涉及非公企業(yè)職務(wù)犯罪案件的分析及對策

唐迎弟（合肥市廬陽區(qū)人民檢察院，安徽　合肥　230041）

涉及非公企業(yè)職務(wù)犯罪案件的分析及對策

唐迎弟
（合肥市廬陽區(qū)人民檢察院，安徽合肥230041）

【摘要】非公企業(yè)在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中扮演著越來越重要的角色，其健康發(fā)展對經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定具有舉足輕重的推動(dòng)作用，但非公企業(yè)在發(fā)展壯大過程中，因監(jiān)管不到位、意識(shí)不強(qiáng)等因素，其內(nèi)部人員職務(wù)犯罪時(shí)有發(fā)生，成為檢察機(jī)關(guān)當(dāng)前急需應(yīng)對的一個(gè)重要問題。以廬陽區(qū)為例，分析研究涉及非公企業(yè)的職務(wù)犯罪案情，是尋求預(yù)防涉及非公企業(yè)職務(wù)犯罪對策的有效路徑。

【關(guān)鍵詞】非公企業(yè)；職務(wù)犯罪；預(yù)防對策

黨的十八屆三中全會(huì)明確指出，非公有制經(jīng)濟(jì)是社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。改革開放以來，非公企業(yè)為社會(huì)的和諧穩(wěn)定做出了重要的貢獻(xiàn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國民營企業(yè)占全國企業(yè)法人總數(shù)的90%以上，民間資本、投資以及稅收均占全國企業(yè)的60%以上，提供的就業(yè)占全國非農(nóng)就業(yè)的85%以上，約占全國GDP總額的2/3。目前，廬陽區(qū)登記的個(gè)體工商戶總數(shù)已達(dá)16583戶，注冊非公企業(yè)13428戶。截止2012年底，全區(qū)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)中民營企業(yè)達(dá)110家，占規(guī)模以上企業(yè)的85.3%；全年民營企業(yè)和個(gè)體工商戶實(shí)繳國稅20.87億元，占全區(qū)國稅收入38.06億元的55%，實(shí)繳地稅15.74億元，占全區(qū)國稅收入16.69億元的94.13%，可見，非公經(jīng)濟(jì)已成為廬陽經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的一支重要生力軍,其健康發(fā)展對全區(qū)經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定具有舉足輕重的推動(dòng)作用。

但是，少數(shù)非公企業(yè)在發(fā)展壯大的過程中，由于內(nèi)部監(jiān)管措施不完善、管理不到位，法律意識(shí)淡薄，導(dǎo)致企業(yè)本身和企業(yè)管理人員中出現(xiàn)了職務(wù)犯罪方面的問題，不但嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)的形象和利益，而且影響了市場經(jīng)濟(jì)的健康持續(xù)發(fā)展，如何防止和杜絕這類犯罪的發(fā)生，已成為檢察機(jī)關(guān)當(dāng)前急需應(yīng)對的一個(gè)重要問題。本文結(jié)合廬陽區(qū)2011年至2014年查辦的涉及非公企業(yè)的職務(wù)犯罪案件,分析犯罪特點(diǎn)和原因，就檢察機(jī)關(guān)在預(yù)防非公企業(yè)職務(wù)犯罪和服務(wù)非公企業(yè)發(fā)展等方面談些粗淺看法。

一、非公企業(yè)職務(wù)犯罪的特點(diǎn)

從查辦的案件來看,非公企業(yè)職務(wù)犯罪主要包括兩種情況：一是非公企業(yè)員工利用職務(wù)之便實(shí)施的犯罪,如挪用資金罪、職務(wù)侵占罪等；二是非公企業(yè)的負(fù)責(zé)人或者業(yè)務(wù)人員拉攏、腐蝕國家工作人員,謀取不法利益，導(dǎo)致國家工作人員職務(wù)犯罪以及與國家公職人員相互勾結(jié)實(shí)施犯罪，如行賄罪、單位行賄罪等。2011年至2014年，我院查辦的涉及非公企業(yè)的職務(wù)犯罪案53件，其中挪用資金案件3件，職務(wù)侵占案件12件，行賄案件8件，單位行賄案件10件，非國家工作人員受賄案件1件，受賄案件19件（涉案行賄方多為非公企業(yè)）。分析當(dāng)前非公企業(yè)職務(wù)犯罪案件，其主要有以下特點(diǎn)：

