中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化策略

摘 要：中小企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的關(guān)鍵構(gòu)成，但大部分中小型企業(yè)的規(guī)模不大，外部競(jìng)爭(zhēng)激烈，內(nèi)部管理制度寬松，以致其在面對(duì)復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境時(shí)，很容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)問(wèn)題，如果不具備及時(shí)處理問(wèn)題的能力，企業(yè)無(wú)法良性發(fā)展。基于此，本文以中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理為研究對(duì)象，首先對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行了概述，然后分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的常見(jiàn)問(wèn)題，最后提出了相應(yīng)的優(yōu)化建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理；內(nèi)控制度；融資渠道

在當(dāng)前的時(shí)代背景下，全球經(jīng)濟(jì)一體化步伐加快，為滿足全新的發(fā)展訴求，適應(yīng)多變的市場(chǎng)環(huán)境，中小企業(yè)需推進(jìn)管理模式的升級(jí)與優(yōu)化。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的關(guān)鍵性任務(wù)，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式對(duì)于人力的依賴性比較大，逐漸難以滿足財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際需求。加大財(cái)務(wù)管理力度，采取有效的管理措施及策略，不僅能夠提升企業(yè)的綜合實(shí)力，同時(shí)也能為其他類型企業(yè)的管理奠定堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述

（一）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

1.內(nèi)部管理基礎(chǔ)普遍較弱

這主要是由于生產(chǎn)資源和人才資源的限制，導(dǎo)致管理機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單，專業(yè)性不強(qiáng)，內(nèi)部控制制度不健全。許多中小企業(yè)不設(shè)專職的財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)管理職能由會(huì)計(jì)或其他部門兼管，或由企業(yè)主管人員一手包辦，這使得先進(jìn)的財(cái)務(wù)決策方法難以得到規(guī)范操作，從而影響了財(cái)務(wù)管理的有效性。

2.抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，信用等級(jí)較低

由于資本規(guī)模有限，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)很容易轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，這使得中小企業(yè)在金融市場(chǎng)上得到的資金與其在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中所占的比重極不相稱，往往依賴于內(nèi)部資金供給，導(dǎo)致資金嚴(yán)重不足，制約了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

3.融資渠道相對(duì)有限

在直接融資方面，由于發(fā)行額度小，很難獲得發(fā)行股票或企業(yè)債券的機(jī)會(huì)；在間接融資方面，由于信用等級(jí)低、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高，難以滿足銀行等金融機(jī)構(gòu)的貸款條件。隨著金融改革整頓工作的深入，不規(guī)范融資行為遭到禁止，使得中小企業(yè)融資環(huán)境很不理想。

4.高效靈活

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理雖然有很多劣勢(shì)，但其也具有一定的優(yōu)勢(shì)。中小企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)較為簡(jiǎn)單，企業(yè)規(guī)模相對(duì)較低，管理層級(jí)也比較少，財(cái)務(wù)信息的傳遞和共享比較高效，財(cái)務(wù)管理也比較靈活，企業(yè)可以結(jié)合經(jīng)營(yíng)需求和市場(chǎng)環(huán)境調(diào)整財(cái)務(wù)策略，采取適應(yīng)性的財(cái)務(wù)管理措施，尤其是在資金流動(dòng)和預(yù)算管理等工作中，企業(yè)的應(yīng)變能力相對(duì)較強(qiáng)。

（二）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意義

1.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈，對(duì)于企業(yè)的整體效益有著重要影響。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式較為粗放，在管理過(guò)程中會(huì)耗費(fèi)大量的資源，在無(wú)形中增加了企業(yè)管理工作的成本。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，更新企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，能夠進(jìn)一步簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)管理流程和環(huán)節(jié)，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的職責(zé)和分工進(jìn)行明確。在財(cái)務(wù)管理工作中，對(duì)大量信息和數(shù)據(jù)的分析，能夠改進(jìn)庫(kù)存管理，減少庫(kù)存積壓的情況，達(dá)到降低生產(chǎn)成本、提升經(jīng)濟(jì)效益的理想目標(biāo)。此外，財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展對(duì)于企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)也有著重要影響，科學(xué)的財(cái)務(wù)管理能夠優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的后期運(yùn)行與發(fā)展創(chuàng)造條件[1]。

