對(duì)完善財(cái)政專項(xiàng)資金監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制的若干建議

摘要：文章在對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金使用過程中出現(xiàn)的一些嚴(yán)重違紀(jì)違法問題分析的基礎(chǔ)上，提出了強(qiáng)化財(cái)政專項(xiàng)資金管理機(jī)制、監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制、監(jiān)控預(yù)警機(jī)制、相互制約機(jī)制的若干建議。

關(guān)鍵詞：財(cái)政專項(xiàng)資金；監(jiān)督機(jī)制；完善；建議

近年來，隨著改革開放和財(cái)政體制改革的不斷深入，中央財(cái)政加大對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付力度，省級(jí)財(cái)政也加大了對(duì)地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展的支持力度。但是，在專項(xiàng)資金的使用過程中，由于監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制的缺失，出現(xiàn)一些嚴(yán)重的違法違紀(jì)問題，給財(cái)政專項(xiàng)資金造成了嚴(yán)重的損失，應(yīng)引起各級(jí)政府和財(cái)政部門的高度重視。

財(cái)政部紀(jì)檢組長金蓮淑2005年在全國財(cái)政監(jiān)督工作會(huì)議講話指出：“建立健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，其目標(biāo)就是圍繞財(cái)政管理和改革，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督與管理業(yè)務(wù)的緊密配合，使監(jiān)督方式從集中性、臨時(shí)性的事后檢查逐步向事前審核、事中監(jiān)控與事后專項(xiàng)檢查相結(jié)合轉(zhuǎn)變，監(jiān)督手段從單一的進(jìn)點(diǎn)看賬檢查逐步向信息化、科學(xué)化方向發(fā)展，實(shí)現(xiàn)財(cái)政監(jiān)督工作的規(guī)范化、制度化、高效化，促進(jìn)財(cái)政管理職能的全面落實(shí)?！?/p>

為了強(qiáng)化財(cái)政專項(xiàng)資金的監(jiān)督管理，建立健全財(cái)政監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制，對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制的完善提出如下建議：

一、成立財(cái)政專項(xiàng)資金管理機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化財(cái)政資金管理機(jī)制

（一）成立財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)測管理機(jī)構(gòu)

為了避免財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，遏制違法違紀(jì)問題的發(fā)生，財(cái)政監(jiān)督部門應(yīng)在財(cái)政專項(xiàng)資金立項(xiàng)時(shí)就開始介入，參與立項(xiàng)的考察、論證，搞好項(xiàng)目的前景預(yù)測、產(chǎn)品的市場前景預(yù)測、專項(xiàng)資金使用的效益預(yù)測。國家、省、縣發(fā)改委和財(cái)政部門以及農(nóng)業(yè)、交通、水利、教育、科技、文化等部門應(yīng)成立財(cái)政專項(xiàng)資金立項(xiàng)審批委員會(huì)，下設(shè)財(cái)政專項(xiàng)資金投入評(píng)估、預(yù)測機(jī)構(gòu)，并賦予其財(cái)政專項(xiàng)審批管理職能。聘請(qǐng)各方面的專家、技術(shù)人員負(fù)責(zé)調(diào)研、論證和預(yù)測，專門負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金投入的評(píng)估預(yù)測。利用互聯(lián)網(wǎng)這一信息交流平臺(tái)，搜索有關(guān)信息，對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金投入前景、產(chǎn)品市場前景、經(jīng)濟(jì)效益做出及時(shí)、真實(shí)、科學(xué)的評(píng)估和預(yù)測，給各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的決策提供科學(xué)依據(jù)。

