企業(yè)內(nèi)控管理中的資金風險控制策略

在現(xiàn)代商業(yè)社會中，企業(yè)運營的成功與否關(guān)鍵取決于其內(nèi)部管理質(zhì)量。企業(yè)內(nèi)部控制管理是保障企業(yè)經(jīng)濟運行正常、預防和控制各種風險的重要手段。其中，資金風險是較為重要的一個方面，是指企業(yè)在籌措、使用、管理和監(jiān)督資金過程中可能發(fā)生的損失風險。資金風險控制是企業(yè)內(nèi)部控制管理的一個重要組成部分，通過建立科學的內(nèi)部控制制度和完善的控制措施，實現(xiàn)對資金流動全過程的管理和控制，有效預防和減輕企業(yè)財務(wù)風險，保障企業(yè)經(jīng)濟的健康發(fā)展。

本文對企業(yè)內(nèi)控管理中資金風險控制相關(guān)內(nèi)容進行了探討，介紹了企業(yè)內(nèi)控管理的內(nèi)涵，分析了企業(yè)內(nèi)控管理中資金風險控制的重要性及所面臨的資金風險，并提出內(nèi)控管理中資金風險控制策略。

企業(yè)內(nèi)控管理的內(nèi)涵

企業(yè)內(nèi)控管理是企業(yè)為保證經(jīng)營管理活動正常有序、合法運行，采取對財務(wù)、人員、資產(chǎn)、工作流程各環(huán)節(jié)全面監(jiān)督和管理的一系列活動，企業(yè)內(nèi)控管理目標是保障企業(yè)經(jīng)濟安全和財務(wù)信息真實可靠，及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動合法合規(guī)。

企業(yè)內(nèi)控管理涵蓋企業(yè)運營的各個方面，包括財務(wù)管理、風險管理、人力資源管理和運營管理，要求企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制體系，通過制定和執(zhí)行一系列有效的控制措施、管理制度和授權(quán)審批流程，對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行風險防范和控制，確保企業(yè)的經(jīng)營行為符合法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度要求。

企業(yè)內(nèi)控管理中資金風險控制的重要性

首先，企業(yè)資金風險控制有利于保障企業(yè)資金安全。企業(yè)的日常運營離不開資金的支持，而資金的安全與否直接影響到企業(yè)的生存和發(fā)展。通過內(nèi)控管理，企業(yè)可以建立和完善資金風險防范體系，對資金的使用、流轉(zhuǎn)、保管等環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)督和管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決可能存在的風險，有效避免資金損失和財務(wù)舞弊行為的發(fā)生。

其次，資金風險控制有助于提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。資金是企業(yè)財務(wù)狀況的重要體現(xiàn)，通過資金風險控制，企業(yè)可以更加準確地掌握自身財務(wù)狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)管理中存在的問題，提高財務(wù)管理質(zhì)量和效率。

最后，資金風險控制有助于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。通過建立和完善資金風險防范體系，企業(yè)可以更好地應(yīng)對市場變化和風險挑戰(zhàn)，提高企業(yè)的競爭力和抗風險能力，為企業(yè)的長期發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

企業(yè)內(nèi)控管理中面臨的資金風險

企業(yè)盲目進行投資 企業(yè)盲目投資是指企業(yè)在決策投資時沒有進行充分的調(diào)研和風險評估，缺乏明確的投資目標和策略，盲目地進行投資活動。這種行為會導致企業(yè)資金流失、效率低下甚至破產(chǎn)倒閉。在沒有充分了解投資項目的情況下，企業(yè)可能投資于沒有盈利能力或高風險的項目，導致投資資金無法回收或虧損嚴重。資金流失會對企業(yè)的經(jīng)營活動造成巨大沖擊，使企業(yè)無法繼續(xù)運營。另外，企業(yè)在沒有明確投資目標和策略的情況下進行投資，往往無法實現(xiàn)預期的回報和效益。盲目投資往往缺乏長遠規(guī)劃和風險控制，無法根據(jù)市場需求和競爭環(huán)境做出合理決策，從而影響了企業(yè)的發(fā)展和競爭力的提升。