2.提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

在全新的時(shí)代背景下，企業(yè)的發(fā)展與管理面臨全新的契機(jī)與挑戰(zhàn)，復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境使得中小企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。為實(shí)現(xiàn)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展，中小企業(yè)需要基于自身的發(fā)展情況，建立自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，不僅體現(xiàn)在企業(yè)產(chǎn)品上，也體現(xiàn)在企業(yè)的內(nèi)部管理工作上。加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，能夠基于市場(chǎng)發(fā)展情況和企業(yè)實(shí)際情況，推進(jìn)全面預(yù)算管理工作，引導(dǎo)企業(yè)管理人員掌握各類信息，完成信息的收集、整理和分析，為后續(xù)的企業(yè)決策和管理奠定堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。此外，有序開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，便于管理人員開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)等管理工作，全面提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，有利于提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理可以確保企業(yè)有足夠的資金支持創(chuàng)新活動(dòng)，將更多資源投入研發(fā)，推出更具競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品和服務(wù)，使得企業(yè)在市場(chǎng)中脫穎而出。

3.提升企業(yè)資金利用率

伴隨企業(yè)的發(fā)展與建設(shè)，涉及的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益增加，在各類項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)與推進(jìn)過(guò)程中，資金數(shù)額也在日益攀升，為保障自身的健康發(fā)展，需要提供有力的資金保障。有序開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，能夠幫助企業(yè)管理人員對(duì)企業(yè)的資金鏈進(jìn)行把握，對(duì)國(guó)有企業(yè)的資金進(jìn)行合理分配，集中處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，減少財(cái)務(wù)管理中的重復(fù)勞動(dòng)，為企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)提供有力的資金支持，確保每一筆資金都用于最有效的領(lǐng)域，減少企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的阻礙[2]。此外，精細(xì)化的管理模式能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金往來(lái)進(jìn)行全方位的監(jiān)督和管理，保障每一項(xiàng)資金的調(diào)配都處于預(yù)期的預(yù)算規(guī)劃，若出現(xiàn)異常情況，能夠及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，避免資金的流失，對(duì)于提升國(guó)有企業(yè)資金利用率有著巨大的幫助。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的常見(jiàn)問(wèn)題

（一）內(nèi)控制度有待健全

完善的內(nèi)部管理制度是開(kāi)展后續(xù)管理工作的基礎(chǔ)與依據(jù)，對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展有著重要作用，但部分中小企業(yè)的管理人員深受傳統(tǒng)管理觀念的影響，并未認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度對(duì)于企業(yè)的關(guān)鍵作用，對(duì)于中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立造成了阻礙。部分財(cái)務(wù)管理人員在后續(xù)的管理工作中，職責(zé)和分工并不明確，譬如核算人員與會(huì)計(jì)記錄人員職責(zé)混亂，企業(yè)管理人員之間缺乏有效的監(jiān)督和管理，對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)難以進(jìn)行有效的把握。在多種因素的影響下，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率和質(zhì)量難以提升，存在一些潛在性的資金隱患。

（二）籌資方式較為單一

結(jié)合中小企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況來(lái)看，在后期的發(fā)展和擴(kuò)張過(guò)程中，資金來(lái)源大多為民間借貸，籌資方式較為單一，具有盲目擴(kuò)張的特點(diǎn)，中小企業(yè)在后期的發(fā)展過(guò)程中需要支付高額的利息，但中小企業(yè)自身存在資金不足的問(wèn)題，在后續(xù)的發(fā)展過(guò)程中難以償還借款，不僅增加了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的難度，同時(shí)也不利于企業(yè)的后期生存和發(fā)展。此外，企業(yè)在后期的發(fā)展過(guò)程中，如果存在自有資金不足的情況，往往需要負(fù)債經(jīng)營(yíng)，大幅增加企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力和經(jīng)營(yíng)成本，如果無(wú)法及時(shí)采取有效的應(yīng)對(duì)措施，就可能會(huì)使得企業(yè)面臨破產(chǎn)和倒閉[3]。

