智慧財(cái)務(wù)背景下高校內(nèi)部控制建設(shè)研究

摘要：2024年修訂的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》首次增加了內(nèi)部控制要求，《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》結(jié)合財(cái)會(huì)監(jiān)督精神對(duì)高校開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)做出了詳細(xì)部署?；诖?，為響應(yīng)政策號(hào)召，介紹高校內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀，分析高校內(nèi)部控制工作中存在的體系、人才、資金、技術(shù)、崗位等方面的問(wèn)題，并探討具體的改進(jìn)措施，以期為高校內(nèi)部控制建設(shè)提供一定的參考。

關(guān)鍵詞：高校內(nèi)部控制建設(shè)；智慧財(cái)務(wù)；問(wèn)題；改進(jìn)措施中圖分類(lèi)號(hào)：F230 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673- 291X（2025）08- 0073- 04

為提升行政事業(yè)單位管理能力，加速推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，財(cái)政部于2012年印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》于2015年發(fā)布了《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》單位層面的控制制度和業(yè)務(wù)層面的控制手段逐步建立。為總體反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)度，統(tǒng)一建設(shè)思想，財(cái)政部于2017年印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》。內(nèi)部控制報(bào)告制度的建立使財(cái)政部門(mén)能夠更全面地掌握各家單位內(nèi)部控制建設(shè)提升情況，以及不同單位之間內(nèi)部控制建設(shè)水平差異。高校是行政事業(yè)單位的重要組成部分，是推進(jìn)教育、科技、人才“三位一體”發(fā)展的重要引擎，在內(nèi)部控制建設(shè)方面始終走在前列。財(cái)政部在2022年修訂《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》時(shí)，將“建立健全內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”納入高校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)。為響應(yīng)新《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》首次增加內(nèi)部控制相關(guān)要求，鼓勵(lì)高校采用新興技術(shù)進(jìn)行智慧財(cái)務(wù)建設(shè)，及中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的精神，財(cái)政部、教育部于2024年聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》對(duì)高校開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)作出了詳細(xì)部署，明確要求高校要利用大智移云物等技術(shù)手段，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息、資產(chǎn)信息、采購(gòu)信息的平臺(tái)化、集成化建設(shè)?？v觀高校內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)，高校奮力推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)已迫在眉睫，內(nèi)部控制建設(shè)不僅能增強(qiáng)高校資產(chǎn)管理水平，也能提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量及財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性，從而為財(cái)政部門(mén)鳥(niǎo)瞰高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)情況提供重要手段，為對(duì)接財(cái)會(huì)監(jiān)督工作提供重要抓手。因此，在智慧財(cái)務(wù)背景下研究如何推進(jìn)高校內(nèi)部控制建設(shè)具有重要的意義。

一、高校內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀

智慧財(cái)務(wù)多渠道網(wǎng)絡(luò)布局提升了高校內(nèi)部控制環(huán)境和流程，連通財(cái)政一體化系統(tǒng)加強(qiáng)財(cái)政資金全生命周期管理，對(duì)接國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)加強(qiáng)發(fā)票驗(yàn)證，銀?；ヂ?lián)互通系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)資金收支實(shí)時(shí)到賬，。

（一）設(shè)置機(jī)構(gòu)，引領(lǐng)建設(shè)

一是成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組。全面領(lǐng)導(dǎo)高校內(nèi)部控制建設(shè)，審議內(nèi)部控制相關(guān)制度、規(guī)范與決策，重點(diǎn)把控單位層面機(jī)構(gòu)運(yùn)行、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與評(píng)價(jià)監(jiān)督等情況，保障分級(jí)授權(quán)機(jī)制、干部交流輪崗機(jī)制與“三重一大”集體議事決策機(jī)制等有效運(yùn)轉(zhuǎn)，牽頭負(fù)責(zé)巡視巡察、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)會(huì)監(jiān)督等內(nèi)部控制相關(guān)問(wèn)題整改落實(shí)。二是成立內(nèi)部控制工作小組。著力執(zhí)行內(nèi)部控制相關(guān)制度，扎實(shí)推進(jìn)內(nèi)部控制六大業(yè)務(wù)相關(guān)制度和流程建設(shè)，將控制措施內(nèi)嵌到業(yè)務(wù)流程中，精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，精細(xì)化管理各類(lèi)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，把運(yùn)行機(jī)制植入業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)中，保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)穩(wěn)定進(jìn)行，保障審批權(quán)限落到實(shí)處