融資錯誤造成的資金風險 一方面，融資方式選擇錯誤。融資方式包括銀行貸款、債券發(fā)行、股票發(fā)行等，不同的融資方式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響和造成的風險不同。如果企業(yè)選擇一種并不適合自身經(jīng)營特點和現(xiàn)狀的融資方式，可能會遭受股權(quán)稀釋、資金流失等風險。另一方面，融資成本估算錯誤。企業(yè)融資需要承擔各種利息、手續(xù)費等成本，若企業(yè)估算出現(xiàn)偏差，會導致融資成本高于預期，造成企業(yè)資金壓力。若融資成本過高，就會導致成本的增加，降低企業(yè)效益，影響企業(yè)發(fā)展。此外，企業(yè)融資是為了解決融資缺口，短期融資的額度應(yīng)該足夠解決資金周轉(zhuǎn)問題，長期融資應(yīng)考慮未來發(fā)展需要。如果企業(yè)融資額度過高或過低，會給企業(yè)帶來資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)的不平衡和現(xiàn)金流量不足等問題，增加財務(wù)風險。

內(nèi)控管理不到位 企業(yè)缺乏良好的內(nèi)控機制，會使資金使用缺乏明確的規(guī)范和審批程序，員工很可能以個人名義或虛構(gòu)的項目進行資金支出，或者濫用職權(quán)進行個人或他人利益的牟取，這將導致企業(yè)資金的流失和浪費，嚴重影響企業(yè)運營和盈利能力。同時，內(nèi)控管理不到位很容易導致企業(yè)資金流動性風險增加。資金流動性是企業(yè)正常運作的基礎(chǔ)，如果企業(yè)無法及時保證資金的流動和支付，將面臨嚴重的經(jīng)營風險。例如，如果企業(yè)沒有建立完善的現(xiàn)金管理制度和預算管理體系，導致資金周轉(zhuǎn)周期過長或現(xiàn)金流量不穩(wěn)定，企業(yè)就可能無法按時支付供應(yīng)商、員工的薪酬和其他應(yīng)付款項，影響企業(yè)聲譽，甚至導致供應(yīng)鏈中斷和資金鏈斷裂。企業(yè)實施內(nèi)控管理的一個重要目的就是防止內(nèi)外部人員的不當行為和欺詐行為。如果企業(yè)的內(nèi)控制度不完善，對風險監(jiān)控和防范措施不到位，很容易發(fā)生財務(wù)舞弊或資金盜竊等行為。同時，外部詐騙者也可能利用企業(yè)內(nèi)控漏洞，通過虛構(gòu)交易、假冒身份、偽造票據(jù)等手段騙取企業(yè)資金，給企業(yè)造成重大財務(wù)損失。

企業(yè)內(nèi)控管理中資金風險控制策略

加強企業(yè)資金管理 企業(yè)可以建立健全的資金管理制度和流程，明確規(guī)定資金的流動流程和監(jiān)督責任，確保企業(yè)資金的準確掌握和合理利用。制度還應(yīng)包括對資金決策的權(quán)責劃分和審批程序，以防止資金的濫用或錯誤決策。另外，企業(yè)可以采用合理的資金調(diào)度策略，該策略應(yīng)包括現(xiàn)金流管理、資金運作管理、資金優(yōu)化管理等。通過對內(nèi)外部環(huán)境的分析和預測，企業(yè)可以合理調(diào)配資金，避免出現(xiàn)資金短缺或閑置的情況。同時，企業(yè)還可以通過合理的資金運作管理，如優(yōu)化收款期限、延遲付款期限等手段，優(yōu)化資金利用效率，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度。此外，企業(yè)要加強對財務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)控和分析，通過建立有效的財務(wù)報表和預算體系，企業(yè)可以及時了解和分析財務(wù)狀況，及時發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對資金風險。企業(yè)還可以運用財務(wù)指標進行風險預警和控制，例如，通過設(shè)定適當?shù)馁Y金比例指標、運營指標等，企業(yè)可以及時預警資金風險并采取相應(yīng)的措施。

加強資金風險評估 企業(yè)應(yīng)建立一套健全的風險評估體系，包括明確評估指標、評估方法和評估流程。根據(jù)企業(yè)的特點和行業(yè)的特點，制定相應(yīng)的評估指標，明確資金風險來源和影響因素，從而準確評估風險大小和可能帶來的影響。同時，企業(yè)應(yīng)建立完善的風險管理制度，包括風險預警機制、風險監(jiān)測制度和風險應(yīng)對措施等。建立風險預警機制可以及時發(fā)現(xiàn)風險的存在和可能出現(xiàn)的問題，以便及時采取應(yīng)對措施。風險監(jiān)測制度可以對企業(yè)的資金狀況進行實時監(jiān)控，及時掌握企業(yè)的資金風險情況。另外，制定風險應(yīng)對措施可以在出現(xiàn)風險時能夠快速、有效地采取相應(yīng)措施，減少經(jīng)濟損失。

