基于內(nèi)部控制的國有企業(yè)資金管理改進(jìn)建議分析

為確保國有企業(yè)在市場經(jīng)濟體制下保持穩(wěn)健發(fā)展，國有企業(yè)應(yīng)重點加強內(nèi)部監(jiān)管和財務(wù)運作方面的改善工作。企業(yè)內(nèi)部控制不僅是關(guān)鍵的風(fēng)險管理要素，更是提高財務(wù)運作效率、促進(jìn)健康成長的重要手段。本文首先強調(diào)了在國有企業(yè)資本運作過程中內(nèi)部監(jiān)督的重要性。其次探討了現(xiàn)階段國有企業(yè)資本運作所集中的問題，包括資本使用效率低下、風(fēng)險控制機制不夠健全等。最后本文提出了一些改進(jìn)建議，包括建立完善的資金管理體制、增強資金管理專業(yè)人才的培訓(xùn)以及提高資金管理的信息化程度等。以期通過上述提議，幫助國有企業(yè)改善資金管理，增強內(nèi)部管理能力，加強企業(yè)的競爭優(yōu)勢并推動其長期健康發(fā)展，進(jìn)而使國有企業(yè)在全球市場競爭和風(fēng)險管理方面展現(xiàn)出卓越的能力，維系其競爭地位，并實現(xiàn)業(yè)績的持續(xù)攀升。

隨著市場環(huán)境的不斷變化和經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展，國有企業(yè)面臨著前所未有的挑戰(zhàn)和機遇。因此，加強內(nèi)部控制，優(yōu)化資金管理，不僅是提升國有企業(yè)經(jīng)營效率、保障資金安全的必要措施，也是增強企業(yè)核心競爭力、促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。有效的資金管理能夠確保企業(yè)資金的合理配置和高效使用，降低財務(wù)風(fēng)險，提升財務(wù)管理水平，助力企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位。

基于內(nèi)部控制的國有企業(yè)資金管理的重要性

內(nèi)部控制在國有企業(yè)資金管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）強化資金風(fēng)險管控能力。通過完善內(nèi)部監(jiān)控體系，企業(yè)能快速發(fā)現(xiàn)并精確評估在資金管理過程中遇到的多種風(fēng)險，涵蓋信用、市場及操作風(fēng)險等方面。企業(yè)可采取適當(dāng)?shù)念A(yù)防或緩解措施，保障資本的安全流通和良性增長，最大限度地減少或消除可能導(dǎo)致財務(wù)損失的風(fēng)險。（2）有助于提升成本管控工作水平。內(nèi)部控制措施能夠建立緊密的財務(wù)預(yù)算和成本控制框架，從而有效地監(jiān)督和運營成本，幫助企業(yè)更合理地分配資源，減少不必要的支出，提高資金使用效率，進(jìn)而提高企業(yè)的盈利能力。（3）增強國企的核心競爭力。有效的資金管理不僅能夠提升企業(yè)財務(wù)的穩(wěn)固性，還能對企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)起到促進(jìn)作用，比如促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新、開拓市場等領(lǐng)域。面對競爭日益激烈的市場環(huán)境，企業(yè)有能力保持行業(yè)領(lǐng)先地位，并持續(xù)加強自身的競爭實力。

基于內(nèi)部控制的國有企業(yè)資金管理問題

資金管理意識有待提升 資金管理意識的問題嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金使用效率和財務(wù)健康。首先，全面風(fēng)險意識缺乏。部分國有企業(yè)在進(jìn)行資金管理時，忽視了對市場變化、政策調(diào)整及其他外部風(fēng)險因素的充分評估和預(yù)防。這不僅限制了企業(yè)在面對不確定性時的應(yīng)對能力，也增加了企業(yè)資金運作的不確定性和潛在損失。其次，管理者對資金運用的理解不足。部分國有企業(yè)的管理者在財務(wù)知識或資金管理方面缺乏足夠的專業(yè)訓(xùn)練，導(dǎo)致他們在進(jìn)行資金安排和投資決策時，不能準(zhǔn)確理解資金運用的效率和效果，無法做出最優(yōu)的資金調(diào)配決策。理解上的不足，限制了企業(yè)資金的有效使用，影響了企業(yè)的財務(wù)健康和長期發(fā)展。最后，缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃和戰(zhàn)略眼光。部分企業(yè)在資金管理上過于注重短期利益，忽視了長期發(fā)展的需要和戰(zhàn)略投資的重要性。這種短視行為不僅影響了企業(yè)未來的增長潛力，還會導(dǎo)致企業(yè)錯失重要的發(fā)展機遇，無法在激烈的市場競爭中保持領(lǐng)先地位。