（二）以報(bào)促建，以評(píng)促改

財(cái)政部建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制

度，旨在促進(jìn)單位內(nèi)部控制自我檢查、評(píng)價(jià)和監(jiān)督。高校每年填寫(xiě)內(nèi)部控制報(bào)告，既是對(duì)自身控制程序的檢驗(yàn)，也是對(duì)制度流程執(zhí)行的校正，以填報(bào)內(nèi)控報(bào)告為契機(jī)，查找經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，補(bǔ)足運(yùn)行機(jī)制中的短板和缺陷，逐步消除信息不通、溝通不暢等現(xiàn)象，切實(shí)加強(qiáng)六大業(yè)務(wù)部門(mén)聯(lián)動(dòng)作戰(zhàn)能力，提升統(tǒng)籌落實(shí)學(xué)校決策部署本領(lǐng)，以高質(zhì)量的內(nèi)控報(bào)告促進(jìn)控制環(huán)境與控制活動(dòng)建設(shè)。在此基礎(chǔ)上，加強(qiáng)內(nèi)控報(bào)告的應(yīng)用和分析，全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制要素有效性，重點(diǎn)評(píng)估高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域業(yè)務(wù)安全性，改進(jìn)內(nèi)部控制工作手冊(cè)指導(dǎo)作用，運(yùn)用PDCA循環(huán)、系統(tǒng)方法論等完善內(nèi)部控制體系。

（三）監(jiān)督管控，規(guī)范高效

2024年全國(guó)人大常委會(huì)修訂的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》首次增加內(nèi)部控制相關(guān)法律條款，2023年中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》在財(cái)會(huì)監(jiān)督體系中擴(kuò)充內(nèi)部控制建設(shè)要求，體現(xiàn)了內(nèi)部控制在強(qiáng)化內(nèi)部管理和對(duì)接外部監(jiān)督方面的重要性。近年來(lái)高校經(jīng)費(fèi)支出逐漸水漲船高，經(jīng)費(fèi)來(lái)源日漸多樣化，內(nèi)部控制建設(shè)步伐也在緊鑼密鼓地進(jìn)行中。部分高校依托智慧校園平臺(tái)，在內(nèi)部建設(shè)智慧財(cái)務(wù)、智慧國(guó)資、智慧招標(biāo)等系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)橫向整合。內(nèi)部流程深度聯(lián)通，把預(yù)算、收支、合同、招標(biāo)等崗位職責(zé)嵌套進(jìn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，極大降低了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；在外部對(duì)接財(cái)政部門(mén)預(yù)算一體化系統(tǒng)、國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)和銀校直連系統(tǒng)，達(dá)到預(yù)算項(xiàng)目支出明細(xì)化、稅務(wù)發(fā)票查驗(yàn)準(zhǔn)確化、銀行支付高效化，內(nèi)部嵌套與外部對(duì)接提升了高校內(nèi)部控制在管控風(fēng)險(xiǎn)和保障高效方面的力度。

二、高校內(nèi)部控制適應(yīng)智慧財(cái)務(wù)存在的問(wèn)題

雖然智慧財(cái)務(wù)為高校開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)起到了助力作用，然而由于兩者在建設(shè)目標(biāo)、控制方法、應(yīng)用體系等方面有所差異，因而在工作中也存在著一些問(wèn)題。

（一）高校內(nèi)部控制體系不完善

高校內(nèi)部控制不同程度存在組織目標(biāo)不明晰、體制機(jī)制運(yùn)行不流暢、制度銜接有斷層等現(xiàn)象，導(dǎo)致高校內(nèi)部控制缺乏領(lǐng)導(dǎo)力和牽引力，未能在內(nèi)控機(jī)構(gòu)運(yùn)作、權(quán)力規(guī)范運(yùn)行和評(píng)價(jià)監(jiān)督整改中發(fā)揮重要的監(jiān)督管理職能。高校內(nèi)部控制體系不完整會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別有漏洞、評(píng)估不全面、應(yīng)對(duì)不及時(shí)，高校內(nèi)部控制體系不完善會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控業(yè)務(wù)溝通不協(xié)調(diào)、審批有矛盾、職責(zé)有空缺。因此，高校內(nèi)部控制體系一定要在現(xiàn)有業(yè)務(wù)和平臺(tái)基礎(chǔ)上予以完善。

