論數(shù)字化時代RPA在中小企業(yè)財稅領(lǐng)域的應(yīng)用

在經(jīng)濟全球化不斷發(fā)展，市場競爭日趨激烈的今天，企業(yè)財務(wù)數(shù)字化改革已是大勢所趨。財務(wù)數(shù)字化改革能夠有效地提升財務(wù)人員的工作效率與精度，減少財務(wù)費用，增強企業(yè)競爭能力，同時也能為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供可靠的數(shù)據(jù)支撐。在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，采用 RPA技術(shù)，能夠更好地強化企業(yè)的自動化水平、優(yōu)化工作流程、提升工作效率。

企業(yè)財務(wù)數(shù)字化是大勢所趨

在數(shù)字化經(jīng)濟大潮中，各個行業(yè)都將目光投向了數(shù)字化轉(zhuǎn)型。在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，財務(wù)數(shù)字化是最重要的一環(huán)。利用數(shù)字技術(shù)對傳統(tǒng)的財稅過程進行改革，讓財稅驅(qū)動業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展，從而順利地獲得盈利。財務(wù)特點與機器人流程自動化（RPA）特點相契合，這也促使企業(yè)財務(wù)數(shù)字化是可行的。運用RPA技術(shù)，可以順利解決財務(wù)方面的許多問題。

一是數(shù)據(jù)計算量大，編制報告時易出現(xiàn)錯誤。財稅領(lǐng)域中的業(yè)務(wù)、財務(wù)、銀行等數(shù)據(jù)量很大，需要進行大量的手工操作，并且很容易出現(xiàn)錯誤。

二是涉及的票據(jù)種類多，數(shù)據(jù)輸入的效率不高。財稅領(lǐng)域中的票據(jù)種類繁多，需要將重要的票據(jù)資料輸入到該系統(tǒng)中，在處理過程中，有許多重復(fù)的、跨體系的商業(yè)過程，這使得操作起來非常煩瑣，總體的效率也不高。

三是數(shù)據(jù)隱私性高，安全性認證難度大。財務(wù)領(lǐng)域涉及企業(yè)的核心數(shù)據(jù)，需要高度保密，需要進行多種安全認證，工作量急劇增加。

四是重復(fù)性勞動耗費時間，員工的工作效率較低。由于傳統(tǒng)的財稅工作程序繁雜、重復(fù)性高，而且業(yè)務(wù)處理時間很長，因此不能將企業(yè)的人力資源轉(zhuǎn)移到具有戰(zhàn)略性和高附加值的工作上。

上述這些難點問題，都可以通過真正的 RPA財務(wù)機器人來進行優(yōu)化。它能提高工作效率，讓員工的雙手得到解放，同時還能確保企業(yè)的數(shù)據(jù)安全性，幫助公司和員工做更有意義的事情，為公司和員工帶來更多的價值。

RPA技術(shù)在中小企業(yè)財稅領(lǐng)域應(yīng)用的必要性

近幾年來，RPA在金融和財稅等領(lǐng)域得到了廣泛的應(yīng)用。它利用自身在數(shù)據(jù)處理和信息挖掘方面的優(yōu)勢，促進了產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型。本文從三個角度對其進行了探討。

一、助力中小企業(yè)財稅數(shù)字化轉(zhuǎn)型

RPA作為一種“新基建”，能夠在一定程度上和已有的各類新技術(shù)相融合，成為中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要助力。目前，許多中小企業(yè)仍停留在概念層面，缺乏可操作的實施方案。在對377家第三產(chǎn)業(yè)中小企業(yè)進行調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，對于中小企業(yè)來說，數(shù)字化轉(zhuǎn)型是它們最大的問題，有42%以上的中小企業(yè)認為，數(shù)字化轉(zhuǎn)型能夠解決企業(yè)的經(jīng)營問題。由此可見，盡管我國中小企業(yè)實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型勢在必行，但目前仍缺乏一套精準、高效、可操作的個性化財稅信息化方案。

二、利于中小企業(yè)增效降本

中小企業(yè)財務(wù)管理最顯著的特點就是投資規(guī)模較小、流動資金較少、償債能力較弱，因此，大部分中小企業(yè)為節(jié)約成本，并未聘請專業(yè)的財務(wù)人員，而是采用財務(wù)外包方式，找財稅咨詢服務(wù)公司來進行財稅管理，這也間接導(dǎo)致中小企業(yè)在經(jīng)營過程中缺乏抵御風險的能力。而通過 RPA的無侵入性、低成本性和靈活的可配置性，中小企業(yè)在應(yīng)用 RPA時，無須對當前的信息系統(tǒng)作出任何改變，還能幫助財務(wù)人員完成重復(fù)性高、標準化的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作，降低企業(yè)的人力成本，提高企業(yè)的工作效率。

