審計(jì)賦能，安全有保障

安全形勢(shì)異常嚴(yán)峻。油庫(kù)、加能站的安全環(huán)保管理審計(jì)如何為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展賦能？

近兩年，國(guó)內(nèi)安全形勢(shì)異常嚴(yán)峻，危險(xiǎn)化學(xué)品存儲(chǔ)運(yùn)輸環(huán)節(jié)安全環(huán)保事故（事件）時(shí)有發(fā)生，習(xí)近平總書(shū)記多次強(qiáng)調(diào)，要堅(jiān)持防患于未然，全面排查整治各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)隱患。由于石油天然氣產(chǎn)品的自身特性，油品銷(xiāo)售企業(yè)均存在一定的固有風(fēng)險(xiǎn)。本文就油庫(kù)、加能站的安全環(huán)保管理審計(jì)進(jìn)行探討，以期更好發(fā)揮審計(jì)的經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士職能，以高質(zhì)量的審計(jì)工作為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)保障。

審計(jì)監(jiān)督做到“三個(gè)如”

2023年5月23日習(xí)近平總書(shū)記在二十屆中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上強(qiáng)調(diào)：審計(jì)擔(dān)負(fù)重要使命，要立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，聚焦主責(zé)主業(yè)，更好發(fā)揮審計(jì)在推進(jìn)黨的自我革命中的獨(dú)特作用。做好新時(shí)代新征程審計(jì)工作，總的要求是在構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，更好發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用上聚焦發(fā)力，具體要做到“三個(gè)如”。

檢查重點(diǎn)任務(wù)落實(shí)，做到如臂使指。圍繞中央、集團(tuán)公司的統(tǒng)一部署，跟蹤檢查安全環(huán)保政策及重大決策部署的落實(shí)執(zhí)行，做到如臂使指。一是關(guān)注安全生產(chǎn)主體責(zé)任分解落實(shí)情況，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人是否發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)安全履職關(guān)鍵作用；是否落實(shí)安全監(jiān)管及基層員工的崗位安全責(zé)任；是否強(qiáng)化安全生產(chǎn)責(zé)任履職能力培訓(xùn)。二是關(guān)注是否加強(qiáng)新業(yè)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)管控，開(kāi)展LNG、CNG、氫能、充換電、光伏等新業(yè)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，完善相關(guān)管理制度和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。三是關(guān)注是否加強(qiáng)危險(xiǎn)化學(xué)品儲(chǔ)罐的風(fēng)險(xiǎn)管控，是否加強(qiáng)危險(xiǎn)化學(xué)品裝卸運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)管控，加強(qiáng)托運(yùn)、承運(yùn)、車(chē)輛運(yùn)行、罐車(chē)清洗等運(yùn)輸環(huán)節(jié)安全監(jiān)管。四是關(guān)注是否完成油庫(kù)碼頭、鐵路汽油密閉裝卸及油氣回收治理；加油站二次油氣回收系統(tǒng)是否達(dá)標(biāo)排放，特別是京津冀、長(zhǎng)三角、珠三角、汾渭平原等重點(diǎn)地區(qū)要落實(shí)全覆蓋排查。

檢查重點(diǎn)資金使用，做到如影隨形。圍繞安全環(huán)保資金投入的準(zhǔn)確性、合規(guī)性、充分性、必要性及有效性，跟蹤檢查安全環(huán)保投入重點(diǎn)資金流向和投入效果，做到如影隨形。一是檢查安全環(huán)保相關(guān)制度是否完整有效，是否明確安全生產(chǎn)費(fèi)用、安?；鹛崛『褪褂玫某绦?、職責(zé)及權(quán)限，是否嚴(yán)格按照國(guó)家和行業(yè)的有關(guān)規(guī)定足額計(jì)提和使用。二是檢查安全環(huán)保投入的專(zhuān)項(xiàng)資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，有無(wú)資金長(zhǎng)期閑置或被挪用；有無(wú)過(guò)度投入、重復(fù)投入、無(wú)效投入造成損失浪費(fèi)等問(wèn)題。

檢查安全環(huán)保重點(diǎn)問(wèn)題整改，做到如雷貫耳。圍繞國(guó)家應(yīng)急管理部、住建（消防）部、生態(tài)環(huán)境部、集團(tuán)公司安全環(huán)保設(shè)備大檢查、巡視巡查、審計(jì)等內(nèi)審?fù)獠閱?wèn)題，跟蹤檢查整改情況，堅(jiān)持揭示問(wèn)題“上半篇文章”與問(wèn)題整改“下半篇文章”一體謀劃、一體推進(jìn)、一體落實(shí)，確保安全環(huán)保問(wèn)題全整改、真整改、及時(shí)整改，做到如雷貫耳。一是檢查整改情況的真實(shí)性。核實(shí)整改實(shí)際完成情況，證據(jù)是否真實(shí)確鑿，是否存在虛假整改、以措施代替整改等問(wèn)題。二是檢查整改情況的完整性。核實(shí)整改范圍、整改內(nèi)容是否涵蓋問(wèn)題事項(xiàng)，相關(guān)制度文件、合同協(xié)議等整改證據(jù)鏈?zhǔn)欠裢暾浞?。三是檢查整改完成質(zhì)量。核實(shí)安全環(huán)保隱患整改措施是否合法合規(guī)，是否達(dá)到整改標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)度要求，是否存在敷衍整改、表面整改等現(xiàn)象；對(duì)重大問(wèn)題是否進(jìn)行舉一反三，梳理排查相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；是否存在因不作為、慢作為錯(cuò)過(guò)了最佳時(shí)機(jī)造成損失或不良影響；是否存在屢查屢犯，或在整改老問(wèn)題的同時(shí)又產(chǎn)生了新的問(wèn)題。