（二）高校內(nèi)部控制信息化建設(shè)不積極

目前高校內(nèi)部控制普遍缺乏專(zhuān)業(yè)化管理系統(tǒng)，多數(shù)高校使用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)代位行使內(nèi)控管理系統(tǒng)功能，內(nèi)控管理的影響和效果會(huì)大打折扣。究其原因，主要是市場(chǎng)缺少符合高校業(yè)務(wù)特點(diǎn)的內(nèi)控管理專(zhuān)業(yè)化軟件。以安徽省政府采購(gòu)網(wǎng)為例，近年來(lái)高校采購(gòu)內(nèi)部控制軟件的幾乎沒(méi)有，高校更多是采購(gòu)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)咨詢(xún)服務(wù)來(lái)提升內(nèi)控管理能力，填補(bǔ)內(nèi)控管理漏洞。高校內(nèi)部控制信息化建設(shè)進(jìn)展緩慢，嚴(yán)重影響高校內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)對(duì)能力和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)控制能力，不利于內(nèi)部控制業(yè)務(wù)管理部門(mén)的信息與溝通，無(wú)法實(shí)時(shí)監(jiān)控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程、全流程。另外，高校內(nèi)部控制相關(guān)的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、招標(biāo)等六大業(yè)務(wù)系統(tǒng)在進(jìn)行政府采購(gòu)時(shí)基本是單獨(dú)招標(biāo)，互相之間沒(méi)有形成互聯(lián)互通協(xié)議，不同程度存在數(shù)據(jù)接口不一致、業(yè)務(wù)流程互聯(lián)互通不足、規(guī)則嵌套有脫節(jié)等問(wèn)題，導(dǎo)致最終無(wú)法有效形成內(nèi)控管理合力。

（三）高校內(nèi)部控制建設(shè)缺少組織保障

人才方面，高校內(nèi)部控制缺少專(zhuān)業(yè)化的技術(shù)管理與運(yùn)營(yíng)團(tuán)隊(duì)，多數(shù)內(nèi)控崗位人員是兼職工作，相互之間配合還不夠默契，仍然以本職崗位工作為主。資金方面，高校內(nèi)部控制缺少預(yù)算資金安排，相關(guān)業(yè)務(wù)開(kāi)展和設(shè)備采購(gòu)仍然需要原部門(mén)支出報(bào)銷(xiāo)。崗位方面，高校內(nèi)部控制缺少專(zhuān)職管理部門(mén)和業(yè)務(wù)崗位，沒(méi)有在職稱(chēng)職級(jí)上對(duì)專(zhuān)職崗位給予安排，難以對(duì)兼職人員產(chǎn)生吸引力。高校內(nèi)部控制工作人員不能專(zhuān)心致力于內(nèi)部控制業(yè)務(wù)和研究，自然拖累了高校內(nèi)部控制文化建設(shè)，不能對(duì)全校教職工起到良好的帶頭作用，不能扭轉(zhuǎn)整體內(nèi)控意識(shí)薄弱的不利局面，無(wú)法帶動(dòng)內(nèi)部控制進(jìn)入良性循環(huán)的長(zhǎng)久發(fā)展軌道。

三、高校內(nèi)部控制應(yīng)對(duì)智慧財(cái)務(wù)的改進(jìn)舉措

為加強(qiáng)高校內(nèi)部控制建設(shè)，充分發(fā)揮智慧財(cái)務(wù)的助力作用，高校需要從以下幾個(gè)方面予以改進(jìn)

（一）建立并完善高校內(nèi)部控制體系

高校內(nèi)部控制主要是為保障經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合規(guī)有序開(kāi)展而設(shè)計(jì)，通過(guò)制定相互制約、相互聯(lián)系的控制措施和控制程序來(lái)規(guī)避各類(lèi)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。高校內(nèi)部控制體系是實(shí)施高校內(nèi)部控制的重要組成部分，在實(shí)現(xiàn)高校內(nèi)部控制目標(biāo)中發(fā)揮著重要的作用。構(gòu)建完整有效的高校內(nèi)部控制體系還需要自上而下的全員參與，以報(bào)促建、以評(píng)促改，深化業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)共享、信息融合機(jī)制。一是合理制定多元化建設(shè)目標(biāo)。高校內(nèi)部控制過(guò)去以防控風(fēng)險(xiǎn)為單一的建設(shè)目標(biāo)，按照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》文件要求，高校還需要結(jié)合長(zhǎng)期規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略、治理水平、財(cái)會(huì)監(jiān)督等現(xiàn)狀合理制定多元化的建設(shè)目標(biāo)，推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，消除信息孤島，以高效有力的內(nèi)控體系助力高校高質(zhì)量發(fā)展，以多元融合的內(nèi)控體系助力高校治理能力和治理水平的提升；二是構(gòu)建貫通協(xié)調(diào)的內(nèi)控體系。高校內(nèi)控體系既要保證不相容崗位的制衡有力，也要保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)體系的聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)。具體來(lái)說(shuō)，以財(cái)務(wù)管理體系為例，以資產(chǎn)管理體系、合同管理體系、基建管理體系、招投標(biāo)管理體系等為輔，出臺(tái)互相協(xié)調(diào)的制度文件，繪制貫穿全生命周期的業(yè)務(wù)流程，制定權(quán)責(zé)清晰的崗位職責(zé)，實(shí)行定期輪換的輪崗規(guī)則，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)體系匯聚成堅(jiān)強(qiáng)有力的高校內(nèi)控體系。

