當(dāng)前中國(guó)企業(yè)家的行為缺陷及其外部制度原因分析

　　中國(guó)經(jīng)過(guò)20余年的市場(chǎng)制度變遷后，一大批原本耳熟能詳?shù)钠髽I(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中被淘汰，能夠真正成功存活過(guò)來(lái)的“著名企業(yè)”則是鳳毛麟角?？v觀這些不同規(guī)模、不同所有制的企業(yè)和企業(yè)家的落敗經(jīng)歷，就其企業(yè)本身來(lái)說(shuō)，企業(yè)家的行為缺陷則是導(dǎo)致失敗原因的重要因素。顯然，企業(yè)家缺陷行為主要是企業(yè)家自身意志造成的。但與當(dāng)前企業(yè)制度改革相比，企業(yè)外部制度建設(shè)的滯后則是造成企業(yè)家缺陷行為產(chǎn)生的重要外部因素。分析企業(yè)家的行為缺陷及其外部制度原因，可以讓我們更深刻地理解現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)體制改革的現(xiàn)狀及其對(duì)企業(yè)家和企業(yè)的影響，使企業(yè)家更主動(dòng)更積極地參與到完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革中來(lái)。
　　
　　一、性格決定命運(yùn)，行為影響成敗
　　
　　筆者通過(guò)對(duì)現(xiàn)實(shí)的觀察和對(duì)現(xiàn)有文獻(xiàn)的梳理，以下三個(gè)方面的企業(yè)家行為缺陷造成了企業(yè)和企業(yè)家的失敗。
　　（一）高度集權(quán)的獨(dú)裁領(lǐng)導(dǎo)
　　指在領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的過(guò)程中，追求絕對(duì)集中的權(quán)力和獨(dú)斷專行的“王者風(fēng)范”與“領(lǐng)袖作風(fēng)”。在決策上獨(dú)斷專行，用人上任人唯親，經(jīng)營(yíng)事務(wù)事必躬親。這種獨(dú)裁領(lǐng)導(dǎo)的行為成為失敗企業(yè)家的通病。國(guó)有企業(yè)但凡不虧損、正常經(jīng)營(yíng)和獲得巨大成功的，其“當(dāng)家人”無(wú)不是借助國(guó)家賦予的控制權(quán)來(lái)進(jìn)行“強(qiáng)權(quán)統(tǒng)治”的。典型代表如云南紅塔的褚時(shí)健，在任期間身兼煙草專賣局局長(zhǎng)、煙草公司經(jīng)理、鄭煙廠廠長(zhǎng)、書(shū)記等職務(wù)，在廠里形成至高無(wú)上權(quán)威。從重大經(jīng)營(yíng)決策到“批煙”這樣的具體事務(wù)，全憑他的條子或電話。在非國(guó)有企業(yè)特別是家庭式的和私人性質(zhì)的民營(yíng)企業(yè)家里，這種獨(dú)裁領(lǐng)導(dǎo)行為更是普遍存在。如當(dāng)年南德集團(tuán)的牟其中和巨人集團(tuán)的史玉柱。在巨人集團(tuán)，一切決策和經(jīng)營(yíng)事務(wù)都由史玉柱一個(gè)人說(shuō)了算，其權(quán)力大到何種程序，連他自己也說(shuō)不清楚。
　　這種獨(dú)裁領(lǐng)導(dǎo)，使得企業(yè)家忽略了對(duì)繼任者的培養(yǎng)和對(duì)下屬的教育，導(dǎo)致公司大事、小事時(shí)時(shí)處處以他個(gè)人的意志為轉(zhuǎn)移，完全依賴他的“英明領(lǐng)導(dǎo)”才能運(yùn)作，從而在他離開(kāi)企業(yè)后，企業(yè)便處于癱瘓狀態(tài)，土崩瓦解。
　?。ǘ┕偕毯现\的權(quán)錢交易
