四川省財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

摘 要：財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系，關(guān)于財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系已成為理論界的焦點(diǎn)。以四川省為例，以財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論為基礎(chǔ)，通過(guò)系統(tǒng)的實(shí)證研究對(duì)兩者的關(guān)系進(jìn)行了計(jì)量分析，并針對(duì)該省的實(shí)際情況提出了一些相應(yīng)的政策和建議，旨在強(qiáng)調(diào)地方財(cái)政收入與GDP協(xié)調(diào)增長(zhǎng)重要性，從而拉動(dòng)四川省經(jīng)濟(jì)的建設(shè)。

關(guān)鍵詞：財(cái)政收入；經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值；拉弗曲線；計(jì)量經(jīng)濟(jì)

中圖分類號(hào)：F81文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2008）05-0114-02

1 理論基礎(chǔ)

根據(jù)財(cái)政學(xué)理論來(lái)講，保持經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)增長(zhǎng)，一個(gè)地區(qū)或一個(gè)國(guó)家的財(cái)政收入增長(zhǎng)與GDP增長(zhǎng)之間應(yīng)形成相依相存的長(zhǎng)期穩(wěn)定關(guān)系。威廉·配第在《賦稅論》中，比較深刻地分析了稅收與國(guó)民財(cái)富、稅收與國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力之間的關(guān)系。而瓦格納在《財(cái)政學(xué)》中也提出了他所主張的社會(huì)政策的財(cái)政理論。他認(rèn)為財(cái)政政策原則即是稅收能靈活地保證國(guó)家經(jīng)費(fèi)開(kāi)支需要的原則。該項(xiàng)原則包含兩層含義，即收入充分原則和收入彈性原則。 

對(duì)于稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的互動(dòng)關(guān)系，以拉弗為代表的供給學(xué)派還提出拉弗曲線理論。嚴(yán)格的說(shuō)，拉弗曲線是用來(lái)指出一個(gè)命題的，即總是存在產(chǎn)生同樣收益的兩種稅率。稅收決定于經(jīng)濟(jì)，又能動(dòng)地反作用于經(jīng)濟(jì)，拉弗曲線大體描述了稅收與經(jīng)濟(jì)之間的這種辨證關(guān)系。當(dāng)稅率為零和100%時(shí)，都不會(huì)有賦稅收入，從原點(diǎn)至拐點(diǎn)C處，隨著稅率提高將增加稅收額，C點(diǎn)是稅收和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最大處；從C點(diǎn)到B點(diǎn)間，隨著稅率提高，稅收額將逐步減少直至重新為零。

圖1 拉弗曲線圖

拉弗曲線表明，當(dāng)稅負(fù)增長(zhǎng)率一定時(shí)，稅負(fù)增長(zhǎng)初期，國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)水平即GDP迅速增長(zhǎng)，GDP增長(zhǎng)率大于稅負(fù)增長(zhǎng)率，圖1中表示為D點(diǎn)至E點(diǎn)；當(dāng)稅負(fù)增長(zhǎng)超過(guò)某一點(diǎn)后，盡管其增長(zhǎng)率不變，但GDP的增長(zhǎng)率迅速下降，甚至出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，圖1中表示為EA線段和AB線段。拉弗曲線的這種形態(tài)變化，在曲線上表現(xiàn)為DE段平緩，即稅負(fù)有一定增長(zhǎng)，但GDP以更快的速率增長(zhǎng)；EA段陡峭，即稅負(fù)有一定增長(zhǎng)，而GDP增長(zhǎng)率很小，也就是說(shuō)GDP增長(zhǎng)率小于稅負(fù)增長(zhǎng)。大于A點(diǎn)時(shí)，出現(xiàn)過(guò)高的稅負(fù)，長(zhǎng)期看會(huì)對(duì)消費(fèi)、儲(chǔ)蓄和投資產(chǎn)生負(fù)面效應(yīng)，從而抑制經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，因此ABC區(qū)域被稱之為“禁區(qū)”。在以拉弗為首的供給學(xué)派看來(lái)，要維持稅收行為的有效，政府只能在OAC區(qū)域征稅?？梢?jiàn)，只有合理的財(cái)政收入水平才能對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生積極的影響。

