經(jīng)濟(jì)新常態(tài)發(fā)展下的白酒企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控研究

摘 要：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控是經(jīng)濟(jì)新常態(tài)發(fā)展背景下尤為重要的研究領(lǐng)域。本研究的目的是分析經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控的關(guān)鍵因素和機(jī)制，從而為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理提供指導(dǎo)。本文經(jīng)研究得出企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控的核心是建立有效的風(fēng)險管理制度和流程的結(jié)論，同時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的重要性不可忽視，企業(yè)需要為財務(wù)風(fēng)險管理樹立良好的榜樣，并推動組織中的財務(wù)風(fēng)險建設(shè)。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險內(nèi)控；經(jīng)濟(jì)新常態(tài)；風(fēng)險管理

一、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下財務(wù)風(fēng)險的特點與內(nèi)控意義

1.財務(wù)風(fēng)險的特點

財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下面臨的一項重要挑戰(zhàn)。財務(wù)風(fēng)險的波動性大。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，市場環(huán)境不穩(wěn)定，外部因素的影響使得財務(wù)風(fēng)險的變化較為頻繁且不可預(yù)測。財務(wù)風(fēng)險所帶來的影響廣泛，一旦企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險，不僅會影響企業(yè)自身的經(jīng)營，還會對整個行業(yè)乃至整個經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生連鎖反應(yīng)。財務(wù)風(fēng)險的風(fēng)險性較高。由于市場不確定性的增加，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險也相應(yīng)增加，其帶來的經(jīng)營壓力和不確定性也會相應(yīng)增大，因此建立合理有效的內(nèi)控機(jī)制來應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展至關(guān)重要。通過加強(qiáng)財務(wù)信息的披露，提高企業(yè)內(nèi)部的管理水平和風(fēng)險意識以及加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，可以有效降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。

財務(wù)風(fēng)險的特點還包括其對企業(yè)的影響深遠(yuǎn)和持續(xù)。財務(wù)風(fēng)險不僅是短期的挑戰(zhàn)，而是可能長期存在的威脅。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，財務(wù)風(fēng)險往往涉及經(jīng)濟(jì)周期的改變、行業(yè)競爭的加劇以及政策環(huán)境的不確定性等多個方面。這些因素共同影響著企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，給企業(yè)帶來了持續(xù)的風(fēng)險壓力。企業(yè)需要通過建立有效的內(nèi)控機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和評估財務(wù)風(fēng)險并采取相應(yīng)的措施來應(yīng)對，以保持企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

2.白酒企業(yè)內(nèi)控的意義

白酒企業(yè)內(nèi)控在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下具有重要意義。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化和風(fēng)險的增加，白酒企業(yè)面臨著更多的財務(wù)風(fēng)險。通過建立完善的內(nèi)控制度，企業(yè)能夠有效識別、評估和管理財務(wù)風(fēng)險，提高財務(wù)決策的準(zhǔn)確性和可靠性。內(nèi)控體系的建立和實施也能夠提升企業(yè)的競爭力，增強(qiáng)投資者和利益相關(guān)方的信任，提高企業(yè)的穩(wěn)定性和可持續(xù)發(fā)展能力。企業(yè)應(yīng)積極重視財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)控意義，加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，規(guī)范財務(wù)管理，以應(yīng)對經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的挑戰(zhàn)。

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，財務(wù)風(fēng)險的特點與內(nèi)控意義也變得更加顯著。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)面臨的市場環(huán)境和行業(yè)競爭更加激烈，財務(wù)風(fēng)險更為復(fù)雜多變。在這種情況下，企業(yè)需要通過建立健全的內(nèi)控制度，及時發(fā)現(xiàn)和解決可能存在的財務(wù)風(fēng)險，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全和利益最大化。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)面臨的不確定性和決策風(fēng)險增加，財務(wù)風(fēng)險的影響更加深遠(yuǎn)。通過內(nèi)控體系的建立和執(zhí)行，企業(yè)能夠提高決策的科學(xué)性和有效性，降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的不利影響。

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，企業(yè)與外部利益相關(guān)方的關(guān)系更加緊密，對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理提出了更高要求。通過健全的內(nèi)控體系，企業(yè)能夠加強(qiáng)與利益相關(guān)方的溝通和信任，提高危機(jī)應(yīng)對能力，減少財務(wù)風(fēng)險帶來的聲譽和信譽損失。

