邊境貿(mào)易中結(jié)算問題研究

摘 要：邊境貿(mào)易是我國對(duì)外開放和對(duì)外貿(mào)易的重要組成部分。而邊境貿(mào)易中的結(jié)算問題也一直是研究的熱點(diǎn)問題。通過對(duì)我國與俄羅斯邊境地區(qū)邊貿(mào)結(jié)算的現(xiàn)狀、存在問題進(jìn)行分析，并對(duì)改進(jìn)和完善銀行結(jié)算渠道，推進(jìn)邊境貿(mào)易本幣結(jié)算進(jìn)程提出了一些建議。

關(guān)鍵詞：邊境貿(mào)易；結(jié)算；俄羅斯

中圖分類號(hào)：F715文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2008）05-0191-02

1 中俄邊境貿(mào)易及其結(jié)算的基本情況

近年來，隨著俄羅斯國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)好轉(zhuǎn)和中俄政治關(guān)系的進(jìn)一步升溫，以及在企業(yè)和政府的共同努力下，中俄邊境貿(mào)易開始迅速增長，并取得了長足的進(jìn)步。目前，俄羅斯已成為我國的第八大貿(mào)易伙伴，中國也成為俄羅斯的第四大貿(mào)易伙伴。但是，作為戰(zhàn)略協(xié)作伙伴的中俄兩國，在發(fā)展邊境貿(mào)易過程中仍存在一些問題。例如：在中俄雙邊貿(mào)易中存在某些偏見和誤解；俄新聞媒體中有相當(dāng)部分對(duì)華不怎么友好；兩國邊境管理中也存在一些不規(guī)范：一是出入境手續(xù)復(fù)雜。二是邊境口岸通關(guān)效率低下。三是執(zhí)法人員腐敗貪婪。另一方面灰色清關(guān)現(xiàn)象盛行。清關(guān)公司的盛行，一方面使俄政府稅收大量流失，嚴(yán)重?fù)p害了俄羅斯的國家利益；另一方面，也在進(jìn)口商之間造成了不平等競(jìng)爭，嚴(yán)重?cái)_亂了市場(chǎng)秩序。同時(shí)，中國商人在俄羅斯這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)高、不規(guī)范的市場(chǎng)里，灰色清關(guān)使他們承擔(dān)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)，由于不能從清關(guān)公司那里拿到清關(guān)單等正式文件，遇到強(qiáng)力部門檢查時(shí)貨主就會(huì)陷入“啞巴吃黃連”的尷尬境地。再者俄羅斯市場(chǎng)較為混亂且投資環(huán)境欠佳，俄羅斯的各種經(jīng)貿(mào)法規(guī)、進(jìn)出口政策、外匯政策、海關(guān)規(guī)定及稅則、稅率等朝令夕改，安全沒有保障，投資風(fēng)險(xiǎn)大，在這種混亂的市場(chǎng)條件下，中國商人要想在俄羅斯合法經(jīng)營與盈利的難度很大。

但我們自身也存在很多問題，中方產(chǎn)品質(zhì)量差且聲譽(yù)低下，貿(mào)易結(jié)構(gòu)單一且基本以初級(jí)產(chǎn)品為主要模式。盡管近年來中國輸俄產(chǎn)品質(zhì)量已經(jīng)大有提高，但聲譽(yù)低下對(duì)中俄邊境貿(mào)易的擴(kuò)大具有長期的負(fù)面影響。目前我國對(duì)俄羅斯出口的商品主要有服裝、輕工產(chǎn)品，俄羅斯對(duì)我國出口的主要有化肥、鋼材、木材、化工原料、部分機(jī)械產(chǎn)品，一旦其中一方市場(chǎng)的需求發(fā)生變化，另一方則無力找出適合對(duì)方需要的出口替代商品，兩國的邊貿(mào)額就會(huì)下滑。

伴隨著邊境貿(mào)易的發(fā)展，中俄邊境貿(mào)易結(jié)算方式由最初的易貨貿(mào)易、瑞士法郎現(xiàn)匯結(jié)算發(fā)展到比較完善的美元現(xiàn)匯結(jié)算。1995年5月23日，黑河農(nóng)行率先與僅有一江之隔的俄羅斯布拉戈維申斯克市的阿穆爾商業(yè)股份銀行簽訂了代理行協(xié)議，標(biāo)志著兩國銀行間直接通匯業(yè)務(wù)的正式開始。各家銀行隨即也與俄布市的一些銀行建立了直接代理行關(guān)系，滿足了中俄邊貿(mào)企業(yè)的結(jié)算需求。