（一）犯罪主體多元化，犯罪手段多樣化

企業(yè)職務(wù)犯罪人員不僅有財(cái)務(wù)人員，還有保管員、銷售員、保險(xiǎn)理賠員和經(jīng)營管理人員，近幾年，企業(yè)負(fù)責(zé)人犯罪數(shù)量有所增加。其中挪用資金案件人員多為財(cái)務(wù)人員和能夠接觸業(yè)務(wù)款項(xiàng)崗位人員，職務(wù)侵占案件人員較為多元化，多為能夠接觸款項(xiàng)或者與報(bào)銷款項(xiàng)相關(guān)崗位的人員。從犯罪手段看，不僅有傳統(tǒng)的犯罪手段，如收入不入賬、虛列支出挪用資金，還有利用辦公軟件偽造銀行對賬單配合偽造印

章進(jìn)而挪用資金的現(xiàn)代犯罪手段。如我院辦理的朱某某挪用單位千萬款項(xiàng)的案件中，多是利用辦公軟件偽造銀行對賬單、偽造印章等手段。

（二）發(fā)案領(lǐng)域集中，工程建設(shè)、土地拆遷頻發(fā)案

大量的職務(wù)犯罪集中在公共權(quán)力集中、資金密集、市場競爭大的部門和行業(yè)。從查辦案件看，工程建設(shè)和土地拆遷領(lǐng)域涉及的案件約65%。如我院查辦的廬江系列案件、廬陽產(chǎn)業(yè)園系列案件涉及工程建設(shè)、土地出讓和拆遷補(bǔ)償問題。在廬陽產(chǎn)業(yè)園案件中，多名行賄人為將違章建筑納入拆遷補(bǔ)償范圍，拉攏、腐蝕、向基層公務(wù)人員行賄；安徽某交通建設(shè)公司的項(xiàng)目經(jīng)理黃某某利用經(jīng)手工程款的便利，挪用20余萬工程款償還個(gè)人債務(wù)，后又采取虛構(gòu)業(yè)務(wù)的方式將挪用的20余萬元工程款予以報(bào)銷平賬，涉嫌職務(wù)侵占。

（三）企業(yè)職務(wù)犯罪人員多為管理人員，經(jīng)手業(yè)務(wù)款項(xiàng)或者掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)

在涉案的近60家行賄單位中，行賄人涉及法定代表人、業(yè)務(wù)經(jīng)理、實(shí)際經(jīng)營管理人等，企業(yè)主要管理人員超過90%，這些人員在單位或企業(yè)掌握著企業(yè)的人事、財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營大權(quán)，為了一己私利，利用職務(wù)之便，違法犯罪。從查辦案件看，接受賄賂的國家公職人員主要為局長、科長、村居的黨支部書記、村主任、拆遷辦負(fù)責(zé)人等。

（四）企業(yè)職務(wù)犯罪案件中，單位行賄比重大

涉及非公企業(yè)的職務(wù)犯罪案件，除挪用資金、職務(wù)侵占、行賄案件外，還有受賄案件，而在這些受賄案件中又涉及企業(yè)行賄（因單位行賄罪立案標(biāo)準(zhǔn)較高，僅有少部分以單位行賄罪立案，但實(shí)質(zhì)上未立案的行賄行為是單位行賄行為）。非公企業(yè)以單位名義行賄，謀取單位利益，行賄資金公款化的趨勢明顯。近幾年單位行賄數(shù)量上升,在立案查辦的案件中,行賄行為數(shù)量增加且90%為單位行賄。在查辦的案件中,有行賄行為的涉案單位近60家,而以單位行賄罪立案的僅10件,立案查處的比例僅為16.7%,其余多因未達(dá)單位行賄罪立案標(biāo)準(zhǔn)未立案。同時(shí)，行賄資金呈現(xiàn)公款化趨勢，部分單位專門有業(yè)務(wù)招待費(fèi)用一項(xiàng)，將行賄資金計(jì)入業(yè)務(wù)招待中，由集體決定或以集體和單位名義行賄，我院辦理的合肥某房地產(chǎn)公司、合肥某置業(yè)公司、汪某某和王某某單位行賄案件，就是兩個(gè)單位的負(fù)責(zé)人共同決定以單位資金行賄。