　　即拉攏和腐蝕政府官員，利用不正當(dāng)手段獲取項(xiàng)目和工程，甚至侵吞國(guó)有資產(chǎn)成為有官員支持的權(quán)貴企業(yè)家。曾經(jīng)的上海首富周正毅就是一例。周正毅在經(jīng)營(yíng)上?！皷|八塊”房地產(chǎn)項(xiàng)目過(guò)程中，通過(guò)賄賂政府官員取得開(kāi)發(fā)權(quán)，最終因官員腐敗案牽連下馬，被揭發(fā)出大量的權(quán)錢交易行為。很多富豪在面臨法律制裁時(shí)，仍以其政治背景作為掩護(hù)，妄圖逃避法律制裁。在這種行為的企業(yè)家，拋開(kāi)其是否有資本積累的“原罪”不談，在中國(guó)立志于建立規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，仍然勾結(jié)政府有關(guān)部門實(shí)權(quán)官員，以權(quán)錢交易作為其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，最后東窗事發(fā)，因腐敗案或被揭發(fā)被捕收?qǐng)?。有這種行為的企業(yè)家往往還熱衷于媒體的曝光炒作，將成為企業(yè)明星作為結(jié)交高官的途徑。這種進(jìn)行權(quán)錢交易的企業(yè)家，往往會(huì)為了勾結(jié)官員，犧牲企業(yè)的根本利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，到頭來(lái)企業(yè)也毀于一旦。
　?。ㄈ┩稒C(jī)取巧，營(yíng)私舞弊的非法經(jīng)營(yíng)
　　具體表現(xiàn)為不講誠(chéng)信、賬務(wù)造假、非法集資、偷稅漏稅、假冒偽劣。原深圳愛(ài)多集團(tuán)董事會(huì)主席胡志標(biāo)和原深圳華政集團(tuán)董事長(zhǎng)吳志劍的被捕入獄就是由于合同詐騙、票據(jù)詐騙和賬務(wù)造假等行為導(dǎo)致的后果。這些企業(yè)的企業(yè)家只有賺錢的沖動(dòng)，沒(méi)有創(chuàng)造可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)在需求，靠鉆法律空子和欺騙消費(fèi)者牟取暴利，最終由于會(huì)計(jì)、審計(jì)上的違法行為和消費(fèi)者的投訴而被淘汰出局。
　　這些行為缺陷的存在注定了企業(yè)的毀滅和失敗，而那些在20年改革風(fēng)雨中屹立不倒，堅(jiān)持到今天的企業(yè)和企業(yè)家無(wú)不是將功夫下在完善公司內(nèi)部制度、規(guī)范企業(yè)和企業(yè)家自身行為上，才得以順利成長(zhǎng)。所以，從另一方面來(lái)說(shuō)，只有轉(zhuǎn)變企業(yè)家的這些缺陷行為，企業(yè)家才有可能成為一名卓越的企業(yè)家。
　　
　　二、制度一滯后，行為打折扣
　　
　　要想改正這些缺陷行為，必須了解這些行為產(chǎn)生的原因。筆者認(rèn)為，轉(zhuǎn)型期中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系中企業(yè)外部制度的滯后是造成這些現(xiàn)象的重要因素。行為缺陷的外部制度原因有以下三點(diǎn)。
　?。ㄒ唬┱刹咳耸轮贫鹊臏?br/>　　這一點(diǎn)主要對(duì)于國(guó)企經(jīng)營(yíng)者而言。國(guó)有資產(chǎn)管理的權(quán)責(zé)不對(duì)稱與政府部門干部60歲以下實(shí)際的終身制和現(xiàn)有干部選拔制度共同導(dǎo)致了目前國(guó)有資產(chǎn)管理部門不能履行出資人職責(zé)，從而對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)者監(jiān)管不力。這種h/Y/f4/s8+hFey3r6M6DgQ==監(jiān)管不力對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，是造成獨(dú)裁專斷和內(nèi)部人控制的主要原因。國(guó)企經(jīng)營(yíng)者的任免制度和激勵(lì)制度的不完善又加強(qiáng)了這種獨(dú)裁領(lǐng)導(dǎo)的行為傾向。