在代理賬戶行的基礎(chǔ)上，為了促進(jìn)中俄邊境貿(mào)易的進(jìn)一步發(fā)展，豐富雙方銀行間的結(jié)算方式，兩國中央銀行一直致力于推進(jìn)雙方銀行間使用本幣結(jié)算，從2001 年下半年開始，黑河各家銀行與布市各家賬戶行就本幣結(jié)算問題進(jìn)行接觸，向企業(yè)客戶進(jìn)行多方面的業(yè)務(wù)需求調(diào)查，嘗試草擬中俄兩國銀行以本幣為計(jì)價(jià)單位結(jié)算的操作規(guī)程。在充分準(zhǔn)備的前提下，2003 年3月，在黑河口岸開始了中俄本幣結(jié)算的試運(yùn)行。中國銀行黑河分行率先與俄羅斯遠(yuǎn)東外貿(mào)銀行開通了人民幣與盧布直接通匯的“ 本幣結(jié)算”業(yè)務(wù)，隨后其他各家商業(yè)銀行陸續(xù)同阿州商業(yè)銀行開通了本幣結(jié)算業(yè)務(wù)，目前中國黑河市的中國銀行、農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行已與俄羅斯布市商業(yè)銀行簽署本幣結(jié)算協(xié)議書，建立本幣結(jié)算關(guān)系賬戶。

中俄兩國對(duì)于邊境貿(mào)易口岸實(shí)施優(yōu)惠政策，尤其是在幣種使用政策上差距很大。黑河市政府在2004年5月9日就制定了《黑河市中俄邊民互市貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠政策》，為快速發(fā)展黑河市邊境貿(mào)易提供了政策支持，其中在結(jié)算幣種使用上規(guī)定:俄羅斯公民在互市貿(mào)易區(qū)進(jìn)行交易時(shí)，可使用盧布、人民幣和其他可兌換的貨幣。2006年12月18日，為了更加便于俄羅斯公民來黑河市旅游、經(jīng)商，又出臺(tái)了《黑河市人民政府關(guān)于保障俄羅斯公民相關(guān)權(quán)益的意見》。而俄羅斯布市始終沒有出臺(tái)對(duì)我方優(yōu)惠的邊境貿(mào)易政策，一切事情都按本國頒布的法律、法規(guī)辦理。在俄方境內(nèi)，大部分企業(yè)都拒收其他貨幣。

據(jù)調(diào)查，2005年1-9月，黑龍江省黑河、綏芬河及東寧等口岸5家國有商業(yè)銀行與俄羅斯的6家商業(yè)銀行建立了代理行關(guān)系。共建立了以美元為主的自由兌換貨幣賬戶15個(gè)，人民幣及盧布代理賬戶各10個(gè)。通過賬戶行辦理本幣結(jié)算業(yè)務(wù)折合4631萬美元，同比增長38.7%。其中辦理人民幣結(jié)算折合30萬美元，同比下降76.7%；辦理盧布結(jié)算折合4601萬美元，同比增長43.3%。

從以上各項(xiàng)數(shù)據(jù)的對(duì)比中不難發(fā)現(xiàn)，中俄銀行間的本幣結(jié)算量只占全省對(duì)俄邊境貿(mào)易量的1.12%，與同期邊貿(mào)進(jìn)出口額的增幅相差14.2個(gè)百分點(diǎn)，而人民幣的結(jié)算額僅占全省對(duì)俄邊境貿(mào)易額的0.007%，盧布的結(jié)算額是人民幣結(jié)算額的153.37倍。本幣結(jié)算額的增幅低于邊境貿(mào)易額的增幅，人民幣的結(jié)算額更少于盧布的結(jié)算額。

2 本幣結(jié)算存在的問題

（1）人民幣不能在俄羅斯“落地”，是本幣結(jié)算無法成為邊貿(mào)銀行結(jié)算主流的最大障礙。中俄雙方雖然都允許本國企業(yè)建立對(duì)方國家貨幣賬戶，但現(xiàn)行的本幣結(jié)算模式無法實(shí)現(xiàn)人民幣的跨境劃轉(zhuǎn)，致使中國的進(jìn)口商不能將人民幣直接劃轉(zhuǎn)給俄方出口商，也就無法實(shí)現(xiàn)人民幣的跨境流動(dòng)。

