１５億元特大商業(yè)瞞騙案?jìng)善萍o(jì)實(shí)

郭瑩玉　徐　越

2003年10月底，廣州海關(guān)緝私局歷經(jīng)近10個(gè)月的艱苦偵查，成功破獲了一起境內(nèi)外不法分子勾結(jié)作假，通過(guò)“洗單”、“洗貨”、“洗公司”等典型的商業(yè)瞞騙手法，偽報(bào)品名、瞞報(bào)數(shù)量、低報(bào)價(jià)格，大肆逃脫，走私進(jìn)口各種機(jī)械設(shè)備，案值超過(guò)15億元人民幣，偷逃稅款2.5億元人民幣的特大商業(yè)瞞騙走私案件。

揭開商業(yè)瞞騙走私的伎倆

2003年1月15日黃昏，廣州海關(guān)緝私局在廣州市沙河沙太路一貨運(yùn)停車場(chǎng)，發(fā)現(xiàn)了兩輛被丟棄的香港貨柜車。柜內(nèi)裝載有全新的立式中心加工機(jī)、精密平面磨床、數(shù)控立車銑床、舊印刷機(jī)等機(jī)械設(shè)備和零部件一批。

經(jīng)廣州市價(jià)格認(rèn)證中心核定，上述貨物價(jià)值人民幣1394萬(wàn)元，而向海關(guān)申報(bào)的總價(jià)僅為21萬(wàn)元港幣，相差了70倍，偷逃關(guān)稅達(dá)到230多萬(wàn)元。申報(bào)貨物品名為“舊打稿機(jī)”、“舊平面磨床”等，申報(bào)進(jìn)口的經(jīng)營(yíng)單位是深圳市匯興茂實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司，收貨單位是深圳市銘麟實(shí)業(yè)有限公司。

隨著調(diào)查的深入，一個(gè)隱藏在案件背后的商業(yè)瞞騙走私網(wǎng)絡(luò)逐漸呈現(xiàn)出來(lái)，其走私手法之詭秘和“專業(yè)”令人咋舌，堪稱商業(yè)瞞騙走私的“集大成者”。

為了徹底撕破這張走私網(wǎng)，廣州海關(guān)緝私局成立了代號(hào)“707”的專案組。辦案人員循著案發(fā)現(xiàn)場(chǎng)留下的線索，排查出番禺吉立新貿(mào)易公司、深圳銘麟實(shí)業(yè)有限公司、深圳泰盛進(jìn)出口公司等10多家涉案公司，其中賴江浩、李逸鵬、李楊生、黃冠俊等人進(jìn)入緝私人員的視線。

番禺人賴江浩，數(shù)年前經(jīng)人介紹認(rèn)識(shí)了臺(tái)灣“商人”黃冠俊、黃冠俊稱自己做機(jī)械設(shè)備生意，在臺(tái)灣幫人攬貨，需要有人協(xié)助“包稅進(jìn)口”。所謂“包稅進(jìn)口”，就是向進(jìn)口代理商支付包稅費(fèi)，由他搞定整個(gè)通關(guān)環(huán)節(jié)，包稅費(fèi)只是正常進(jìn)口應(yīng)繳稅額的很小一部分。

年僅30歲的李逸鵬，卻是一名老謀深厚的“包稅”專業(yè)戶，他在深圳開了泰盛進(jìn)出口公司，實(shí)際上公司的“業(yè)務(wù)”就是辦理走私通關(guān)。公司設(shè)有客戶部、制單部、報(bào)關(guān)部、運(yùn)輸部和財(cái)務(wù)部，各部門之間既相互獨(dú)立又相互牽制，進(jìn)行“企業(yè)化”運(yùn)作。