（二）明確專項(xiàng)資金評(píng)估、預(yù)測、管理機(jī)構(gòu)的主要職能

第一，組織專家和技術(shù)人員利用互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)搜集市場信息，對(duì)專項(xiàng)資金投入項(xiàng)目前景、產(chǎn)品市場銷路、中長期經(jīng)濟(jì)效益做出評(píng)估和預(yù)測。第二，協(xié)調(diào)發(fā)改委及有關(guān)業(yè)務(wù)部門做好財(cái)政專項(xiàng)資金的投資論證。第三，搞好財(cái)政專項(xiàng)投資預(yù)（決）算的評(píng)審。第四，綜合專家和技術(shù)人員評(píng)估預(yù)測情況和群眾意見，起草財(cái)政專項(xiàng)投資報(bào)告，給領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)依據(jù)。第五，組織召開財(cái)政專項(xiàng)聽證會(huì)，廣泛征求專家及基層意見和建議。第六，受財(cái)政專項(xiàng)資金評(píng)審委員會(huì)委托，審批財(cái)政專項(xiàng)資金立項(xiàng)報(bào)告。第七，代表本級(jí)財(cái)政部門對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。

（三）理順財(cái)政專項(xiàng)資金立項(xiàng)評(píng)審程序

第一，根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)、資金、額度、投入去向等情況，指派專家進(jìn)行調(diào)查、論證。第二，召開聽證會(huì)征求意見和建議。第三，專家和技術(shù)人員進(jìn)行項(xiàng)目前景預(yù)測。第四，整理專家和技術(shù)人員意見，提出審批立項(xiàng)意見。第五，反饋評(píng)估預(yù)測信息。第六，財(cái)政專項(xiàng)資金立項(xiàng)會(huì)簽。經(jīng)過專家評(píng)估預(yù)測后，召開項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)會(huì)議，集體討論財(cái)政專項(xiàng)資金立項(xiàng)審批事宜，并對(duì)批準(zhǔn)立項(xiàng)的項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)簽。

（四）理順財(cái)政專項(xiàng)資金的立項(xiàng)審批程序

第一，接受各級(jí)財(cái)政部門和計(jì)劃部門的財(cái)政專項(xiàng)資金申請(qǐng)報(bào)告。第二，專家和技術(shù)人員對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金投入立項(xiàng)進(jìn)行調(diào)研論證。第三，對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金投入立項(xiàng)進(jìn)行綜合評(píng)估、預(yù)測。第四，組織召開項(xiàng)目立項(xiàng)聽證會(huì)。第五，由基本建設(shè)評(píng)估中心對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行評(píng)審。第六，組織召開評(píng)審委員會(huì)工作會(huì)議，對(duì)評(píng)估、篩選合格的立項(xiàng)，進(jìn)行集體討論審批。第七，組織有關(guān)部門和財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)會(huì)簽。第八，下達(dá)財(cái)政專項(xiàng)資金撥款計(jì)劃指標(biāo)，并報(bào)本級(jí)財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)備案。

（五）處理好專項(xiàng)資金評(píng)估、預(yù)測、管理機(jī)構(gòu)與財(cái)政各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的關(guān)系

專項(xiàng)資金評(píng)估、預(yù)測、管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)財(cái)政專項(xiàng)資金立項(xiàng)評(píng)估、預(yù)測和項(xiàng)目管理，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)政府各部門和財(cái)政內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)間的關(guān)系，召集聯(lián)系會(huì)議，對(duì)立項(xiàng)進(jìn)行審核審批和會(huì)簽以及下達(dá)項(xiàng)目資金指標(biāo)文件，對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。財(cái)政內(nèi)部業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)參加財(cái)政專項(xiàng)資金立項(xiàng)論證、評(píng)估、預(yù)測和管理，參與財(cái)政專項(xiàng)資金的審核審批，負(fù)責(zé)財(cái)政專項(xiàng)資金的撥付。財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)財(cái)政專項(xiàng)資金立項(xiàng)審批備案、項(xiàng)目資金的撥付、使用和管理情況的監(jiān)督，并將監(jiān)督的真實(shí)情況反饋給本級(jí)財(cái)政部門領(lǐng)導(dǎo)和專項(xiàng)資金評(píng)估、預(yù)測、管理機(jī)構(gòu)和財(cái)政內(nèi)部業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，提出改進(jìn)意見和措施，及時(shí)糾正財(cái)政專項(xiàng)資金管理存在的問題。財(cái)政內(nèi)部業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和專項(xiàng)資金評(píng)估、預(yù)測、管理機(jī)構(gòu)召開會(huì)議應(yīng)通知財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)參加，專項(xiàng)資金立項(xiàng)文件及有關(guān)文件、資料應(yīng)抄送財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)，以便開展對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查工作。