資金管理制度有待完善 資金管理制度的問題不僅影響了企業(yè)資金的有效利用，也增加了企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險。首先，缺乏清晰的資金管理流程。在部分國有企業(yè)中，資金的籌集、分配、使用到回收的全過程缺乏統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)化的操作流程，使得資金管理缺乏透明度和可追溯性。這不僅增加了內(nèi)部管理的復(fù)雜度，也為財務(wù)欺詐和濫用提供了機會。其次，資金預(yù)算控制不夠嚴(yán)格。在部分國有企業(yè)中，資金預(yù)算編制不夠科學(xué)合理，或是對預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致資金使用效率低下，甚至出現(xiàn)資金浪費的情況。缺乏有效的預(yù)算控制機制不僅會影響企業(yè)的財務(wù)健康，也限制了企業(yè)發(fā)展的潛力和競爭力。最后，缺乏有效的風(fēng)險管理機制。部分企業(yè)在資金管理制度中未充分考慮風(fēng)險管理的重要性，對市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等缺少預(yù)測、評估和應(yīng)對措施。企業(yè)在遇到不利市場變化或其他風(fēng)險事件時，難以做出有效應(yīng)對，從而影響了企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定和長期發(fā)展。

資金管理人才建設(shè)不足 資金管理人才的問題嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金管理效率和效果。首先，缺乏專業(yè)化人才隊伍。國有企業(yè)在資金管理領(lǐng)域面臨著專業(yè)化人才不足的問題。企業(yè)在招聘和培養(yǎng)財務(wù)管理、風(fēng)險控制以及投資分析等方面的專業(yè)人才時存在困難，導(dǎo)致資金管理工作無法得到專業(yè)、有效的執(zhí)行。缺乏專業(yè)化人才隊伍直接影響了資金管理的質(zhì)量和效率，使企業(yè)在財務(wù)決策和資金運營方面的能力受限。其次，跨學(xué)科綜合能力不足也是一個重要問題。隨著市場環(huán)境的復(fù)雜多變和金融產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，國有企業(yè)的資金管理需要人才不僅要具備財務(wù)管理的專業(yè)知識，還需要具備法律、市場分析、國際貿(mào)易等跨學(xué)科的知識和能力?，F(xiàn)實中，部分國有企業(yè)的資金管理人才缺乏綜合素質(zhì)，無法有效應(yīng)對復(fù)雜多變的市場環(huán)境和風(fēng)險挑戰(zhàn)，限制了企業(yè)資金管理的全面性和前瞻性。最后，學(xué)習(xí)意識不強也是資金管理人才建設(shè)中的問題。在快速變化的市場和技術(shù)環(huán)境中應(yīng)持續(xù)學(xué)習(xí)和更新知識。部分國有企業(yè)的資金管理人員對于新知識、新技術(shù)和新方法缺乏足夠的學(xué)習(xí)意識和主動性，不愿定期更新自己的專業(yè)知識和技能。這不僅限制了個人的職業(yè)發(fā)展，也影響了企業(yè)在資金管理方面的創(chuàng)新能力和競爭力。

實施過程的控制不到位 實施過程的控制問題嚴(yán)重影響了企業(yè)資金管理的效率和安全。首先，缺少完善的財務(wù)軟件系統(tǒng)。部分國有企業(yè)仍依賴于傳統(tǒng)以手工操作為主的財務(wù)管理模式，沒有引入或完善現(xiàn)代化的財務(wù)軟件系統(tǒng)。導(dǎo)致資金管理效率低下，錯誤率高，且無法實時監(jiān)控財務(wù)狀況，給企業(yè)的資金安全和財務(wù)健康帶來了風(fēng)險。其次，數(shù)據(jù)管理缺失。在部分國有企業(yè)中，由于缺乏有效的數(shù)據(jù)管理策略和工具，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、存儲和分析過程存在漏洞，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性無法得到保證。管理層難以基于準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)做出合理決策，增加了財務(wù)報告錯誤和資金流失的風(fēng)險。最后，數(shù)據(jù)交互信息共享不足。國有企業(yè)內(nèi)部各部門之間，以及與外部合作伙伴之間，存在信息孤島的現(xiàn)象，缺乏有效的信息共享機制。這不僅影響了資金管理的透明度和效率，也阻礙了企業(yè)間的協(xié)同工作，降低了資金使用效能

