“復(fù)盤”深化稅收征管改革三周年

從2021年的開局、2022年的攻堅(jiān)到2023年的突破，深化稅收征管改革順利推進(jìn)實(shí)施三年來，全國稅務(wù)系統(tǒng)先后出臺220多項(xiàng)創(chuàng)新舉措，全面提升精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管和精誠共治效能。

三年來，稅務(wù)系統(tǒng)不斷完善科學(xué)有力的推進(jìn)機(jī)制，積極推動改革任務(wù)落地。2024年是落實(shí)“十四五”規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)的關(guān)鍵一年，也是落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》的提升之年。國家稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，稅務(wù)系統(tǒng)將深入實(shí)施深化稅收征管改革提升行動，集成發(fā)揮技術(shù)、業(yè)務(wù)、組織“三大變革”效應(yīng)，更好服務(wù)新質(zhì)生產(chǎn)力加快形成，推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

稅費(fèi)服務(wù)精細(xì)化

2021年3月，中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡稱《意見》），這為“十四五”時期我國稅收征管改革發(fā)展明確了總體規(guī)劃和具體部署。

長期以來，稅務(wù)部門服務(wù)著幾千萬企業(yè)納稅人、數(shù)億自然人納稅人和13億多繳費(fèi)人，是與人民群眾打交道最多、聯(lián)系最緊密的公共服務(wù)窗口單位之一。

在這樣的基礎(chǔ)上，讓納稅人、繳費(fèi)人享受到實(shí)實(shí)在在的稅收征管改革紅利，也成為稅務(wù)部門努力追尋的目標(biāo)。

對于稅務(wù)部門的服務(wù)，寧波市北侖區(qū)委副書記、區(qū)長王程表示，近年來，稅務(wù)部門扎實(shí)開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，并推出一系列服務(wù)創(chuàng)新舉措，這為提升區(qū)域營商環(huán)境作出了重要貢獻(xiàn)。

寧波市北侖區(qū)是寧波市制造業(yè)和開放型經(jīng)濟(jì)大區(qū)。2023年北侖區(qū)GDP達(dá)到了2729.2億元，按可比價格計(jì)算，比上年增長5%。稅務(wù)部門提供的精細(xì)化稅務(wù)服務(wù)也讓區(qū)域內(nèi)的企業(yè)有了更多的獲得感。

記者從國家稅務(wù)總局獲悉，圍繞稅費(fèi)服務(wù)精細(xì)化管理，稅務(wù)系統(tǒng)聚焦“大力推行優(yōu)質(zhì)高效智能稅費(fèi)服務(wù)”，持續(xù)創(chuàng)新惠企利民服務(wù)措施，推動稅費(fèi)服務(wù)實(shí)現(xiàn)從無差別服務(wù)到精細(xì)化、智能化、場景化服務(wù)的突破。

在提升精細(xì)化服務(wù)水平方面，日前，國務(wù)院印發(fā)《推動大規(guī)模設(shè)備更新和消費(fèi)品以舊換新行動方案》，在稅收方面明確要求推廣資源回收企業(yè)向自然人報廢產(chǎn)品出售者“反向開票”的措施。

4月25日，國家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于資源回收企業(yè)向自然人報廢產(chǎn)品出售者“反向開票”有關(guān)事項(xiàng)的公告》，明確具體操作辦法，確保“反向開票”措施順利落地，為資源回收利用行業(yè)全產(chǎn)業(yè)鏈加快發(fā)展?fàn)I造良好的稅收環(huán)境。

中央財經(jīng)大學(xué)教授樊勇認(rèn)為，在資源回收行業(yè)內(nèi)推行“反向開票”，不僅能有效降低企業(yè)稅負(fù)，而且可以降低企業(yè)因未取得稅前扣除憑證而違規(guī)扣除的稅務(wù)風(fēng)險?！霸撜叩某雠_，也進(jìn)一步提振了市場信心，有助于吸引更多資本進(jìn)入可再生資源行業(yè)?！狈抡f。

隨著深化稅收征管改革帶來越來越精細(xì)的稅費(fèi)服務(wù)，越來越多的納稅人、繳費(fèi)人也感知到政策精簡的便利。統(tǒng)計(jì)顯示，近年來，稅務(wù)部門不斷擴(kuò)大“自行判別、自行申報、事后監(jiān)管”范圍，納稅人自行申報享受優(yōu)惠政策占比達(dá)95.7%。

監(jiān)管更加精準(zhǔn)高效

公平競爭是市場經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)要求。深化稅收征管改革三年來，稅務(wù)系統(tǒng)也交出了一份亮眼的中期成績單。

根據(jù)國家稅務(wù)總局組織開展的落實(shí)《意見》中期評估情況，智慧稅務(wù)和“四精”建設(shè)均取得明顯進(jìn)展。從納稅人滿意度調(diào)查結(jié)果看，綜合得分由2020年的86.1分提升至2023年的89.24分，這反映出深化稅收征管改革取得了階段性成效。