優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境 首先，企業(yè)在優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境時，可以設(shè)立獨立的內(nèi)部控制部門或委員會，負責監(jiān)督和評估內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，建立健全內(nèi)部控制框架，這一措施有助于確保內(nèi)控制度的完整性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金風險問題。合理分工和明確責任也能夠提高內(nèi)部溝通和協(xié)作效率，降低內(nèi)部不一致和沖突對資金風險的影響。其次，企業(yè)需要樹立風險意識和合規(guī)意識，倡導廉潔經(jīng)營和誠信行為，建立公平公正的內(nèi)部文化氛圍。通過建設(shè)誠信、守法、透明的企業(yè)文化，員工更容易識別和遵循規(guī)章制度，自覺抵制各類違法違規(guī)行為，從而降低資金風險的發(fā)生概率。再次，企業(yè)還可以通過加強培訓和教育，提高員工風險認知和管理能力，進一步增強內(nèi)部控制的有效性。最后，企業(yè)可以采取廣泛征求意見、專業(yè)決策和多元參與方式，確保決策的科學性和公正性。通過開展內(nèi)部討論、聽取意見、評估風險，企業(yè)能夠更好地發(fā)現(xiàn)和解決資金風險問題，減少內(nèi)部操縱和腐敗行為的發(fā)生。

加強職能部門的合作 企業(yè)應(yīng)在職能部門之間建立起正常、高效的溝通渠道，包括定期會議、溝通平臺等。通過定期匯報和交流，各個職能部門可以及時了解到其他部門的工作進展和存在的問題，并且能夠共同探討合作方式和解決方案。各個職能部門需要明確自己在資金風險控制中的職責和責任，并與其他部門進行有效協(xié)調(diào)。例如，財務(wù)部門需要及時提供有關(guān)資金流動和風險的數(shù)據(jù)，風險管理部門需要制定相應(yīng)的風險控制政策，內(nèi)部審計部門需要對職能部門的風險控制措施進行檢查和評估。另外，建立績效考核機制可以激勵職能部門更好地合作，績效考核應(yīng)圍繞資金風險控制目標設(shè)定目標，并將職能部門的合作情況納入績效評估的范疇。通過正面激勵和獎勵措施，激發(fā)各個職能部門積極參與合作，更好地應(yīng)對資金風險。

提升信息溝通效率 在信息溝通方面，企業(yè)需要建立起完善的溝通渠道和溝通機制，這些溝通渠道包括各類企業(yè)內(nèi)部的軟件平臺、社交網(wǎng)絡(luò)平臺及用戶反饋機制等。同時，企業(yè)也應(yīng)該培養(yǎng)員工的交流技能和溝通能力，讓他們能夠更好地理解溝通的重要性，理解知識更新的困難之處，從而更快地適應(yīng)企業(yè)的內(nèi)部變革和發(fā)展。為了最大限度地減少資金風險的潛在影響，企業(yè)需要建立起完善的資金管理體系，包括資金的開支預算管理、資金監(jiān)管和內(nèi)部審計，以及與銀行系統(tǒng)或其他金融機構(gòu)間的合作監(jiān)督等。通過對上述方面的掌控，企業(yè)可以在一個更為安全、有效的模式下運營現(xiàn)有凈值。此外，企業(yè)需要根據(jù)市場和環(huán)境變化及時修正和更新內(nèi)部控制策略和管理機制。優(yōu)秀的企業(yè)管理者也應(yīng)該能懂得及時向相關(guān)人員提供培訓、指導和支持，以幫助員工更好地理解資本走勢、行情變化和企業(yè)戰(zhàn)略的調(diào)整，并且提高企業(yè)內(nèi)控管理和金融風險評估的水平。

通過對內(nèi)部流程的規(guī)范和風險評估的實施，企業(yè)可以更好地預防與資金相關(guān)的損失和不確定性。資金風險控制的目標在于確保企業(yè)的資金安全、穩(wěn)健運營以及可持續(xù)發(fā)展。通過有效的內(nèi)控措施，企業(yè)可以識別和規(guī)避潛在的資金風險，確保資金的適度使用、正確運作和合規(guī)管理。要想實現(xiàn)良好的資金風險控制，企業(yè)要樹立風險意識和全員參與意識，建立完善的內(nèi)控機制，并不斷加強培訓與溝通。唯有如此，才能提高自身抵御風險的能力，保障內(nèi)部資金的安全與合規(guī)。

（作者單位：廊坊時代空港集團有限責任公司）