基于Ｅｘｃｅｌ的財(cái)務(wù)管理信息化

　　摘要　本文分析了財(cái)務(wù)管理信息化的必要性和可行性。探討了在計(jì)算機(jī)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的方法和Excel的特點(diǎn)及功能。重點(diǎn)研究了基于Excel的財(cái)務(wù)管理方法，以期輔助管理決策者作出正確的決策，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。
　　關(guān)鍵詞　財(cái)務(wù)管理；信息化；Excel
　　
　　在當(dāng)今全球激烈競(jìng)爭(zhēng)和計(jì)算機(jī)技術(shù)高速發(fā)展的時(shí)代，為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益及競(jìng)爭(zhēng)力，財(cái)務(wù)管理與計(jì)算機(jī)技術(shù)緊密結(jié)合，會(huì)計(jì)電算化在實(shí)踐中得到了普及。但隨著科技的發(fā)展和財(cái)務(wù)工作的日益繁雜，如何利用計(jì)算機(jī)的新技術(shù)，并融入先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理論和方法，成為財(cái)務(wù)管理信息化的一個(gè)重要課題。
　　
　　一、財(cái)務(wù)管理信息化的概念
　　
　　財(cái)務(wù)管理信息化是近年建立在大財(cái)務(wù)觀的基礎(chǔ)上的一個(gè)新提法。指企業(yè)以業(yè)務(wù)流程重組為基礎(chǔ)，在一定的深度和廣度上利用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)，控制和集成化管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的所有信息，提供經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、決策、控制和分析手段，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部財(cái)務(wù)管理信息的共享和有效利用。以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。它有比會(huì)計(jì)電算化和會(huì)計(jì)信息化更廣闊的范圍，將會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)工作均統(tǒng)一規(guī)劃。將管理上升到?jīng)Q策支持的層次，強(qiáng)調(diào)與企業(yè)其他系統(tǒng)的整合，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息化服務(wù)。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)僅為財(cái)務(wù)管理信息化中的一個(gè)部分。
　　
　　二、財(cái)務(wù)管理信息化的意義
　　
　　財(cái)務(wù)管理信息化利用信息系統(tǒng)對(duì)各種事務(wù)進(jìn)行處理。減少人為因素的影響?？梢栽黾訒?huì)計(jì)信息的真實(shí)性。財(cái)務(wù)管理信息化對(duì)提高企業(yè)的管理水平有促進(jìn)作用，特別是跨國(guó)公司和集團(tuán)公司。財(cái)務(wù)管理信息化有利于資金集中式管理的實(shí)現(xiàn)，使企業(yè)的資金得到充分利用，實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。對(duì)財(cái)務(wù)管理信息化的實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)和實(shí)現(xiàn)途徑進(jìn)行研究。給那些迫切要實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息化的公司和會(huì)計(jì)理論研究者研究財(cái)務(wù)管理理論作個(gè)參考，將理論和實(shí)踐結(jié)合起來(lái)，為企業(yè)創(chuàng)造最大的效益。財(cái)務(wù)管理信息化可以加強(qiáng)制度創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，最大限度地消除制度執(zhí)行中的人為因素。研究財(cái)務(wù)管理信息化的實(shí)現(xiàn)方式，運(yùn)用信息技術(shù)手段，設(shè)定硬的軟件程序，把管理制度和企業(yè)規(guī)程變成大家共同遵守、誰(shuí)都無(wú)法擅自更改的計(jì)算機(jī)程序。通過(guò)計(jì)算機(jī)硬授權(quán)。用程序來(lái)規(guī)范所有人的行為，以保證制度的貫徹執(zhí)行。
　　
　　三、財(cái)務(wù)管理信息化的必要性
　　
　　世界正處于一個(gè)信息時(shí)代，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化，就要掌握資訊及有效利用企業(yè)內(nèi)部和外部的信息，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用。把這豐富的資源及時(shí)和有效地轉(zhuǎn)變成有用的信息，以推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化。
　　首先，信息技術(shù)和國(guó)際網(wǎng)絡(luò)如互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展和普及給企業(yè)提供了一個(gè)新的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和條件，突破了時(shí)間、國(guó)界和地域距離的限制，促進(jìn)了企業(yè)規(guī)?；凹瘓F(tuán)化經(jīng)營(yíng)、跨國(guó)企業(yè)的成立和商業(yè)活動(dòng)包括投資、貿(mào)易、金融、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的擴(kuò)展。