（三）管理人員素質(zhì)較低

部分中小企業(yè)受限于技術(shù)水平和管理制度，在后續(xù)的財(cái)務(wù)管理工作中仍然在沿用傳統(tǒng)的管理模式，但是該種管理模式存在很大的弊端。在后續(xù)的財(cái)務(wù)管理工作中，大部分管理人員都是企業(yè)管理者的直系親屬，但由于財(cái)務(wù)管理工作的專業(yè)性要求較高，涉及財(cái)經(jīng)知識(shí)、基礎(chǔ)管理知識(shí)和會(huì)計(jì)知識(shí)等多個(gè)領(lǐng)域的知識(shí)，同時(shí)對(duì)于管理人員的分析判斷能力也有著較高的要求，而相關(guān)管理人員的整體素質(zhì)相對(duì)偏低，易引發(fā)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度來(lái)看，不利于中小企業(yè)后期的轉(zhuǎn)型與升級(jí)。

（四）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為薄弱

在信息化時(shí)代下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)趨于多樣化，如何實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的有效管控，成為中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的一項(xiàng)重要任務(wù)。結(jié)合中小企業(yè)自身的發(fā)展特點(diǎn)來(lái)看，這類企業(yè)常出現(xiàn)融資困難等問(wèn)題，技術(shù)水平相對(duì)落后，自有資金也比較少，對(duì)于各類風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力也比較差。受到資金的限制，部分企業(yè)在后續(xù)的管理和發(fā)展過(guò)程中常會(huì)忽視一些財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，譬如原材料采購(gòu)、產(chǎn)品運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)，都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，但大多數(shù)中小企業(yè)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)都較為薄弱，對(duì)后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展造成了阻礙。

三、中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化策略

（一）轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念

作為中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理論基礎(chǔ)，科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念能夠提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，管理人員需要發(fā)揮自身的能動(dòng)性，基于企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，引入現(xiàn)代管理理念，將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)的戰(zhàn)略層面，促進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的有效結(jié)合，為企業(yè)后期的管理和發(fā)展提供正確的導(dǎo)向。建立積極的財(cái)務(wù)管理文化，能夠在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造良好的氛圍，通過(guò)專業(yè)培訓(xùn)、知識(shí)宣傳等方式，推動(dòng)企業(yè)文化的建立，不僅能夠幫助員工形成共識(shí)，同時(shí)也能為企業(yè)后期的轉(zhuǎn)型與升級(jí)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。此外，打破業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理的界限，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合，一方面能夠?yàn)樨?cái)務(wù)預(yù)算和成本控制工作的推進(jìn)創(chuàng)造便利，另一方面也有利于達(dá)到預(yù)期的企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。值得注意的是，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的制定是其中的關(guān)鍵，中小企業(yè)不同于其他大型企業(yè)，在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的選擇上，需要基于企業(yè)自身的發(fā)展特點(diǎn)來(lái)制定，為企業(yè)的后期建設(shè)注入持續(xù)的動(dòng)力[4]。

（二）健全內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度的建設(shè)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的關(guān)鍵構(gòu)成，推動(dòng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)也能實(shí)現(xiàn)對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，中小企業(yè)需要結(jié)合自身的發(fā)展特點(diǎn)和具體規(guī)模，對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制流程進(jìn)行優(yōu)化與完善，基于以往的經(jīng)驗(yàn)積累，明確財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)和常見(jiàn)問(wèn)題，針對(duì)會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等多項(xiàng)內(nèi)容，制定科學(xué)的責(zé)任與制度規(guī)定，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。合理發(fā)揮信息化技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，借助專業(yè)的財(cái)務(wù)管理軟件，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化處理，不僅能夠有效提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，同時(shí)也能提高內(nèi)部控制的透明度。此外，按照合理的周期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，能夠保障財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范推進(jìn)，在必要時(shí)引入專業(yè)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估，能夠幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題，減少財(cái)務(wù)管理中的不合理行為。

