(yè)務(wù)；進一步擴大銀行卡、業(yè)務(wù)、支付結(jié)算、代理保險、代客理財業(yè)務(wù)等資本占用低的中間業(yè)務(wù)的比重，高度重視信用卡和國際結(jié)算等發(fā)展?jié)摿Υ蟆⑹找尕S厚的中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域，逐漸由低層次的代收代付向國債代銷、基金托管等高附加值品種發(fā)展；努力創(chuàng)新資產(chǎn)證券化、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)等資產(chǎn)負債表外業(yè)務(wù)，積極拓展以證券投資基金、企業(yè)年金、信托資產(chǎn)托管等高附加值的資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)，并為發(fā)展基金管理、投資銀行、參與設(shè)立貨幣市場基金等新興業(yè)務(wù)創(chuàng)作條件，從而實現(xiàn)基本盈利模式從存貸差占絕對優(yōu)勢轉(zhuǎn)向存貸利差和中間業(yè)務(wù)并重的軌道上來。

3.爭取上市和增資擴股補充股本金

僅靠內(nèi)部利潤留成進行資本積累還不能滿足資產(chǎn)快速增長對資本的需要，為此城商行還應(yīng)通過上市和上市和增資擴股積極進行股本金籌集。

2004年10月，西安市商業(yè)銀行引入加拿大豐業(yè)銀行的外資；同年末;澳洲聯(lián)邦銀行成功收購濟南商業(yè)銀行11％的股權(quán);2006年12月21日，重慶商行與國際凱雷投資集團，香港大新銀行簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議，出售24.9％的股份;2007年7月19日，南京市商業(yè)銀行和寧波市商業(yè)銀行在上海A股;同年9月，北京市商業(yè)銀行也成功上市;上海、杭州的城市商業(yè)銀行也在積極準備上市。

通過上市和增資擴股，城市商業(yè)銀行可以有效地，籌集到充足的資本金，降低風(fēng)險資產(chǎn)數(shù)量，同時還能緩解資本金不足的問題。2003年12月，銀監(jiān)會頒布《境外金融機構(gòu)投資入股中資金融機構(gòu)管理辦法》，將單個境外金融機構(gòu)向中資金融機構(gòu)投資入股的最高比例由以前的15％提高到20％，為城商行吸引外資提供了更大空間，也使城商行有更多的機會擴充資本，改善資本數(shù)量，提高資本充足率。

資本充足率問題貫穿于城市商業(yè)銀行設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營、市場退出的全過程，它對城商行的影響是全方位的，并且隨著城商行業(yè)務(wù)范圍的逐步擴大，風(fēng)險成因和表現(xiàn)復(fù)雜化，資本充足率在銀行發(fā)展中的重要性還將進一步提升。城市商業(yè)銀行保持穩(wěn)定性，一個重要標(biāo)志就是自身持有的資本水平、資產(chǎn)負債的期限結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)組合的風(fēng)險狀況。保持城商行合理的資本充足率，對減少不良資產(chǎn)，提升我國銀行業(yè)的整體競爭力有著重要的意義。

參考文獻:

[1]李紀建 張學(xué)英:我國商業(yè)銀行資本充足率管理辦法與新巴塞爾資本協(xié)議的比較.海南金融，2006年第3期

[2]林曉甫:商業(yè)銀行資本充足率達標(biāo)對策研究.銀行管理，2006年第5期

[3]鄧楊豐 麥仲山:提高我國銀行資本充足率的途徑分析.南方金融，2006年第4期

[4]袁 旭:我國商業(yè)銀行資本充足率管理的瓶頸及對策.金融財經(jīng)，2006年第6期