深化財稅體制改革的新征程

黨的二十屆三中全會重點研究進一步全面深化改革、推進中國式現(xiàn)代化問題。面對嚴峻復雜的國際環(huán)境和艱巨繁重的國內(nèi)改革發(fā)展穩(wěn)定任務，財政作為國家治理的基礎和重要支柱，如何保障和支撐全面深化改革？又怎樣以推進中國式現(xiàn)代化為指引啟航新征程？遵循習近平總書記系列重要講話精神的總要求，深化財稅體制改革將以思想之光照亮改革之路，以自信自強自立的信心和決心，寫好實踐續(xù)篇和開創(chuàng)時代新篇。

新時代，中國財政事業(yè)取得了蓬勃發(fā)展，財稅改革始終完整準確全面貫徹新發(fā)展理念，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，統(tǒng)籌推進“五位一體”總體布局、協(xié)調(diào)推進“四個全面”戰(zhàn)略布局，統(tǒng)籌國內(nèi)國際兩個大局，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，著力推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

財政堅決貫徹習近平總書記強調(diào)的“要把全面深化改革作為推進中國式現(xiàn)代化的根本動力”指示，始終以建立與國家治理體系與治理能力現(xiàn)代化相適應的現(xiàn)代財政制度為工作主線，全面深化預算管理改革、財政體制改革和稅制改革。在應對復雜多變的外部環(huán)境、人口老齡化、推動綠色發(fā)展和經(jīng)濟數(shù)字化過程中，深化財稅體制改革立足本質(zhì)、扎實工作。

財政在宏觀調(diào)控中積極有為。財政政策是宏觀調(diào)控的主要抓手。積極財政政策不斷創(chuàng)新宏觀調(diào)控方式，探索運用稅收政策工具，來調(diào)節(jié)短期經(jīng)濟波動并助力長期經(jīng)濟轉型。2012年，中國開始實施結構性減稅降費。2016年大規(guī)模減稅降費拉開帷幕。減稅降費不僅降低了經(jīng)濟社會運行成本、實現(xiàn)了藏富于民，而且助推了企業(yè)轉型發(fā)展和擴大了居民消費。過去12年，中國減稅降費總規(guī)模超過13萬億元。這在同期的世界主要經(jīng)濟體中減負規(guī)模最大、持續(xù)時間最長。得益于此，中國經(jīng)濟即使在經(jīng)歷外部環(huán)境變化、新冠疫情沖擊時，也保持了平穩(wěn)較快發(fā)展。2023年以后，我國宏觀稅負水平在穩(wěn)步下行后趨于穩(wěn)定。調(diào)整后的稅制開始發(fā)揮自穩(wěn)定器作用。減稅降費不是簡單的降低稅率，而是優(yōu)化稅制。我國現(xiàn)行三大稅種都有了較大幅度的優(yōu)化調(diào)整。營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅鏈條實現(xiàn)了閉環(huán)，降低了重復征稅、推動了產(chǎn)業(yè)分工。企業(yè)所得稅和個人所得稅改革，不同程度降低了企業(yè)和個人的稅負，構建了稅收在促進企業(yè)轉型發(fā)展和造福個人家庭中的傳導機制。可以看到，宏觀調(diào)控的有力有效是為了更好實現(xiàn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

財政推動全面建設高水平社會主義市場經(jīng)濟體制。深化財稅體制改革就是要為推動全面建設高水平社會主義市場經(jīng)濟體制提供可靠保障和有力支持。2013年11月，黨的十八屆三中全會召開，擘畫了新時代全面深化改革的藍圖，提出“完善和發(fā)展中國特色社會主義制度，推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化”的總目標。建立現(xiàn)代財政制度不只要更新財政體制機制，還要鑄就國家治理的基礎和重要支柱?？茖W的財稅體制致力于成為優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障。為此，中國財政繼續(xù)前進。財政新作用發(fā)揮具體表現(xiàn)為全力支撐保障國家重大發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)和重點目標任務的完成。以財政支持脫貧攻堅為例：據(jù)統(tǒng)計，2013—2020年，中央、省、市縣財政專項扶貧資金保持了極高的投入強度，累計投入近1.6萬億元，中央財政負擔了其中的41.3%。財政還在促進土地資源優(yōu)化配置與金融、產(chǎn)業(yè)扶貧政策落地實施方面積極有效。在財政支持下，各地方優(yōu)化要素配置，實現(xiàn)土地增減掛鉤指標跨省域調(diào)劑和省域內(nèi)流轉。按照中央要求，貧困地區(qū)將所獲調(diào)劑、流轉資金優(yōu)先保障易地扶貧搬遷安置補償、當期基礎設施新建與維護、耕地保護修復等領域。財政通過向扶貧產(chǎn)業(yè)貼息貸款并有針對性地提供農(nóng)業(yè)代償補償?shù)确绞?，增強金融向貧困地區(qū)的輻射能力。更進一步，財政還成為脫貧攻堅中區(qū)域合作的紐帶。集中表現(xiàn)在協(xié)調(diào)推進區(qū)域間橫向轉移支付制度方面的探索，促進區(qū)域間形成協(xié)調(diào)并進的共贏局面。這說明財政不僅是“集中力量辦大事”的主力，也是促進互幫互助、均衡發(fā)展的樞紐，中國特色社會主義制度優(yōu)越性得到深層次體現(xiàn)。具體工作是實現(xiàn)任務目標的基礎，而提升財政治理效能則要有更大格局和更寬視野。

