如何加強財務(wù)工作的規(guī)范化管理

　　摘要　加強財務(wù)工作規(guī)范化管理，對于提高財務(wù)綜合管理機制和經(jīng)費使用效益將起到積極作用。財務(wù)規(guī)范化管理活動主要體現(xiàn)在預(yù)算管理科學(xué)化、經(jīng)費管理制度化、業(yè)務(wù)建設(shè)規(guī)范化、隊伍建設(shè)專業(yè)化、內(nèi)部審計日?；鍌€方面。
　　關(guān)鍵詞　財務(wù)工作；規(guī)范化；管理
　　
　　“規(guī)范出效益”，這在我們公司已經(jīng)初步形成了共識，但如何進一步推進規(guī)范化管理。確實還有許多工作要做。就財務(wù)工作而言，規(guī)范化管理是提高經(jīng)費使用效益和提升財務(wù)綜合管理水平的基礎(chǔ)。本文主要從預(yù)算管理、經(jīng)費管理、業(yè)務(wù)建設(shè)、隊伍建設(shè)、內(nèi)部審計五個日常工作方面就財務(wù)規(guī)范化管理作一討論。
　　
　　一、預(yù)算管理科學(xué)化
　　
　　沒有嚴(yán)格的預(yù)算制度。就不可能實施嚴(yán)格的控制。也就不可能調(diào)動大家工作的積極性、主動性和預(yù)見性。就會使公司的管理缺乏科學(xué)性、規(guī)范性，而陷入一定程度的無序和混亂狀態(tài)。
　　
　　(一)明確預(yù)算編制目標(biāo)
　　各單位應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)范和工作重點，明確自己單位本年的工作計劃，并根據(jù)工作計劃詳細編制本單位年度財務(wù)收支計劃；對于突發(fā)事件(專項工程)。各基層單位應(yīng)確定事項的擬定預(yù)案盡量可行，費用盡量細化。并根據(jù)自身工作任務(wù)突出其針對性。預(yù)算應(yīng)有明細說明，方案評審選優(yōu)的方法要科學(xué)、實際。決策方案的實施要合理、堅決。
　　
　　(二)調(diào)查研究基礎(chǔ)資料
　　各基層單位要通過切合實際的調(diào)查、摸底。了解本單位的實際情況和基本數(shù)據(jù)。對資產(chǎn)要開展清查。并對本單位的車輛、房屋、宿舍、計算機等設(shè)備實行動態(tài)管理，避免重復(fù)采購。同時，計劃財務(wù)管理部門將充分運用基礎(chǔ)資料，使財務(wù)的事中控制擴展到事前控制，從而提高預(yù)算編制質(zhì)量。
　　
　　(三)加強部門溝通協(xié)作
　　各業(yè)務(wù)部門普遍認為。部門預(yù)算的編制工作純粹是財務(wù)部門的工作，不愿介入，造成編制預(yù)算時無法及時收集到相應(yīng)的信息基礎(chǔ)資料，無法根據(jù)本單位事業(yè)的發(fā)展合理編制部門預(yù)算，只能結(jié)合往年財務(wù)決算數(shù)據(jù)資料進行大體的估算，不能合理編制部門預(yù)算。因此，加強部門協(xié)作，提高了部門預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和完整性，增強了部門預(yù)算編制的計劃性和嚴(yán)肅性。
　　
　　(四)嚴(yán)格控制預(yù)算支出
　　各單位在執(zhí)行預(yù)算中。要認真落實計劃管理制度。對大項開支、特殊性項目支出(公司小專項支出)必須報經(jīng)公司業(yè)務(wù)部門審定，公司領(lǐng)導(dǎo)審批之后。由計劃財務(wù)部門根據(jù)資金情況下達支出計劃，同時要嚴(yán)格落實計劃財務(wù)內(nèi)部控制制度。加強與業(yè)務(wù)部門共同管理、使用經(jīng)費的力度。通過建立節(jié)余超支獎懲制度、目標(biāo)責(zé)任考核制度。真正提高各項經(jīng)費的使用效益。
