濰坊高新區(qū)稅務(wù)局智慧稅務(wù)服務(wù)監(jiān)管新模式的探索與實踐

近年來，隨著科技的飛速發(fā)展，智慧稅務(wù)逐漸成為稅務(wù)工作的新趨勢。在這種背景下，我國各級稅務(wù)局紛紛探索并實踐新的稅收服務(wù)監(jiān)管模式。山東省濰坊高新區(qū)稅務(wù)局作為我國智慧稅務(wù)發(fā)展的試點單位，積極探索并實踐“鏈條式、雙聯(lián)式、精準(zhǔn)式”稅收服務(wù)監(jiān)管新模式（以下簡稱“新模式”），實現(xiàn)了“管事”向“管數(shù)”的思維轉(zhuǎn)變，將大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用融入征管體系，是互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新成果與稅收工作的深度融合，體現(xiàn)了中央深改委精神和“四精”的要求，與“十四五”規(guī)劃中“加快數(shù)字化發(fā)展建設(shè)數(shù)字中國”發(fā)展戰(zhàn)略高度一致。由該服務(wù)模式提煉出的以數(shù)字化升級和智能化改造為主的“智慧稅務(wù)”建設(shè)經(jīng)驗可被廣泛運用到基層稅務(wù)部門納稅服務(wù)、稅收征管和稅收執(zhí)法的各個方面，進(jìn)而降低征納成本、提高征管效率、釋放改革紅利，有效轉(zhuǎn)化為利民便民服務(wù)實際成果。

一、智慧稅收服務(wù)監(jiān)管新模式內(nèi)涵

1.“鏈條式”模式內(nèi)涵

“鏈條式”模式是指將稅收服務(wù)監(jiān)管的各個環(huán)節(jié)串聯(lián)起來，形成一個完整的監(jiān)管鏈條。該模式通過信息化手段實現(xiàn)各環(huán)節(jié)之間信息共享和緊密配合，提高工作效率；注重服務(wù)對象個性化需求，通過實時監(jiān)控和分析納稅人需求，提供精準(zhǔn)、高效服務(wù)。該模式具有較高智能化水平，運用大數(shù)據(jù)、云計算和人工智能技術(shù)，為各環(huán)節(jié)提供智能化支持，提高稅收管理效果；強(qiáng)調(diào)稅收服務(wù)持續(xù)性和綜合性，不僅提供傳統(tǒng)稅收服務(wù)，還提供包括稅務(wù)咨詢、培訓(xùn)和策劃等綜合服務(wù)，使稅收服務(wù)更加全面、深入。

2.“雙聯(lián)式”模式內(nèi)涵

“雙聯(lián)式”模式是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間建立一種互動關(guān)系。該模式注重服務(wù)對象滿意度，通過與相關(guān)部門合作，了解服務(wù)對象需求，提供更加貼心的服務(wù)，提高滿意度；利用信息技術(shù)，實現(xiàn)稅收服務(wù)的智能化，提高服務(wù)效率和質(zhì)量；注重稅收服務(wù)公平性，通過聯(lián)合了解稅收政策執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保服務(wù)公平性。

3.“精準(zhǔn)式”模式內(nèi)涵

“精準(zhǔn)式”模式是指稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠根據(jù)納稅人需求，提供個性化的稅收服務(wù)。該模式充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，進(jìn)行實時監(jiān)測，提供個性化和差異化服務(wù)，提高納稅人滿意度；強(qiáng)調(diào)高效性和實時性，通過預(yù)測納稅人行為，提前發(fā)現(xiàn)潛在稅收風(fēng)險，并及時干預(yù)，提高稅收治理效率；注重公正性和公平性，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，實現(xiàn)對納稅人行為的公平、公正監(jiān)測和評價，避免人為干預(yù)，提高監(jiān)管公正性和公平性。

二、濰坊高新區(qū)稅務(wù)局新模式實踐

1.“鏈條式”模式實踐

濰坊高新區(qū)稅務(wù)局在推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的過程中，充分借鑒了發(fā)達(dá)國家的成功經(jīng)驗，結(jié)合國情、市情，將電子稅務(wù)和公共管理服務(wù)加以整合，向社會提供整體化和無縫化的納稅服務(wù)。借助該模式，濰坊高新區(qū)稅務(wù)局對“申報不征稅收入調(diào)減金額但未同時調(diào)增用于支出所形成的費用”指標(biāo)進(jìn)行了篩選，提取了2019年至2021年度不征稅收入數(shù)據(jù)，涉及31戶企業(yè)，調(diào)減虧損2159萬元，8戶形成應(yīng)繳稅款或入庫704萬元。

