“業(yè)財稅融合”模式下集團數(shù)電發(fā)票系統(tǒng)應(yīng)用和創(chuàng)新

【摘要】隨著大數(shù)據(jù)時代的到來和數(shù)電發(fā)票在全國范圍內(nèi)的推廣實施，集團的財稅工作面臨著從“以票治稅”到“以數(shù)治稅”的巨大變革。為了實現(xiàn)業(yè)財稅一體化，集團積極響應(yīng)數(shù)電發(fā)票試點單位的時代要求，全面上線數(shù)字電子發(fā)票。在很大程度上簡化了人工操作步驟，推動了開票數(shù)據(jù)的自動交互同步，進一步通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型對集團稅務(wù)管理模式進行創(chuàng)新。文章從傳統(tǒng)稅務(wù)管理模式的現(xiàn)狀入手，對集團數(shù)電發(fā)票平臺的應(yīng)用和創(chuàng)新進行探討與研究，提出了實際操作中出現(xiàn)的問題及解決措施，并與會計檔案電子化相結(jié)合，為集團進一步優(yōu)化稅務(wù)管理模式、促進發(fā)票信息化、無紙化發(fā)展提供技術(shù)支持。

【關(guān)鍵詞】數(shù)電發(fā)票；業(yè)財稅融合；數(shù)字化轉(zhuǎn)型；應(yīng)用與創(chuàng)新

【中圖分類號】F275

一、傳統(tǒng)發(fā)票開具模式的情況分析

隨著數(shù)電發(fā)票的全面上線和稅務(wù)管理的數(shù)智化升級，傳統(tǒng)發(fā)票管理模式已不能適應(yīng)出版行業(yè)的發(fā)展要求，主要表現(xiàn)在以下五個方面：

（一）稅控系統(tǒng)的局限性和不穩(wěn)定性

由于稅控系統(tǒng)的限制，傳統(tǒng)的開票流程需要在系統(tǒng)模板中手工復(fù)制粘貼，操作復(fù)雜且重復(fù)，效率較低。開票限額的問題，致使一筆業(yè)務(wù)需手工開具多張相同金額的發(fā)票，流程重復(fù)且效率低下。雖然部分企業(yè)已使用批量開票軟件，但仍需相關(guān)人員核對整理，難免會造成業(yè)務(wù)內(nèi)容疏漏。此外，集團用戶平臺和開票公司的稅控盤較多，需多臺電腦和打印機共同配合，不便于統(tǒng)一管理，當(dāng)稅控系統(tǒng)故障時，會出現(xiàn)上傳發(fā)票不及時或滯后延遲等現(xiàn)象，極大降低了工作效率和質(zhì)量。

（二）發(fā)票真實性和合規(guī)性問題

紙質(zhì)發(fā)票的防偽，需要人工核實查驗印章是否齊全，是否存在夾帶、毀損等痕跡，每張發(fā)票需要在稅務(wù)局查驗系統(tǒng)上進行檢驗，以便有效地確保入賬發(fā)票的真實性。鑒別紙質(zhì)發(fā)票的“真?zhèn)巍?，需耗費大量人力、物力。

（三）傳統(tǒng)發(fā)票傳遞效率與效益

傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票會消耗大量的紙張和印刷材料，對環(huán)境造成一定影響。此外，由于紙質(zhì)發(fā)票的傳遞是通過現(xiàn)場交付或快遞等方式獲取，客戶無法及時獲取發(fā)票，財務(wù)存儲和傳遞的不便性易造成發(fā)票丟失和毀損，增加了票據(jù)傳遞成本，影響了客戶滿意度。

（四）傳統(tǒng)發(fā)票檔案管理

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，傳統(tǒng)紙質(zhì)檔案管理模式已不再適應(yīng)集團電子檔案管理需求，傳統(tǒng)管理模式不僅手工歸檔過程復(fù)雜，管理費用和人員維護也需要耗費大量人力物力，檔案存儲占用空間較大，歷史檔案運輸成本高。此外，隨著業(yè)務(wù)量的不斷增加，檔案規(guī)模也將逐漸擴大，查閱和整理的不便給會計人員造成一定困擾。由于缺乏統(tǒng)一電子會計檔案的支撐，為后續(xù)財務(wù)查詢借閱和外部審計等工作帶來重大挑戰(zhàn)。