具體操作四個(gè)方法

通過(guò)穿透式檢查，跟蹤隱患治理及效果情況。一是穿透式檢查安全生產(chǎn)費(fèi)、安?；鸬挠?jì)提和資金流向，是否按照規(guī)定足額計(jì)提，是否合規(guī)使用。在安全環(huán)保審計(jì)項(xiàng)目中，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)未按照“專(zhuān)款專(zhuān)用、支出有據(jù)”的原則使用安全生產(chǎn)費(fèi)、安?；?，通過(guò)打擦邊球等方式，利用安全生產(chǎn)費(fèi)調(diào)節(jié)成本，或無(wú)計(jì)劃購(gòu)置固定資產(chǎn)，規(guī)避了投資、采購(gòu)等管理流程和要求，導(dǎo)致賬外資產(chǎn)、信息失真等問(wèn)題。二是穿透式檢查重點(diǎn)隱患治理項(xiàng)目實(shí)施及效果情況，是否存在安全環(huán)保隱患應(yīng)排查未排查、應(yīng)治理未治理、項(xiàng)目未達(dá)到預(yù)期效果等問(wèn)題。如根據(jù)企業(yè)對(duì)全國(guó)安全生產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)整治三年行動(dòng)計(jì)劃、大型油氣儲(chǔ)存基地安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、重大危險(xiǎn)源專(zhuān)項(xiàng)檢查、危險(xiǎn)化學(xué)品安全專(zhuān)項(xiàng)整治等國(guó)家重大決策部署的工作安排和落實(shí)計(jì)劃，確定重點(diǎn)審計(jì)的安全環(huán)保隱患治理項(xiàng)目。

通過(guò)視頻及現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合，檢查安全環(huán)保三基工作。一是通過(guò)視頻回放，檢查領(lǐng)導(dǎo)和員工在庫(kù)站的工作行為以及監(jiān)控的覆蓋面，核實(shí)領(lǐng)導(dǎo)人員觀察卡記錄、班組活動(dòng)記錄、應(yīng)急演練記錄等問(wèn)題。二是通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查，核實(shí)油庫(kù)和加能站的設(shè)備完好性、電氣儀表設(shè)施合規(guī)性、新能源設(shè)施的安全性、應(yīng)急防恐物資的有效性等。

通過(guò)對(duì)內(nèi)審?fù)獠閱?wèn)題舉一反三，排查其他站庫(kù)類(lèi)似問(wèn)題。通過(guò)查閱地方安全、環(huán)保、住建（消防）等部門(mén)檢查和行政處罰通知，以及總部安全環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)檢查、企業(yè)安全督查等資料，在落實(shí)是否完整真實(shí)整改的同時(shí)，舉一反三檢查其他站庫(kù)是否還存在類(lèi)似問(wèn)題。如某市應(yīng)急管理局對(duì)某油庫(kù)進(jìn)行大型油氣儲(chǔ)運(yùn)基地專(zhuān)項(xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)油庫(kù)主任、副主任資質(zhì)不滿足《危險(xiǎn)化學(xué)品企業(yè)重點(diǎn)人員安全資質(zhì)達(dá)標(biāo)導(dǎo)則》要求，延伸檢查其他市的油庫(kù)主任也存在同樣問(wèn)題。

運(yùn)用數(shù)智化技術(shù)實(shí)現(xiàn)全樣本審計(jì)，擴(kuò)大審計(jì)成效。隨著數(shù)字化技術(shù)的飛速發(fā)展，數(shù)智化審計(jì)已成為內(nèi)部審計(jì)工作的重要發(fā)展方向。油品銷(xiāo)售企業(yè)在成品油外采、零售管理、油品質(zhì)量管理等業(yè)務(wù)領(lǐng)域建立了比較完善的信息系統(tǒng)，數(shù)據(jù)源比較完整。在此情況下，盡可能運(yùn)用信息化技術(shù)，開(kāi)展遠(yuǎn)程無(wú)感審計(jì)，既減少了對(duì)企業(yè)的影響，又實(shí)現(xiàn)由點(diǎn)到面全面審計(jì)，有助于提高審計(jì)效率、效果，發(fā)現(xiàn)普遍性、苗頭性問(wèn)題，擴(kuò)大審計(jì)成效。如創(chuàng)建人員資質(zhì)審計(jì)模型，運(yùn)用爬蟲(chóng)技術(shù)在應(yīng)急管理部、市場(chǎng)監(jiān)督管理總局等政府網(wǎng)站檢查安全管理人員、消防設(shè)施操作員、特種作業(yè)人員等是否存在無(wú)證上崗問(wèn)題。

安全重于泰山，審計(jì)人員需要時(shí)刻保持放心不下的思想，應(yīng)當(dāng)以高度的責(zé)任感和事業(yè)心，做好設(shè)備管理、制度管理、人員管理、風(fēng)險(xiǎn)排查、隱患治理五者間有機(jī)統(tǒng)一，統(tǒng)籌兼顧，助力提高企業(yè)本質(zhì)安全水平，確保安全環(huán)保管理萬(wàn)無(wú)一失。

本文作者單位分別為中國(guó)石化南京審計(jì)中心、

中國(guó)石化揚(yáng)子石油化工有限公司

責(zé)任編輯：周志霞

znzhouzhixia@163.com

高質(zhì)量的安全環(huán)保審計(jì)工作為加能站經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。 供圖/中國(guó)石化