2 四川省財(cái)政收入現(xiàn)狀的實(shí)證分析

2.1 財(cái)政收入與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值現(xiàn)狀

注：LGR：地方財(cái)政收入，GDP：國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值

由上表可看出隨著國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的增長(zhǎng)，四川省財(cái)政收入也隨之增長(zhǎng)，但其占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重較低。財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例以1997年重慶直轄為界，1986到1997年，1997到2000年兩段均呈下降趨勢(shì)，而從2001年起該比例較為穩(wěn)定。

2.2 財(cái)政平均收入率、財(cái)政收入彈性及財(cái)政邊際收入率現(xiàn)狀

從1997年重慶直轄以后，財(cái)政邊際收入率多數(shù)高于財(cái)政的平均收入率，表明財(cái)政收入有提高的趨勢(shì)。值得注意的是1994年實(shí)行分稅制，財(cái)政收入彈性跌至最低-0.14，重慶剛直轄前后即1996、1997兩年的財(cái)政收入彈性都小于-1。財(cái)政收入彈性在1998年之后大部分年份都大于1，這也說(shuō)明隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)財(cái)政收入也相應(yīng)增長(zhǎng)，且財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度快于GDP的增長(zhǎng)速度。

3 財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的計(jì)量分析

3.1 對(duì)變量進(jìn)行定義并建立模型

3.1.1 變量的定義

解釋變量的確定：從經(jīng)濟(jì)理論和實(shí)踐來(lái)看，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)可以用GDP來(lái)表示，文以GDP作為解釋變量。

被解釋變量的確定：本文以財(cái)政收入作為被解釋變量，建立計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型，解釋四川省財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的關(guān)系。

3.1.2 建立模型

設(shè)定財(cái)政收入與GDP相關(guān)關(guān)系模型。

T=α+βG+μ（1）

其中：T為各年的財(cái)政收入，G為各年的GDP，α為常數(shù)項(xiàng)，β為回歸系數(shù)，μ為隨機(jī)變量。

為獲得財(cái)政收入對(duì)GDP的彈性，設(shè)立模型（2）。

LnT=η+δLnG+ε（2）

3.2 模型的檢驗(yàn)與處理

（1）對(duì)模型（1）的檢驗(yàn)。

用最小二乘法估計(jì)上述模型，可知方程的擬合度高，R^2=0.966495，糾偏后R^2=0.964633，F(xiàn)=519.2310總體顯著性較好，G的t值為22.78664＞1.73，通過(guò)檢驗(yàn)。在а=0.05下查DW檢驗(yàn)臨界值表，得dl=1.20，du=1.41，1.537775∈（du，4- du），因此可認(rèn)為其不含自相關(guān)。

（2）對(duì)模型（2）的檢驗(yàn)。

對(duì)原始數(shù)據(jù)取自然對(duì)數(shù)，再對(duì)變量進(jìn)行一次回歸，可得方程的擬合度高，R^2=0.956296，糾偏R^2=0.953868，LnG的t值為19.84595＞1.73，通過(guò)檢驗(yàn)。但在а=0.05下查DW檢驗(yàn)臨界值表，得dl=1.20，du=1.41，DW值=1.133874∈（0，dl），因此可認(rèn)為εt存在一階正相關(guān)。用科克倫-奧克特迭代法，得DW值=2.060926，在95%的置信度下∈（du，4-du），因此可認(rèn)為不再具有自相關(guān)。

3.3 得出回歸方程

方程（1）為：

T=8.246207+0.058918G（1）

方程中β=0.058918 表明國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值每增加1億元，財(cái)政收入可增長(zhǎng)589.18萬(wàn)元。

方程（2）為：

LnT=-1.072110+0.787717LnG(2)

由方程（2）可知，四川省財(cái)政收入對(duì)GDP的彈性為0.787717，這與學(xué)術(shù)界普遍認(rèn)為的0．7~0．8基本接近③。這表明，GDP每增長(zhǎng)一個(gè)百分點(diǎn)，財(cái)政收入僅增長(zhǎng)不到0．8個(gè)百分點(diǎn)，這一比值顯得過(guò)低，這不符合瓦格納所提出的財(cái)政理論，四川省的財(cái)政收入并未保持充分的收入彈性。