　　我國(guó)社會(huì)主義的國(guó)家性質(zhì)決定了政府代表人民管理國(guó)有資產(chǎn)。按照《公司法》規(guī)定，管理國(guó)有資產(chǎn)的政府部門享有作為出資人的三項(xiàng)權(quán)力：資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者等權(quán)利，但對(duì)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任承擔(dān)并沒(méi)有具體規(guī)定。這種權(quán)責(zé)不對(duì)稱，使得國(guó)有資產(chǎn)的保值增值責(zé)任實(shí)際上無(wú)人承擔(dān)。因此，出資人責(zé)任的虛無(wú)化使國(guó)有資產(chǎn)的保值增值在實(shí)踐中成為一句空話。國(guó)有資產(chǎn)管理部門沒(méi)有監(jiān)管國(guó)企經(jīng)營(yíng)者的壓力。此外，我國(guó)政府部門人員長(zhǎng)期以來(lái)只要不違反黨紀(jì)國(guó)法，即使國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率低，也可升遷、異地為官或繼續(xù)留任，直到退休，即實(shí)際的60歲以下的終身制。這樣，國(guó)有資產(chǎn)管理部門的管理者也就失去了監(jiān)管國(guó)企經(jīng)營(yíng)者的動(dòng)力。在干部人才選拔上，由于領(lǐng)導(dǎo)搞平衡和多在機(jī)關(guān)中選拔，使得國(guó)有資產(chǎn)管理部門管理者隊(duì)伍素質(zhì)難以提高，并促便政府干部忙于人際關(guān)系，影響了管理者對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)者監(jiān)管的能力。三種因素結(jié)合起來(lái)，國(guó)有企業(yè)的“董事會(huì)”——國(guó)有資產(chǎn)管理部門的管理者對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)管既無(wú)壓力，又無(wú)動(dòng)力，能力也不足，從而未將出資人應(yīng)有的對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)管職責(zé)落到實(shí)處。失去監(jiān)管的國(guó)企經(jīng)營(yíng)者獨(dú)裁領(lǐng)導(dǎo)，有缺陷行為的形成也就成為可能。因此，國(guó)企經(jīng)營(yíng)者為追求收益和聲望最大化，易于選擇實(shí)施短期行為，通過(guò)獨(dú)斷專權(quán)來(lái)強(qiáng)行配置現(xiàn)有資源以提高短期經(jīng)濟(jì)效益，這就進(jìn)一步加強(qiáng)了國(guó)企經(jīng)營(yíng)者獨(dú)裁領(lǐng)導(dǎo)的趨勢(shì)。需要指出的是，政府干部人事制度的滯后，對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)者的影響無(wú)法通過(guò)機(jī)構(gòu)改革來(lái)消除。目前，我國(guó)雖已建立國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)，專門對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行管理，但如果依然對(duì)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任不落實(shí)到人，管理者有權(quán)無(wú)責(zé)，權(quán)責(zé)不對(duì)稱，干部能上不能下，這種機(jī)構(gòu)改革也是一種徒勞，對(duì)于改變現(xiàn)實(shí)沒(méi)有幫助。所以，政府干部人事制度的滯后助長(zhǎng)了國(guó)企經(jīng)營(yíng)者獨(dú)裁領(lǐng)導(dǎo)行為缺陷的形成。
　?。ǘ┱畽C(jī)構(gòu)職能轉(zhuǎn)變的滯后
　　自1998年政府機(jī)構(gòu)改革以來(lái)，雖然政府職能轉(zhuǎn)變隨機(jī)構(gòu)改革有重大的突破，各級(jí)政府部門行政審批權(quán)限范圍已大大縮小，組建了一些行業(yè)協(xié)會(huì)，但是由于涉及到許多相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理部門的切身利益，職能轉(zhuǎn)變進(jìn)程緩慢，機(jī)構(gòu)改革阻力重重，政府職能轉(zhuǎn)變嚴(yán)重滯后于“兩權(quán)分離”的國(guó)有企業(yè)制度改革和民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展，離“高效”、“務(wù)實(shí)”還差得很遠(yuǎn)。