（五）行賄方式更隱蔽，“曲線行賄”成主流

為了更好地隱藏違法犯罪行為，消除公職人員的警戒心，以人情往來為名，將行賄行為和基于親情、友情的交往饋贈(zèng)相混淆，利用節(jié)假日、生日宴、婚宴等特殊時(shí)機(jī)行賄，或者利用他人進(jìn)行行賄，通過他人轉(zhuǎn)交行賄等方式逐漸增多。如我院辦理的汪某某、王某某單位行賄案中，汪和王為感謝盛某某在工程建筑質(zhì)量和安全管理等方面的幫助，以給盛某某兒子結(jié)婚送賀禮為由，送給盛某某2萬元現(xiàn)金；我院辦理的廬陽工業(yè)園徐某某受賄案中，行賄單位負(fù)責(zé)人沈某某通過基層工作人員楊某某送給徐某某2萬元現(xiàn)金。

二、非公企業(yè)職務(wù)犯罪的原因

當(dāng)前，非公企業(yè)工作人員職務(wù)犯罪屢犯不止，而且犯罪數(shù)量呈上升趨勢。一方面，這是由于我國市場經(jīng)濟(jì)體系體制尚未完全成熟，制度也不完善，權(quán)力制約和監(jiān)督機(jī)制缺乏等等；另一方面，是由于某些經(jīng)營者信奉所謂的行業(yè)潛規(guī)則，幻想一夜暴富，法制意識(shí)淡薄，對法的認(rèn)識(shí)不足等。具體說來，有以下幾個(gè)方面：

（一）思想政治工作薄弱，法律意識(shí)淡薄

90年代后期的幾年，受產(chǎn)能過剩、冗員過多、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等因素的影響，國有企業(yè)的改制工作相繼展開，即通過拍賣、承包等方式，將國有部分企業(yè)轉(zhuǎn)為民間經(jīng)營或進(jìn)行重組，同時(shí)精簡人員，節(jié)省開支。

不少公司企業(yè)負(fù)責(zé)人重工作業(yè)績，輕職業(yè)道德和法律素養(yǎng)的培養(yǎng)。員工法律意識(shí)淡薄，對于與自身職務(wù)有關(guān)的職務(wù)犯罪等法律規(guī)定不了解，遵章守紀(jì)意識(shí)差，從而由不學(xué)法、不懂法、不守法而發(fā)展到觸犯刑律。有些企業(yè)尤其是家族企業(yè)，任人為親，不講法律和制度，一旦出了問題，不注重證據(jù)的收集和保全，無法為司法機(jī)關(guān)及時(shí)破案提供重要線索。有的出于家丑不外傳的思想，發(fā)案不報(bào)、瞞案不報(bào)時(shí)有發(fā)生。

（二）企業(yè)管理松散，制度不規(guī)范

如本市某數(shù)碼企業(yè)的專柜店長，利用職務(wù)便利，通過偽造銷售合同、虛報(bào)銷售報(bào)表等方式，騙取專柜發(fā)貨然后私自轉(zhuǎn)賣，將轉(zhuǎn)賣所得款80余萬購買彩票等花銷。從該案的案發(fā)過程和作案手段分析，該企業(yè)在銷售管理、記賬、日結(jié)賬、盤存等方面存在管理漏洞，導(dǎo)致作案半年后才被發(fā)現(xiàn)，致使80余萬貨款無法追回。再如我院辦理的朱某某挪用千萬公款和資金案,作為單位的出納會(huì)計(jì),竟然能夠同時(shí)拿到提取單位資金所需要的法人印鑒章、財(cái)務(wù)章和出納印簽章作案，以致單位資金被挪用數(shù)百萬元。上述案件本質(zhì)上是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏法制意識(shí)，更缺乏將國家法律與企業(yè)管理制度相結(jié)合的能力，從而導(dǎo)致制度不規(guī)范，監(jiān)管不到位，給職務(wù)犯罪以可乘之機(jī)。

