新發(fā)展理念下的失業(yè)保險(xiǎn)內(nèi)控管理

□郭天雨

（作者單位：河南省湯陰縣失業(yè)職工服務(wù)中心。）

習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)：“確?！奈濉瘯r(shí)期我國(guó)發(fā)展開好局、起好步，必須完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念?！痹谪瀼芈鋵?shí)中要完整把握、準(zhǔn)確理解、全面落實(shí)，把新發(fā)展理念貫徹到經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全過程和各領(lǐng)域，要加強(qiáng)前瞻性思考、全局性謀劃、戰(zhàn)略性布局、整體性推進(jìn)。對(duì)于失業(yè)保險(xiǎn)而言，需要全面加強(qiáng)內(nèi)控管理，從而進(jìn)一步保證失業(yè)保險(xiǎn)制度的有效落實(shí)。在失業(yè)保險(xiǎn)內(nèi)控管理過程當(dāng)中，一方面需要相關(guān)專家學(xué)者努力開展研究工作，而另一方面則需要相關(guān)一線工作人員結(jié)合自身的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，不斷總結(jié)和探索規(guī)律，以此來提升內(nèi)控管理水平。本文針對(duì)失業(yè)保險(xiǎn)內(nèi)控管理進(jìn)行分析，介紹了失業(yè)保險(xiǎn)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的基本原則，探討了在內(nèi)控管理過程當(dāng)中需要注意的相關(guān)問題，并提出具體的內(nèi)控管理對(duì)策，希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)工作人員起到一些參考和借鑒。

一、失業(yè)保險(xiǎn)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)特點(diǎn)

在實(shí)施失業(yè)保險(xiǎn)制度的過程當(dāng)中，需要對(duì)其所具有的社會(huì)影響進(jìn)行關(guān)注，因此失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制管理方面具有統(tǒng)一性的特點(diǎn)，需要在設(shè)計(jì)內(nèi)控制度時(shí)嚴(yán)格按照失業(yè)保險(xiǎn)的基本性質(zhì)，確保能夠符合失業(yè)保險(xiǎn)的相關(guān)要求。而想要充分實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，需要嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行實(shí)施，具體包括社會(huì)保險(xiǎn)法、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳條例、失業(yè)保險(xiǎn)條例以及基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等，相關(guān)工作人員需要充分理解和熟悉法律法規(guī)內(nèi)容，并要在此基礎(chǔ)上合理設(shè)計(jì)內(nèi)控制度。這樣一來，可在保證滿足國(guó)家層面的統(tǒng)一規(guī)范要求下，對(duì)本地區(qū)和本機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況進(jìn)行兼顧，使制度設(shè)計(jì)得到細(xì)化和優(yōu)化，提升制度的高效性和針對(duì)性。簡(jiǎn)單而言，在設(shè)計(jì)內(nèi)控制度時(shí)需要對(duì)國(guó)家層面的統(tǒng)一性和實(shí)際情況的靈活性進(jìn)行監(jiān)控，確保二者的有機(jī)結(jié)合，從而保證失業(yè)保險(xiǎn)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的規(guī)范性和時(shí)效性。

二、失業(yè)保險(xiǎn)內(nèi)控管理的相關(guān)要求

（一）覆蓋主要業(yè)務(wù)點(diǎn)

在失業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)施過程當(dāng)中，內(nèi)控制度需要有效進(jìn)行貫穿，并對(duì)主要業(yè)務(wù)點(diǎn)進(jìn)行覆蓋，這樣一來可以充分發(fā)揮出內(nèi)控制度的重要作用。一般來說，失業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)通常包括保險(xiǎn)費(fèi)征收、保險(xiǎn)基本業(yè)務(wù)管理以及失業(yè)待遇發(fā)放等方面：一是保險(xiǎn)費(fèi)征收需要準(zhǔn)確核定相關(guān)失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)，并要完成失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的入賬、對(duì)賬等相關(guān)事務(wù)；二是保險(xiǎn)基金管理需要完成對(duì)收入戶定期轉(zhuǎn)入、支出戶支出管理等有效監(jiān)控；三是失業(yè)待遇發(fā)放需要有效審核失業(yè)待遇的享受資格和享受標(biāo)準(zhǔn)。失業(yè)保險(xiǎn)內(nèi)控制度需要在此基本流程當(dāng)中有效進(jìn)行貫穿，并對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行覆蓋，從而使該項(xiàng)制度的功效和價(jià)值得到最大限度發(fā)揮。

