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    集團財務(wù)共享服務(wù)中心風(fēng)險管理問題研究

    2024-09-30 00:00:00謝鳳楊帆
    商場現(xiàn)代化 2024年21期

    摘 要:隨著科技的不斷發(fā)展、時代的快速更迭,我國的經(jīng)濟發(fā)展也呈現(xiàn)高速、高質(zhì)量的狀態(tài),企業(yè)所面臨的機會和挑戰(zhàn)也隨之增多,不少集團會借此時機建設(shè)分支機構(gòu)。但是分支機構(gòu)的增多一定程度上不利于企業(yè)的管理,所以建立財務(wù)共享服務(wù)中心成為此類大型集團的首選。因此,研究大型集團的財務(wù)共享服務(wù)中心的風(fēng)險管理,有利于集團針對財務(wù)共享服務(wù)中心運行過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險管理問題做出相應(yīng)的對策,為后續(xù)的發(fā)展打好堅實基礎(chǔ)。

    關(guān)鍵詞:集團;財務(wù)共享服務(wù)中心;風(fēng)險管理

    在科技高速發(fā)展中,各行各業(yè)都趁著時代的東風(fēng)不斷改進企業(yè)的運營方式以促進企業(yè)更好地發(fā)展。數(shù)字經(jīng)濟關(guān)乎國家發(fā)展的大局,所以各行各業(yè)更應(yīng)重視科技的發(fā)展和技術(shù)的應(yīng)用。在此背景之下,各行業(yè)的競爭也越來越激烈,企業(yè)為了能夠在自己的行業(yè)之中獲得優(yōu)勢,部分企業(yè)開始建立分支機構(gòu),因此財務(wù)共享服務(wù)中心隨之興起。財務(wù)共享服務(wù)中心的應(yīng)用能夠減輕管理成本的負擔(dān)、改善管理結(jié)構(gòu)等問題,幫助企業(yè)更好地對分支機構(gòu)進行管理,也能幫助企業(yè)在激烈的競爭中提升自身的競爭力。因此,無論是響應(yīng)國家號召,還是順應(yīng)時代發(fā)展,越來越多的企業(yè)集團建立了財務(wù)共享服務(wù)中心。但是集團在運行財務(wù)共享服務(wù)中心方面會存在風(fēng)險管理方面的問題,因此研究企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心的風(fēng)險管理問題對企業(yè)的發(fā)展來說是重要的。

    基于企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展的要求,本文研究集團的財務(wù)共享服務(wù)中心的風(fēng)險管理過程,發(fā)現(xiàn)運行過程中存在的問題并針對性地完善對策,不僅能夠幫助企業(yè)更好地認識財務(wù)共享服務(wù)中心的風(fēng)險管理問題,從而加強企業(yè)的風(fēng)險管理,也能夠提供完善的風(fēng)險管理相應(yīng)措施,輔助企業(yè)更好地發(fā)展。

    一、財務(wù)共享服務(wù)中心相關(guān)理論

    1.財務(wù)共享服務(wù)中心概念

    財務(wù)共享服務(wù)中心是近年來出現(xiàn)并流行起來的會計和報告業(yè)務(wù)管理方式,是將不同國家、地點的實體會計業(yè)務(wù)拿到一個共享服務(wù)中心(SSC)來記賬和報告,這樣能夠保證會計記賬和報告的規(guī)范、結(jié)構(gòu)統(tǒng)一。由于不需要在集團的每個子公司和辦事處都設(shè)置會計,能夠節(jié)省系統(tǒng)和人工成本,但是由于國家法律有關(guān)信息等方面的限制,這種操作也會受到限制。

    2.財務(wù)共享服務(wù)中心模式

    財務(wù)共享服務(wù)中心的模式可以分別按照企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)采用的主要技術(shù)路徑、企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心覆蓋的范圍、財務(wù)共享服務(wù)中心的運作模式三種方式進行分類。此處主要是介紹按照財務(wù)共享服務(wù)中心運作模式進行的分類。