《意見》提出要精準(zhǔn)實(shí)施稅務(wù)監(jiān)管，三年來，稅務(wù)系統(tǒng)堅(jiān)持監(jiān)管規(guī)范和促進(jìn)發(fā)展兩手并重，不斷激發(fā)經(jīng)營主體活力，持續(xù)打造公平競爭的市場環(huán)境，為經(jīng)營主體高質(zhì)量發(fā)展厚植土壤。

國家稅務(wù)總局有關(guān)司局人員介紹，運(yùn)用數(shù)字技術(shù)創(chuàng)新稅務(wù)監(jiān)管方式，稅務(wù)部門既以最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)防范逃、避稅，又避免影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，推動稅收監(jiān)管實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”到“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管的突破。

以聚焦重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)領(lǐng)域涉稅違法風(fēng)險為例，稅務(wù)系統(tǒng)持續(xù)開展專項(xiàng)整治，集中力量查處一批偷逃稅大案要案，促進(jìn)行業(yè)規(guī)范發(fā)展。同時，聯(lián)合市場監(jiān)管總局推動落實(shí)落細(xì)自然人股權(quán)變更登記完稅憑證查驗(yàn)制度。

業(yè)內(nèi)專家表示，近年來，稅務(wù)部門以“零容忍”的態(tài)度依法嚴(yán)肅查處涉稅違法行為，這不僅是對違法者的一種警示，也是為守法者營造公平公正的稅收秩序，有利于推動相關(guān)行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展。

三年來，稅務(wù)系統(tǒng)積極推進(jìn)執(zhí)法理念方式手段變革，推動稅務(wù)執(zhí)法實(shí)現(xiàn)從經(jīng)驗(yàn)式執(zhí)法到科學(xué)精確執(zhí)法的突破。

在廣東，稅務(wù)部門轉(zhuǎn)變稅務(wù)執(zhí)法理念，以促進(jìn)納稅自主遵從為導(dǎo)向，建立風(fēng)險疑點(diǎn)向稅務(wù)干部和納稅人繳費(fèi)人“雙推送”機(jī)制，實(shí)施分類分級風(fēng)險應(yīng)對程序遞進(jìn)式執(zhí)法，全省納稅人自糾率超過80%。

不僅是在廣東，近年來，各地稅務(wù)部門注重運(yùn)用說服教育方式促進(jìn)納稅人增強(qiáng)自主遵從意識，堅(jiān)決秉持依法依規(guī)、寬嚴(yán)相濟(jì)、過罰相當(dāng)?shù)脑瓌t處理涉稅案件，讓稅務(wù)執(zhí)法力度與溫度同步彰顯。同時，遞進(jìn)實(shí)施提示提醒、督促整改、約談警示、立案稽查、公開曝光的“五步工作法”，實(shí)現(xiàn)降低執(zhí)法成本、促進(jìn)自主遵從、形成執(zhí)法震懾的綜合效果，有力營造了公平競爭的稅收環(huán)境。

作為“精確執(zhí)法”試點(diǎn)單位之一，湖北省稅務(wù)局建立“5C+5R”征管質(zhì)量監(jiān)控評價體系，依托機(jī)考數(shù)據(jù)和監(jiān)控模型，對稅收管理工作開展各環(huán)節(jié)、全方位監(jiān)控評價，實(shí)現(xiàn)對執(zhí)法行為的全程智控。

在全國層面，稅務(wù)系統(tǒng)全面梳理稅收征管、稅務(wù)稽查等重要環(huán)節(jié)執(zhí)法風(fēng)險，將高風(fēng)險點(diǎn)防控措施嵌入信息系統(tǒng)，“全面覆蓋、全程防控、全員有責(zé)”的稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險信息化內(nèi)控監(jiān)督體系，能做到實(shí)現(xiàn)事前預(yù)警、事中阻斷、事后追責(zé)，促進(jìn)提升稅務(wù)執(zhí)法精確度。

全國政協(xié)常委、福建省政協(xié)常委、民革福建省委會主委夏先鵬認(rèn)為，稅收法治化程度是衡量一個國家法治水平的重要標(biāo)尺。“近年來，稅務(wù)部門在推動稅收立法、執(zhí)法、普法、守法等層面深耕細(xì)作，這為推進(jìn)法治政府和法治中國建設(shè)，發(fā)揮了重要作用”。

伴隨執(zhí)法理念的轉(zhuǎn)變，稅務(wù)執(zhí)法也實(shí)現(xiàn)從經(jīng)驗(yàn)式執(zhí)法向科學(xué)精確執(zhí)法的突破。

