零售企業(yè)資金管理的問題及對策解析

零售企業(yè)是連通生產(chǎn)和消費的媒介，在市場發(fā)展中有著重要作用。不同于其他企業(yè)，零售企業(yè)的經(jīng)營過程一般不涉及生產(chǎn)性活動，其主要是采購和銷售，因而在經(jīng)營管理過程中資金是其核心要素，可以說資金是保障零售企業(yè)良性運轉(zhuǎn)的關(guān)鍵，一旦資金鏈斷裂，將會引發(fā)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，因此零售企業(yè)應(yīng)注重資金管理，提升資金管理的質(zhì)量和水平。

零售企業(yè)資金管理分析

就實際來看，零售企業(yè)具有地域分布廣、交易規(guī)模大、存貨金額量大、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)相對頻繁及應(yīng)收款項大量占用等特點，根據(jù)資金使用特點，可以將零售企業(yè)的資金分為主要用于日常經(jīng)營的流動資金，以及主要用于店面拓展的固定投入資金，甚至還會有用于特定項目的專項資金，這些都決定了零售企業(yè)的資金管理具有復(fù)雜性。要促使零售企業(yè)長效可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)應(yīng)注重科學(xué)、規(guī)范地管理資金，激發(fā)資金活力，以提升企業(yè)經(jīng)濟效益。在零售企業(yè)的經(jīng)營過程中，往往是集中采購、分散銷售。采用規(guī)模擴張的方式不斷拓展市場份額，提升經(jīng)濟效益，從初創(chuàng)期到成熟期，再到不斷擴大規(guī)模，整個過程的資金投入量較大，因此，零售企業(yè)必須做好關(guān)乎企業(yè)命脈的資金管理工作。

零售企業(yè)資金管理存在的問題

一、資金管理脫離戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)

一些零售企業(yè)由于業(yè)財融合不到位，使得資金管理更多側(cè)重于現(xiàn)金管理，而未能向資產(chǎn)管理方向進行延伸，也沒有從供應(yīng)鏈視角出發(fā)分析資金的來源和去向，更沒有分析業(yè)務(wù)的重要節(jié)點，由此使得企業(yè)的資金管理和業(yè)務(wù)活動契合度不高，背離了戰(zhàn)略目標，從而難以發(fā)揮資金的最大價值。一些零售企業(yè)不注重資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，在資金投入方面還存在短視行為，其更多考慮的是短期效益，未能充分考量到企業(yè)的現(xiàn)金流情況及資產(chǎn)負債情況，而在資金的規(guī)劃過程中，也未能充分地以戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，對業(yè)務(wù)活動做好分析，如此使得資金配置未能充分向核心業(yè)務(wù)傾斜，致使資金配置效益欠佳。

二、資金占用量大

在市場競爭過程中，大多數(shù)零售企業(yè)更多地傾向于現(xiàn)銷，但在競爭日趨激烈的市場環(huán)境下，一些企業(yè)不得不采取信用賒銷的方式來擴大銷售渠道，降低庫存，提升經(jīng)濟效益。而采取賒銷方式，則意味著企業(yè)會存在大規(guī)模的應(yīng)收賬款以及預(yù)付款，這將大大增加壞賬風(fēng)險，并且還會導(dǎo)致資金占用量過大，降低資金周轉(zhuǎn)效率，由此增加資金成本。

三、忽視資金預(yù)算管理

零售企業(yè)在資金管理中引入預(yù)算理念，能夠促使資金得到科學(xué)的配置，提升資金使用價值。但結(jié)合實際來看，零售企業(yè)在資金預(yù)算管理中仍存在缺陷，主要體現(xiàn)在資金預(yù)算編制質(zhì)量偏低、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督不到位。零售企業(yè)在經(jīng)營過程中往往具有眾多分部，并且較為分散，不同部門各自編制自身的資金預(yù)算計劃并選擇不同的編制方式，這使得資金預(yù)算難以有效銜接，預(yù)算協(xié)調(diào)難度大，其準確性、有效性也大打折扣。

四、不注重資金計劃的制訂

零售企業(yè)資金計劃編制不到位，影響了資金使用效果。以某零售企業(yè)為例來看，其在資金計劃的編制過程中，對于收款計劃的編制，主要由銷售部門來完成，對于付款計劃的編制，主要由采購部門來完成，在這種編制模式下無法保證收付款計劃的準確性和客觀性。一些銷售部門出于自身利益考量，會人為上調(diào)收款完成率，這勢必導(dǎo)致少報收款計劃，而采購部門出于控制采購成本的考量，為保障順利付款，也往往會選擇故意多報付款計劃。在這種情況下，勢必會使得企業(yè)的資金缺口不斷拉大，進而加劇企業(yè)財務(wù)部門平衡資金的壓力。