（三）追逐利益，權(quán)錢交易

企業(yè)職務(wù)犯罪案件中涉及行賄行為的數(shù)量大，約60家企業(yè)涉案。不得不說利益驅(qū)動(dòng)是企業(yè)行賄犯

罪的主要原因。一方面，在市場經(jīng)濟(jì)大潮中，公司、企業(yè)為達(dá)到經(jīng)濟(jì)利益，主動(dòng)、頻繁拉攏和腐蝕官員；另一方面，現(xiàn)行法律對行賄罪與單位行賄罪在立案標(biāo)準(zhǔn)和刑罰處罰方面都有較大差異，行賄人為規(guī)避法律懲處，往往以單位名義行賄。企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營目的就是追求利益最大化，在市場競爭中，一些參與者將追逐利益放在首位，為此不惜違背競爭規(guī)則和法律規(guī)定，“不找市場找市長”，通過金錢尋找權(quán)利尋租空間，謀取競爭優(yōu)勢，從而獲得更大利潤。作為掌權(quán)者，在巨大的經(jīng)濟(jì)利益利誘下，出租手中權(quán)力謀取個(gè)人私利，最終達(dá)到權(quán)錢交易。

（四）法律制裁輕刑化，重打擊公職人員輕打擊企業(yè)人員

三、加強(qiáng)非公企業(yè)職務(wù)犯罪預(yù)防的對策

近年來，廬陽區(qū)人民檢察院認(rèn)真貫徹最高檢《關(guān)于發(fā)揮檢察職能，參與加強(qiáng)和創(chuàng)新社會(huì)管理的十條措施》規(guī)定精神，積極探索在非公企業(yè)中開展職務(wù)犯罪預(yù)防工作。今年，我院又聯(lián)手區(qū)工商聯(lián)共同開展非公企業(yè)預(yù)防職務(wù)犯罪工作，并簽署了《關(guān)于開展非公企業(yè)預(yù)防職務(wù)犯罪工作的實(shí)施意見》，共同加強(qiáng)對非公企業(yè)的職務(wù)犯罪預(yù)防工作的指導(dǎo)，將非公有制企業(yè)職務(wù)犯罪納入預(yù)防視野，拓寬預(yù)防領(lǐng)域，通過構(gòu)建以院職務(wù)犯罪預(yù)防科為龍頭、有關(guān)業(yè)務(wù)科室參與的預(yù)防網(wǎng)絡(luò)，收到較好的法律效果、社會(huì)效果和法治效果。當(dāng)前開展非公經(jīng)濟(jì)職務(wù)犯罪預(yù)防應(yīng)著重從以下幾個(gè)方面入手：

（一）依法行政，規(guī)范市場秩序，讓非公企業(yè)有一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境

黨的十八屆四中全會(huì)作出《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》，依法治國已成為全社會(huì)共識(shí)，是確保各項(xiàng)改革事業(yè)既生機(jī)蓬勃又井然有序的必然要求。其中推進(jìn)依法行政，推進(jìn)各級(jí)政府事權(quán)規(guī)范化、法律化，是加強(qiáng)法制建設(shè)的重要內(nèi)容。推進(jìn)依法行政，推行政府權(quán)力清單制度，堅(jiān)決消除權(quán)力設(shè)租尋租空間，切實(shí)加強(qiáng)市場監(jiān)管，維護(hù)公平競爭的市場秩序，給非公企業(yè)創(chuàng)造健康、有序的外部市場環(huán)境，引導(dǎo)非公企業(yè)自覺守法、遇事找法、解決問題靠法，杜絕“不找市場找市長”的做法。

