信用證項(xiàng)下匯票繕制分析

畢雅婷

在國(guó)際貿(mào)易中，買賣雙方由于在地理位置上相隔較遠(yuǎn)很難了解對(duì)方，雙方在何時(shí)發(fā)貨、何時(shí)付款的問題上存在分歧。賣方希望在發(fā)運(yùn)貨物之前就能取得貨款，而買方則希望收到貨物后再支付貨款。信用證建立在銀行信用基礎(chǔ)之上，開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。信用證的出現(xiàn)，為貿(mào)易雙方提供了融資便利，促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。

信用證的出現(xiàn)，為貿(mào)易雙方提供了融資便利，促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。信用證項(xiàng)下的匯票是由出口商簽發(fā)給銀行的書面的無條件的命令，作為出口商支取信用證金額的憑證。它要求接受命令的銀行，立即或者在可以確定的將來的時(shí)間把一定金額的貨幣支付給自己或其指定人。信用證業(yè)務(wù)下，銀行信用代替商業(yè)信用，而銀行付款的條件為單證一致、單單一致，因此，信用證項(xiàng)下匯票的繕制需要謹(jǐn)慎，嚴(yán)格按照信用證的要求，做到單單一致、單證一致，出口商才能順利拿到貨款。

1 信用證與匯票基本知識(shí)

1.1 信用證基本知識(shí)

1.1.1 含義

UCP600中關(guān)于信用證的定義是：信用證是一項(xiàng)不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾。

簡(jiǎn)而言之，信用證就是銀行開出的一項(xiàng)有條件的支付承諾。如果受益人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交與信用證條款規(guī)定相符的單據(jù)，銀行就會(huì)支付給受益人信用證所規(guī)定的金額。

1.1.2 特點(diǎn)

國(guó)際結(jié)算中信用證具有三個(gè)特點(diǎn)：第一，信用證業(yè)務(wù)中開證行代替進(jìn)口商，負(fù)第一性的付款責(zé)任;第二，信用證是獨(dú)立的自足性文件，一經(jīng)開立完全獨(dú)立于合同和貿(mào)易而單獨(dú)存在;第三，信用證是單據(jù)化業(yè)務(wù)，在信用證業(yè)務(wù)中所有當(dāng)事人，包括銀行和商人所處理的都是單據(jù)，而非貨物。

1.1.3 基本當(dāng)事人

信用證業(yè)務(wù)中涉及到的基本當(dāng)事人主要有開證申請(qǐng)人、開證行和受益人。除此之外，可能存在通知行、議付行、保兌行、付款行、償付行等。

其中，開證申請(qǐng)人一般是國(guó)際貿(mào)易中的買方，簽訂完貿(mào)易合同后，向所在地銀行申請(qǐng)開立信用證。開證行是接受開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向受益人開出信用證的銀行，一般為買方所在地的銀行。受益人是接受信用證并享受其利益的一方，一般是合同中的賣方。受益人權(quán)利兌現(xiàn)的前提是相符交單。受益人要得到信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)，就必須嚴(yán)格執(zhí)行信用證規(guī)定的條款，并提交相符單據(jù)，保證單單相符、單同相符、單證相符。

1.2 匯票基本知識(shí)

1.2.1 含義

信用證項(xiàng)下的匯票是由出口商簽發(fā)給銀行的書面的無條件的命令，作為出口商支取信用證金額的憑證。它要求接受命令的銀行，立即或者在可以確定的將來的時(shí)間把一定金額的貨幣支付給自己或其指定人。

1.2.2 基本當(dāng)事人

匯票的基本當(dāng)事人主要有三個(gè)：出票人、付款人和收款人。其中，出票人一般為信用證的受益人，合同中的出口商，負(fù)責(zé)簽發(fā)和交付匯票;付款人是受票人，承擔(dān)到期向收款人支付相應(yīng)票款的當(dāng)事人;收款人即為抬頭人，是指接受票款的當(dāng)事人。出票人簽發(fā)匯票并將匯票交付給收款人，收款人即可取得票據(jù)上的權(quán)利，成為票據(jù)的主債權(quán)人。

1.2.3 分類

根據(jù)匯票出票人的不同，可以將匯票分為商業(yè)匯票和銀行匯票。其中商業(yè)匯票的出票人是企業(yè)或商人，付款人可以是企業(yè)、商人或銀行;而銀行匯票的出票人則為銀行，付款人也是銀行。

根據(jù)匯票付款期限的不同，可以將匯票分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。其中即期匯票見票即付;而遠(yuǎn)期匯票在將來的某個(gè)時(shí)間付款，而且遠(yuǎn)期匯票在付款前需要承兌。

根據(jù)是否隨附貨運(yùn)單據(jù)，可以將匯票分為光票和跟單匯票。其中，光票是指未附有任何貨運(yùn)單據(jù)的匯票，主要用于貨款尾款、樣品費(fèi)、傭金等的支付;而跟單匯票是指附有貨運(yùn)單據(jù)（特別是具有物權(quán)憑證性質(zhì)的貨運(yùn)單據(jù)）的匯票，在實(shí)務(wù)中使用較多。

2 信用證項(xiàng)下匯票的繕制方法分析

2.1 出票依據(jù)