基于內(nèi)部控制的國有企業(yè)資金管理改進(jìn)建議

樹立良好的資金管理意識 國有企業(yè)應(yīng)建立和提升良好的資金管理意識，并有效提升企業(yè)的資金使用效率和風(fēng)險管理能力，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。第一，培養(yǎng)全面風(fēng)險意識。企業(yè)應(yīng)組織定期的風(fēng)險管理培訓(xùn)和教育，增強員工對各種潛在風(fēng)險的認(rèn)識和預(yù)防能力。引入外部專家和內(nèi)部經(jīng)驗分享，讓員工了解到風(fēng)險管理的最佳實踐和案例分析。建立跨部門的風(fēng)險管理小組，負(fù)責(zé)定期評估企業(yè)面臨的風(fēng)險，并提出應(yīng)對策略，確保風(fēng)險意識貫穿于企業(yè)運營的各個層面。第二，管理者要加深對資金的運用與理解。管理者需要提高對財務(wù)事項的理解以及優(yōu)化資金運作的能力。企業(yè)需對管理層開展聚焦財務(wù)規(guī)劃和資金流轉(zhuǎn)的專業(yè)培訓(xùn)，覆蓋財務(wù)分析、資本市場操作、投資項目評估等多個領(lǐng)域。同時，鼓勵管理人員參與決策模擬和案例分析，通過實踐活動增強對資金運用的理解和控制。經(jīng)常邀請金融界的專家進(jìn)行研討，可以為管理層帶來行業(yè)的洞見和新觀念，提升他們在資金管理上的戰(zhàn)略思維。第三，建立長遠(yuǎn)的規(guī)劃目標(biāo)。國有企業(yè)應(yīng)明確其長遠(yuǎn)路線圖，并將其具化為可操作的中長期財務(wù)目標(biāo)計劃。企業(yè)需制定明晰的財務(wù)分配準(zhǔn)則和投資方向，確保資金配置與企業(yè)的長期發(fā)展計劃相吻合。實施頻繁的財務(wù)預(yù)算與計劃修訂，助力企業(yè)更合理地分配與控制資金，同時快速應(yīng)對市場變化與挑戰(zhàn)。提倡成立特定的戰(zhàn)略發(fā)展部門，該部門的任務(wù)是跟蹤規(guī)劃的實施狀況，同時針對市場和企業(yè)的發(fā)展變動做出適宜的調(diào)整。

建立健全資金管理制度體系 國有企業(yè)應(yīng)提高資金管理的規(guī)范性和效率，從而有效降低運營風(fēng)險，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供強有力的支持。第一，建立清晰的資金管理流程。制定一套標(biāo)準(zhǔn)化的資金管理流程，包括資金計劃、調(diào)度、使用、回收及監(jiān)控等環(huán)節(jié)，確保資金流動的每一步都規(guī)范透明。這一流程應(yīng)詳細(xì)說明各個步驟的操作規(guī)范、責(zé)任人、審批流程以及監(jiān)督機制。建立電子化的管理系統(tǒng)，實時跟蹤資金流動情況，提高管理效率。對于重大資金操作，應(yīng)設(shè)計多級審批機制，確保資金使用的合理性和安全性。第二，嚴(yán)格控制資金預(yù)算。打造全面、精細(xì)的財務(wù)預(yù)算監(jiān)管體系，該體系應(yīng)包括年度總體預(yù)算、專項項目預(yù)算以及各部門預(yù)算，確保資金分配和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略以及業(yè)務(wù)運作需求相匹配。經(jīng)過預(yù)算控制，可以有效遏制資金的無序消耗和不當(dāng)使用，提高財務(wù)的有序性。同時，應(yīng)定時將支出實況與預(yù)先設(shè)定的預(yù)算方案進(jìn)行比較評估，針對超出預(yù)算的部分進(jìn)行深入的分析和探究，并采取必要的調(diào)整措施，以實現(xiàn)資金使用的最大效率。第三，建立有效的風(fēng)險管理機制。建立全方位的風(fēng)險管理平臺，識別和評估企業(yè)面臨的各種財務(wù)風(fēng)險，并制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略和應(yīng)急預(yù)案。主張創(chuàng)建一個獨立的風(fēng)險管理機構(gòu)，該機構(gòu)將負(fù)責(zé)監(jiān)管、評估風(fēng)險，并編制相關(guān)報告。