（五）傳統(tǒng)開票模式風(fēng)險

傳統(tǒng)發(fā)票開具會出現(xiàn)斷號問題，稅務(wù)機關(guān)要求把斷號后的發(fā)票全部作廢，不僅限制發(fā)票的申領(lǐng)數(shù)量，還對企業(yè)征信和客戶體驗感造成嚴(yán)重影響；傳統(tǒng)稅務(wù)管理效率不高，票據(jù)經(jīng)手人員較多，需要多個崗位復(fù)核和手工申報，管理鏈條較為復(fù)雜，易導(dǎo)致發(fā)票混淆和信息滯后等情況。

二、數(shù)電發(fā)票平臺的應(yīng)用與維護

（一）數(shù)電發(fā)票的應(yīng)用

數(shù)電發(fā)票是一種去介質(zhì)、去版式的全新電子發(fā)票，與紙質(zhì)票具有相同的法律效力。它將發(fā)票信息全部生成可采集的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，集合成數(shù)電票類型，實現(xiàn)全國統(tǒng)一賦碼和自動定向交付。取消稅控設(shè)備和最高開票限額的限制，具有無需領(lǐng)用、開票便捷、節(jié)約資源、信息集成等優(yōu)點，不僅適應(yīng)國家數(shù)字化轉(zhuǎn)型的要求，也為集團數(shù)智化稅務(wù)平臺的搭建提供了保障。

數(shù)電發(fā)票的接收和自動校驗交付在很大程度上簡化了開票流程，發(fā)票開具成功后，系統(tǒng)默認(rèn)將全面數(shù)電票自動交付至購買方稅務(wù)數(shù)字賬戶。收到數(shù)電發(fā)票進行校驗的同時，可以進一步提取數(shù)電發(fā)票的開票內(nèi)容并反饋至業(yè)財融合平臺。在業(yè)財融合平臺，將發(fā)票信息與業(yè)務(wù)信息進行對比，嚴(yán)格管控財務(wù)稽核風(fēng)險，加強集團財稅管理。此外，數(shù)電發(fā)票和其他自動開票服務(wù)平臺的無縫銜接，也為集團的發(fā)票管理提供了便利。

（二）數(shù)電發(fā)票的優(yōu)勢

1.發(fā)票全面數(shù)字化極大地提高了集團財務(wù)的開票效率，開票人員可以通過電子稅務(wù)局開票平臺快速生成數(shù)電發(fā)票，無需實時關(guān)注發(fā)票庫存情況。

2.數(shù)電發(fā)票平臺也不再辦理票種核定事項，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人風(fēng)險程度、納稅信用級別和實際經(jīng)營情況等因素確定企業(yè)的發(fā)票金額額度，即在可用發(fā)票額度中按需開票且無金額限制，很大程度減少了開票的重復(fù)性工作。

3.數(shù)電票取消了發(fā)票清單，若一張發(fā)票需要開具多條明細(xì)時，可批量導(dǎo)入發(fā)票項目信息，所有明細(xì)可開具在一張發(fā)票中，發(fā)票內(nèi)容更加直觀清晰。稅務(wù)人員也無需領(lǐng)購發(fā)票，不僅可以節(jié)約管理成本，還有助于實現(xiàn)集團綠色、可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

4.數(shù)字化發(fā)票的檢索、存儲和傳遞更加便利，減少了因紙質(zhì)發(fā)票丟失或破損而帶來的問題。數(shù)電票的上線使得集團的財務(wù)管理更加精細(xì)化，開票信息集成，可隨時查看發(fā)票開具和收取信息，對賬更加便利，有效推動集團數(shù)字化轉(zhuǎn)型。政府監(jiān)管部門也可以實時監(jiān)控企業(yè)的開票行為，提升稅收管理效能。

5.信息防偽與數(shù)據(jù)合規(guī)。數(shù)電發(fā)票平臺能夠智能授信賦予，自動檢索收款方信息，自動生成的發(fā)票數(shù)據(jù)也更加準(zhǔn)確，避免了人工錄入錯誤。數(shù)字化發(fā)票通常具備防偽功能，可以通過數(shù)字簽名、加密等手段有效防止偽造和篡改，提升集團納稅信用。此外，發(fā)票數(shù)據(jù)的真實性和完整性有助于提升企業(yè)的合規(guī)性，避免違規(guī)行為。在稅收優(yōu)惠政策和財務(wù)審計中，數(shù)電發(fā)票也更容易被接受和審查。