（三）豐富企業(yè)融資渠道

中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模相對(duì)較小，融資能力也較為有限，豐富企業(yè)融資渠道，提升企業(yè)融資能力，對(duì)于中小企業(yè)的后期發(fā)展有著重要意義。結(jié)合該類企業(yè)的籌資活動(dòng)來(lái)看，會(huì)受到融資市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和資金來(lái)源結(jié)構(gòu)等多種因素的影響，為豐富企業(yè)融資渠道，企業(yè)可借助專業(yè)項(xiàng)目展示和商業(yè)計(jì)劃書(shū)，吸引風(fēng)險(xiǎn)投資者。風(fēng)險(xiǎn)投資者大多愿意投資具有創(chuàng)新能力和發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)，因此企業(yè)需要做好相關(guān)的準(zhǔn)備，明確自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，向投資者展示企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?。提供多樣化的人才扶持政策，借助相關(guān)政策進(jìn)行投資，扶持政策包括專項(xiàng)資金支持、稅收減免等內(nèi)容，企業(yè)需要結(jié)合自身的發(fā)展情況選用合理的政策，有利于降低融資成本[5]。此外，該類企業(yè)需要加強(qiáng)與銀行的溝通與交流，建立良好的合作關(guān)系，并提供全面的財(cái)務(wù)報(bào)表，為后續(xù)融資活動(dòng)的推進(jìn)創(chuàng)造便利。

（四）加強(qiáng)專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)

專業(yè)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)能夠有效提升財(cái)務(wù)管理工作的效率與質(zhì)量，保障財(cái)務(wù)管理工作的順利推進(jìn)。中小企業(yè)需要結(jié)合自身的發(fā)展規(guī)模和發(fā)展規(guī)劃，招聘專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，基于自身的人才訴求，制定明確的招聘標(biāo)準(zhǔn)，為后續(xù)財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展奠定堅(jiān)實(shí)的人才基礎(chǔ)；促進(jìn)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部的交流與協(xié)作，保障財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展，同時(shí)也能引導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)中的成員互相學(xué)習(xí)、共同進(jìn)步，提升團(tuán)隊(duì)的專業(yè)水平。此外，還要提供豐富的人才培養(yǎng)機(jī)會(huì)，引導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)提升自身的專業(yè)技能和專業(yè)知識(shí)，激發(fā)團(tuán)隊(duì)人才的工作積極性和創(chuàng)造性，對(duì)全新的財(cái)務(wù)管理方法和技術(shù)進(jìn)行宣傳，同時(shí)，對(duì)企業(yè)的人才激勵(lì)機(jī)制進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的推進(jìn)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（五）推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)能夠?qū)ΤＲ?jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防，是事前預(yù)測(cè)的一項(xiàng)有效措施。中小企業(yè)的管理人員需要發(fā)揮自身的能動(dòng)性，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，對(duì)大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，完成對(duì)業(yè)務(wù)流程的評(píng)估，借助風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)；基于以往的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，合理發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，打造動(dòng)態(tài)化、全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和監(jiān)控系統(tǒng)，在綜合考慮多種因素后制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，主要涉及應(yīng)急措施、風(fēng)險(xiǎn)處理流程、責(zé)任分工等內(nèi)容，在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后，能夠及時(shí)應(yīng)對(duì)，避免造成過(guò)大的經(jīng)濟(jì)損失。此外，需要明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作中的一些重要指標(biāo)，包括銷售額的變化情況、企業(yè)資產(chǎn)的變化情況，都是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作中的重要參考因素，便于財(cái)務(wù)管理人員開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)的事前防范工作。

財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)的管理和發(fā)展中占據(jù)重要地位，面對(duì)全新的發(fā)展形勢(shì)，亟需推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的更新，中小企業(yè)需要加大對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視，加強(qiáng)對(duì)各類財(cái)務(wù)管理細(xì)節(jié)的把控，基于企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，通過(guò)轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念、健全內(nèi)部控制制度、豐富企業(yè)融資渠道等多種措施及策略，推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程的優(yōu)化與完善，明確財(cái)務(wù)管理工作的具體范圍，為中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展提供有力的保障。

參考文獻(xiàn)：

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