財政在國家治理體系與治理能力現(xiàn)代化中作用凸顯。歷史上看，財政功能的豐富與國家發(fā)展的目標緊密關聯(lián)。以中國式現(xiàn)代化推動中華民族偉大復興，要求國家財政功能進一步提升完善、財政功能進一步強化與拓展。財政在保障經(jīng)濟社會繁榮發(fā)展中承擔著繁巨的基礎性工作。比如，在應對不確定性沖擊時，財政承擔了兜底經(jīng)濟社會運行成本的重任；財政在成為連接國家、市場、社會和民眾的紐帶時，精巧構思，審慎作為，做到不缺位、不越位；財政體現(xiàn)的國家治理功能而非管理職能，實現(xiàn)了多方互動的良性溝通，展現(xiàn)了充足的協(xié)調(diào)能力和豐富的功能彈性。這些新功能都是在黨的十八大以后逐漸形成的。實際上，落實落細治理和調(diào)控功能更為不易。比如在統(tǒng)一大市場建設過程中，施行真正統(tǒng)一的稅制來推動區(qū)域間市場整合；加大政府投資打通國內(nèi)大循環(huán)的基礎設施堵點；擴大政府采購的公共消費來增進民生福利；推進省以下財政體制改革，理順省以下政府間財政關系、實現(xiàn)基本公共服務均等化。這些工作事無巨細且精益求精。財政治理效能提升不僅用好了用足了公共資金，而且有一定力量來推動新發(fā)展格局形成。

財政助力新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展上有新定位。新質(zhì)生產(chǎn)力是未來發(fā)展的主戰(zhàn)場。面對新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革，財政在推動新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展上須提升站位、加強投入。黨的十八大以來，中國創(chuàng)新研發(fā)投入保持較快增長，財政在服務創(chuàng)新戰(zhàn)略和發(fā)展大局中扮演更加重要的角色。根據(jù)《2022年全國科技經(jīng)費投入統(tǒng)計公報》的數(shù)據(jù)，僅2022年全國研發(fā)經(jīng)費就達30782.9億元，比上年增加2826.6億元，增長10.1%；研發(fā)經(jīng)費投入強度（研發(fā)經(jīng)費投入與國內(nèi)生產(chǎn)總值之比）為2.54%，比上年提高0.11個百分點。國家財政科學技術支出11128.4億元，比上年增加361.7億元，占研發(fā)經(jīng)費投入的三分之一左右。如果與疫情發(fā)生前的2019年數(shù)據(jù)相比較，全國研發(fā)經(jīng)費增加了8600億元左右，增長38.8%；國家財政科學技術支出增加了411億元左右，增長3.8%。研發(fā)研究經(jīng)費的增長尤為突出，體現(xiàn)了我國在加強原始創(chuàng)新能力和基礎科技研究方面的努力。在面臨較大財政壓力的同時，中國財政在科技領域的支出也表現(xiàn)出增長態(tài)勢，顯示了支持科技創(chuàng)新和技術進步的決心和毅力。財政支持力度的加強與深化財稅體制改革密不可分。財政以新的角色定位促進創(chuàng)新型國家的建設和新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展。

黨的二十屆三中全會指出，“當前和今后一個時期是以中國式現(xiàn)代化全面推進強國建設、民族復興偉業(yè)的關鍵時期”。財政不斷鍛造的新本領、發(fā)揮的新作用、體現(xiàn)的新功能、錨定的新定位，仍有進一步提升空間。在新一輪的深化財稅體制改革背景下，中國財政正朝氣蓬勃地啟航新征程。