（2）現(xiàn)行的本幣結(jié)算規(guī)則不利于本幣結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展。中俄兩國央行簽署的邊境地區(qū)貿(mào)易的銀行結(jié)算協(xié)定及實(shí)施細(xì)則規(guī)定各銀行使用本幣代理賬戶，做到專戶專用。賬戶收支范圍僅限于法人和自然人貿(mào)易項(xiàng)下所得資金和所需資金，代理賬戶資金來源限于邊境地區(qū)貿(mào)易所得資金，法人和自然人應(yīng)提供相關(guān)文件證明資金為貿(mào)易所得；法人和自然人出于貿(mào)易的需要才能夠從代理賬戶中使用資金。這些規(guī)定導(dǎo)致大量的旅游等服務(wù)貿(mào)易結(jié)算無法通過本幣結(jié)算途徑來實(shí)現(xiàn)，使本幣結(jié)算的業(yè)務(wù)受到限制。

（3）由于人民幣和盧布不是可自由兌換貨幣，所以兩國海關(guān)都沒有將其作為報(bào)關(guān)幣種，采用人民幣或盧布簽訂的合同還不能在海關(guān)申報(bào)，客觀上影響了兩國商家以各自本幣計(jì)價(jià)結(jié)算的愿望。

（4）中俄商業(yè)銀行出于匯率風(fēng)險(xiǎn)的考慮，未授權(quán)口岸支行在代理盧布或人民幣賬戶上保留余額，每天營業(yè)終了，必須將盧布或人民幣賬戶內(nèi)的余額兌換成美元存入在對(duì)方商業(yè)銀行開立的美元賬戶上或調(diào)回境內(nèi)，給雙方商業(yè)銀行在實(shí)際操作上造成了一定的麻煩，不利于本幣結(jié)算業(yè)務(wù)的開展。

（5）由于人民幣或盧布還不能單獨(dú)完成一筆貿(mào)易的完整結(jié)算過程，使得企業(yè)結(jié)算成本與其他結(jié)算方式相比未見明顯減少。其中包括：0.1% 手續(xù)費(fèi)，2.48% 的匯兌差額以及100元的電報(bào)費(fèi)，在一定程度上影響了企業(yè)采用本幣結(jié)算的積極性。

3 完善中俄邊境貿(mào)易本幣結(jié)算的途徑

(1)加大力度推進(jìn)人民幣區(qū)域化、周邊化進(jìn)程，最終實(shí)現(xiàn)人民幣的可自由兌換。人民幣區(qū)域化、周邊化進(jìn)程與“本幣結(jié)算”是相輔相成、相互促進(jìn)的，正是受制于中俄兩國貨幣均屬不可自由兌換貨幣，人民幣沒有真正打入俄羅斯實(shí)現(xiàn)其區(qū)域化、周邊化進(jìn)程，致使中俄邊境貿(mào)易“本幣結(jié)算”手續(xù)繁雜，需借助于第三國貨幣美元匯率進(jìn)行套算。如果要打破現(xiàn)有模式，徹底解決相關(guān)實(shí)際問題，就需要大力推進(jìn)人民幣區(qū)域化進(jìn)程，最終實(shí)現(xiàn)人民幣的可自由兌換。

(2)中俄兩國中央銀行應(yīng)肩負(fù)起推進(jìn)和完善“本幣結(jié)算”業(yè)務(wù)進(jìn)程責(zé)任，承擔(dān)其匯率風(fēng)險(xiǎn)。目前，為推進(jìn)本幣結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展，打破中俄邊境貿(mào)易“本幣結(jié)算”業(yè)務(wù)量小及存在諸多弊端的局面，中央銀行應(yīng)打破常規(guī)肩負(fù)起推進(jìn)和完善“本幣結(jié)算”業(yè)務(wù)進(jìn)程的責(zé)任，承擔(dān)自開辦“本幣結(jié)算”業(yè)務(wù)以來給各外匯指定銀行帶來的匯率風(fēng)險(xiǎn)，從而推進(jìn)和完善“本幣結(jié)算”業(yè)務(wù)進(jìn)程。具體操作方法為，在當(dāng)日牌價(jià)，同時(shí)雙方央行出資設(shè)立專項(xiàng)資金，可以規(guī)避雙方商業(yè)銀行的匯率風(fēng)險(xiǎn)及信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。央行“ 清算中心”通報(bào)匯率是為達(dá)到預(yù)警目的，這樣可以使商業(yè)銀行根據(jù)市場(chǎng)行情自主選擇其盧布賬戶余額的處置方式。

