企業(yè)財務(wù)資金管理面臨的風(fēng)險與機(jī)遇

目前，大多數(shù)企業(yè)在資金管理過程中仍然存在許多不足，例如未重視現(xiàn)金流量控制與管理、資金管理水平有待提高、沒有明確具體投資方向、管理人員的專業(yè)素質(zhì)水平不足、內(nèi)部控制制度形式化嚴(yán)重等。因此，如何實現(xiàn)高質(zhì)量的資金管理對于很多企業(yè)來說依然是個迫切需要解決的難題。

企業(yè)財務(wù)管理中資金管理存在的問題

未重視現(xiàn)金流控制與管理大多數(shù)企業(yè)在財務(wù)管理過程中將利潤指標(biāo)作為績效考核依據(jù)，以實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利潤最大化為目標(biāo)，但卻未加強(qiáng)對現(xiàn)金流量控制與管理工作的重視。由于企業(yè)管理人員對現(xiàn)金流量的疏忽，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金浪費的情況，不利于提高資金的利用率。企業(yè)管理人員并未將現(xiàn)金流量的具體情況納入分析范圍之內(nèi)，導(dǎo)致現(xiàn)金流量的控制與管理工作可行性不足，無法為管理人員正確決策提供充足的依據(jù)。

與此同時，很多企業(yè)的籌資來源比較單一，當(dāng)企業(yè)陷入經(jīng)濟(jì)危機(jī)時，管理人員無法在第一時間內(nèi)籌集更多流動資金，確保企業(yè)各項管理工作與業(yè)務(wù)活動的正常開展。企業(yè)融資困難主要受企業(yè)管理水平、財務(wù)控制力度的影響，由于企業(yè)沒有加大對財務(wù)管理的控制力度，導(dǎo)致財務(wù)管理水平較低，無法充分發(fā)揮財務(wù)管理工作的作用。一些企業(yè)在現(xiàn)金流量控制與管理過程中仍然沿用落后的管理方式，不僅無法提高現(xiàn)金流量控制與管理水平，而且造成時間與資源的浪費，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生了消極影響。很多企業(yè)的財務(wù)管理人員能力較差，工作人員沒有樹立相應(yīng)的預(yù)算意識，導(dǎo)致資本預(yù)算工作無法落實到具體行動當(dāng)中。而且，在預(yù)算過程中，很多企業(yè)的財政預(yù)算遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，為了確保各項管理工作的順利開展，企業(yè)管理人員只能加大資金投入力度，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營管理成本上升，從而難以獲得預(yù)期經(jīng)濟(jì)利潤。

資金管理水平有待提升很多企業(yè)在資金管理過程中經(jīng)制訂了相應(yīng)的資金使用計劃，通過資金使用計劃可以明確各項管理費用的開支。但是，企業(yè)管理人員在實際管理過程中并未將資金使用計劃落實到具體行動中，導(dǎo)致企業(yè)的資金管理需求無法滿足，無法在最大程度上提高資金的利用率。企業(yè)管理人員對資金占用情況的認(rèn)識與了解不夠，進(jìn)而導(dǎo)致部分工作人員濫用職權(quán)，通過人為操作私自挪用資金，進(jìn)而危害企業(yè)的資金安全和整體經(jīng)濟(jì)效益。一些企業(yè)管理人員無法在第一時間察覺出現(xiàn)的資金漏洞，不能及時采取補(bǔ)救措施。

沒有明確具體投資方向一些企業(yè)管理人員在投資管理過程中沒有制定明確的目標(biāo)，導(dǎo)致投資管理工作隨意性較強(qiáng)。有些企業(yè)管理人員為了在短時間內(nèi)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，一味投入資金，最終導(dǎo)致企業(yè)面臨資金短缺的問題。一些企業(yè)管理人員在投資管理過程中沒有進(jìn)行目標(biāo)規(guī)劃，過度追求短期經(jīng)濟(jì)利潤，忽視企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

管理人員的專業(yè)素質(zhì)水平不足我國發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)已經(jīng)很多年，但是一些企業(yè)管理人員仍然受計劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，管理理念過于落后，并未將資金管理工作納入管理范圍之內(nèi)。企業(yè)管理人員專業(yè)素質(zhì)水平影響了企業(yè)的資金管理水平，加上財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)水平不足，導(dǎo)致工作難度不斷上升，企業(yè)出現(xiàn)資金浪費的情況。例如，一些企業(yè)管理人員沒有將存貨納入管理范圍之內(nèi)并且制訂科學(xué)合理的存貨計劃，導(dǎo)致對存貨的監(jiān)管力度不足，對提高資金運營效率不利。企業(yè)管理人員并未落實定期盤存工作，沒有加大對產(chǎn)品的保管力度，導(dǎo)致資產(chǎn)損壞，無法提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率。