國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，通過加強(qiáng)稅收法治建設(shè)，稅務(wù)部門積極破除區(qū)域稅收政策差異阻礙全國統(tǒng)一大市場建設(shè)的“藩籬”，推動了京津冀、長三角、東北、西南、中南、西北等區(qū)域稅務(wù)機(jī)關(guān)合作，并聯(lián)合推出區(qū)域內(nèi)統(tǒng)一適用的稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，有效促進(jìn)了執(zhí)法信息的互通和執(zhí)法結(jié)果的互認(rèn)，這極大地提高了納稅人、繳費(fèi)人涉稅業(yè)務(wù)辦理的便利性。

此外，稅務(wù)執(zhí)法更加注重區(qū)域協(xié)同。4月1日，廣東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、深圳六?。▍^(qū)）一市稅務(wù)局聯(lián)合發(fā)布的《中南區(qū)域稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》正式施行。新的裁量基準(zhǔn)涵蓋7類共58種稅務(wù)違法行為，進(jìn)一步推進(jìn)區(qū)域間稅務(wù)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，切實(shí)保障稅務(wù)行政相對人的合法權(quán)益。

稅費(fèi)共治更加精誠有力

三年來，稅務(wù)系統(tǒng)積極拓展合作范圍，推動稅收治理實(shí)現(xiàn)從單邊作戰(zhàn)到協(xié)同治理、綜合治理的突破。

記者梳理發(fā)現(xiàn)，三年來，全國31個?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）全部出臺稅費(fèi)共治保障辦法，全社會協(xié)稅護(hù)稅、綜合治稅格局更加鞏固完善；稅務(wù)部門聯(lián)合金融監(jiān)管部門深化“稅銀互動”，將企業(yè)納稅信用轉(zhuǎn)化為融資信用，切實(shí)幫助緩解小微企業(yè)融資難；稅務(wù)部門聯(lián)合全國工商聯(lián)開展“春雨潤苗”專項(xiàng)行動，組織開展中小企業(yè)服務(wù)月、服務(wù)季活動，累計(jì)開展走流程聽建議、稅費(fèi)服務(wù)體驗(yàn)師等活動4.6萬余場次……

三年來，各地稅務(wù)部門精誠共治的“朋友圈”不斷擴(kuò)大。

在青島，稅務(wù)部門加強(qiáng)與市場監(jiān)督管理、規(guī)劃和自然資源、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)、法院等部門數(shù)據(jù)共享，打造“稅務(wù)+N”聯(lián)動協(xié)作培訓(xùn)輔導(dǎo)模式；在江西，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門搭建綜合治稅應(yīng)用平臺，匯集交通、自然資源等33個部門125類涉稅信息，形成齊抓共管的稅費(fèi)共治新格局。

另一方面，國際合作持續(xù)深化。近年來，稅務(wù)總局持續(xù)加強(qiáng)多邊稅收合作平臺建設(shè)，特別是不斷完善“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制，累計(jì)舉辦和協(xié)助有關(guān)國家舉辦四屆合作論壇，理事會成員增加至36個、觀察員增加至30個，形成20項(xiàng)重點(diǎn)成果。

2023年，國家稅務(wù)總局主辦稅收征管數(shù)字化高級別國際研討會，26個國家稅務(wù)部門和國際組織的100余名代表參會。廈門大學(xué)教授、廈門國家會計(jì)學(xué)院中國特色社會主義財稅研究中心主任鄧力平表示，各國深入交流和分享實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，有利于進(jìn)一步加力推進(jìn)多邊稅收合作平臺建設(shè)，攜手構(gòu)建更加緊密、更高質(zhì)量的國際稅收合作體系。

2023年10月，國家稅務(wù)總局正式對外發(fā)布“稅路通”跨境服務(wù)品牌，形成了稅務(wù)總局牽頭、以36個省級稅務(wù)局為支撐的“稅路通”“1+36”服務(wù)品牌矩陣，更新發(fā)布105份國別（地區(qū)）投資稅收指南、99個“走出去”稅收指引、15個海外稅收案例、34個跨境納稅人繳費(fèi)人常見問題解答，為納稅人提供更加專業(yè)化、規(guī)范化、國際化的稅費(fèi)服務(wù)。

2023年，國家稅務(wù)總局持續(xù)推進(jìn)稅收協(xié)定談簽工作，我國協(xié)定網(wǎng)絡(luò)已覆蓋114個國家（地區(qū)），2021年以來，為跨境納稅人消除國際重復(fù)征稅約71億元，更好服務(wù)高水平對外開放。

今年是中華人民共和國成立75周年，稅務(wù)系統(tǒng)將繼續(xù)以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于全面深化改革的重要論述，深入實(shí)施深化稅收征管改革提升行動，集成發(fā)揮技術(shù)、業(yè)務(wù)、組織“三大變革”效應(yīng)，著力建設(shè)國際一流、中國特色的智慧稅務(wù)，奮力譜寫中國式現(xiàn)代化稅務(wù)實(shí)踐新篇章，更好服務(wù)新質(zhì)生產(chǎn)力加快形成，更好推動高質(zhì)量發(fā)展。

（綜合自《中國稅務(wù)報》《中國經(jīng)營報》、人民網(wǎng)）