　　其次，電子商務(wù)在計(jì)算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的支持下亦應(yīng)運(yùn)而生，創(chuàng)造了網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。上述新環(huán)境促使財(cái)務(wù)管理信息化。企業(yè)要在這些環(huán)境下生存、發(fā)展及獲利。必須加強(qiáng)計(jì)算機(jī)技術(shù)在財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)中的應(yīng)用。并按環(huán)境的改變和要求，不斷改進(jìn)和創(chuàng)新財(cái)務(wù)分析、預(yù)測(cè)及決策的方法。
　　再次，財(cái)務(wù)管理要解決很多定量分析問(wèn)題，如最優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂貨批量決策及資金需要量預(yù)測(cè)等。眾多學(xué)者經(jīng)過(guò)多年的不斷研究，累積了大量的財(cái)務(wù)管理方法和模型，如最優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型、線性回歸分析模型、投資風(fēng)險(xiǎn)分析模型等。但是，由于運(yùn)算復(fù)雜，這些方法在手工條件下實(shí)施非常艱難而未能得以充分的應(yīng)用。以致我國(guó)企業(yè)的很多決策仍單靠經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行，未能科學(xué)地作出適當(dāng)?shù)臎Q策。影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，要提高財(cái)務(wù)管理水平和效率，從而增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，財(cái)務(wù)管理人員需要利用計(jì)算機(jī)技術(shù)把財(cái)務(wù)管理的理論和方法實(shí)現(xiàn)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理科學(xué)化。
　　
　　四、財(cái)務(wù)管理信息化的可行性
　　
　　隨著會(huì)計(jì)電算化和網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的興起。企業(yè)內(nèi)部和外部都產(chǎn)生了大量的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)。例如，財(cái)務(wù)軟件內(nèi)各子系統(tǒng)保存的總賬及明細(xì)賬內(nèi)記錄的企業(yè)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)、工資數(shù)據(jù)、固定資產(chǎn)及其折舊數(shù)據(jù)、存貨出入庫(kù)及庫(kù)存數(shù)據(jù)、銷(xiāo)售收入及成本數(shù)據(jù)、產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)以及在互聯(lián)網(wǎng)上的網(wǎng)站搜索得到的電子財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)的數(shù)據(jù)等。這些數(shù)據(jù)為財(cái)務(wù)管理工作提供了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，為財(cái)務(wù)管理信息化提供了可行性。
　　此外，多媒體計(jì)算機(jī)技術(shù)的出現(xiàn)使文字、圖片、聲音和影像的處理、顯示及傳達(dá)融合為一；互聯(lián)網(wǎng)的普及和信息高速公路的建立則使信息交流成倍增長(zhǎng)，計(jì)算機(jī)技術(shù)帶給財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理信息化的新手段。
　　同時(shí)，Excel電子表格的技術(shù)和功能日漸成熟和強(qiáng)大。它具有強(qiáng)大的計(jì)算功能、豐富的函數(shù)、精密的分析工具及靈活多樣的表達(dá)方式和獲得數(shù)據(jù)的途徑。利用它與財(cái)務(wù)管理理論相結(jié)合，可以使許多財(cái)務(wù)管理模型得到實(shí)施及發(fā)揮作用，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理科學(xué)化。有助于解決我國(guó)企業(yè)現(xiàn)時(shí)在財(cái)務(wù)管理上的疏忽或較多只憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行流動(dòng)資金的管理、投資決策隨意性大以及籌資時(shí)較少考慮資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。
　　
　　五、Excel的特點(diǎn)及功能
　　
　　Excel作為Microsoft公司開(kāi)發(fā)的辦公軟件，是目前最佳的電子表格系統(tǒng)，已經(jīng)被世界財(cái)經(jīng)管理人員公認(rèn)為卓越的信息分析和信息處理軟件工具，它具有以下特點(diǎn)和功能：
　　
　　(一)強(qiáng)大的表格處理功能
　　Excel是一個(gè)以表格方式處理數(shù)據(jù)的軟件。它具有簡(jiǎn)便和靈活的制表功能，表格中數(shù)據(jù)一旦建好勾稽關(guān)系，就會(huì)自動(dòng)刷新。
　　
　　(二)強(qiáng)大的繪圖和圖形處理功能
　　Excel的強(qiáng)大繪圖和圖形處理功能實(shí)現(xiàn)了表、圖、文三者的結(jié)合，有利于管理人員進(jìn)行決策。
　　
　　(三)豐富的函數(shù)
　　Excel提供了大量的函數(shù)，包括財(cái)務(wù)函數(shù)和統(tǒng)計(jì)函數(shù)，可進(jìn)行復(fù)雜的數(shù)學(xué)計(jì)算、財(cái)務(wù)分析、統(tǒng)計(jì)等。此外，可對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行搜尋、排序、篩選、分類(lèi)、統(tǒng)計(jì)、合并匯總、自動(dòng)求和、求平均值、求最大最小值等，數(shù)據(jù)處理能力非常強(qiáng)大。