（二）積極做好高校內(nèi)部控制信息化建設(shè)

高校內(nèi)部控制覆蓋經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和活動(dòng)的全過(guò)程，涉及財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)處、審計(jì)處、紀(jì)委辦、招標(biāo)辦等多個(gè)職能部門(mén)。促進(jìn)高校內(nèi)部控制信息化全面有效覆蓋六大主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保障多個(gè)業(yè)務(wù)子系統(tǒng)協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，需要有組織、分步驟做好高校內(nèi)部控制信息化建設(shè)[9- 10]。一是搭建高校內(nèi)部控制信息化平臺(tái)。依托智慧校園系統(tǒng)搭建高校內(nèi)部控制信息化平臺(tái)（以圖1為例），以自主開(kāi)發(fā)與政府采購(gòu)相結(jié)合的方式搭建平臺(tái)，兼容六大業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口、業(yè)務(wù)流程和規(guī)則嵌套，使平臺(tái)能滿(mǎn)足存儲(chǔ)虛擬化、網(wǎng)絡(luò)虛擬化、數(shù)據(jù)虛擬化等多項(xiàng)虛擬化要求。利用大智移云物等新興技術(shù)搭建底層架構(gòu)，部署DeepSeek（深度求索）、Manus等大模型軟件，為對(duì)接業(yè)務(wù)子系統(tǒng)多網(wǎng)絡(luò)多模態(tài)數(shù)據(jù)打好基礎(chǔ)[11]。二是同步業(yè)務(wù)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)。根據(jù)高校內(nèi)部控制規(guī)范和學(xué)校規(guī)章制度要求，繪制業(yè)務(wù)辦理流程和審批流程，嵌套內(nèi)部控制規(guī)則，錄入關(guān)鍵崗位職責(zé)，設(shè)置六大業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同步業(yè)務(wù)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)，全景再現(xiàn)高校內(nèi)部控制業(yè)務(wù)運(yùn)行圖，逐步消除信息孤島和系統(tǒng)孤島，實(shí)現(xiàn)高校內(nèi)部控制可持續(xù)發(fā)展。三是循環(huán)檢測(cè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。充分利用DeepSeek（深度求索）、Manus等大模型軟件的推理檢測(cè)技術(shù)，定時(shí)掃描業(yè)務(wù)運(yùn)行流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)管理融入高校內(nèi)部控制信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的深度融合，提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)控與應(yīng)對(duì)能力[12]

（三）加強(qiáng)高校內(nèi)部控制組織保障

高校內(nèi)部控制體系的正常運(yùn)行離不開(kāi)專(zhuān)業(yè)規(guī)范的人才隊(duì)伍，高校內(nèi)部控制信息化建設(shè)離不開(kāi)學(xué)校的頂層設(shè)計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)的全力支持。首先，從單位層面來(lái)說(shuō)，高校領(lǐng)導(dǎo)需要提高對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，在發(fā)展規(guī)劃和頂層設(shè)計(jì)中給予重點(diǎn)支持，在建設(shè)內(nèi)控體系方面予以人、財(cái)、物的傾斜，統(tǒng)籌內(nèi)控建設(shè)與成本效益的關(guān)系，組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)制定完善內(nèi)部控制手冊(cè)，定期對(duì)內(nèi)控隊(duì)伍進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，協(xié)調(diào)內(nèi)控人員兼職任務(wù)與本職工作的沖突，從而為高校內(nèi)控體系的建設(shè)與發(fā)展保駕護(hù)航；其次，從業(yè)務(wù)層面來(lái)講，高校財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、招標(biāo)、審計(jì)等職能部門(mén)需要安排相對(duì)固定的專(zhuān)職或兼職人員，組建高校內(nèi)部控制工作小組，全身心投入到內(nèi)部控制業(yè)務(wù)中，跳出業(yè)務(wù)本身查找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，及時(shí)跟蹤、反饋風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)存在狀況，提出可行性改進(jìn)措施，結(jié)合新興技術(shù)特點(diǎn)，研究管理流程優(yōu)化程序，創(chuàng)新評(píng)價(jià)機(jī)制與監(jiān)督環(huán)境[13]；再次，從高校內(nèi)部控制文化建設(shè)角度來(lái)看，高校需要?jiǎng)訂T全校教職工的廣泛參與，著力加強(qiáng)高校內(nèi)控文化建設(shè)，開(kāi)展內(nèi)部控制典型案例的學(xué)習(xí)交流，進(jìn)一步提高教職工對(duì)高校風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)內(nèi)部控制管理理念，持續(xù)營(yíng)造全員深度參與內(nèi)部控制的良好氛圍。強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、健全評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制、推進(jìn)內(nèi)外問(wèn)責(zé)聯(lián)動(dòng)、促進(jìn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)共享為媒介，探討優(yōu)化高校內(nèi)部控制體系的路徑，徹底擺脫高校內(nèi)部控制管理意識(shí)薄弱的不利局面。