二、明確財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)在專項(xiàng)資金管理中的地位，強(qiáng)化監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制

完善財(cái)政專項(xiàng)資金監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制和績效考評(píng)體系的主要目的是：通過運(yùn)用財(cái)政監(jiān)督的手段，開展對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金的事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查，對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金撥付、使用、管理實(shí)行全過程的監(jiān)控和動(dòng)態(tài)管理，確保財(cái)政資金在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中安全運(yùn)行，最大限度地發(fā)揮專項(xiàng)資金應(yīng)有的績效，有力地促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。

（一）明確財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)在財(cái)政專項(xiàng)資金管理中的地位

財(cái)政監(jiān)督是財(cái)政三大職能之一，在財(cái)政專項(xiàng)資金的管理中占有重要地位，關(guān)系到財(cái)政專項(xiàng)資金安全運(yùn)行，是發(fā)揮財(cái)政專項(xiàng)資金經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的重要保證。財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)是代表本級(jí)政府行政部門行使行政執(zhí)法職權(quán)的，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查是財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)的重要職責(zé)。

（二）找準(zhǔn)財(cái)政專項(xiàng)資金實(shí)施監(jiān)督的介入時(shí)機(jī)

財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金實(shí)施監(jiān)督，應(yīng)在專項(xiàng)資金立項(xiàng)審批指標(biāo)下達(dá)時(shí)開始介入，對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金實(shí)施事中和事后監(jiān)督，并按要求向項(xiàng)目實(shí)施單位派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)，實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制。派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)一般不得少于兩人，以保證監(jiān)督的合法性。項(xiàng)目單位申請(qǐng)撥付專項(xiàng)資金時(shí)，首先應(yīng)向本級(jí)財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提供項(xiàng)目指標(biāo)撥款文件復(fù)印件、工程預(yù)算、施工進(jìn)度表、工程地理坐標(biāo)等資料。其次，項(xiàng)目款應(yīng)撥付至各級(jí)財(cái)政收付中心，實(shí)行報(bào)賬制統(tǒng)一支付，一律用轉(zhuǎn)賬支票支付，嚴(yán)禁提取大額現(xiàn)金。再次，項(xiàng)目工程所需物資、施工費(fèi)一律通過政府采購中心實(shí)行公開招標(biāo)，公開采購。為防止拖欠企業(yè)職工工資和農(nóng)民工工資，按要求在國有商業(yè)銀行建立工資專戶，施工人員憑工資卡到銀行支取。最后，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)撥款的項(xiàng)目委派財(cái)務(wù)總監(jiān)跟蹤監(jiān)督，按工程進(jìn)程撥付工程款。

（三）用足財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)的權(quán)利

在對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金實(shí)施監(jiān)督時(shí)，財(cái)政監(jiān)督人員有權(quán)過問項(xiàng)目資金撥付、使用、管理情況；有權(quán)要求項(xiàng)目單位和施工單位提供工程合同、賬目、傳票和有關(guān)資料以進(jìn)行監(jiān)督檢查；發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)事件時(shí)，有權(quán)建議財(cái)政部門停撥專項(xiàng)資金和其他財(cái)政撥款；發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目單位和領(lǐng)導(dǎo)違法違紀(jì)，有權(quán)向本級(jí)和上級(jí)財(cái)政部門反映情況，有權(quán)向紀(jì)檢監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)報(bào)告；財(cái)政監(jiān)督人員查處違法違紀(jì)問題時(shí)，任何人無權(quán)干涉和阻攔，更不得以任何借口對(duì)財(cái)政監(jiān)督人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。