　　
　　(四)支持?jǐn)?shù)學(xué)模型。提供多樣的分析工具和決策功能
　　Excel支持?jǐn)?shù)學(xué)模型，為財(cái)務(wù)管理和分析提供多樣的分析工具和決策功能。例如，Excel提供了一組數(shù)據(jù)分析工具，稱(chēng)為“分析工具庫(kù)”，它包括了移動(dòng)平均、指數(shù)平滑、回歸分析等工具，可幫助財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和分析。又如，Excel提供了方案、單變量求解、規(guī)劃求解等工具。財(cái)務(wù)人員可以通過(guò)這些工具進(jìn)行假設(shè)分析：分析各種可能方案、尋求達(dá)到目標(biāo)值所要求的條件及求得最優(yōu)值。此外，還可通過(guò)數(shù)據(jù)透視表從各種數(shù)據(jù)源中提取數(shù)據(jù)，并將其組合成新結(jié)果。
　　
　　(五)普及性強(qiáng)
　　Excel是一個(gè)公共軟件平臺(tái)。非常普及。它是微軟公司的主導(dǎo)產(chǎn)品之一，兼容性好，與其他軟件的配合很好，生命力強(qiáng)。
　　
　　(六)使用外部數(shù)據(jù)功能
　　Excel可以讀取和輸出多種格式的數(shù)據(jù)文件，可以從很多數(shù)據(jù)源包括會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)庫(kù)中引入數(shù)據(jù)，節(jié)省獲取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的時(shí)間。提高效率和減少錯(cuò)誤。Excel數(shù)據(jù)源的多樣性加強(qiáng)了它在財(cái)務(wù)管理中的使用面和便利性。
　　
　　六、基于Excel的財(cái)務(wù)管理信息化
　　
　　財(cái)務(wù)管理的環(huán)境是復(fù)雜多變的，用相對(duì)比較固定的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)是難以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的。Excel電子表格的技術(shù)和功能日漸成熟和強(qiáng)大。為解決現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理問(wèn)題提供了非常簡(jiǎn)便易行的工具。有效地提高了財(cái)務(wù)管理水平。
　　
　　(一)Excel適用于財(cái)務(wù)管理
　　計(jì)算機(jī)環(huán)境下財(cái)務(wù)管理主要利用軟件工具建立模型，解決分析、預(yù)測(cè)、決策等問(wèn)題。同時(shí)。在很大程度上需要運(yùn)用管理會(huì)計(jì)來(lái)體現(xiàn)。不同于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的嚴(yán)格規(guī)范性。管理會(huì)計(jì)是具有多樣性和靈活性的。它通過(guò)各種不斷改進(jìn)的數(shù)學(xué)模型和處理方法實(shí)現(xiàn)它的功能，不受會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的限制。分析功能靈活和強(qiáng)大的Excel電子表格軟件正好滿足了這方面的需要。Excel通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的有效控制使財(cái)務(wù)管理和分析工作更方便、更科學(xué)化。它通過(guò)公式和函數(shù)在數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)之間建立邏輯關(guān)系，利用這些關(guān)系將許多理論模型計(jì)算機(jī)化。然后將原始數(shù)據(jù)和理論模型相結(jié)合，把原始數(shù)據(jù)加工成對(duì)決策有用的信息。
　　
　　(二)開(kāi)發(fā)周期短、開(kāi)發(fā)費(fèi)用少
　　隨著Excel對(duì)表格處理功能的不斷加強(qiáng)和完善。利用Excel開(kāi)發(fā)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)周期縮短，開(kāi)發(fā)費(fèi)用減少，加之維護(hù)簡(jiǎn)單方便，利用Excel進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理將會(huì)越來(lái)越多，有效地推進(jìn)了財(cái)務(wù)管理信息化的進(jìn)程。
　　
　　(三)提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平
　　在日常財(cái)務(wù)工作中，雖然Excel得到了廣泛的應(yīng)用，但在好多單位它只是被用來(lái)制作一些簡(jiǎn)單的表格或者用于加減乘除類(lèi)的匯總，Excel強(qiáng)大的函數(shù)匯總功能卻很少涉及。這就需要進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，使其發(fā)展成為具有財(cái)務(wù)管理能力和信息化管理能力的復(fù)合人才，充分發(fā)揮Excel在財(cái)務(wù)管理方面的強(qiáng)大功能。
　　總之，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理信息化成為財(cái)務(wù)管理中很重要的組成部分?；贓xcel具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理和數(shù)據(jù)分析功能。利用Excel給財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、控制、計(jì)劃及分析等財(cái)務(wù)管理的工作提供基礎(chǔ)，促進(jìn)了財(cái)務(wù)管理的信息化和科學(xué)