三、數(shù)電發(fā)票推進會計檔案電子化進程

（一）全面數(shù)電票的收集和歸檔

根據(jù)《電子會計檔案管理規(guī)范》的要求，使用數(shù)電發(fā)票電子件進行報銷入賬歸檔的，可不再另以紙質(zhì)形式保存。集團若需要以數(shù)電發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》第四條的規(guī)定，同時保存數(shù)電發(fā)票電子件，即財務(wù)人員必須收集電子發(fā)票的原文檔。對于電子發(fā)票的歸檔問題，集團可以通過對接發(fā)票平臺和業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，利用自動識別和人工智能技術(shù)將會計檔案與各個經(jīng)濟業(yè)務(wù)匹配，搭建會計檔案票據(jù)采集模塊，以實現(xiàn)檔案的自動審核和歸檔；集團可采用先進的數(shù)據(jù)存儲和管理技術(shù)，如物聯(lián)網(wǎng)、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈等提高數(shù)據(jù)存儲和管理效率，使電子會計檔案管理系統(tǒng)具有采集、歸檔、保管、利用與銷毀等功能，為電子會計檔案的上線和管理提供完善的信息系統(tǒng)支持，以提高集團整體的會計信息化水平。

（二）實現(xiàn)“業(yè)財檔”互聯(lián)，推進票據(jù)檔案電子化管理

集團應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，大力推動企業(yè)的會計職能拓展和“業(yè)財檔”融合，增強會計數(shù)據(jù)以助力企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。根據(jù)《電子會計檔案管理規(guī)范》的要求，集團應(yīng)大力推行建設(shè)嵌入式電子會計檔案管理信息系統(tǒng)，即無需單獨建設(shè)電子會計檔案系統(tǒng)，通過在業(yè)務(wù)系統(tǒng)和會計核算系統(tǒng)中設(shè)計電子會計檔案管理功能模塊，利用自動識別和掃描技術(shù)采集數(shù)據(jù)信息，并設(shè)置自動收票技術(shù)、以實現(xiàn)電子會計檔案的管理與應(yīng)用。集團需要依托出版行業(yè)財務(wù)核算系統(tǒng)建立集成票據(jù)中心，將財務(wù)核算系統(tǒng)、每刻報銷系統(tǒng)和電子會計檔案系統(tǒng)互聯(lián)后，已完成支付的報銷單可自動歸檔至電子發(fā)票文件中心，同時與記賬憑證進行關(guān)聯(lián)，以實現(xiàn)票據(jù)檔案的電子化管理。通過會計信息化的改革與創(chuàng)新，逐步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和財務(wù)管理模式，建立健全適應(yīng)數(shù)字發(fā)展要求的會計信息化體系。

四、數(shù)電發(fā)票與“業(yè)財稅融合”的再創(chuàng)造與應(yīng)用

業(yè)財稅融合與數(shù)電發(fā)票緊密相關(guān)，共同推動企業(yè)集團數(shù)字化轉(zhuǎn)型。業(yè)財稅融合強調(diào)業(yè)務(wù)、財務(wù)和稅務(wù)的整合，以實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和決策判斷。數(shù)電發(fā)票作為業(yè)財稅融合的關(guān)鍵組成部分，提供了全面數(shù)字化的發(fā)票解決方案，簡化了發(fā)票管理流程，推進了智稅管理進程。

（一）數(shù)電發(fā)票推進“業(yè)財稅融合”流程再造

為提高出版業(yè)務(wù)的監(jiān)管效率，降低財務(wù)管理成本，集團推進財務(wù)共享模式的轉(zhuǎn)型升級，通過對財務(wù)內(nèi)部現(xiàn)有流程的再造，實現(xiàn)開票模式的自動化與標(biāo)準(zhǔn)化。伴隨數(shù)電發(fā)票的全面推進，“稅企互聯(lián)”平臺的建立為集團對自身涉稅財務(wù)流程的再造提供了機會，提高了財務(wù)開票流程的自動化程度，并為管理決策提供相關(guān)數(shù)據(jù)支撐。為了實現(xiàn)編輯系統(tǒng)、發(fā)票平臺和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的高度融合，集團構(gòu)建了發(fā)票集成服務(wù)平臺，并與編輯系統(tǒng)、發(fā)行專家進行對接，打通了票據(jù)與收入、業(yè)務(wù)系統(tǒng)與后端稅局的連接，進一步推進企業(yè)發(fā)票管理的自動化模式。在資助出版模塊，業(yè)務(wù)人員需在編輯系統(tǒng)認(rèn)款并標(biāo)記到發(fā)票，形成已到款開票申請單，財務(wù)收到單據(jù)后確認(rèn)到款，即可自動對接至發(fā)票服務(wù)平臺，財務(wù)人員審核并確認(rèn)無誤后電子發(fā)票可自動生成版式文件并通過郵箱、手機等方式推送至受票人郵箱，即完成開票。