    (1) 基本模式

    基本模式是把日常的行政管理方面的工作整合起來,并且重點關(guān)注規(guī)模經(jīng)濟和服務(wù)收費來抵補成本的支出,從而實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟的一種最基本的財務(wù)共享服務(wù)模式。通過降低成本、規(guī)范操作程序,從而促進企業(yè)的良性發(fā)展是該模式的最終目的。

    (2) 市場模式

    市場模式是指客戶對于自己所需的服務(wù)具備了選擇權(quán),尤其是在專業(yè)咨詢服務(wù)方面。該模式的核心是滿足客戶的要求。該模式下財務(wù)共享服務(wù)中心的服務(wù)對象掌握著決策權(quán),不再處于被動地位,這也是和基本模式的不同之處。同時,市場模式能夠為企業(yè)內(nèi)的各個部門提供各種類型的服務(wù),節(jié)省經(jīng)營成本,還可以提供特定的服務(wù)來滿足企業(yè)的不同需求。

    (3) 高級市場模式

    高級市場模式下服務(wù)和控制相分離,財務(wù)共享服務(wù)真正向市場模式轉(zhuǎn)變。在高級市場模式下,企業(yè)可以提高內(nèi)部控制的有效性,遵循成本效益原則,在對外提供服務(wù)的同時也能保障自身的信息安全。而且服務(wù)部門也專注于服務(wù)的提供,在原有的專業(yè)水準上不斷提高,能夠讓客戶選擇最高效的服務(wù)提供方。

    (4) 獨立經(jīng)營模式

    在該模式下,財務(wù)共享服務(wù)中心作為一個獨立的運營體,服務(wù)對象覆蓋集團的內(nèi)外部,通過為多個客戶提供財務(wù)服務(wù)來創(chuàng)造收入和利潤。

    二、風(fēng)險管理的相關(guān)理論

    1.風(fēng)險管理的概念

    風(fēng)險管理是指如何在項目或者企業(yè)一個有風(fēng)險的環(huán)境里把風(fēng)險可能造成的不良影響減至最低的管理過程,而且這個過程是長期的。風(fēng)險管理的概念最開始提出是在20世紀30年代,而后經(jīng)過不斷地發(fā)展形成了人們現(xiàn)在所熟知的風(fēng)險管理,也就是更加強調(diào)風(fēng)險和價值的結(jié)合,重視將可能的損失轉(zhuǎn)換成企業(yè)的價值。

    2.風(fēng)險管理的特征

    (1) 戰(zhàn)略性

    風(fēng)險管理主要是企業(yè)戰(zhàn)略管理層面涉及的問題,站在戰(zhàn)略層面整合企業(yè)和管理企業(yè)面臨的風(fēng)險是風(fēng)險管理的一個重要特征。

    (2) 專業(yè)性

    風(fēng)險管理要求風(fēng)險管理人員具有相關(guān)的專業(yè)能力,能夠有效地對企業(yè)可能存在的風(fēng)險進行識別,進而提醒企業(yè)人員對其進行管理。

    (3) 系統(tǒng)性

    風(fēng)險管理過程中需要一整套系統(tǒng)的、規(guī)范的方法,需要建立有效的風(fēng)險管理體系。

    三、財務(wù)共享服務(wù)中心風(fēng)險管理問題分析

    隨著企業(yè)的需求變化和時代的進步,越來越多的企業(yè)選擇構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心,而財務(wù)共享服務(wù)中心不僅是在構(gòu)建時會存在風(fēng)險,在構(gòu)建完成之后也會存在風(fēng)險。構(gòu)建過程中的風(fēng)險會隨著構(gòu)建的加深一步步得到消減,在構(gòu)建完成后的風(fēng)險需要企業(yè)進一步加強該方面的風(fēng)險管理,正確認識其存在的問題,而后進行相應(yīng)的改善。