（四）明確財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工

中央財(cái)政部門以及各級(jí)地方財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)財(cái)政專項(xiàng)資金的性質(zhì)、額度、資金來源等劃分監(jiān)督管理權(quán)限。上級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)可以委托下級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)上級(jí)管理的專項(xiàng)資金實(shí)施跟蹤監(jiān)督或?qū)嵤ｍ?xiàng)檢查，但監(jiān)督檢查情況必須如實(shí)上報(bào)上級(jí)委托檢查的財(cái)政機(jī)關(guān)。屬于本級(jí)財(cái)政部門管理財(cái)政專項(xiàng)資金，每年必須納入監(jiān)督檢查計(jì)劃，進(jìn)行跟蹤監(jiān)督和實(shí)施專項(xiàng)檢查，以加大監(jiān)督管理力度。

一般按常規(guī)情況，財(cái)政專項(xiàng)資金使用立項(xiàng)都是當(dāng)年立項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)研論證和前景、市場預(yù)測，進(jìn)行審核審批，年終撥付專項(xiàng)款，下一年度組織施工。今后，應(yīng)改變以前專項(xiàng)撥款一到就全額撥付到項(xiàng)目單位的做法，財(cái)政應(yīng)以工程開工為標(biāo)志，按工程形象進(jìn)度撥付工程款，并要求項(xiàng)目單位在申請(qǐng)撥款時(shí)，提供立項(xiàng)審批文件、工程承包合同、政府采購計(jì)劃書、工程進(jìn)度表等資料復(fù)印件，同時(shí)到本級(jí)財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)辦理備案手續(xù)，防止假立項(xiàng)，套取專項(xiàng)資金、挪用專項(xiàng)資金等問題的發(fā)生。

（五）切實(shí)實(shí)施監(jiān)督的基本方法

財(cái)政監(jiān)督一般采取事前介入，監(jiān)督立項(xiàng)審批是否科學(xué)、真實(shí)、合法。事中跟蹤檢查，監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施全過程和資金流向。事后檢查，在項(xiàng)目工程竣工時(shí)參與工程決算，審核專項(xiàng)資金撥付、使用、核算的真實(shí)性、合法性，并對(duì)專項(xiàng)資金的績效進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。不論采取哪種方式，檢查不應(yīng)受任何限制。但檢查時(shí)必須遵照《行政處罰法》規(guī)定程序辦事，做到依法檢查、處理違法違紀(jì)問題。

三、建立完善財(cái)政專項(xiàng)資金數(shù)據(jù)庫，強(qiáng)化財(cái)政資金監(jiān)控預(yù)警機(jī)制

財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金實(shí)施監(jiān)督，涉及所有財(cái)政專項(xiàng)資金，強(qiáng)化財(cái)政專項(xiàng)資金監(jiān)控，是一項(xiàng)涉及面廣、技術(shù)要求高、工作量大的系統(tǒng)工程，可以利用互聯(lián)網(wǎng)和財(cái)政系統(tǒng)的局域網(wǎng)來實(shí)現(xiàn)。首先，利用互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，財(cái)政與發(fā)改、交通、水利、農(nóng)業(yè)、教育、科技、扶貧等部門建立聯(lián)系，解決好計(jì)算機(jī)接口、開發(fā)應(yīng)用軟件的問題，將所有使用財(cái)政專項(xiàng)資金、世界銀行貸款、國債專項(xiàng)建設(shè)資金的項(xiàng)目，納入計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理，建成財(cái)政專項(xiàng)資金建設(shè)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)信息資源共享，建立穩(wěn)定的長效財(cái)政專項(xiàng)資金管理監(jiān)控系統(tǒng)，負(fù)責(zé)對(duì)專項(xiàng)資金的日常監(jiān)督管理。其次，利用財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部局域網(wǎng)絡(luò)，將財(cái)政專項(xiàng)資金管理系統(tǒng)與各級(jí)財(cái)政的國庫收付中心、政府采購中心、基本建設(shè)評(píng)審中心、財(cái)政監(jiān)督監(jiān)控中心聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上檢查、監(jiān)控，可以足不出戶，就能跟蹤監(jiān)督專項(xiàng)資金的撥付進(jìn)度、資金流向、財(cái)政專項(xiàng)資金建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)展情況。再次，各級(jí)財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)還要建立專項(xiàng)資金數(shù)據(jù)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)專項(xiàng)資金的全過程監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)擠占、截留、挪用、貪污揮霍財(cái)政專項(xiàng)資金的違法違紀(jì)問題，可以發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取有效措施，立即停止專項(xiàng)撥款，對(duì)項(xiàng)目法人、當(dāng)事人以及相關(guān)人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