二、白酒企業(yè)內(nèi)部存在的財務(wù)管理問題案例分析

1.白酒企業(yè)的財務(wù)管理問題實證分析

本文以我國白酒企業(yè) 2014—2022年數(shù)據(jù)為研究對象。本文研究中使用的數(shù)據(jù)均來源于上市公司公開的年度報告，具有較高的準(zhǔn)確性和可信度。我國白酒企業(yè)描述性分析采用多元線性判別Z-score模型。Z-score模型是一種用于預(yù)測企業(yè)破產(chǎn)可能性的統(tǒng)計模型，它基于財務(wù)指標(biāo)，通過將不同的財務(wù)數(shù)據(jù)以不同的權(quán)重進(jìn)行加權(quán)，計算出一個Z-score值，從而評估企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險水平。

在分析我國白酒企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險時，選擇一組代表企業(yè)財務(wù)狀況的指標(biāo)，該組指標(biāo)能夠反映企業(yè)的盈利能力、償債能力、流動性等關(guān)鍵方面。為每個指標(biāo)確定一個權(quán)重，以反映其對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響程度。根據(jù)權(quán)重，對每個指標(biāo)進(jìn)行加權(quán)計算，得到一個綜合的財務(wù)風(fēng)險指數(shù)。將財務(wù)風(fēng)險指數(shù)轉(zhuǎn)化為Z-score值進(jìn)行評估。通常Z-score值越低，表明企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險越高。需要注意的是，多元線性判別Z-score模型是一種統(tǒng)計模型，其結(jié)果受到財務(wù)數(shù)據(jù)和權(quán)重選擇的影響。因此，在應(yīng)用模型時應(yīng)謹(jǐn)慎選擇指標(biāo)和權(quán)重，并結(jié)合其他信息綜合判斷企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。同時，模型的結(jié)果僅供參考，不能完全預(yù)測企業(yè)的未來狀況，需要綜合考慮其他因素進(jìn)行分析和決策。此外，多元線性判別Z-score模型分析我國白酒企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的過程中，需要考慮數(shù)據(jù)的可靠性和完整性。

本文的多元線性判別Z-score 模型，選取了5個重要的財務(wù)指標(biāo)，通過賦予各個指標(biāo)不同權(quán)重加權(quán)計算出Z值，

模型為 Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+0.999X5

我國白酒企業(yè)Z值描述統(tǒng)計結(jié)果如表2所示。

從2014—2022年間我國白酒企業(yè)的描述性統(tǒng)計結(jié)果中可以看出，財務(wù)風(fēng)險Z值的均值為185.727大于標(biāo)準(zhǔn)臨界值60，表明我國白酒企業(yè)這幾年整體財務(wù)風(fēng)險狀況平均處于“安全區(qū)”。但是，Z值極大值536.731與極小值-401.025的全距為937，標(biāo)準(zhǔn)差為125，表明不同白酒企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)差異較大。

2.白酒企業(yè)內(nèi)部存在的財務(wù)管理問題分析

白酒企業(yè)在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下面臨著市場競爭的加劇和利潤空間的減少，需要更加精細(xì)地管理和控制財務(wù)風(fēng)險，以確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。白酒企業(yè)需要加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控，做好風(fēng)險識別和防范，確保財務(wù)管理的穩(wěn)定和可靠性。白酒企業(yè)內(nèi)部存在的財務(wù)管理問題還涉及內(nèi)部控制的不完善和監(jiān)管不力。在企業(yè)運營過程中，財務(wù)管理涉及眾多環(huán)節(jié)和流程，如預(yù)算編制、資金使用、成本控制等。如果企業(yè)的內(nèi)部控制措施不得當(dāng)，就容易導(dǎo)致財務(wù)管理失控、資金流失等問題。如果對財務(wù)管理監(jiān)管不力，也容易出現(xiàn)財務(wù)舞弊、內(nèi)部人員侵占資金等情況，增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

三、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下白酒企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要成因

1.白酒企業(yè)資金的來源結(jié)構(gòu)缺少合理性

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷變化和發(fā)展，白酒企業(yè)在籌集資金時往往會面臨一定的困難。由于缺少合理的資金來源結(jié)構(gòu)，白酒企業(yè)往往會面臨資金流動不暢、財務(wù)風(fēng)險高等問題。白酒企業(yè)需要加強(qiáng)對資金來源結(jié)構(gòu)的合理規(guī)劃和管理，以確保企業(yè)能夠穩(wěn)定地獲得資金，降低財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。合理的資金來源結(jié)構(gòu)對于企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營也具有重要的意義。合理的資金來源結(jié)構(gòu)能夠確保企業(yè)的資金供應(yīng)與需求之間的平衡。通過多元化的資金來源，企業(yè)可以更好地應(yīng)對市場的變化和需求的波動，減少資金周轉(zhuǎn)的壓力，保持企業(yè)的穩(wěn)定運營。