（二）立足檢察職能，與區(qū)工商聯(lián)等相關(guān)部門形成合力，服務(wù)和保障非公經(jīng)濟(jì)發(fā)展

首先，檢察機(jī)關(guān)要樹立服務(wù)理念，按照最高檢的要求，積極探索在非公企業(yè)中開展職務(wù)犯罪預(yù)防工作，解放思想、轉(zhuǎn)變觀念,樹立服務(wù)非公有制經(jīng)濟(jì)就是服務(wù)工作大局的觀念。檢察機(jī)關(guān)應(yīng)有重點(diǎn)、有選擇地與非公有制經(jīng)濟(jì)建立工作聯(lián)系制度，傾聽他們的呼聲，了解他們的意愿，積極向黨委和政府的有關(guān)職能部門反映問題提出建議，比如民行部門要經(jīng)常深入非公有制企業(yè)，側(cè)重在經(jīng)濟(jì)合同、勞動(dòng)報(bào)酬糾紛等方面開展法律服務(wù)；刑檢部門要深入非公有制企業(yè)，有針對性地就交通肇事、職務(wù)侵占及挪用資金等在非公有制企業(yè)中容易發(fā)生的刑事犯罪方面的知識(shí)進(jìn)行宣傳教育；職務(wù)犯罪預(yù)防部門要就相關(guān)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)容易出現(xiàn)的職務(wù)犯罪方式進(jìn)行宣傳，保護(hù)非公有制企業(yè)合法權(quán)益不受侵犯。其次，工商聯(lián)作為黨和政府聯(lián)系非公企業(yè)的橋梁和紐帶，是政府管理和服務(wù)非公企業(yè)的重要助手，承擔(dān)著宣傳和貫徹國家方針政策的職責(zé)，在推動(dòng)企業(yè)廉政文化建設(shè)方面起著重要作用。一方面，檢察機(jī)關(guān)攜手工商聯(lián)，同紀(jì)委、審計(jì)等部門一起，通過召開聯(lián)席會(huì)、法制教育專題講座等形式開展廉潔法制教育，提高非公企業(yè)員工職業(yè)道德修養(yǎng)，增強(qiáng)其廉潔守法意識(shí)和拒腐防變能力。另一方面，從擔(dān)任人大代表和政協(xié)委員的非公企業(yè)老總?cè)胧旨訌?qiáng)法制教育力度，將非公企業(yè)納入職務(wù)犯罪預(yù)防體系。

（三）以區(qū)預(yù)防職務(wù)犯罪領(lǐng)導(dǎo)小組為平臺(tái)，開展檢企共建，多措并舉，將非公企業(yè)納入預(yù)防體系

首先，加強(qiáng)法制宣傳教育。開展職務(wù)犯罪預(yù)防，教育是基礎(chǔ)，宣傳是手段，預(yù)防是目的。無論是瀆職侵權(quán)還是職務(wù)侵占、挪用資金、索賄、受賄，非公企業(yè)家都是受害者。檢察機(jī)關(guān)要協(xié)助企業(yè)開展法制教育，提高非公企業(yè)家的法律意識(shí)、自我保護(hù)意識(shí)，及時(shí)受理非公企業(yè)的投訴、舉報(bào)和控告，防止國家工作人員對非公企業(yè)的“吃、拿、卡、要”等索賄受賄、濫用職權(quán)、玩忽職守等違法犯罪行為。其次，注重預(yù)防分析。對于每年查辦的案件，檢察機(jī)關(guān)要認(rèn)真分析發(fā)案單位存在問題的原因，提出相關(guān)對策，向發(fā)案單位提出