三、推動中小企業(yè)達成財稅一體化，解決信息孤島問題

目前，以 RPA為基礎(chǔ)，構(gòu)建財務(wù)共享中心，被業(yè)內(nèi)稱為“新基建”，并已取得了一定的效果。尤其是當前我國的財稅企業(yè)集團都將重心集中在設(shè)立財務(wù)共享中心上，而沒有向中小企業(yè)延伸有關(guān)的優(yōu)勢。很明顯，財務(wù)共享中心不僅僅是大企業(yè)的專利產(chǎn)品。首先，中小企業(yè)在中國國民經(jīng)濟中占據(jù)著90%的比重，為國家經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造了巨大的就業(yè)機會，同時也帶動了經(jīng)濟增長，這就要求對中小企業(yè)進行更多的稅收支持。其次，多數(shù)中小企業(yè)由于資金不足、信息化水平較低，造成了商業(yè)過程與現(xiàn)實的脫節(jié)，即信息孤島，所以，采用 RPA技術(shù)，可以使各獨立的信息系統(tǒng)以更低的成本、更快的速度連接起來。最終，RPA技術(shù)的應(yīng)用無須對已有的信息系統(tǒng)進行改動，可以幫助中小型企業(yè)迅速地適應(yīng)市場的變化。

RPA技術(shù)在中小企業(yè)財稅領(lǐng)域的應(yīng)用

一、對中小企業(yè)自身：構(gòu)建業(yè)財稅一體化，助力中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

中小企業(yè)不可能像大型企業(yè)一樣構(gòu)建一個系統(tǒng)內(nèi)部的財務(wù)共享中心，而基于中小企業(yè)智能化發(fā)展要求，構(gòu)建業(yè)財稅一體化 RPA模式仍是未來的發(fā)展趨勢。

（一）采購RPA機器人

企業(yè)的采購流程包括：獲取采購訂單，生成采購合同，生成采購入庫文件，電子核查增值稅發(fā)票。在 RPA中，主要采用了以下幾個方面：自動生成采購合同和拉取采購合同、采購入庫單據(jù)的自動生成和增值稅發(fā)票真實性的自動驗證。最終的步驟是：通過稅務(wù)云平臺將增值稅發(fā)票上的各種信息與稅務(wù)機關(guān)進行比對查驗，以判定真?zhèn)巍?/p>

（二）智能制證RPA機器人

在購買流程結(jié)束之后，智能制證機器人對采購合同、入庫單據(jù)、增值稅發(fā)票三項資料進行智能運算，按照預(yù)先設(shè)定的標準化憑證模板，生成一份會計憑證，并抓取相關(guān)的業(yè)務(wù)憑證附件。

（三）結(jié)算RPA機器人

在完成了有關(guān)的業(yè)務(wù)文件填寫、報賬審批等程序后，在接收到撥款指令的時候，系統(tǒng)會判斷收款人的信用級別，若評級為“優(yōu)秀”及以上，則會給予款項，即通過云支付系統(tǒng)，將款項支付給各銀行機構(gòu)，并將其反饋給銀行機構(gòu)。

（四）納稅申報機器人

在期末，執(zhí)行財務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸出，根據(jù)稅收的主體來收集和接受數(shù)據(jù)，建立一個數(shù)據(jù)依據(jù)，根據(jù)公司以前的財務(wù)規(guī)則來制定一套規(guī)則，讓機器人自己對稅收差異進行調(diào)整，并根據(jù)原來的校驗公式來進行調(diào)整。接著，基于合乎邏輯的數(shù)據(jù)依據(jù)，自動產(chǎn)生一張申報單，并將各稅種間的界面打通，使其自動化。