內(nèi)部控制制度形式化嚴(yán)重受傳統(tǒng)經(jīng)營管理模式的影響，企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容包括事后核算與監(jiān)督企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動資金。但很多企業(yè)管理人員對企業(yè)內(nèi)部資金使用情況的監(jiān)督力度不足，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度形式化過于嚴(yán)重。企業(yè)管理人員沒有按照內(nèi)部控制制度規(guī)定開展資金管理工作，不能借助資金管理工作加深對資金變動情況的認(rèn)識與了解，盡管企業(yè)已經(jīng)實施資金統(tǒng)一管理模式，但是對資金投放的監(jiān)管力度依然不足。

企業(yè)在財務(wù)管理中加強(qiáng)資金管理的具體對策

優(yōu)化資金管理模式要想不斷提高企業(yè)的資金管理水平，企業(yè)管理人員需要組織力量與資源，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部資金流動情況，建立完善的資金管理信息平臺。在建立平臺的過程中，企業(yè)管理人員需要積極運用信息化技術(shù)，充分發(fā)揮信息化技術(shù)的優(yōu)勢，減輕資金管理人員的工作負(fù)擔(dān)，并在原來的基礎(chǔ)上不斷提高企業(yè)的資金管理水平。建立資金管理信息平臺有利于整合企業(yè)內(nèi)外信息，為收集與處理數(shù)據(jù)提供更多便利。企業(yè)管理人員需要實現(xiàn)資金管理模式的優(yōu)化，對企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，避免資金分散，才可以從根源上避免工作人員濫用職權(quán)的行為，確保資金安全，實現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。通過優(yōu)化資金管理模式，可以讓企業(yè)管理人員明確每筆資金的具體流向，進(jìn)而實現(xiàn)資金的優(yōu)化配置，提高資金的利用率。

提高資金管理水平在新時代的背景下，企業(yè)的資金管理工作對工作人員提出了更嚴(yán)格的要求。因此，企業(yè)管理人員需要明確劃分工作人員的具體職責(zé)，落實崗位責(zé)任制，讓工作人員可以充分發(fā)揮自身的主觀能動性，根據(jù)資金流動情況不斷調(diào)整資金管理方式，提高資金管理的科學(xué)性與合理性。為確保資金管理工作的順利開展，企業(yè)需要實施全員參與制度，只有企業(yè)各個部門相互配合、相互協(xié)調(diào)，才可以將制度落到實處，切實提高企業(yè)的資金管理水平。企業(yè)可以建立相應(yīng)的獎懲制度，將工作人員的工作質(zhì)量與薪酬水平掛鉤，充分調(diào)動工作人員的工作積極性，讓工作人員充分意識到資金管理工作的重要性，進(jìn)而在工作過程中端正自身的工作態(tài)度，保質(zhì)保量完成工作任務(wù)，從整體上提高企業(yè)的資金管理水平。

改善企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)企業(yè)管理人員需要加強(qiáng)對資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)負(fù)債率的重視。倘若企業(yè)的負(fù)債不斷增多，勢必對企業(yè)的資金管理工作產(chǎn)生消極影響。企業(yè)管理人員需要確保盈利能力達(dá)到預(yù)期水平，才可以推動企業(yè)朝著更好、更快的方向發(fā)展。一般而言，企業(yè)的流動資金體現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)管理人員需要不斷改善資本結(jié)構(gòu)，并且將企業(yè)負(fù)債率與資本的關(guān)系納入管理范圍之內(nèi)。當(dāng)企業(yè)的負(fù)債率下降時，企業(yè)的資本使用成本也會下降，企業(yè)就能獲得更多經(jīng)濟(jì)利益，與此同時企業(yè)的抗風(fēng)險能力也會變強(qiáng)。企業(yè)需要制訂科學(xué)合理的資金計劃，并在制訂計劃的過程中對企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，以實現(xiàn)資金的優(yōu)化配置。

加強(qiáng)人才儲備工作對于企業(yè)的任何管理工作開展來說，人力資源都扮演著十分重要的角色。因此，在企業(yè)的資金管理方面，人力資源所扮演的角色以及所能夠發(fā)揮的作用同樣不容忽視。尤其是在資金管理崗位的相關(guān)人員，作為資金管理職責(zé)的主要承擔(dān)者，其自身的技能水平以及對資金的管控質(zhì)量直接影響著資金價值的激發(fā)水平，因此企業(yè)必須并結(jié)合時代發(fā)展以及企業(yè)當(dāng)前的運營需要進(jìn)行人才儲備。企業(yè)需要重視建立人事檔案，將工作人員的具體信息都納入檔案管理范圍之內(nèi)。為了實現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置，企業(yè)需加大對資金管理人員的培養(yǎng)力度，讓資金管理人員可以通過培訓(xùn)不斷提升自身的專業(yè)水平，從而能夠勝任資金管理工作職責(zé)。

作者單位：福建海峽人力資源股份有限公司