我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制新論

[摘 要] 隨著金融創(chuàng)新的發(fā)展，操作風(fēng)險(xiǎn)正逐步上升為我國(guó)商業(yè)銀行所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)具有許多自己獨(dú)特的特征。操作風(fēng)險(xiǎn)的控制戰(zhàn)略既要密切結(jié)合于我國(guó)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境，又要充分借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn)，才能取得有效的控制績(jī)效。

[關(guān)鍵詞] 商業(yè)銀行 操作風(fēng)險(xiǎn) 組織結(jié)構(gòu) 風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量

商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)就是指由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)不充足或者運(yùn)行適當(dāng)以及因?yàn)橥獠渴录臎_擊等導(dǎo)致直接或者間接損失的可能性的風(fēng)險(xiǎn)，這一界定包含了法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包括策略性風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行具體的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境，本文認(rèn)為我國(guó)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)控制主要有如下五個(gè)重要途徑：

首先，要加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制。英國(guó)銀行家協(xié)會(huì)認(rèn)為，操作風(fēng)險(xiǎn)與人為的失誤、不完備的程序和控制、欺詐和犯罪活動(dòng)相聯(lián)系，它由技術(shù)缺陷和系統(tǒng)崩潰引起。因此，操作風(fēng)險(xiǎn)事件難以在事前充分預(yù)料，往往來(lái)源于制度缺失、系統(tǒng)缺陷和人員舞弊，具有較強(qiáng)的內(nèi)生性，因此，內(nèi)部控制是優(yōu)化操作風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境的有效方式。根據(jù)西方銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的經(jīng)驗(yàn)，操作風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境的營(yíng)造應(yīng)從組織文化建設(shè)開(kāi)始，使組織之間控制活動(dòng)協(xié)調(diào)一致，控制人員責(zé)、權(quán)、利關(guān)系明確，使商業(yè)銀行從內(nèi)部到外部形成整體的控制程序。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制雖然起步較早，但由于在實(shí)施過(guò)程中存在一些錯(cuò)誤的觀念，導(dǎo)致內(nèi)部控制效率地下。目前我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的整體識(shí)別與控制能力較弱，主要表現(xiàn)為內(nèi)控制度不健全、制度執(zhí)行效率缺乏監(jiān)督、查處乏力。所以我國(guó)商業(yè)銀行當(dāng)前應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，按決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則來(lái)建立內(nèi)控機(jī)制，形成層次分明的多級(jí)控制系統(tǒng)，決策者不能違反或超越?jīng)Q策程序，執(zhí)行者應(yīng)在職責(zé)與權(quán)限內(nèi)行使職權(quán)，內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)應(yīng)建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、內(nèi)控狀況檢查與有效的違規(guī)處罰制度。

其次，要完善商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的目的在于向高級(jí)管理層揭示如下信息：銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)源及整體風(fēng)險(xiǎn)狀況、風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)及重點(diǎn)關(guān)注目標(biāo)。各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收集相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，并報(bào)告至風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行分析、評(píng)估之后，形成最終報(bào)告，并呈送高級(jí)管理層。根據(jù)巴塞爾委員會(huì)的有關(guān)規(guī)定及銀行業(yè)的實(shí)際做法，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告大致包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、損失事件、風(fēng)險(xiǎn)誘因、關(guān)鍵指標(biāo)以及資本金水平五個(gè)部分。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的形式，銀行業(yè)并沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，文字報(bào)告和圖形表格兼而有之。巴塞爾監(jiān)管委員會(huì)倡導(dǎo)：風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告除呈送銀行高級(jí)管理層外，還應(yīng)分發(fā)給相應(yīng)的各級(jí)管理層以及可能受到影響的有關(guān)單位，從而可以提高商業(yè)銀行的整體風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

再次，加強(qiáng)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)信息披露。新巴塞爾協(xié)議對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的基本管理框架是監(jiān)管的三大支柱：最低資本要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管和信息披露要求的市場(chǎng)約束。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)認(rèn)為：銀行應(yīng)該進(jìn)行足夠的信息披露，允許市場(chǎng)參與者評(píng)估銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理方法。委員會(huì)認(rèn)為，銀行對(duì)公眾進(jìn)行及時(shí)和經(jīng)常的相關(guān)信息披露，可以提高市場(chǎng)約束力，便于市場(chǎng)參與者對(duì)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督，促成更加有效的風(fēng)險(xiǎn)管理效率，并且，信息披露數(shù)量應(yīng)該與銀行經(jīng)營(yíng)的規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)狀況和復(fù)雜性相適應(yīng)。目前，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)披露建設(shè)對(duì)于滯后，缺乏明確的披露領(lǐng)域與披露深度，多數(shù)銀行還處于開(kāi)發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技巧的階段，因此，距離規(guī)范成熟的風(fēng)險(xiǎn)披露制度的建立還有很長(zhǎng)的路要走。

第四，完善商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核系統(tǒng)。強(qiáng)有力的內(nèi)部稽核監(jiān)督體系是確保銀行內(nèi)部權(quán)力制衡、杜絕制度性風(fēng)險(xiǎn)漏洞的有效手段。商業(yè)銀行應(yīng)在董事會(huì)下設(shè)立內(nèi)部稽核委員會(huì)，由獨(dú)立董事負(fù)責(zé)，在高管層組織框架系統(tǒng)內(nèi)實(shí)施垂直化管理。商業(yè)銀行還可以建立總行稽核派駐制度，將下一級(jí)的稽核部門(mén)作為上一級(jí)的派出機(jī)構(gòu)，稽核人員納入上級(jí)行的管理，使稽核部門(mén)在處理與被稽核監(jiān)督對(duì)象的關(guān)系上處于比較超脫的地位，在稽核工作上更具有權(quán)威性。商業(yè)銀行應(yīng)同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部稽核監(jiān)查人員的整體力量，在理論水平、政策水平、品德素質(zhì)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)等各方面都給予足夠的保證。另外，商業(yè)銀行應(yīng)適當(dāng)擴(kuò)大內(nèi)部稽核監(jiān)察工作的內(nèi)容、范圍和權(quán)限，不僅對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行稽核監(jiān)察，也要對(duì)銀行其他部門(mén)進(jìn)行稽核監(jiān)察，除確保內(nèi)部稽核監(jiān)察機(jī)制獨(dú)立于日常運(yùn)作之外，還要能有效地掌握銀行機(jī)構(gòu)的所有活動(dòng)。

最后，提高商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)管理人員的素質(zhì)。 人的因素在操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生方面占有很大的比重，員工的道德水平、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、業(yè)務(wù)熟練程度等方面的素質(zhì)，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制都具有很大的影響。因此，從道德、知識(shí)和業(yè)務(wù)方面全面提高員工的素質(zhì)，是構(gòu)建有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理和控制框架過(guò)程中不可忽視的一項(xiàng)工作。從我國(guó)商業(yè)銀行人才結(jié)構(gòu)來(lái)看，具有操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際管理經(jīng)驗(yàn)的人員相對(duì)較少，客觀上需要商業(yè)銀行結(jié)合自身情況進(jìn)行培訓(xùn)和引進(jìn)相應(yīng)的人才。從激勵(lì)機(jī)制方面來(lái)說(shuō)，即使商業(yè)銀行建立了完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，如果管理人員不能動(dòng)態(tài)地介入整個(gè)管理過(guò)程，那么這個(gè)體系的運(yùn)作效果也難以保證。所以，為了快速提高全行業(yè)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理效率，客觀上要求所有的員工都要清晰了解本行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感程度、承受水平、控制手段有足夠的理解和掌握。

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