四、建立完善財(cái)政專項(xiàng)資金責(zé)任追究制度，強(qiáng)化相互制約機(jī)制

（一）建立財(cái)政專項(xiàng)資金會(huì)審制度

在財(cái)政專項(xiàng)資金立項(xiàng)時(shí)，避免少數(shù)單位和領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人說了算，要集體研究審核，采取發(fā)改委、財(cái)政和有關(guān)部門聯(lián)席會(huì)的方式進(jìn)行會(huì)審，形成科學(xué)決策、集體決策的機(jī)制。

（二）建立財(cái)政專項(xiàng)資金會(huì)簽制度

在各部門集體會(huì)審時(shí)，必須有財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)參與，保證財(cái)政專項(xiàng)資金審批的公平、公正、合理、合法性，并參與審核簽字。

（三）建立財(cái)政專項(xiàng)資金使用聽證制度

原則上每個(gè)申請(qǐng)使用財(cái)政專項(xiàng)資金數(shù)額較大的項(xiàng)目，都應(yīng)該召開聽證會(huì)，對(duì)資金使用的項(xiàng)目前景、市場、效益聽取社會(huì)和基層群眾民意代表的意見。

（四）建立財(cái)政專項(xiàng)資金撥付備案制度

財(cái)政專項(xiàng)資金從立項(xiàng)開始到資金的撥付，都應(yīng)該由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)備案，以備檢查和追究當(dāng)事人責(zé)任。

（五）建立財(cái)政專項(xiàng)資金效益綜合評(píng)價(jià)制度

凡是利用財(cái)政專項(xiàng)資金建設(shè)的項(xiàng)目，由財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)測機(jī)構(gòu)會(huì)同計(jì)劃部門和財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)每年進(jìn)行一次效益綜合評(píng)價(jià)。對(duì)管理不善、經(jīng)濟(jì)效益低下的項(xiàng)目，立即采取措施，防止給財(cái)政資金造成更大的損失。

（六）建立財(cái)政專項(xiàng)資金跟蹤監(jiān)督檢查制度

財(cái)政監(jiān)督專職機(jī)構(gòu)，每年都要將財(cái)政專項(xiàng)資金納入監(jiān)督計(jì)劃，對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金進(jìn)行跟蹤檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決，遏制違法違紀(jì)問題的發(fā)生。

（七）建立財(cái)政專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制度

財(cái)政專項(xiàng)立項(xiàng)審批后，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)在專項(xiàng)資金下?lián)軅浒傅耐瑫r(shí)，指定財(cái)務(wù)總監(jiān)到項(xiàng)目單位跟蹤實(shí)施監(jiān)督，全程負(fù)責(zé)監(jiān)管專項(xiàng)資金的撥付、使用和管理。

（八）建立項(xiàng)目法人償債責(zé)任制度

凡是使用財(cái)政專項(xiàng)資金的，必須與財(cái)政部門簽訂償債責(zé)任書，由財(cái)政部門派駐的財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)督償債責(zé)任書的履行。

（九）建立財(cái)政專項(xiàng)資金終身責(zé)任追究制度

凡是使用財(cái)政專項(xiàng)資金的項(xiàng)目，項(xiàng)目法人和參與論證、資金審批、負(fù)責(zé)監(jiān)督、工程設(shè)計(jì)、質(zhì)量監(jiān)督的人員都要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行終身負(fù)責(zé)，承擔(dān)法律責(zé)任。一旦發(fā)生問題，逐級(jí)追究責(zé)任。

（作者單位：陳燁，湖北恩施職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理系；吳志美，湖北省恩施市芭蕉侗族鄉(xiāng)財(cái)經(jīng)所）