泰盛公司的客戶部根據(jù)賴江浩每次傳真的真實(shí)貨物清單和裝柜圖，計(jì)算好每柜8萬(wàn)元至14萬(wàn)元包稅費(fèi)用報(bào)給賴江浩，黃冠俊同意后即從臺(tái)灣組織發(fā)貨。泰盛公司的制單部事先計(jì)算好費(fèi)用，更改賴江浩傳真清單內(nèi)的貨物品名、數(shù)量、型號(hào)、大幅度調(diào)低單價(jià)后，再重新制作一份虛假清單，傳真給公司設(shè)在口岸的報(bào)關(guān)部。報(bào)關(guān)部根據(jù)這份虛假清單來(lái)偽造合同，發(fā)票等報(bào)關(guān)單證，實(shí)施模糊申報(bào)，將拆掉了銘牌的新機(jī)械偽報(bào)為無(wú)品牌、無(wú)型號(hào)的舊機(jī)械，或?qū)⒏咧翟O(shè)備偽報(bào)為與之外觀相似、功能相仿的低值設(shè)備，然后向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口。

泰盛公司為了方便“洗單”，報(bào)關(guān)時(shí)所使用的發(fā)票、合同、裝箱單等都是按照專門的電腦模板填制，還注冊(cè)成立多家“空殼”貿(mào)易公司和假借多家公司的名義，頻繁更換經(jīng)營(yíng)單位和收貨單位，以“洗公司”的手法迷惑海關(guān)監(jiān)控視線。

黃冠俊在臺(tái)灣攬貨發(fā)往香港，同時(shí)把貨柜號(hào)、貨物清單、貨主等一一列明，賴江浩即安排其香港合秋人接貨，并將貨柜拖運(yùn)到李逸鵬在香港專設(shè)的貨柜場(chǎng)。在貨物裝柜前，由專人進(jìn)行“洗貨”，將機(jī)械銘牌卸下，然后根據(jù)偽造的裝箱單資料重新裝柜，運(yùn)入內(nèi)地。

貨物走私進(jìn)口后，賴江浩安排“馬仔”接運(yùn)貨物，或通知黃冠俊在內(nèi)地的馬仔直接與貨柜車司機(jī)聯(lián)系確定交貨地點(diǎn)，交接后再按黃冠俊的指令將貨物交給貨主。如有客戶需要，賴江浩即開具假發(fā)票，賴江浩按發(fā)票總值的一定比例收取客戶的開票費(fèi)。

賴江浩與李逸鵬采取單線聯(lián)系的方式，所有“業(yè)務(wù)”都由專人負(fù)責(zé)，分工明確。凡是從臺(tái)灣發(fā)出的貨柜號(hào)碼都使用“月份+流水號(hào)的編號(hào)”，如“917”號(hào)柜，即9月份發(fā)出的第17個(gè)柜，這些號(hào)碼只掌握在少數(shù)核心成員手里。貨物大批量過(guò)關(guān)時(shí)，賴江浩要求貨柜車每隔1小時(shí)發(fā)出一輛，以免一旦出事?lián)p失太大。交接貨時(shí)安排專人探路、望風(fēng)，甚至連對(duì)話也大量使用暗語(yǔ)，如用“吃飯”代表交接貨，用“女人”代表貨柜車等。

而李逸鵬在為賴江浩“包稅”的同時(shí)，還替香港的多名貨主“包稅”進(jìn)口機(jī)械設(shè)備。僅2003年2月至10月，就利用商業(yè)瞞騙的手法走私進(jìn)口價(jià)值超過(guò)15億元人民幣的機(jī)械設(shè)備，偷逃稅款高達(dá)2.5億元人民幣。

一舉全殲：30小時(shí)28人落網(wǎng)

2003年10月，辦案人員開始制訂進(jìn)一步的行動(dòng)方案，等待時(shí)機(jī)成熟，進(jìn)行收網(wǎng)。就在這個(gè)節(jié)骨眼兒上，突然節(jié)外生枝——賴江浩涉嫌非法拘禁罪被番禺公安機(jī)關(guān)刑事拘留。

賴江浩被抓之后，滯留在香港的貨物急著過(guò)關(guān)。10月29日，專案組得知當(dāng)日?qǐng)?bào)關(guān)進(jìn)口的6個(gè)貨柜的機(jī)械設(shè)備正運(yùn)往順德，事不宜遲，為一舉殲滅走私團(tuán)伙，專案組決定連夜同步行動(dòng)，展開大抓捕。