    1.信息溝通不及時的風(fēng)險

    財務(wù)共享服務(wù)中心中的財務(wù)系統(tǒng)很多,也就是說財務(wù)數(shù)據(jù)的來源很多,所以在處理過程中會增加工作人員的工作量,也會給相關(guān)的運營人員帶來麻煩,很可能會發(fā)生信息溝通不及時的情況,從而給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來影響。

    (1) 企業(yè)效率降低風(fēng)險

    引進財務(wù)共享服務(wù)中心在一定程度上是為了提高企業(yè)的工作效率,但是由于其中運用的財務(wù)系統(tǒng)很多,相關(guān)人員在對數(shù)據(jù)進行處理的時候就需要花費更多的時間檢驗數(shù)據(jù)的真實性,而在這一過程中的時間增加,就會把后續(xù)工作的時間推遲,從而降低了企業(yè)的工作效率。

    (2) 信息安全性風(fēng)險

    在信息時代,財務(wù)數(shù)據(jù)基本都是在信息系統(tǒng)中傳遞,而且傳遞的環(huán)節(jié)很多,可能會在傳遞不及時的時候產(chǎn)生信息安全性風(fēng)險。例如,如果某一環(huán)節(jié)的信息傳遞不及時,不僅會影響后續(xù)環(huán)節(jié)的處理,還可能會導(dǎo)致信息泄露或者信息失真,降低了信息溝通的準確性,或多或少都會給企業(yè)帶來損失。

    2.人員轉(zhuǎn)型風(fēng)險

    企業(yè)的財務(wù)管理模式會隨企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心的建立發(fā)生相應(yīng)的改變,這種改變不僅要求企業(yè)隨著技術(shù)的變更不斷優(yōu)化企業(yè)自身的財務(wù)共享服務(wù)中心,也要求企業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力隨之變更,主要是財務(wù)人員需要進行轉(zhuǎn)型。在人員轉(zhuǎn)型過程中也會存在以下風(fēng)險。

    (1) 轉(zhuǎn)型人員情緒消極

    在轉(zhuǎn)型的過程中,相關(guān)人員可能需要拋下過去熟悉的工作方式和工作思維,培養(yǎng)新的工作方式和思維模式,但是培養(yǎng)的過程要耗費很多時間,而且還可能面臨各種各樣的問題,相關(guān)人員很可能會產(chǎn)生消極情緒,也可能會不配合相應(yīng)的工作,從而阻礙財務(wù)共享服務(wù)中心在集團的發(fā)展。轉(zhuǎn)型之后,可能發(fā)展方向和之前規(guī)劃的職業(yè)發(fā)展方向不同,讓相關(guān)人員在集團中的發(fā)展受到限制,對此產(chǎn)生消極情緒,從而對工作產(chǎn)生懈怠心理,使集團的正常生產(chǎn)經(jīng)營存在風(fēng)險。

    (2) 技術(shù)人員技術(shù)不足

    在財務(wù)共享服務(wù)中心建立的初期,相關(guān)的技術(shù)人員可能只是對其基本的應(yīng)用有所了解,而對其進一步在集團中的工作操作認識不夠到位,而且技術(shù)人員可能更熟知以前的工作系統(tǒng),在短時間的適應(yīng)過程中,可能存在操作失誤的風(fēng)險,進而會影響集團的后續(xù)工作。

    (3) 人員離職率增加

    財務(wù)共享服務(wù)中心的工作是重復(fù)性的,也是煩瑣的,財務(wù)人員在長期的工作中可能會產(chǎn)生疲憊的心理,而且大多數(shù)企業(yè)都會制定相應(yīng)的考核制度,員工達不到要求可能會被扣工資甚至是降級,會對員工造成打擊,進而會增加人員的離職率。而且這些人員不僅包括了很多初級員工,也有很多資深員工,這種人力資源的流失會給企業(yè)帶來很大的損失。