強化資金管理人才隊伍建設(shè) 國有企業(yè)應(yīng)強化資金管理人才隊伍建設(shè)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供堅實的人才保障和智力支持。第一，建立專業(yè)化的人才隊伍。國有企業(yè)應(yīng)通過內(nèi)部培訓(xùn)和外部引進(jìn)相結(jié)合的方式，建立一支專業(yè)化的資金管理人才隊伍。對內(nèi)部員工進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，包括財務(wù)管理、資金運作、法律法規(guī)等方面的知識，提升他們的專業(yè)能力。同時，積極引進(jìn)具有財務(wù)管理、投資等背景的高端人才，豐富團隊的專業(yè)結(jié)構(gòu)。第二，提升相關(guān)人員的跨學(xué)科綜合能力。鼓勵和支持資金管理人員進(jìn)行跨學(xué)科學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，如市場營銷、國際貿(mào)易、信息技術(shù)等，以提高他們解決問題的能力。舉辦定期的交叉培訓(xùn)課程和研討會，鼓勵不同部門的員工交流合作，從而促進(jìn)團隊成員之間相互學(xué)習(xí)、知識共享。第三，培養(yǎng)相關(guān)人員的學(xué)習(xí)意識。在企業(yè)文化中深植終身學(xué)習(xí)的理念，鼓勵員工持續(xù)學(xué)習(xí)和自我提升。設(shè)立學(xué)習(xí)俱樂部、在線學(xué)習(xí)平臺、參與專業(yè)研討會等方式，提供豐富的學(xué)習(xí)資源和機會。對于積極參與學(xué)習(xí)并取得顯著進(jìn)步的員工，給予表彰和獎勵，以此激發(fā)全員的學(xué)習(xí)熱情和創(chuàng)新精神。

加強資金管理信息化建設(shè) 國有企業(yè)要提升資金管理的信息化水平，應(yīng)加強內(nèi)部控制，提高資金使用的透明度和效率，從而為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供有力支持。第一，建立完善的財務(wù)軟件系統(tǒng)。定制高度集成的財務(wù)管理軟件系統(tǒng)，確保其能夠覆蓋企業(yè)資金管理的所有方面，包括預(yù)算編制、資金流動監(jiān)控、財務(wù)報告、審計追蹤等功能。系統(tǒng)應(yīng)支持實時的數(shù)據(jù)處理，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。更重要的是，該系統(tǒng)需要具備高度的安全性，以保護(hù)財務(wù)數(shù)據(jù)不被未授權(quán)訪問或泄露。對用戶進(jìn)行分級管理，確保不同級別的員工訪問相應(yīng)級別的數(shù)據(jù)和功能。第二，加強數(shù)據(jù)管理工作。建立一套標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)管理流程，包括數(shù)據(jù)收集、驗證、存儲和分析等環(huán)節(jié)。這需要制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和格式，確保不同來源和類型的數(shù)據(jù)能夠被準(zhǔn)確錄入和處理。定期進(jìn)行數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查和清理，保持?jǐn)?shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。培訓(xùn)相關(guān)人員掌握數(shù)據(jù)管理的基本知識和技能，增強他們的數(shù)據(jù)意識。第三，建立信息化平臺，實現(xiàn)不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交互和信息共享。開發(fā)或引進(jìn)企業(yè)級的信息化平臺，使不同的管理系統(tǒng)能夠無縫連接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動交互和信息的實時共享。該平臺可以有效減少信息孤島，優(yōu)化資源配置，提高決策效率。為確保信息共享的高效性和安全性，還應(yīng)采用先進(jìn)的信息技術(shù)，如云計算、大數(shù)據(jù)分析等，同時建立嚴(yán)格的信息安全管理制度，防止數(shù)據(jù)泄露。

綜上所述，通過實施上述改進(jìn)措施，不僅可以增強企業(yè)的資金風(fēng)險管控能力、提升成本管控水平，還能進(jìn)一步加強國有企業(yè)的核心競爭力。為國有企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展以及更好地為國民經(jīng)濟作出貢獻(xiàn)提供堅實的基礎(chǔ)。

（作者單位：哈爾濱市供銷投資管理有限公司）