2.“雙聯(lián)式”模式實踐

濰坊高新區(qū)稅務(wù)局與高新區(qū)科技局聯(lián)合，搭建了信息共享平臺，將稅務(wù)局的稅收政策、企業(yè)信息、財務(wù)數(shù)據(jù)等信息進(jìn)行整合，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和利用?？萍计髽I(yè)可通過該平臺，實時了解自身納稅情況，進(jìn)行自我評估，避免因不了解稅收政策而產(chǎn)生的不必要稅收風(fēng)險。同時，兩部門聯(lián)合基于對科技企業(yè)特性的深入理解，推出了一系列個性化服務(wù)。如對于科技型企業(yè)的研發(fā)費用，可以給予更大稅收優(yōu)惠；對于科技型企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)交易，提供更為便捷的稅收服務(wù)。

3.“精準(zhǔn)式”模式實踐

濰坊高新區(qū)稅務(wù)局利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，實現(xiàn)了對納稅人的風(fēng)險預(yù)警和納稅服務(wù)，為納稅人提供更加精準(zhǔn)、高效、便捷的服務(wù)。首先，對納稅人的稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行實時監(jiān)控和分析。通過大數(shù)據(jù)分析，該局準(zhǔn)確地掌握納稅人的稅務(wù)風(fēng)險，從而及時采取措施，避免潛在的稅收風(fēng)險。其次，為納稅人提供風(fēng)險預(yù)警。通過大數(shù)據(jù)分析，該局可以及時發(fā)現(xiàn)納稅人的稅務(wù)問題，并進(jìn)行預(yù)警提示。例如，當(dāng)納稅人的稅務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常時，該局可以通過短信、郵件等方式，及時向納稅人發(fā)送預(yù)警信息，提醒其注意稅務(wù)問題，避免出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險。第三，為納稅人提供精準(zhǔn)的納稅服務(wù)。該局根據(jù)納稅人稅務(wù)數(shù)據(jù)和稅務(wù)需求，為其提供個性化的納稅服務(wù)。例如，對于納稅人的稅務(wù)申報，該局可以根據(jù)其稅務(wù)數(shù)據(jù)和申報情況，為其提供個性化的申報指導(dǎo)和建議，幫助其更好地完成稅務(wù)申報。

三、智慧稅務(wù)背景下稅收服務(wù)監(jiān)管新模式的挑戰(zhàn)與應(yīng)對

（一）新模式面臨的主要挑戰(zhàn)

1.信息化水平不高

在實施新模式過程中，問題之一就是信息化水平不高。首先，“智慧稅務(wù)”系統(tǒng)整體服務(wù)需求尚未形成，制度、體制在一定程度上不夠完備，這都限制了其信息化水平提升。其次，“智能辦稅一點通”微信小程序在操作便利性上有了很大的提升，但是其在線上的業(yè)務(wù)整合和數(shù)據(jù)分析能力仍然有限，無法滿足納稅人日益增長的需求。再者，云計算、大數(shù)據(jù)等智能技術(shù)還未得到充分應(yīng)用，也限制了其信息化水平提升。

2.信息共享機(jī)制不完善

首先，信息共享平臺的建設(shè)還不夠完善。盡管金稅系統(tǒng)實現(xiàn)了企業(yè)數(shù)據(jù)的全國共享，但在實際操作中，信息共享仍然存在一定的保守性。其次，各部門之間的信息孤島問題依然存在。金稅系統(tǒng)對一家或幾家企業(yè)調(diào)取資料時還處于較為保守的狀態(tài)，未能運用到位，影響稅收服務(wù)監(jiān)管全面性和準(zhǔn)確性。再者，智慧稅務(wù)的反饋機(jī)制存在不足。線上反饋與當(dāng)面溝通、電話交流還是有一定的差距，不能及時有效地捕捉納稅人的意見或建議，回饋機(jī)制也不夠及時。此外，智慧稅務(wù)制度、體制在一定程度上不夠完備，整體服務(wù)需求尚須提升。