四、結(jié)束語(yǔ)

連續(xù)出臺(tái)的內(nèi)控政策為高校內(nèi)部控制建設(shè)打開(kāi)了新局面，吹響了新號(hào)角。站在新的歷史起點(diǎn)上，我們需要更加堅(jiān)定地落實(shí)法律法規(guī)，完善高校內(nèi)部控制體系，克服現(xiàn)有工作中的不利因素，充分吸收大智移云等新興技術(shù)，著力部署DeepSeek（深度求索）、Manus等大模型軟件，厚植高校內(nèi)部控制信息化平臺(tái)技術(shù)基因，有效提升高校內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防控能力、高校內(nèi)控信息大數(shù)據(jù)分析能力、高校內(nèi)控業(yè)財(cái)融合能力，為高校高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航，為高?？沙掷m(xù)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

參考文獻(xiàn)：

[1] 中華人民共和國(guó)財(cái)政部.財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知[EB/OL].（2012- 11- 29）[2025- 01- 16].https：//kjs.mof.gov.cn/zhengecfabu/201212/20121212_713530. htm.

[2] 中華人民共和國(guó)財(cái)政部.財(cái)政部發(fā)文全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)[EB/OL].（2016- 01- 07）[2025- 01- 16].https：//www.gov.cn/xinwen/2016- 01/07/content_5031227. htm

[3] 中華人民共和國(guó)財(cái)政部.關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》的通知[EB/OL].（2017- 01- 25）[2025- 01- 16].https：//www.gov.cn/xinwen/2017- 02/17/content_5168698. htm

[4] 中華人民共和國(guó)財(cái)政部，中華人民共和國(guó)教育部.關(guān)于印發(fā)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》的通知[EB/OL].（2022- 06- 30）[2025- 01- 16].https：//jkw.mof.gov.cn/zhengecfabu/202207/020220729_3830852. htm.

[5] 中華人民共和國(guó)財(cái)政部，中華人民共和國(guó)教育部.財(cái)政部教育部關(guān)于印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》的通知[EB/OL].（2024- 11- 19）[2025- 01- 16].https：//www.gov.cn/gongbao/2025/issue_11846/202502/content_7002786. html

[6] 陳素蘭，宋曉紅，溫星，等.“大智移云物區(qū)”背景下高校內(nèi)部控制建設(shè)探索[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2024（3）：101- 105

[7] 中共中央辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》[EB/OL].（2023- 02- 15）[2025- 01- 16].https：//www.gov.cn/gongbao/content/2023/content_5743630. htm.

[8] 王典，武云.高校優(yōu)化經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制體系路徑探析：基于Z大學(xué)內(nèi)控評(píng)價(jià)視角[J].財(cái)政監(jiān)督，2024（2）：88- 93.

[9] 陳永岳，金雅茜.數(shù)字化背景下高校內(nèi)部控制信息系統(tǒng)整合研究[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2024（10）：104- 108.

[10] 楊松.智能財(cái)務(wù)體系下高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制策略研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2024（10）：155- 157.

[11] 李云，李俊，羅琦.高校內(nèi)部控制體系建設(shè)的思路與途徑：以J高校為例[J].財(cái)會(huì)通訊，2023（6）：123- 128.

[12] 王璟璇.基于智慧財(cái)務(wù)的高校內(nèi)控優(yōu)化與風(fēng)險(xiǎn)管控研究[J].教育財(cái)會(huì)研究，2023，34（3）：76- 82.

[13] 喬春華，范晨誠(chéng).數(shù)字時(shí)代背景下高校內(nèi)部控制體系構(gòu)建研究[J].會(huì)計(jì)之友，2024（10）：125- 132.