    3.流程管理風(fēng)險

    財務(wù)共享服務(wù)中心依靠信息技術(shù)的發(fā)展,它的一個關(guān)鍵要素是流程再造。企業(yè)未構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心前的管理模式的主旨是確定責(zé)權(quán)和流程,即明確在業(yè)務(wù)流程中引入和輸出的內(nèi)容,明確每個部門需要完成的工作任務(wù)。財務(wù)共享服務(wù)中心是將業(yè)務(wù)信息有效集成,按照企業(yè)統(tǒng)一標準進行優(yōu)化,如此會打破原來員工的工作流程,也會在流程設(shè)計中存在風(fēng)險。具體的流程管理風(fēng)險體現(xiàn)在以下幾點:

    (1) 流程設(shè)置不夠完善

    運用財務(wù)共享服務(wù)中心的大多是大型集團,而集團下面會有很多子公司,并且子公司會位于不同的城市。集團在構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心時,主要會選擇在省會城市建立,但是省會以下的城市并沒有展開統(tǒng)一的流程管理,主要從省會城市的財務(wù)共享中心匯總數(shù)據(jù)。在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)匯總時,各個共享中心的業(yè)務(wù)量不同收到的數(shù)據(jù)也會有所不同,因此匯報的流程需要進一步完善,整體的流程設(shè)置也需要進一步優(yōu)化。

    (2) 流程設(shè)計與實際操作存在差異

    一些集團的財務(wù)共享服務(wù)中心建立得較早,但是隨著技術(shù)的升級換代,原來的業(yè)務(wù)流程設(shè)計已經(jīng)不符合當前實際業(yè)務(wù)操作的需要或者說兩者之間存在一定的差異,因此需要進一步完善流程設(shè)計,讓其更加貼合當下的實際業(yè)務(wù)操作需求,減少理論與實際操作間存在的差異。

    (3) 業(yè)務(wù)流程與財務(wù)關(guān)聯(lián)不夠

    財務(wù)共享服務(wù)中心的職能是對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行匯集和處理,財務(wù)人員負責(zé)對賬、報告編制等固定的板塊。但是由于財務(wù)人員可能對實際業(yè)務(wù)流程和市場的需求不了解,梳理業(yè)務(wù)信息會存在困難,那么財務(wù)人員就不能根據(jù)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)了解到企業(yè)真實的業(yè)務(wù)情況。財務(wù)人員不了解企業(yè)的業(yè)務(wù),而處理相關(guān)業(yè)務(wù)的人員也對財務(wù)處理的情況沒有深層次的了解,就會影響集團的業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理融合,造成業(yè)財結(jié)合不深的情況,從而對集團優(yōu)化財務(wù)共享服務(wù)中心的業(yè)務(wù)流程造成影響。

    四、完善財務(wù)共享服務(wù)中心風(fēng)險管理的對策

    1.信息溝通不及時的風(fēng)險管理對策

    (1) 調(diào)整企業(yè)部門結(jié)構(gòu)

    雖然在建立財務(wù)共享服務(wù)中心之后,企業(yè)的部門結(jié)構(gòu)根據(jù)財務(wù)共享服務(wù)中心的工作模式做出了相應(yīng)的調(diào)整,但是為了減少信息溝通不及時影響企業(yè)的工作效率,企業(yè)應(yīng)該適當?shù)乩^續(xù)調(diào)整企業(yè)的部門結(jié)構(gòu),能夠讓專業(yè)的人做專業(yè)的事,讓員工發(fā)揮自己的能力,讓信息及時地傳遞與流通,提高企業(yè)的工作效率。因此,應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)代技術(shù)的變化和企業(yè)工作的效率,明確員工的擅長領(lǐng)域,及時調(diào)整企業(yè)的部門結(jié)構(gòu)以及部門內(nèi)部的人員。

