收據(jù)轉(zhuǎn)換牽出“小金庫(kù)”４３萬(wàn)元

一本普通收據(jù)轉(zhuǎn)換財(cái)政性收款收據(jù)連續(xù)牽出某事業(yè)單位長(zhǎng)達(dá)五年之久的兩個(gè)“小金庫(kù)”，涉及金額43萬(wàn)余元。今年三月筆者隨審計(jì)組對(duì)文化系統(tǒng)一個(gè)二級(jí)單位2006和2007年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。之前通過(guò)審前調(diào)查了解到該單位不僅三年未接受過(guò)審計(jì)，而且其收入來(lái)源涉及各個(gè)層面的單位和個(gè)人。根據(jù)審前調(diào)查結(jié)果審計(jì)組編制了詳細(xì)的審計(jì)工作方案。

剛進(jìn)點(diǎn)時(shí)，因會(huì)計(jì)有特殊原因不能陪同，于是審計(jì)組決定采取報(bào)送審計(jì)方式，要求會(huì)計(jì)將與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料準(zhǔn)備好，帶回審計(jì)局。就在會(huì)計(jì)整理資料的時(shí)候，筆者發(fā)現(xiàn)其裝有會(huì)計(jì)資料的柜子里有一本普通收據(jù)，于是就順手拿在手中翻看，并追問(wèn)是否還有。見此，會(huì)計(jì)有點(diǎn)慌張地?fù)尰厝シ呕毓褡樱闹馗f(shuō)：“我以人格擔(dān)保，就這一本，這是我們下鄉(xiāng)收款使用的普通收據(jù)，回單位后再換成財(cái)政部門印制的收款收據(jù)，且已全部入賬核算，這是一本已作廢的收據(jù)?！睍?huì)計(jì)的一翻話，引起了審計(jì)人員的注意，為什么不直接使用財(cái)政性收款收據(jù)，而不嫌麻煩地先使用普通收據(jù)？這里面是否有什么“貓膩”？

審計(jì)人員堅(jiān)持帶回了那本“已作廢收據(jù)”和2006年、2007年所開具的財(cái)政性收款收據(jù)存根。審計(jì)人員將財(cái)政性收款收據(jù)存根票號(hào)、交款單位和收入金額全部輸入電腦中的EXCEL，運(yùn)用EXCEL中的查找、排序、篩選等功能，先與普通收據(jù)進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)，后再與財(cái)務(wù)賬中每張財(cái)政性收款收據(jù)記賬聯(lián)相核對(duì)。核對(duì)結(jié)果是，開具普通收據(jù)的收入已全部換成了財(cái)政性收款收據(jù)，收據(jù)是換了，但又發(fā)現(xiàn)有部分換了的財(cái)政性收款收據(jù)在2006和2007年賬戶中未反映。掌握了未入賬財(cái)政性收款收據(jù)票號(hào)后，審計(jì)組來(lái)到該單位，先對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了仔細(xì)盤點(diǎn)，出納現(xiàn)金賬實(shí)相符，只存在公款私存問(wèn)題。經(jīng)再三追問(wèn)是否還有其他現(xiàn)金，出納說(shuō)沒有，并很委屈地說(shuō)：“你們?cè)趺催@么認(rèn)真，我當(dāng)出納多年，還從來(lái)沒有這樣盤點(diǎn)過(guò)?！痹诖_認(rèn)了出納的現(xiàn)金后，我們向該單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員攤出了我們所掌握的情況，并嚴(yán)肅提出未入賬的收據(jù)到哪里去了？

在事實(shí)面前，會(huì)計(jì)也無(wú)法自圓其說(shuō)，只得拿出保管的一包賬。經(jīng)審計(jì)，未入賬金額17.58萬(wàn)元，支出金額9.2萬(wàn)元，應(yīng)有結(jié)余8.38萬(wàn)元，但出納以私人名義開設(shè)的另一活期儲(chǔ)蓄存折上余額只有2.8萬(wàn)元，還有5.58萬(wàn)元到哪里去了？審計(jì)人員認(rèn)定還有賬外收入，必須徹底查清。于是審計(jì)人員再次向該單位領(lǐng)導(dǎo)提出要延伸審計(jì)以前年度的會(huì)計(jì)資料，如不配合，我們將移送紀(jì)檢監(jiān)察部門?？吹綄徲?jì)人員這種不查清不罷休的架式，會(huì)計(jì)只好又拿出另外的一包賬。經(jīng)審計(jì)人員不懈的努力，終于查清該單位自2003年開始將開具的財(cái)政性收款收據(jù)采取部分收入不入單位財(cái)務(wù)賬反映的手段，另設(shè)兩套賬外賬保存，至2007年12月止，賬外收入共計(jì)43.05萬(wàn)元，支出40.25萬(wàn)元，尚有余額2.8萬(wàn)元，其支出主要用于發(fā)放補(bǔ)助和處理關(guān)系等。于是，由一本普通收據(jù)轉(zhuǎn)換牽出的“小金庫(kù)”就此告捷。事后在與被審單位交談情況時(shí)，審計(jì)人員對(duì)該單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員給予了嚴(yán)肅批評(píng)，他們衷心接受，并異口同聲地說(shuō)：“這么多票據(jù)，這么長(zhǎng)時(shí)間，也只有你們能查清，真服了你們審計(jì)?！?/p>

高安市審計(jì)局已按照有關(guān)的法律法規(guī)對(duì)該單位作出了相應(yīng)的處理和處罰。

（作者單位：高安市審計(jì)局）