（二）確保全員參與性

傳統(tǒng)內(nèi)控制度的實(shí)施目標(biāo)主要包括糾錯(cuò)防備、使資金安全風(fēng)險(xiǎn)得到降低等，同時(shí)還需要圍繞財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有效進(jìn)行開展。而實(shí)際上相關(guān)部門的工作人員往往缺乏參與度，這也導(dǎo)致業(yè)務(wù)管理和控制還不夠完善，存在一些薄弱環(huán)節(jié)，這樣不僅容易出現(xiàn)相關(guān)的管理問題，而且對(duì)于糾錯(cuò)補(bǔ)正等工作的開展也會(huì)造成阻礙。在一些較大型的企業(yè)當(dāng)中往往會(huì)出現(xiàn)這種情況，失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦部門也無(wú)法得到完全避免，而出現(xiàn)此情況的主要原因在于設(shè)計(jì)內(nèi)控制度時(shí)沒有合理引導(dǎo)全員參加。所以在對(duì)失業(yè)保險(xiǎn)內(nèi)控制度進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)，需要對(duì)全員參與加大重視，并要確保內(nèi)控體系的全面性和立體性，從而使內(nèi)部控制工作得到有效落實(shí)。

三、失業(yè)保險(xiǎn)內(nèi)控管理對(duì)策

（一）控制高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

內(nèi)部控制制度在具體實(shí)施時(shí)需要對(duì)整體過程進(jìn)行覆蓋，并對(duì)相關(guān)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加大重視，例如審查和支付保險(xiǎn)待遇等。內(nèi)控制度所具有的作用在于使基金風(fēng)險(xiǎn)得到降低或消除，因此高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制是十分重要的一項(xiàng)內(nèi)容。為了能夠有效提高控制效率，增強(qiáng)控制效果，需要根據(jù)實(shí)際情況對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行合理梳理和優(yōu)化，同時(shí)還需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)排查，科學(xué)評(píng)估高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和流程節(jié)點(diǎn)，并進(jìn)行具體的量化處理。這樣一來可以結(jié)合評(píng)估結(jié)果，對(duì)具有針對(duì)性的控制手段和策略進(jìn)行制定和實(shí)施，使內(nèi)控效果得到最大限度提升。

（二）明確責(zé)任分工

失業(yè)保險(xiǎn)的內(nèi)部控制需要確保在管理結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配上能夠有效形成相互制約和監(jiān)督的體系。對(duì)此，需要具有明確的責(zé)任分工，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)流程的相關(guān)環(huán)節(jié)，對(duì)多崗位流水辦公程序進(jìn)行實(shí)施，同時(shí)還需要對(duì)各環(huán)節(jié)崗位的具體工作職能進(jìn)行明確，了解評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)和基本要求等，最終保障崗位責(zé)任制度的相互制衡和權(quán)責(zé)分明。大量實(shí)踐可以證明，通過明確責(zé)任分工可以更好地保證內(nèi)控制度的作用發(fā)揮，尤其對(duì)于部分未設(shè)置內(nèi)控部門的失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)而言，通過明確責(zé)任分工，可以使內(nèi)控效果得到有效提升，因此具有十分重要的意義。對(duì)此，針對(duì)未建立專門內(nèi)控部門的相關(guān)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，可暫時(shí)由基金科來負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作，并要對(duì)內(nèi)控部門進(jìn)行設(shè)置，從而達(dá)到理想的內(nèi)控效果。

（三）加強(qiáng)內(nèi)控信息化建設(shè)