檢察建議，幫助發(fā)案單位亡羊補(bǔ)牢，堵塞漏洞，鞏固打擊和預(yù)防效果，有效地將辦案資源轉(zhuǎn)化為預(yù)防資源。

（四）加大對非公企業(yè)職務(wù)犯罪的打擊力度，懲防并舉

（責(zé)任編輯：孫雯）

非公企業(yè)犯罪中行賄所占比重最大，而行賄又是受賄之源，行賄所引發(fā)的不正當(dāng)競爭嚴(yán)重破壞資源配置?！爸厥苜V，輕行賄”的做法在現(xiàn)實(shí)中帶來了消極社會(huì)影響。從查辦的行賄犯罪數(shù)據(jù)看，行賄犯罪案件立案數(shù)少、起訴率低、判決輕緩，要做到懲防并舉，必須首先改變執(zhí)法觀念，重視打擊行賄犯罪的意義。加大查辦行賄犯罪案件力度，絕不意味著放松對受賄犯罪的查處，減少和遏制賄賂犯罪不僅需要嚴(yán)厲懲治受賄罪，同樣需要嚴(yán)懲行賄罪。要充分認(rèn)識(shí)賄賂犯罪的對合性，懲治行賄、受賄犯罪不能顧此失彼，要統(tǒng)籌兼顧、“兩手抓”。要充分運(yùn)用辦案成果，開展預(yù)防工作。檢察機(jī)關(guān)在打擊行賄犯罪的同時(shí)，要全力維護(hù)非公企業(yè)的合法權(quán)益和正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序，堅(jiān)決防止出現(xiàn)“查辦一個(gè)案件，垮掉一個(gè)企業(yè)”的情況；適時(shí)在發(fā)案企業(yè)開展一次案件剖析會(huì)，宣講一堂法制課，召開一次座談會(huì)，發(fā)出一份建議書，搞好一次回訪考察這“五個(gè)一”活動(dòng)，使法律監(jiān)督達(dá)到懲防并舉，標(biāo)本兼治的效果。

（五）完善行賄犯罪檔案查詢機(jī)制

行賄個(gè)人或單位被法院判決后，其行賄行為將被錄入全國行賄犯罪檔案查詢系統(tǒng)，該行賄個(gè)人或單位將會(huì)進(jìn)入“黑名單”，在參加招投標(biāo)等活動(dòng)中會(huì)受到限制或者一票否決。目前，僅對構(gòu)成行賄罪或者單位行賄罪的單位可進(jìn)行查詢，隨著行賄行為的增多，建議日后增加對行賄行為（尚未構(gòu)罪，但其行賄行為在受賄案件的生效判決中已經(jīng)確認(rèn)）的個(gè)人和單位進(jìn)行查詢，以促進(jìn)市場機(jī)制的有序規(guī)范運(yùn)行。且這一系統(tǒng)的應(yīng)用成本低、作用大，可使行賄犯罪行為為此付出代價(jià)，自食苦果，這在客觀上也是對誠實(shí)守信、守法經(jīng)營者的保護(hù)，可促進(jìn)市場競爭的規(guī)范有序,彰顯司法公正和社會(huì)正義。

Analysis of Duty Crime Related to Non-public Enterprises and Countermeasures

Tang Yingdi
(The People’s Procuratorate of Luyang District of Hefei, Hefei Anhui 230041)

【Abstract】Nowadays, non-public enterprises play a more and more important role in the socialist market economy, whose healthy development plays a decisive role in the healthy and stable economic boost. However, in the development process of the non-public enterprises, due to weak supervision and less consciousness, the duty crimes occurs frequently, which becomes an urgent problem for the procuratorial organs to deal with.This article, taking Luyang district as an example, makes a research on the duty crimes involving non-public enterprises, and tries to seek some effective paths to prevent the duty crimes.

【Keywords】non-public enterprises; duty crime; prevention measure

【作者簡介】唐迎弟（1980-），女，安徽碭山人，安徽省合肥市廬陽區(qū)人民檢察院公訴科副科長，法律碩士。

【收稿日期】2015-04-29

【文章編號(hào)】1671-5101(2015)04-0052-04

【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A

【中圖分類號(hào)】DF792.6