當(dāng)晚，專案組緊急調(diào)集90名緝私警察，組成18個(gè)行動(dòng)小組，在廣州、深圳、順德等地布下天羅地網(wǎng)。

10月30日清晨，李逸鵬正準(zhǔn)備駕駛他那價(jià)值數(shù)十萬(wàn)元的豐田“陸地巡洋艦”回香港，在地下停車庫(kù)被緝私警察逮了個(gè)正著。緊接著，辦案人員直奔位于深南路某大廈的深圳泰盛進(jìn)出口公司，公司員工已經(jīng)開始清理賬目并將兩大箱重要資料搬上汽車，辦案人員及時(shí)趕到，粉碎了他們轉(zhuǎn)移和毀滅證據(jù)的企圖。

辦案人員現(xiàn)場(chǎng)找到500多份偽造的報(bào)關(guān)單證，搜出各種公司印章多達(dá)70多枚。

泰盛公司在大廈的11樓掛牌對(duì)外辦公，但是，在同一幢大廈的9樓，還隱藏著公司的另一伙人，名為公司的運(yùn)輸部，實(shí)為李逸鵬的叔叔李楊生負(fù)責(zé)管理的走私運(yùn)輸指揮中心。在那里，辦案人員發(fā)現(xiàn)了一批拆卸下來(lái)的機(jī)械設(shè)備的銘牌。李楊生聞風(fēng)逃竄，僅僅10多分鐘之后，就在文錦渡口岸落網(wǎng)。

從10月29日晚11時(shí)至31日上午10時(shí)許，在短短的30多個(gè)小時(shí)里，廣州海關(guān)緝私警察不畏艱辛，日夜奮戰(zhàn)，一舉抓獲了走私團(tuán)伙成員28人，截獲滿載走私機(jī)械設(shè)備的貨柜6個(gè)，起獲了大批來(lái)往函電、資料和報(bào)關(guān)單證，一個(gè)以商業(yè)瞞騙手法瘋狂走私機(jī)械設(shè)備的特大走私團(tuán)伙徹底覆滅。

境內(nèi)外協(xié)同作假成為商業(yè)瞞騙新趨勢(shì)

根據(jù)世貿(mào)規(guī)則，海關(guān)必須以商品的實(shí)際成交價(jià)格為基礎(chǔ)征收進(jìn)口關(guān)稅。而交易時(shí)間、數(shù)量、原產(chǎn)地等因素，都對(duì)各國(guó)海關(guān)辨別實(shí)際成交價(jià)格構(gòu)成影響，走私分子利用低報(bào)進(jìn)口商品成交價(jià)格以達(dá)到偷逃關(guān)稅的目的。因此，以價(jià)格瞞騙為主要表現(xiàn)形式的商業(yè)瞞騙成為中國(guó)海關(guān)當(dāng)前面對(duì)的頭等難題和打擊走私的重中之重。

據(jù)海關(guān)總署廣州價(jià)格信息辦處長(zhǎng)譚武介紹，這起案件走私案值巨大，為歷年來(lái)所罕見。分析這起案件，可以看出目前境內(nèi)外協(xié)同作案成為商業(yè)瞞騙的新趨勢(shì)。這起商業(yè)瞞騙案件臺(tái)、港、粵三地走私分子相互勾結(jié)的特征明顯，團(tuán)伙成員多達(dá)20多人，組織嚴(yán)密、分工明確、專人負(fù)責(zé)。偽報(bào)品名—制作假單證—拆卸銘牌—洗單—洗貨—運(yùn)輸—包稅報(bào)關(guān)—發(fā)運(yùn)全國(guó)各地等一條龍經(jīng)營(yíng)。

譚武介紹，這也是一起典型的進(jìn)口設(shè)備走私案。商品包括全新的立式中心加工機(jī)、精密平面磨床、數(shù)控立式銑床等高技術(shù)含量的機(jī)械設(shè)備。由于國(guó)內(nèi)加工行業(yè)需求大，同時(shí)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)技術(shù)未能達(dá)到要求，海關(guān)對(duì)此類商品的監(jiān)管難度非常大。目前國(guó)內(nèi)市場(chǎng)對(duì)進(jìn)口機(jī)械設(shè)備需求旺盛，機(jī)床走私特別是高技術(shù)含量的數(shù)控機(jī)床走私現(xiàn)象不容忽視，值得警惕。