隨著我國(guó)進(jìn)入到信息化時(shí)代，信息技術(shù)在各行各業(yè)當(dāng)中的應(yīng)用也變得更加廣泛。在此時(shí)代背景下，失業(yè)保險(xiǎn)內(nèi)控制度在具體設(shè)計(jì)時(shí)也需要對(duì)信息化手段進(jìn)行合理應(yīng)用。而從目前的發(fā)展情況來看，對(duì)內(nèi)控信息化建設(shè)進(jìn)行加強(qiáng)是相關(guān)失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)發(fā)展的必然趨勢(shì)，也是提升自身內(nèi)控效果的一項(xiàng)重要途徑。具體來說，相關(guān)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以將信息化系統(tǒng)工具在失業(yè)保險(xiǎn)內(nèi)控體系當(dāng)中進(jìn)行應(yīng)用，這樣不僅可以使內(nèi)控實(shí)施效率得到提高，而且還能夠使業(yè)務(wù)過程中人為干擾因素所帶來的影響得到有效降低，從而規(guī)范化和高效化地落實(shí)內(nèi)控制度。除此之外，目前對(duì)內(nèi)控程序進(jìn)行裝設(shè)的信息系統(tǒng)可以自動(dòng)化監(jiān)測(cè)相關(guān)異常數(shù)據(jù)，并發(fā)出具體的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)提醒，使相關(guān)內(nèi)控工作人員能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正相關(guān)問題，使基金管理風(fēng)險(xiǎn)得到有效降低。

四、失業(yè)保險(xiǎn)內(nèi)控管理人員的培養(yǎng)建議

通過有效落實(shí)失業(yè)保險(xiǎn)內(nèi)控制度，可以進(jìn)一步保障相關(guān)失業(yè)保險(xiǎn)制度的實(shí)施以及相關(guān)工作的有效開展。在此過程當(dāng)中，需要由相關(guān)專業(yè)人員來實(shí)現(xiàn)失業(yè)保險(xiǎn)的內(nèi)部控制管理，因此相關(guān)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)需要加強(qiáng)人員的專業(yè)培訓(xùn)。而從目前的人員現(xiàn)狀來看，一些機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)經(jīng)辦人員缺乏法律意識(shí)和業(yè)務(wù)技能，進(jìn)而在實(shí)際工作當(dāng)中還存在著一些不足?，F(xiàn)如今，隨著社會(huì)的快速發(fā)展，多數(shù)地區(qū)的失業(yè)保險(xiǎn)內(nèi)控體系都在不斷完善和創(chuàng)新當(dāng)中，因此相關(guān)工作人員也需要與時(shí)俱進(jìn)，不斷提高自身的專業(yè)素養(yǎng)，從而更好地滿足內(nèi)部控制管理工作的相關(guān)要求。

第一，針對(duì)相關(guān)工作人員加強(qiáng)職業(yè)道德教育，使工作人員能夠受到思想道德培訓(xùn)，并掌握相關(guān)的財(cái)務(wù)法規(guī)知識(shí)，提升工作人員的法律意識(shí)。第二，相關(guān)機(jī)構(gòu)需要針對(duì)人員開展業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)工作，從而提升人員的專業(yè)水平。而相關(guān)工作人員一方面需要遵循組織的集中培訓(xùn)制度，在相關(guān)培訓(xùn)活動(dòng)當(dāng)中不斷學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)，而另一方面還應(yīng)做到自我提升，加強(qiáng)對(duì)理論知識(shí)的研究，并通過實(shí)際交流來進(jìn)一步補(bǔ)充和拓展自身的專業(yè)技能。第三，對(duì)工作人員的崗位責(zé)任制和績(jī)效考核制進(jìn)行完善，從而調(diào)動(dòng)起人員的工作積極性，提升人員的責(zé)任意識(shí)，確保其能夠認(rèn)真負(fù)責(zé)地完成自身任務(wù)，從而提高工作質(zhì)量。

綜上所述，本文主要對(duì)完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念、加強(qiáng)失業(yè)保險(xiǎn)內(nèi)控制度管理進(jìn)行了思考，進(jìn)一步保證失業(yè)保險(xiǎn)制度的有效落實(shí)，并探討了內(nèi)控管理過程當(dāng)中需要注意的一些問題和所采取的具體對(duì)策，需要相關(guān)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)能夠?qū)?nèi)部控制管理工作加大重視，嚴(yán)格按照相關(guān)原則設(shè)計(jì)內(nèi)控制度，并采取有效對(duì)策進(jìn)行落實(shí)。