五、資金風(fēng)險預(yù)警機制缺失，存在資金安全風(fēng)險

在零售企業(yè)中，現(xiàn)金流是保障企業(yè)良性運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)及前提，倘若企業(yè)缺乏健全的資金風(fēng)險管控體系，則勢必會導(dǎo)致風(fēng)險管控乏力，從而對資金流轉(zhuǎn)過程中的風(fēng)險無法進行及時的識別與應(yīng)對，將會給企業(yè)帶來一定的損失。

零售企業(yè)強化資金管理的有效對策

一、注重資金管理的合理規(guī)劃，強化供應(yīng)鏈協(xié)同管理

在零售企業(yè)中，為提升資金管理計劃的科學(xué)性，企業(yè)應(yīng)注重以戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向、以業(yè)務(wù)活動為依據(jù)，立足于價值創(chuàng)造視角，對企業(yè)的資金管理進行優(yōu)化，以提升資金管理活動和業(yè)務(wù)活動之間的協(xié)同性，助力零售企業(yè)業(yè)財融合。在制訂資金計劃的過程中，對于業(yè)務(wù)關(guān)鍵點，要做好全面的梳理工作，不僅要注重資產(chǎn)負債及資金損益管理，還要注重現(xiàn)金流管理，要以業(yè)務(wù)實際為基準，制訂科學(xué)的資金管理計劃，以實現(xiàn)有效的資金配置，激發(fā)企業(yè)資金效益。

二、剛性執(zhí)行資金管理制度

第一，資金審批制度方面，零售企業(yè)在日常的資金使用過程中，要嚴格落實“一支筆”審批；對于零售企業(yè)的重大資金支付活動，應(yīng)采取集體決策審批的方式，如針對企業(yè)的投資活動，往往由于金額較大、周期較長，一旦出現(xiàn)投資失誤，就可能給企業(yè)帶來風(fēng)險，因此其應(yīng)在投資項目開展前就做好可行性研究及評估，以提升決策科學(xué)性。第二，資金支付方面，為提升支付規(guī)范性，零售企業(yè)應(yīng)嚴格規(guī)范支付程序，要求所有資金的支付活動必須遵循資金申請—資金審批—資金復(fù)核—資金支付的基本流程，避免不規(guī)范支出導(dǎo)致企業(yè)的資金浪費。第三，決策和執(zhí)行層面的資金管理制度，其中，針對企業(yè)決策層，要明確劃分資金管理權(quán)限，細化職責(zé)，尤其是重大資金事項，如投融資決策、利益分配決策等，確保形成剛性有序的資金管理機制。

三、強化資金預(yù)算管控

零售企業(yè)應(yīng)強化資金預(yù)算管控，為提升零售企業(yè)資金預(yù)算管理的有效性，在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，可以考慮縮短編制周期。長期預(yù)算編制可以年度為周期，短期預(yù)算編制可以季度、月度，甚至是以周為周期，至于預(yù)算編制周期的長短，應(yīng)結(jié)合零售企業(yè)的經(jīng)營情況進行選擇，倘若經(jīng)營穩(wěn)定，可以考慮適當延長編制周期，反之則應(yīng)考慮編制短周期的預(yù)算。零售企業(yè)編制資金預(yù)算，要以戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，科學(xué)設(shè)定預(yù)算目標，并確保預(yù)算目標和戰(zhàn)略目標相統(tǒng)一，以促使企業(yè)資源價值最大化。在預(yù)算前，零售企業(yè)的相關(guān)部門要做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的獲取工作，對業(yè)務(wù)流程進行梳理并整合資源，在分析企業(yè)發(fā)展情況、明確市場需求的基礎(chǔ)上，以戰(zhàn)略目標為切入點，編制契合零售企業(yè)的資金預(yù)算計劃。在資金計劃的編制過程中，財務(wù)部門要把好審核關(guān)，要以業(yè)務(wù)合同為依據(jù)，分析資金周轉(zhuǎn)率、回款計劃、采購計劃等，以確保資金計劃具有科學(xué)指導(dǎo)性。在資金預(yù)算的執(zhí)行過程中，零售企業(yè)應(yīng)強化監(jiān)督管控，做好動態(tài)跟蹤管理，以及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并及時解決，不留漏洞。