3.大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用不足

首先，大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用不充分。智慧稅務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)初步建立，但在很大程度上仍依賴于人工操作，缺乏對智能技術(shù)的有效利用。其次，大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用范圍有限。目前，大數(shù)據(jù)技術(shù)主要應(yīng)用于稅收征管數(shù)據(jù)收集和分析，而對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營原始數(shù)據(jù)和第三方服務(wù)平臺數(shù)據(jù)利用程度較低，影響了稅收服務(wù)監(jiān)管的精準(zhǔn)性和有效性。再者，大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用水平有待提高。智慧稅務(wù)系統(tǒng)在設(shè)計和運行過程中，對大數(shù)據(jù)技術(shù)運用不夠深入。特別是在數(shù)據(jù)收集、整合、分析和應(yīng)用的過程中，缺乏大數(shù)據(jù)新技術(shù)、新理念和新方法的應(yīng)用，使得稅收服務(wù)監(jiān)管水平難以滿足新時代要求。

（二）應(yīng)對策略與措施

1.提高信息化水平

信息化水平提高可以有效提升稅收服務(wù)效率和質(zhì)量，同時也可以提高稅收監(jiān)管精準(zhǔn)度和有效性。首先，可以有效提升稅收服務(wù)的效率。通過信息化手段，可以實現(xiàn)稅收業(yè)務(wù)在線辦理，大大縮短了納稅人辦稅時間，提高了辦稅效率；同時，可實現(xiàn)稅收業(yè)務(wù)實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅收問題，保障稅收業(yè)務(wù)正常運行。其次，可以有效提升稅收服務(wù)質(zhì)量。通過信息化手段，可以根據(jù)納稅人的需求提供個性化的稅收服務(wù)，提高稅收服務(wù)的滿意度；同時，可實現(xiàn)稅收服務(wù)全程跟蹤，對納稅人稅收行為進(jìn)行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，提高稅收服務(wù)質(zhì)量。再次，可以有效提高稅收監(jiān)管精準(zhǔn)度和有效性。通過信息化手段，可實現(xiàn)實時監(jiān)控，提高監(jiān)管精準(zhǔn)度；同時，可實現(xiàn)稅收服務(wù)公開透明，有效提高稅收服務(wù)公平性和公正性。

2.完善信息共享機(jī)制

信息共享機(jī)制完善是實現(xiàn)稅收服務(wù)監(jiān)管新模式的關(guān)鍵。首先，需要打破原有信息共享壁壘，優(yōu)化和完善“金稅四期”制度，全面監(jiān)控稅制業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。其次，需要搭建各部委、央行以及商業(yè)銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)責(zé)任人手機(jī)號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能信息共享、信息核查。最后，需要建設(shè)更加強(qiáng)大的現(xiàn)代稅收征管體系，推進(jìn)稅費數(shù)據(jù)一卡（自然人通過身份證等證件）集成，國家政務(wù)數(shù)據(jù)中心和各級稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站上建立數(shù)字稅務(wù)賬戶，實現(xiàn)全國稅收征管一站式服務(wù)。

3.加強(qiáng)大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用

大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用于智慧稅收服務(wù)監(jiān)管是未來發(fā)展趨勢。首先，可有效提升稅收服務(wù)監(jiān)管智能化。大數(shù)據(jù)技術(shù)可對納稅人繳費人行為進(jìn)行實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，進(jìn)行提前預(yù)警；同時，對海量數(shù)據(jù)分析可以為稅收服務(wù)監(jiān)管提供精準(zhǔn)決策依據(jù)，實現(xiàn)自動審核、自動識別等功能，提高稅收管理效率。其次，可有效提升稅收服務(wù)監(jiān)管精準(zhǔn)度。大數(shù)據(jù)技術(shù)可對納稅人行為進(jìn)行深入分析，精準(zhǔn)識別、發(fā)現(xiàn)潛在需求，提供個性化稅收服務(wù)，提高納稅服務(wù)滿意度。再次，可有效提升稅收服務(wù)監(jiān)管協(xié)同性。大數(shù)據(jù)技術(shù)可實現(xiàn)稅收服務(wù)監(jiān)管信息共享，提高各部門之間協(xié)調(diào)性，推動綜合監(jiān)管工作順利進(jìn)行。最后，可有效提升稅收服務(wù)監(jiān)管透明度。大數(shù)據(jù)技術(shù)可進(jìn)一步促進(jìn)稅收服務(wù)監(jiān)管公開透明，提高納稅人信任度。

作者單位：濰坊學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局