白酒企業(yè)合理的資金來源結(jié)構(gòu)可以降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。通過合理安排不同的資金來源，企業(yè)可以降低對單一來源資金的依賴性，避免因某一來源的異常變化而導(dǎo)致的風(fēng)險。合理的資金來源結(jié)構(gòu)還可以分散風(fēng)險，提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力，從而保障企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。不同的資金來源可能具有不同的風(fēng)險和成本特征，通過合理配置各種來源的資金，企業(yè)可以更好地把握機(jī)遇，實現(xiàn)多元化的發(fā)展。

2.白酒企業(yè)資金流與業(yè)務(wù)流不匹配

資金流與業(yè)務(wù)流的不匹配是構(gòu)成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的一個重要因素。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，企業(yè)所面臨的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了諸多變化，包括市場需求的不確定性、競爭壓力的加大以及資金募集的困難等。這些變化導(dǎo)致了企業(yè)的資金流動與業(yè)務(wù)流程之間的不匹配，使得企業(yè)難以有效管理和控制財務(wù)風(fēng)險。

白酒企業(yè)作為傳統(tǒng)企業(yè)，一方面，由于資金流動的不穩(wěn)定性，企業(yè)在經(jīng)營過程中可能會面臨資金不足或過剩的問題，從而影響企業(yè)的正常運營和發(fā)展。白酒業(yè)務(wù)常常會因為環(huán)境的變化與節(jié)日的變化等因素存在資金流動的不穩(wěn)定。另一方面，由于白酒業(yè)務(wù)流程的多樣性和復(fù)雜性，企業(yè)在進(jìn)行業(yè)務(wù)活動時可能存在許多潛在的財務(wù)風(fēng)險，如稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險、信用風(fēng)險等。

白酒企業(yè)的資金流與業(yè)務(wù)流的不匹配會導(dǎo)致企業(yè)面臨一系列的財務(wù)風(fēng)險。資金流不足可能會導(dǎo)致企業(yè)無法按時支付員工工資、供應(yīng)商貨款等，影響企業(yè)的信譽和競爭力。資金流動不平衡可能導(dǎo)致企業(yè)無法妥善進(jìn)行資金運作，進(jìn)而導(dǎo)致資金盲目流出或積壓，增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

四、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下白酒企業(yè)內(nèi)控的具體措施

1.提高白酒企業(yè)籌資規(guī)劃的科學(xué)性

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，白酒企業(yè)面臨著日益激烈的競爭和不確定的市場環(huán)境，籌資規(guī)劃的科學(xué)性顯得尤為重要。企業(yè)應(yīng)該通過準(zhǔn)確預(yù)測和評估市場需求，合理確定資金需求的規(guī)模和周期，避免因過度或不足的籌資造成財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同階段的經(jīng)營需求和風(fēng)險承受能力，選擇合適的資金來源和籌資方式，以確?；I資成本的最小化。企業(yè)還應(yīng)建立健全的財務(wù)預(yù)算和資金管理制度，統(tǒng)籌資金的使用和配置，加強(qiáng)對資金流動和使用情況的監(jiān)控，以及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險。通過科學(xué)的籌資規(guī)劃，企業(yè)能夠有效控制財務(wù)風(fēng)險，提高內(nèi)部運營的穩(wěn)定性。

科學(xué)的籌資規(guī)劃還需要注重風(fēng)險分散和多元化。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，市場環(huán)境變化頻繁，企業(yè)面臨著多種不確定性和風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)采取多元化的籌資方式，降低單一籌資渠道的風(fēng)險。白酒企業(yè)還可以主動與投資者和資本市場溝通，及時披露重大事項和風(fēng)險信息，增強(qiáng)對外界的信任和合作。通過做好信息披露工作，企業(yè)不僅能夠提高財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)控能力，還能夠增強(qiáng)自身的形象和信譽，吸引更多的投資和資源支持。

2.優(yōu)化白酒企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)