這種滯后具體表現(xiàn)為政府與企業(yè)權(quán)責(zé)劃分不清、政府部門之間權(quán)責(zé)不清以及由這些情況導(dǎo)致的各級(jí)各類行政審批權(quán)的持續(xù)存在、新成立的行業(yè)協(xié)會(huì)充當(dāng)起“二政府”的角色等現(xiàn)象。政府與企業(yè)的權(quán)責(zé)不清，使政府機(jī)構(gòu)把持著本不該有的審批權(quán)，管了不該管的事，企業(yè)解決了本該由政府解決的問(wèn)題，掏了不該掏的錢。政府機(jī)構(gòu)之間權(quán)責(zé)不清，造成政府部門對(duì)有經(jīng)濟(jì)利益的事情競(jìng)相向企業(yè)重復(fù)收費(fèi)，而企業(yè)要求政府解決的問(wèn)題，各部門互相推諉責(zé)任。這種職能轉(zhuǎn)變的滯后，迫使有些企業(yè)家拉攏政府官員以求問(wèn)題的高效解決和降低企業(yè)成本，也為有些企業(yè)家勾結(jié)擁有行政審批權(quán)的相關(guān)官員進(jìn)行權(quán)錢交易活動(dòng)提供了空間，官商合謀的權(quán)錢交易行為在這種職能轉(zhuǎn)變滯后情況下也就繼續(xù)存在。
　　
　?。ㄈ┓?、會(huì)計(jì)、審計(jì)制度的滯后
　　法律制度的嚴(yán)重短缺，以及會(huì)計(jì)、審計(jì)制度的不完善，扭曲了企業(yè)家的正常經(jīng)營(yíng)行為，造成了市場(chǎng)不規(guī)范的強(qiáng)烈印象和事實(shí)，使得投機(jī)取巧、營(yíng)私舞弊的非法經(jīng)營(yíng)行為屢禁不止。反地方保護(hù)、反壟斷法等反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法的缺失，使行為壟斷無(wú)人監(jiān)管；作為國(guó)有資產(chǎn)最終所有者的人民群眾對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督權(quán)的法律制度缺失，導(dǎo)致對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)者的內(nèi)部監(jiān)督常常失靈；司法制度的不健全和司法獨(dú)立保護(hù)制度的缺失使得本來(lái)就不健全的法律體系更加有法難依；會(huì)計(jì)制度的滯后以及防范會(huì)計(jì)工作不真實(shí)性、欺騙性的審計(jì)制度的不健全，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表出現(xiàn)“兩張皮”甚至“多張皮”的現(xiàn)象嚴(yán)重，“小金庫(kù)”普遍存在；由于審計(jì)制度的滯后，我國(guó)許多國(guó)企經(jīng)營(yíng)者在任職期間內(nèi)大肆侵吞國(guó)有資產(chǎn)，升遷后方由下一任經(jīng)營(yíng)者發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，但繼任者往往難以追究升遷者。對(duì)繼任得來(lái)講，最明智的辦法是與升遷者合謀，繼任者大可以放心地侵吞、揮霍國(guó)有資產(chǎn)，而升遷者又因有“把柄”在繼任者手里，則睜一只眼，閉一只眼。
　　
　　三、制度變化、三管齊下
　　
　　我國(guó)在近幾年來(lái)建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的過(guò)程中，雖然在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度建設(shè)方面取得了較大的成績(jī)，但企業(yè)外部制度建設(shè)，尤其政府體制改革還遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的建設(shè)。企業(yè)外部制度的滯后在很大程度上扭曲了企業(yè)家的經(jīng)營(yíng)行為，造成了企業(yè)家的行為缺陷。要糾正導(dǎo)致企業(yè)失敗的缺陷行為，除了企業(yè)家加強(qiáng)自身思想道德建設(shè)，使企業(yè)家們致力成為打造“卓越企業(yè)”的非“魅力型”領(lǐng)導(dǎo)人外，加快企業(yè)外部制度建設(shè)，主要是加快政府體制改革應(yīng)成為塑造中國(guó)企業(yè)家健康行為的必經(jīng)之路。具體而言，可從以下三方面入手：