二、財稅咨詢行業(yè)：推出智能化財稅解決方案，助力中小企業(yè)發(fā)展

由于企業(yè)擁有的可流動資本少，所以很多企業(yè)都把自己的財務(wù)和稅務(wù)等業(yè)務(wù)委托給稅務(wù)顧問。然而，當前與中小企業(yè)相適應(yīng)的財稅顧問公司，其業(yè)務(wù)較為單一，同質(zhì)化嚴重，信息化程度較低，缺乏能夠為中小企業(yè)提供財稅核算和管理的專業(yè)信息技術(shù)能力，因此，對金融咨詢業(yè)和中小型企業(yè)而言，其創(chuàng)新與數(shù)字化轉(zhuǎn)型同等重要。比如，本文主要從四個方面來探討 RPA在財稅中的應(yīng)用。

（一）票據(jù)錄入自動化

在 RPA技術(shù)的理論基礎(chǔ)上，利用 OCR圖像識別系統(tǒng)對票據(jù)進行自動識別、審核和分析，并對其進行分類匯總，再配合智能捕捉和交叉驗證等技術(shù)，即使是各種票據(jù)數(shù)據(jù)的采集精度也能達到100%。若本公司有足夠的財力，也可增設(shè)一個智能化的終端，以達到自動管理的目的。

（二）憑證生成自動化

通過 RPA提前設(shè)置了一個固定的時間和過程方針，能夠進行平臺的上傳和下載，能夠進行數(shù)據(jù)的輸入和輸出，在經(jīng)過批準之后，能夠批量地產(chǎn)生證書。同時，它還可以融合當前的新興技術(shù)，實現(xiàn)對憑證的自動審核，也可以通過 RPA設(shè)置定期的查詢，并對生成的憑證進行反復(fù)的審核。采用智能化的電子憑證自動生成系統(tǒng)，可以使財會人員的記賬效率提高6–8倍。

（三）稅務(wù)申報自動化

財稅咨詢服務(wù)公司可以構(gòu)建一套智能報稅系統(tǒng)，該系統(tǒng)采用直接連接的稅務(wù)申報API接口和納稅申報機器人，可以采集并處理中小企業(yè)的當期稅務(wù)資料，并自動填寫納稅申報表，根據(jù) RPA預(yù)先設(shè)定的審核規(guī)則來檢查，實現(xiàn)一鍵操作即可完成納稅申報。我國當前財政很難對中小微企業(yè)實行稅收征管，提出了利用財稅共享平臺來減輕企業(yè)與國家財政之間的稅收風險。

（四）政策分析自動化

在獲取策略時，常規(guī)爬蟲工具的維護代價很高，并且在購買第三方數(shù)據(jù)時也要付出很高的代價。RPA的無侵入性和低成本特性，剛好可以避免傳統(tǒng)的抓取工具帶來的高風險和高成本。在政策分析方面，通過 RPA技術(shù)可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的采集、整理、匯總、入庫等操作，并將自己的技術(shù)與其他新興技術(shù)相結(jié)合，實現(xiàn)為中小企業(yè)的決策者和財務(wù)人員提供方便、及時、可視化的政策分析。

三、對政府：促進稅收立法，政策普惠中小企業(yè)，助力中小企業(yè)財務(wù)人才培養(yǎng)

（一）立法層面

國家為企業(yè)創(chuàng)造了一個有利的商業(yè)環(huán)境，但由于國家在某些稅收政策、體制上的變動以及暫時性，對中小企業(yè)造成了較大的壓力，使得其納稅成本大幅增加，從而限制了它們的發(fā)展。為此，國家應(yīng)該加速稅收立法，為中小企業(yè)創(chuàng)造一個更清晰的納稅環(huán)境。

（二）人才培養(yǎng)層面

目前，我國財務(wù)人員正面臨著由會計向管理的重大轉(zhuǎn)型，因此，加強對自身人才的培養(yǎng)是非常必要的。此外，在數(shù)字時代，財務(wù)人員的轉(zhuǎn)變還可以從源頭上進行，也就是為大學會計教育項目提供一些引導(dǎo)與補助。

總之，RPA在實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過程中起到了很大的推動作用，但是在實際操作中還存在著一定的問題。企業(yè)要充分考慮到技術(shù)實現(xiàn)與管理、業(yè)務(wù)需求變化以及數(shù)據(jù)安全等諸多因素，并針對這些問題制定適當?shù)膶Σ?，以保證財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型順利進行。只有解決了這些問題，企業(yè)才能將 RPA技術(shù)的優(yōu)點最大化，從而提升財務(wù)管理的有效性與精確性，進而達到財務(wù)信息化轉(zhuǎn)型的目的。（作者單位：惠州城市職業(yè)學院）

（責任編輯：白利倩）