　　
　　二、經(jīng)費管理制度化
　　
　　財務(wù)制度首先要由財務(wù)責(zé)任來規(guī)范，嚴(yán)格管理制度、照章辦事是履行按職負責(zé)、按崗盡責(zé)的關(guān)鍵。因此，制度和責(zé)任是互相依賴、互相制約、不可分割的。
　　
　　(一)明確崗位責(zé)任制
　　對部室每位員工進行定崗定責(zé)，并簽訂目標(biāo)責(zé)任書，做到分工有序、責(zé)任明確。在科學(xué)設(shè)定崗位的基礎(chǔ)上，應(yīng)針對財務(wù)工作人員的各自分工建立崗位責(zé)任制度。定崗、定職、定責(zé)，嚴(yán)格考核，并建立相應(yīng)的獎懲機制。增強工作責(zé)任和壓力。激發(fā)工作人員高效率完成本職工作的積極性和主動性。
　　
　　(二)完善財務(wù)管理規(guī)章制度
　　計劃財務(wù)部是集核算、監(jiān)督、服務(wù)于一體的機構(gòu)。必須按照“管理不越位、監(jiān)督不缺位、服務(wù)要到位”的指導(dǎo)思想，加強各項管理工作。要做到制度完善、管理規(guī)范、運作有序、監(jiān)督有力，就要健全制度。規(guī)范運作程序，加強內(nèi)部控制制度。會計核算必須根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性，規(guī)范運作，科學(xué)設(shè)計內(nèi)部業(yè)務(wù)流程。應(yīng)完善對資金的使用、支付。憑證的傳遞、審核，賬務(wù)的處理等，形成全方位的內(nèi)部控制制度。建立票據(jù)管理制度，對票據(jù)的購入、發(fā)出、核銷、回收等環(huán)節(jié)建立票據(jù)臺賬，相互簽字制約。通過健全的財務(wù)管理規(guī)章制度，規(guī)范財務(wù)日常管理工作流程，提高工作效率。
　　
　　(三)落實經(jīng)費包干制度
　　根據(jù)公司制定的計劃管理辦法和物資采購控制程序，凡納入集中采購目錄的物資必須實行集中采購、集中支付的控制管理。采取指標(biāo)控制，責(zé)任到人的辦法。對于比較難管理的事業(yè)經(jīng)費，要實行包干管理，例如：車輛使用費、印刷費，堅持包住包死、超支不補、自求平衡的原則。對重點、難點、突出性經(jīng)費采取由財務(wù)部門統(tǒng)管和業(yè)務(wù)部門監(jiān)督的辦法，合理運用行政手段和經(jīng)濟手段相結(jié)合方式嚴(yán)格控制經(jīng)費支出，降低運營成本，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。
　　
　　三、業(yè)務(wù)建設(shè)規(guī)范化
　　
　　財務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范化建設(shè)是財務(wù)規(guī)范化管理的重要方式之一，嚴(yán)格有序的規(guī)范化管理須從財務(wù)業(yè)務(wù)建設(shè)著手，并貫穿整個財務(wù)活動始終。
　　
　　(一)抓好部室硬件管理
　　把財務(wù)辦公、財務(wù)資料、財務(wù)微機室和財務(wù)檔案庫進行規(guī)范化建設(shè)。即：辦公室秩序井然。財務(wù)憑證、單據(jù)入柜列單存放；資料室統(tǒng)一資料柜、資料盒和資料標(biāo)簽，統(tǒng)一制式財務(wù)資料管理規(guī)定；財務(wù)微機室按會計、出納各自管轄范圍統(tǒng)一擺放電算化硬件設(shè)備；財務(wù)檔案按序列標(biāo)清年度會計憑證、財務(wù)資料檔案等相關(guān)資料。便于查找。
　　
　　(二)嚴(yán)格落實登記制度