3.4 財(cái)政收入的增長(zhǎng)率與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)率的關(guān)系

四川省1987年到2005年財(cái)政收入的增長(zhǎng)率與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)率，通過(guò)Eviews軟件得出兩者的散點(diǎn)圖，可知直到2005年四川省財(cái)政收入增長(zhǎng)與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)之間還沒(méi)形成明確地相依增長(zhǎng)的關(guān)系。這不符合財(cái)政學(xué)的基本理論，因此四川省應(yīng)加大對(duì)財(cái)政收入與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)關(guān)系，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

4 協(xié)調(diào)財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的對(duì)策建議

4.1 加強(qiáng)稅收征管

進(jìn)一步完善稅收體制和加強(qiáng)稅收監(jiān)管力度。盡管拉弗曲線存在著不足，但它的確有其合理性和科學(xué)性，并為我們帶來(lái)新的思想。適度的財(cái)政收入規(guī)模才能夠有效地保證財(cái)政職能的發(fā)揮，與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)水平相適應(yīng)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。要從四川省實(shí)際需要出發(fā)，使稅收在合理的范圍之內(nèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。四川省應(yīng)繼續(xù)堅(jiān)持依法治稅，加強(qiáng)稅源監(jiān)控，打擊偷、逃、抗、騙稅行為，從而減少稅收流失，增加稅收收入。但是，在加大稅收征管，獲取必要的稅收收入，提高財(cái)政收入對(duì)GDP的彈性的同時(shí)，也要注意盡量避免勞動(dòng)者因稅收而選擇休閑或生產(chǎn)者因稅收選擇從事地下經(jīng)濟(jì)或放棄投資，防止進(jìn)入拉弗曲線的“禁區(qū)”。

4.2 提高企業(yè)效益

四川省應(yīng)加快國(guó)有和集體企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革，減少對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展制約，優(yōu)化吸引外商投資的環(huán)境，促進(jìn)外貿(mào)出口。同時(shí)，改善企業(yè)所有制結(jié)構(gòu)，逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度，充分調(diào)動(dòng)各方的積極性，增強(qiáng)企業(yè)活力。改善四川省的企業(yè)運(yùn)作效率，使其利潤(rùn)水平、經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高。這樣，按照現(xiàn)行稅制，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高有一定的稅收累進(jìn)效應(yīng)。四川省企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高就為其財(cái)政收入提供了良好基礎(chǔ)和保障。

4.3 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)相輔相成、相互影響。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)對(duì)財(cái)政收也有促進(jìn)或抑制作用。大力發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)，提高GDP的增長(zhǎng)率，也就提高了財(cái)政收入。國(guó)民經(jīng)濟(jì)各產(chǎn)業(yè)在收入水平、適用稅種和稅率等方面有明顯差異，提供稅收的能力并不一樣。按照我國(guó)現(xiàn)行稅制以及產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，第二、第三產(chǎn)業(yè)比第一產(chǎn)業(yè)的宏觀稅負(fù)要高。例如四川省是西部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快的省份之一，并且其環(huán)境美麗，氣候宜人，有大量的休閑景區(qū)和文物古跡，是旅游的圣地，因此應(yīng)進(jìn)一步加大對(duì)其旅游業(yè)的發(fā)展。四川省應(yīng)充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，大力發(fā)展本省的經(jīng)濟(jì)，從而促進(jìn)財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

［1］閆茂斌.析財(cái)政增收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系［J］.中國(guó)財(cái)經(jīng)信息資料.2005，(34).

［2］曲振濤， 周正. 我國(guó)財(cái)政收入超經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的實(shí)證分析［J］.財(cái)政研究.2004，(8).

［3］鐘友明.財(cái)政收入與GDP的相關(guān)性研究［J］.江西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào).2004，(4).

［4］高黎，聶華林.稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)關(guān)系的實(shí)證分析［J］.稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)，2006，(5).

［5］李進(jìn)江.浙江財(cái)政收入與GDP協(xié)調(diào)性的動(dòng)態(tài)分析［J］.浙江統(tǒng)計(jì).2004，(7).

注：本文中所涉及到的圖表、注解、公式等內(nèi)容請(qǐng)以PDF格式閱讀原文。