在集團的發(fā)行業(yè)務(wù)模塊，對于零售環(huán)節(jié)，銷售人員會根據(jù)客戶的簽收情況，對相關(guān)業(yè)務(wù)訂單的開票需求進行核對和校驗，同時百旺云接口與稅務(wù)局端交互開票信息，自動核驗開票資格和授信額度等條件，核驗完成后自動賦碼并實時開具相應(yīng)發(fā)票；對于批銷環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)將開票需求推送至發(fā)票服務(wù)平臺后進行批量開票。所有開票訂單經(jīng)財務(wù)人員審核無誤后，批量開具并自動交付至購買方郵箱。在開票完成后，百望云平臺會將發(fā)票下載鏈接反寫至發(fā)票服務(wù)平臺的發(fā)票申請界面，以實現(xiàn)銷售開票業(yè)務(wù)的閉環(huán)管理。

（二）數(shù)電發(fā)票提高“業(yè)財稅融合”應(yīng)用效率

數(shù)電發(fā)票為業(yè)財稅融合規(guī)范了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、打通業(yè)務(wù)場景流程，提高了業(yè)財稅融合的應(yīng)用效率和數(shù)據(jù)共享水平。在智能化的稅務(wù)管理模式推動下，集團依托數(shù)字發(fā)票管理平臺進一步推進了業(yè)財融合管理。集團內(nèi)部的出版管理系統(tǒng)、每刻報銷系統(tǒng)、攜程商旅平臺、用友財務(wù)系統(tǒng)與外部的發(fā)票服務(wù)平臺、數(shù)字化電子稅務(wù)局進行對接，形成票稅的“數(shù)據(jù)庫”。業(yè)務(wù)端實現(xiàn)了銷售合同管理、采購合同管理、自動開票系統(tǒng)、費控報銷系統(tǒng)等發(fā)票業(yè)務(wù)的自動化與數(shù)字化，稅務(wù)端從進項發(fā)票管理、納稅申報發(fā)票到財務(wù)系統(tǒng)中自動提取涉稅信息、稅費數(shù)據(jù)自動提取與申報，助力集團實現(xiàn)財稅數(shù)字化管理的轉(zhuǎn)型升級與優(yōu)化。企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型的目標(biāo)是實現(xiàn)合規(guī)遵從、風(fēng)險可控、提質(zhì)增效，這需要企業(yè)構(gòu)建規(guī)范的涉稅數(shù)據(jù)管理體系，并實現(xiàn)業(yè)財稅檔的深度融合。業(yè)財稅融合與數(shù)電發(fā)票的結(jié)合為企業(yè)提供了一個高效、透明、數(shù)字化的稅務(wù)管理平臺，有助于企業(yè)提升運營效率、降低稅務(wù)風(fēng)險，并實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（三）數(shù)電發(fā)票與“業(yè)財稅融合”共促數(shù)字化轉(zhuǎn)型

數(shù)電發(fā)票平臺是集團數(shù)字化轉(zhuǎn)型的一部分，不僅有利于集團內(nèi)部的技術(shù)更新，促進了財務(wù)與業(yè)務(wù)之間數(shù)據(jù)傳遞的連貫性和準(zhǔn)確性，還有助于提升財務(wù)管理整體的信息化水平，解決了公司層與項目層之間開票受票信息不對稱問題，為管理者提供更多數(shù)據(jù)支持。通過對發(fā)票數(shù)據(jù)進行分析，財務(wù)人員可以了解銷售趨勢、客戶偏好等信息，從而做出更有針對性的決策，優(yōu)化營銷策略，以更好地適應(yīng)數(shù)字化時代的經(jīng)濟發(fā)展。實現(xiàn)“業(yè)財檔”互聯(lián)，推進票據(jù)檔案電子化管理。

數(shù)電發(fā)票的全面電子化特性為集團構(gòu)建起業(yè)財稅信息的全鏈路閉環(huán)，搭建了業(yè)財稅進一步融合的場景，建立了內(nèi)部管理信息的發(fā)票池數(shù)據(jù)中心，結(jié)構(gòu)化業(yè)務(wù)端來源的每張票據(jù)信息，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)跨系統(tǒng)應(yīng)用和聯(lián)查。數(shù)電發(fā)票的推廣促使集團在稅務(wù)管理層面上朝著“業(yè)財稅一體化”和“業(yè)財稅檔電子化”等方向進行數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

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責(zé)編：楊雪