四、完善資金管理內(nèi)控體系

為強化資金集中管控，零售企業(yè)應(yīng)對銷售工作進行優(yōu)化，以此確保不管是貨品信息，還是銷售單據(jù)或是相關(guān)的證件手續(xù)，都能保持一致。企業(yè)要定期做好對賬工作，確保賬實一致。針對尚未回收的賬款，應(yīng)及時查明原因，并做好處理工作。作為零售企業(yè)，對于資金的收入及支出管理，應(yīng)進行統(tǒng)一，避免出現(xiàn)公款私用，抑或私設(shè)小金庫的情況。對于零售企業(yè)的銀行賬戶，要做到嚴格規(guī)范的審批，針對基本戶、專用戶以及一般戶等，不管是開立還是變更，都要遵循規(guī)范的審批程序。在資金管理崗位機制的設(shè)立方面，應(yīng)避免一人兼任多崗位，如避免同時兼任收、付業(yè)務(wù)。

五、科學(xué)合理地編制資金計劃

零售企業(yè)想要科學(xué)編制資金計劃，應(yīng)從以下方面入手：第一，注重收款計劃編制。零售企業(yè)在編制收款計劃時，應(yīng)由獨立部門進行編制，避免由收款責(zé)任部門進行計劃編制，在計劃編制完成后，要根據(jù)合同做好計劃審核，再結(jié)合合同賬齡情況，將應(yīng)收回的款項作為收款計劃，在收款計劃的執(zhí)行過程中，要對相應(yīng)部門做好考評。第二，注重付款計劃編制，零售企業(yè)在編制付款計劃時，不應(yīng)由采購部門來進行編制，最好由獨立部門進行編制，付款計劃同樣要進行審核。

六、采取謹慎性資金投資戰(zhàn)略

就當前來看，零售企業(yè)在發(fā)展成熟期，增速相對緩慢，面對激烈的市場競爭環(huán)境，企業(yè)要應(yīng)用好現(xiàn)有資金，科學(xué)有效地配置資源，避免盲目擴張。零售企業(yè)在考慮擴張時，除應(yīng)分析行業(yè)特點以外，還應(yīng)評估企業(yè)當前的資金條件，確保擴張戰(zhàn)略符合企業(yè)實際，以發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，有效控制整體成本。不僅如此，零售企業(yè)應(yīng)利用波士頓矩陣做好業(yè)務(wù)分析，明確市場飽和情況，對于盈利率不高的業(yè)務(wù)，應(yīng)盡快抽取資金，向高增長業(yè)務(wù)進行投資，以此提升企業(yè)的盈利水平。

七、完善資金風(fēng)險管控機制，保障資金安全

為保障資金安全，零售企業(yè)應(yīng)健全資金風(fēng)險管控體系?？梢钥紤]通過財務(wù)委派的方式，要求各零售分店的財務(wù)負責(zé)人均須由總部任命，并且薪資和人事任免等也由總部相關(guān)直屬部門負責(zé)。在總部任命后，財務(wù)負責(zé)人前往各分店就職，執(zhí)行一致化、標準化的資金管理制度，并采取統(tǒng)一的考評體系，確保零售企業(yè)各分店之間的物流、資金流、信息流等保持暢通，以便動態(tài)、全面地對分店資金的收支情況、日常使用情況進行監(jiān)管，保障資金安全。此外，作為零售企業(yè)，應(yīng)結(jié)合本企業(yè)特點，綜合考量資金供給情況、資金投放情況、資金周轉(zhuǎn)情況、債務(wù)風(fēng)險情況等，從而搭建完善的風(fēng)險預(yù)警平臺。

新時代背景下，零售企業(yè)的機遇與挑戰(zhàn)并存，要想在多元化的市場競爭環(huán)境中求生存、謀發(fā)展，企業(yè)應(yīng)注重業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新，這是企業(yè)的利潤增長點。但同時零售企業(yè)也應(yīng)認識到內(nèi)部管理對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要性。資金管理是財務(wù)管理的核心，零售企業(yè)不管是要實現(xiàn)規(guī)模擴張的長遠目標，還是要實現(xiàn)提升經(jīng)營業(yè)績的短期目標，都離不開資金的支持，因此資金管理不容忽視。零售企業(yè)應(yīng)認識到資金管理的重要性和必要性，建立健全資金管理體系，完善風(fēng)險防范機制，以達到科學(xué)有效的資金管理效果，確保企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。（作者單位：河南興塑新材料科技有限公司）

（責(zé)任編輯：趙新江）