　　計劃財務(wù)部門要建立和完善財務(wù)工作記事薄、票據(jù)使用、收發(fā)文件、經(jīng)費結(jié)算登記薄等，并做到及時記載且內(nèi)容要完整、準(zhǔn)確，字跡要清楚。特別是對通行費收入票據(jù)交接、IC卡賠償票據(jù)、路產(chǎn)路賠收入票據(jù)要建立登記制度，保證各項票據(jù)能及時、準(zhǔn)確地入賬；強化收發(fā)文件傳閱登記制度，責(zé)任明確到人。并將辦理情況詳細說明。
　　
　　(三)完善資料管理制度
　　按照財務(wù)業(yè)務(wù)類別歸屬資料范圍，財務(wù)規(guī)章制度包括各種規(guī)定、措施、指示、通知、通報等；報表資料包括年度預(yù)算、決算、會計報表、統(tǒng)計報表、內(nèi)部財務(wù)報表和其他財務(wù)報表等；財務(wù)資料包括調(diào)查報告、經(jīng)費管理情況匯報、計劃執(zhí)行分析報告、調(diào)研資料等；綜合財務(wù)包括財務(wù)工作計劃和總結(jié)、部室建設(shè)資料、部門學(xué)習(xí)資料、廉政建設(shè)資料等；電算化管理包括各種內(nèi)容軟盤資料、備份文件、財務(wù)數(shù)據(jù)等；其他資料包括會計培訓(xùn)、繼續(xù)教育、會議資料、財會書刊等，對這些資料要做到定期整理、專柜存放、專人管理。
　　
　　(四)加強電算化管理
　　會計電算化是會計工作發(fā)展的方向，是信息時代全社會經(jīng)濟發(fā)展對會計工作提出的必然要求。應(yīng)完善電算化管理制度，使電算化納入科學(xué)化、規(guī)范化的軌道，主要包括：會計電算化系統(tǒng)的操作管理制度，軟、硬件系統(tǒng)管理制度。會計電算化檔案管理制度以及會計電算化工作檢查、驗收、獎懲等制度。通過科學(xué)有效的管理，來保證會計電算化工作健康有序的發(fā)展。
　　
　　四、隊伍建設(shè)專業(yè)化
　　
　　加強財務(wù)隊伍建設(shè)。提高財會人員管理素質(zhì)是一項長期的工作。必須常抓不懈。除了認真抓好財務(wù)人員隊伍的思想政治建設(shè)外，應(yīng)著力完善人才培訓(xùn)機制，抓好全方位、多形式的人才培養(yǎng)。
　　
　　　(一)嚴(yán)把財務(wù)人員上崗考核關(guān)
　　在財務(wù)人員的上崗要求上要嚴(yán)格業(yè)務(wù)考核，根據(jù)省局制定的財務(wù)人員工作紀(jì)律的要求，切實把思想品質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強、管理水平高、理論基礎(chǔ)好的人員選拔到財務(wù)工作崗位上來。同時，結(jié)合公司發(fā)展的要求，建立財務(wù)專業(yè)技術(shù)人員后備人才庫。實施統(tǒng)一管理。
　　
　　(二)堅持財務(wù)人員培訓(xùn)教育
　　要加強計劃財會人員的專業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)。抓好專業(yè)培訓(xùn)、自學(xué)、崗位練兵等多類型培訓(xùn)教育工作。鼓勵和提倡財務(wù)人員參加有關(guān)專業(yè)認定資格考試，努力改善財務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)。以培養(yǎng)和調(diào)動財務(wù)人員加強自身修養(yǎng)，提高業(yè)務(wù)技能的積極性。同時根據(jù)公司“十一五”發(fā)展規(guī)劃制定的人才發(fā)展目標(biāo)，緊密聯(lián)系專業(yè)學(xué)歷教育實際，切實促進財務(wù)人員學(xué)習(xí)新知識，掌握新政策。增強新素質(zhì)。
　　
　　(三)推行輪崗交流制度