　?。ㄒ唬┱块T應(yīng)建立干部能上能下的人事制度
　　政府部門長(zhǎng)期以來(lái)存在著只要不違法亂紀(jì)，就能平安工作到退休的實(shí)際上的60歲的干部終身制，只有取消60歲以下干部終身制這一特權(quán)，做到干部能上能下，將政府的國(guó)有資產(chǎn)管理部門的人事制度與國(guó)有企業(yè)的績(jī)效掛鉤，責(zé)任落到實(shí)處，建立完善的國(guó)有企業(yè)經(jīng)理市場(chǎng)，才能使國(guó)有資源管理部門的管理者有動(dòng)力、有能力、有壓力對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)者實(shí)施監(jiān)管，才能真正將國(guó)有資產(chǎn)管理部門的出資人“董事會(huì)”職能落到實(shí)處，糾正國(guó)企經(jīng)營(yíng)者獨(dú)裁領(lǐng)導(dǎo)的缺陷行為。進(jìn)一步來(lái)說(shuō)，只有實(shí)施干部能上能下，權(quán)責(zé)對(duì)稱，有責(zé)必究，政府職能轉(zhuǎn)變的阻力才會(huì)減小，各項(xiàng)法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)制度才能發(fā)揮應(yīng)有的作用，所以政府部門人事制度改革是改革的關(guān)鍵，是企業(yè)外部制度建設(shè)的重中之重。
　?。ǘ┱畽C(jī)構(gòu)應(yīng)加快職能轉(zhuǎn)變，建成“有限政府”和“服務(wù)政府”
　　政府機(jī)構(gòu)職能轉(zhuǎn)變應(yīng)達(dá)到“不管不該管的事，管好該管的事”的目標(biāo)。政府與企業(yè)間職責(zé)明確，國(guó)有資產(chǎn)管理部門行使出資人、“董事會(huì)”職能，企業(yè)上繳社會(huì)平均利潤(rùn)，國(guó)有資產(chǎn)管理部門內(nèi)責(zé)任落實(shí)到人，建立責(zé)任追究制度。進(jìn)一步縮小行政審批權(quán)限，剝離可以由社會(huì)中介組織承擔(dān)或由法律手段解決的職能，引導(dǎo)行為協(xié)會(huì)實(shí)現(xiàn)行為自律，將政府的社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理職能與國(guó)有資產(chǎn)管理職能分開(kāi)。政府各部門之間權(quán)責(zé)明確，責(zé)任落實(shí)到人，建立部門間高效的協(xié)調(diào)機(jī)制，教育各級(jí)官員樹(shù)立服務(wù)觀念，以避免“踢皮球”現(xiàn)象的出現(xiàn)。只要轉(zhuǎn)變政府機(jī)構(gòu)職能，就能堵住官商合謀、權(quán)錢交易的源頭。
　　（三）加快立法建設(shè)和司法機(jī)構(gòu)改革，健全會(huì)計(jì)和審計(jì)制度，保障司法和審計(jì)部門和組織的獨(dú)立性
　　法律制度的滯后雖然具有必然性，但是可以通過(guò)提高立法部門人員素質(zhì)加快立法進(jìn)程。國(guó)家應(yīng)加快司法機(jī)構(gòu)改革，根除司法腐敗，提高基層司法人員素質(zhì)，才能實(shí)現(xiàn)有法必依。建立違憲審查機(jī)制和充分保障司法、審計(jì)部門和組織的獨(dú)立性才能實(shí)現(xiàn)執(zhí)法必嚴(yán)和違法必究。只有采取以上措施，會(huì)計(jì)與審計(jì)制度的有效實(shí)施才會(huì)有保障。只要改變法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)制度滯后的現(xiàn)狀，企業(yè)家就不會(huì)有機(jī)會(huì)投機(jī)取巧，營(yíng)私舞弊了。
　　
　　參考文獻(xiàn)：
　　
　　1、李寶元.轉(zhuǎn)型期中國(guó)企業(yè)家的行為缺陷[J].企