信用證結(jié)算方式下，一般填寫開證行名稱、信用證號(hào)碼和開證日期。出票依據(jù)說明開證行在一定的期限內(nèi)對(duì)匯票的金額履行保證付款責(zé)任的法律根據(jù)。

2.2 “匯票”字樣

匯票一詞用英語(yǔ)表示，一般是Bill of Exchange、Exchange。

2.3 出票日期與地點(diǎn)

即為匯票的簽發(fā)日期和簽發(fā)地點(diǎn)。一般情況下，匯票的出票日期在提單日期后，但需早于信用證的有效日期。

2.4 金額

一般情況下，匯票金額與發(fā)票金額一致，并用數(shù)字小寫和文字同時(shí)表示。我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，兩種表示方法金額應(yīng)一致，否則票據(jù)無效。同時(shí)，UCP600規(guī)定，通常匯票金額不得超過發(fā)票金額，除非信用證另有規(guī)定。

2.5 付款時(shí)間

填制匯票的付款時(shí)間時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照信用證的要求或雙方情定的合同要求。匯票的付款期限有即期和遠(yuǎn)期兩種。其中即期為見票即付，表示為“AT*****SIGHT”。遠(yuǎn)期付款方式主要有三種，分別是定日付款、出票后若干天付款、見票后若干天付款。例如出票后30天付款，可以表示為“AT 30 DAYS AFTER DATE”。

2.6 收款人

匯票的抬頭人即為收款人，是收款票面款項(xiàng)的當(dāng)事人。信用證結(jié)算方式下，在沒有特殊規(guī)定的情況下，匯票的收款人一般為信用證中的議付行;如有規(guī)定，則按信用證的規(guī)定來填寫。

2.7 付款人

匯票中的付款人接受無條件的支付命令，也稱受票人，在匯票中以“To”表示。信用證項(xiàng)下，匯票的付款人必須與信用證的規(guī)定完全一致，一般是開證行，需要填寫開證行的名稱和地址。如有特殊規(guī)定，按照信用證的規(guī)定來填寫。

2.8 出票人簽章

出票人簽發(fā)并交付匯票，一般是信用證業(yè)務(wù)中的受益人，買賣合同中的賣方。出票人只要在匯票上簽章，就意味著出票人對(duì)匯票承擔(dān)到期付款的責(zé)任。信用證項(xiàng)下，通常在匯票右下角空白處填寫出票人名稱，并由有權(quán)簽字人簽名，以示匯票正式生效。如果信用證規(guī)定匯票必須手簽，應(yīng)注意照辦。

3 信用證項(xiàng)下繕制匯票時(shí)應(yīng)注意的問題

信用證業(yè)務(wù)中，匯票是信用證得以兌付的憑證，要求匯票的繕制必須完全符合信用證的規(guī)定。在繕制匯票時(shí)，需要注意以下幾個(gè)問題：

3.1 關(guān)于付款人的填寫

付款人，即為匯票的受票人，在填寫時(shí)，需要完全按照信用證的規(guī)定來填寫。需要注意的是，匯票的付款人一般不能填寫開證申請(qǐng)人。

在即期付款信用證項(xiàng)下，匯票的付款人一般為被指定的銀行;承兌信用證項(xiàng)下，匯票的付款人一般是被指定的承兌銀行。而在議付信用證項(xiàng)下，因?yàn)樽h付是指被指定銀行在相符交單的條件下，在其應(yīng)獲償付的銀行工作日當(dāng)天或之前向受益人預(yù)付或者同意預(yù)付款項(xiàng)，從而購(gòu)買匯票及/或單據(jù)的一種行為。因此，議付信用證項(xiàng)下匯票的付款人應(yīng)為議付行以外的一家銀行，多是開證行。

3.2 關(guān)于匯票金額的填寫

在填寫匯票的金額時(shí)，必須保證匯票上所顯示的匯票金額與發(fā)票金額完全一致。同時(shí)，匯票的金額不能超過信用證規(guī)定的最高金額。匯票金額的數(shù)字和文字兩種表示方法金額需要保證完全一致，否則匯票是無效的。匯票中所使用的貨幣種類須于信用證所使用的完全一致。

3.3 關(guān)于匯票出票日期的填寫

匯票的出票日期就是匯票的簽發(fā)日期。正確的列明出票日期主要有三個(gè)作用：一是能夠確定匯票的到期日，即有效期;二是能夠推算出匯票的提示期限;三是可以判斷票據(jù)當(dāng)事人的行為能力。因此，確定票據(jù)的出票日期至關(guān)重要。在確定匯票的出票日期時(shí)，要明確匯票是向受票人索取價(jià)款的一個(gè)憑證，應(yīng)該注意此日期應(yīng)在商業(yè)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)簽發(fā)日期之后，但是需要保證在信用證的有效期之內(nèi)。

匯票是目前國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中較為重要的一種結(jié)算工具，在國(guó)際貿(mào)易中起到了重要作用。而在信用證業(yè)務(wù)下，單據(jù)制作的正確與否直接關(guān)系到出口商能否順利拿到貨款，因此，信用證下匯票的繕制需要做到?jīng)]有任何錯(cuò)漏，與信用證要求完全相符，做到單證一致，使出口商順利結(jié)匯。

（作者單位：山東外國(guó)語(yǔ)職業(yè)學(xué)院）