　　實行定期崗位交流能有效促進人才資源優(yōu)化與合理配置。因此。在日常工作中，要有計劃地組織輪崗制，定期組織基層單位報賬員參與計劃財務(wù)工作。定期召開財務(wù)經(jīng)驗觀摩會。通過各種形式不斷提高財務(wù)人員的政策理論水平和綜合管理素質(zhì)。
　　
　　五、內(nèi)部審計日常化
　　
　　開展內(nèi)部管理審計要有新的審計理念，要有創(chuàng)新精神。對單位的行業(yè)情況、運營環(huán)境、經(jīng)營和決策過程等要非常了解。這就對內(nèi)部審計人員提出了更高的、全新的要求。
　　
　　(一)轉(zhuǎn)變觀念拓寬領(lǐng)域
　　隨著外部制約機制的加強、內(nèi)部管理水平的提高、會計電算化的普及。單純的賬務(wù)層面上的錯弊會越來越少，內(nèi)部審計的職能也必然從傳統(tǒng)的“查錯防弊”轉(zhuǎn)向為內(nèi)部管理服務(wù)，從內(nèi)部檢查和監(jiān)督向分析和評價方面轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計也不可能只局限于財務(wù)領(lǐng)域，它必然將擴展到單位的經(jīng)營和管理的各個方面。內(nèi)部管理審計能夠幫助領(lǐng)導(dǎo)更好地履行其受托責(zé)任，監(jiān)督單位內(nèi)部各部門和所屬單位受托責(zé)任的履行情況。因此，內(nèi)部審計人員更要轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計只是查賬而已的觀念。
　　
　　(二)完善內(nèi)部審計機構(gòu)
　　目前。各單位的內(nèi)部審計部門基本都處于與其他職能部門平行的地位。有些單位甚至還沒有獨立的內(nèi)部審計部門，只是由會計兼任。這樣就無法保證內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性。為加強內(nèi)部審計的獨立性和確保審計的覆蓋面，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)與單位的財務(wù)部門分離、與單位的管理脫離，設(shè)置上獨立于其他各個職能部門，由單位一把手直接領(lǐng)導(dǎo)、對其負責(zé)并報告工作。這樣，才能增強審計人員的獨立性，同時有助于審計更高層次的管理活動。
　　
　　(三)全面提高業(yè)務(wù)水平
　　要開展內(nèi)部管理審計。將審計范圍從財務(wù)領(lǐng)域向經(jīng)營和管理領(lǐng)域擴展，就要求審計人員必須注重知識的更新和知識面的擴展，必須熟識國家的法律法令和經(jīng)濟改革的方針政策。必須掌握現(xiàn)代經(jīng)濟管理的知識。必須具有敏銳的洞察力和判斷力。首先，內(nèi)部審計人員應(yīng)具有良好的職業(yè)道德和較高的政策水平，恪守客觀、公正、廉潔的原則；其次，要有較強的業(yè)務(wù)能力，必須熟悉會計、審計、統(tǒng)計、經(jīng)濟活動分析、稅務(wù)、金融、管理、寫作及計算機等方面的知識，增強宏觀意識。通過提高應(yīng)變能力和總體素質(zhì)，使之能夠適應(yīng)高層次管理審計工作的需要。
　　
　　(四)明確審計方向和目的
　　內(nèi)部審計人員由于對本單位的情況熟悉，應(yīng)將其審計方向放在對單位經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)過程的分析和評價上，并對整個運作過程進行參與和監(jiān)督。開展內(nèi)部管理審計，不應(yīng)僅限于事后監(jiān)督。更多的是事前預(yù)防與事中控制，對單位內(nèi)部控制進行全過程、全方位的監(jiān)督和評