優(yōu)化企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)是一個重要的內(nèi)控措施，可以幫助企業(yè)降低財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)可以通過多元化債務(wù)融資渠道來降低風(fēng)險，這意味著企業(yè)需要尋找不同類型的債務(wù)資金，如銀行貸款、債券發(fā)行等，以分散風(fēng)險并減少對單一債務(wù)來源的依賴。企業(yè)可以通過延長債務(wù)期限來減輕財務(wù)壓力。通過延長債務(wù)期限，企業(yè)能夠在更長的時間內(nèi)償還債務(wù)。企業(yè)還可以通過有效的利息管理和風(fēng)險控制措施來減少債務(wù)負(fù)擔(dān)，例如，通過利率互換、貨幣掉期等金融工具來管理利息風(fēng)險。同時，企業(yè)也需要加強(qiáng)風(fēng)險控制措施，如建立適當(dāng)?shù)膶徍藱C(jī)制和內(nèi)部控制制度，以確保債務(wù)管理的穩(wěn)定性和有效性。通過優(yōu)化企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)，企業(yè)可以降低財務(wù)風(fēng)險，提高財務(wù)穩(wěn)定性和可持續(xù)發(fā)展能力。

3.加強(qiáng)白酒企業(yè)財務(wù)的內(nèi)控力度

為了應(yīng)對不確定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)需要加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督和管理，以確保財務(wù)風(fēng)險得到有效控制。要提升財務(wù)的內(nèi)控力度，企業(yè)可以采取以下措施：首先，建立完善的財務(wù)流程和制度，確保財務(wù)活動按照規(guī)定流程進(jìn)行，減少人為錯誤和漏洞的發(fā)生。其次，加強(qiáng)對財務(wù)部門人員的培訓(xùn)和教育，提高其對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識和應(yīng)對能力。再次，引入先進(jìn)的財務(wù)管理技術(shù)和系統(tǒng)，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，并能及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的風(fēng)險。最后，建立健全的內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)對財務(wù)決策和執(zhí)行過程的監(jiān)督和審計，確保財務(wù)活動合規(guī)和風(fēng)險得到有效管理。通過以上措施的實施，企業(yè)將能夠更好地抵御風(fēng)險，保障財務(wù)安全和穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)還可以加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的評估和監(jiān)測。通過建立風(fēng)險評估模型和指標(biāo)體系，定期對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估和監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險的存在并采取相應(yīng)措施加以應(yīng)對。加強(qiáng)與外部機(jī)構(gòu)的溝通和合作，獲取及時的市場和行業(yè)動態(tài)信息，從而更好地應(yīng)對市場風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)波動帶來的財務(wù)風(fēng)險。

建立健全的內(nèi)部控制體系也是提升財務(wù)內(nèi)控力度的重要手段。企業(yè)可以通過明確崗位職責(zé)、建立審批制度、加強(qiáng)內(nèi)部檢查等方式，確保財務(wù)活動的合規(guī)性和規(guī)范性。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和審計，建立有效的風(fēng)險預(yù)警和反饋機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)活動中存在的問題和風(fēng)險。企業(yè)還應(yīng)重視企業(yè)文化建設(shè)，培養(yǎng)良好的財務(wù)風(fēng)險意識和內(nèi)控文化。通過加強(qiáng)員工的培訓(xùn)和教育，提高其財務(wù)風(fēng)險意識和風(fēng)險識別能力，使每個人都能夠積極參與到財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控中來。企業(yè)要樹立正確的價值觀和道德標(biāo)準(zhǔn)，營造誠信、透明的經(jīng)營環(huán)境，消除財務(wù)風(fēng)險的滋生土壤?？傊?，提升財務(wù)的內(nèi)控力度是企業(yè)管理財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵措施之一。通過建立完善的財務(wù)管理制度和流程、加強(qiáng)人員培訓(xùn)和技術(shù)引進(jìn)、建立健全的內(nèi)部控制體系以及培育良好的財務(wù)風(fēng)險意識和內(nèi)控文化，企業(yè)可以更好地管理財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)安全和穩(wěn)定發(fā)展。

五、結(jié)語

白酒企業(yè)應(yīng)實施有效的內(nèi)控措施來管理和控制財務(wù)風(fēng)險，以確保企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性和可持續(xù)性發(fā)展。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，建立健全的風(fēng)險識別與評估機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的財務(wù)風(fēng)險問題。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)外部信息交流與溝通，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確及時傳遞，以避免信息不對稱對企業(yè)帶來的風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)合理的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控制度，明確責(zé)任和權(quán)限分工，防范和化解財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和教育，提高員工風(fēng)險意識和財務(wù)風(fēng)險防控能力，使全體員工形成良好的內(nèi)控風(fēng)險管理意識和習(xí)慣。通過這些措施的有效實施，企業(yè)可以提高財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控的能力，確保經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)財務(wù)穩(wěn)定運營。

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