(3)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)升級(jí)，在系統(tǒng)內(nèi)增設(shè)對(duì)方貨幣代碼，解決核算渠道不暢問題。為推進(jìn)“本幣結(jié)算”進(jìn)程，提高結(jié)算速度，增強(qiáng)競(jìng)爭力，各外匯指定銀行就要實(shí)施會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)升級(jí)，把“本幣”幣種引入到核算系統(tǒng)中去，做到即時(shí)入賬，及時(shí)平倉，為客戶提供廉價(jià)、優(yōu)質(zhì)、快捷的服務(wù)，為“本幣結(jié)算”做大做強(qiáng)提供保障。此外，各外匯指定銀行還應(yīng)增設(shè)人民幣、盧布雙幣種賬戶，大力推介人民幣結(jié)算，使在俄貿(mào)易客商能夠有所選擇的以人民幣和盧布兩種貨幣結(jié)算，這樣既方便了結(jié)算客戶，又能夠使外匯指定銀行將盧布賬戶余額及時(shí)調(diào)回，解決盧布賬戶余額需利用美元通匯結(jié)算方式將資金調(diào)回過程俄方占用中方資金的問題，在確保核算渠道暢通條件下，在俄方增設(shè)人民幣賬戶也為人民幣走出國門進(jìn)入俄生產(chǎn)、流通，及其貿(mào)易結(jié)算領(lǐng)域成為可能，為實(shí)現(xiàn)其區(qū)域化提供了便利條件。

(4)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，兩國政府應(yīng)簽署“中俄中央銀行邊境貿(mào)易清算協(xié)議”，完善“本幣結(jié)算”進(jìn)程。作為完善“本幣結(jié)算”開辦以來的補(bǔ)充條件，為達(dá)到及時(shí)清算央行收購的“本幣”存款賬戶余額，規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，兩國央行對(duì)應(yīng)設(shè)立“邊境貿(mào)易銀行清算中心”，該中心除具備基本的清算功能外，央行應(yīng)在《中國人民銀行與俄羅斯聯(lián)邦中央銀行關(guān)于邊境地區(qū)貿(mào)易的銀行結(jié)算協(xié)定》基礎(chǔ)上達(dá)成“中俄邊境貿(mào)易本幣清算協(xié)議”，使雙方央行設(shè)置的對(duì)方本幣存款賬戶能夠及時(shí)得以清算，并實(shí)施兩國央行間的對(duì)等調(diào)運(yùn)。以節(jié)約調(diào)運(yùn)成本，保證資金安全。這樣中俄兩國央行在國家間協(xié)議的保證下，就會(huì)將雙方銀行間的信用加以轉(zhuǎn)化，從而既規(guī)避了境外商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)，又規(guī)避了匯率風(fēng)險(xiǎn)，使現(xiàn)行“本幣結(jié)算”更加科學(xué)合理和趨于完善。

(5)培育現(xiàn)有人民幣與盧布匯率形成機(jī)制，向以外幣市場(chǎng)為主導(dǎo)的匯率機(jī)制轉(zhuǎn)變。鑒于現(xiàn)有經(jīng)美元套算形成人民幣與盧布匯率的機(jī)制已不能適應(yīng)中俄邊境貿(mào)易發(fā)展的需要，我們可以嘗試一下改變匯率形成機(jī)制，摒棄經(jīng)美元套算形成的人民幣與盧布匯率機(jī)制，轉(zhuǎn)而采取在參考美元匯率基礎(chǔ)上以兩國貨幣的市場(chǎng)價(jià)格為主導(dǎo)，經(jīng)雙方央行協(xié)商確認(rèn)所形成的“市場(chǎng)匯率機(jī)制”，該匯率機(jī)制可以保證匯率隨市場(chǎng)行情的漲落隨時(shí)調(diào)整，這樣既可摧垮外匯買賣黑市，又可避免我國貿(mào)易企業(yè)在使用本幣結(jié)算賬戶將利潤匯回時(shí)按美元套算后的損失，還可以使商業(yè)銀行按雙方確認(rèn)的匯率價(jià)格及時(shí)賣出本幣賬戶頭寸余額，同時(shí)買入本國貨幣。貿(mào)易企業(yè)和個(gè)人在銀行間的結(jié)算也大致如此，這樣既可做到真正意義上中俄雙方的直接通匯、直接結(jié)算，從而完成本幣結(jié)算全過程，加快貿(mào)易企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，達(dá)到降低結(jié)算成本之目地。

參考文獻(xiàn)

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