    (2) 完善風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

    企業(yè)應(yīng)該進一步完善風(fēng)險管理系統(tǒng),加強風(fēng)險管理系統(tǒng)和信息系統(tǒng)兩個系統(tǒng)間的聯(lián)系,能夠讓財務(wù)共享服務(wù)中心對企業(yè)的整個業(yè)務(wù)流程進行有效的風(fēng)險防控。這樣即使在信息傳遞不及時的情況下,也能更有效地對信息可能出現(xiàn)泄露或者失真的情況進行監(jiān)控,增強信息流通過程中的安全性。完善風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)是在已有的風(fēng)險管理系統(tǒng)上,加強風(fēng)險管理與信息系統(tǒng)的融合,安排專業(yè)人員負責(zé)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的更新和完善。

    2.人員轉(zhuǎn)型的風(fēng)險管理對策

    (1) 幫助員工轉(zhuǎn)型

    員工是企業(yè)的生產(chǎn)力,對于企業(yè)的發(fā)展來說具有重要意義,員工因為轉(zhuǎn)型中產(chǎn)生的消極怠工情緒會影響企業(yè)的發(fā)展,所以企業(yè)應(yīng)該幫助員工進行轉(zhuǎn)型。首先,在轉(zhuǎn)型過程中,溝通是非常重要的,領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該及時向員工提供變革的信息,讓員工了解變革的好處。其次,幫助員工規(guī)劃職業(yè)發(fā)展方向,并加強對員工的培訓(xùn)。最后,可以實行輪崗制度,讓員工在不同的崗位上工作,從而找到自身最適合工作的同時也能為企業(yè)培養(yǎng)全面發(fā)展型人才,提高員工的成就感,進而有效地實現(xiàn)員工轉(zhuǎn)型。

    (2) 建立激勵機制

    員工離職率高不僅與技術(shù)變化不能適應(yīng)有關(guān),也與企業(yè)的相關(guān)規(guī)章制度有一定的聯(lián)系,因此可以通過建立激勵機制提高員工對企業(yè)的忠誠度性。首先,結(jié)合績效制度應(yīng)該建立適當?shù)莫剟钪贫?,有獎有懲才能起到激勵和警示的作用。其次,可以適當?shù)貙嵤┣楦屑?,通過關(guān)心員工的生活和工作狀況,增加員工的忠誠度和歸屬感。最后,可以通過信任激勵增強員工對企業(yè)的依賴感,例如給予員工足夠的尊重,賦予員工一些決策權(quán)等。

    3.流程管理的風(fēng)險管理對策

    (1) 不斷完善流程管理制度

    完善流程管理制度的一個關(guān)鍵點是流程優(yōu)化。集團的財務(wù)共享服務(wù)中心平臺是隨著技術(shù)的更新不斷改進的,但是流程管理制度可能未能得到及時的變更,所以會在匯總數(shù)據(jù)時出現(xiàn)差異,因此要優(yōu)化數(shù)據(jù)匯總的流程??梢酝ㄟ^流程優(yōu)化的五種方法(標桿瞄準法、DMAIC模型、ESIA分析法、ECRS分析法和SDCA循環(huán))來不斷地對數(shù)據(jù)匯總的流程進行優(yōu)化。另外,可以通過明確流程目標、規(guī)范流程步驟以及建立信息溝通機制等來不斷完善流程管理制度。

    (2) 精進流程設(shè)計,定期培訓(xùn)操作人員

    技術(shù)在進步,企業(yè)應(yīng)該不斷精進流程設(shè)計,而且流程優(yōu)化是貫穿財務(wù)共享服務(wù)中心各個階段的,因此不僅要配備專業(yè)的人員對改進過程進行監(jiān)督,流程設(shè)計也要貼合企業(yè)的實際情況,所以可以安排相關(guān)人員在設(shè)計過程中配合相應(yīng)工作。另外,流程設(shè)計完善之后的實際應(yīng)用與操作人員的技術(shù)高低也有著密切關(guān)系,因此要定期對操作人員進行培訓(xùn),提高其業(yè)務(wù)能力。

    (3) 促進業(yè)務(wù)流程和財務(wù)融合

    財務(wù)共享服務(wù)中心是企業(yè)為了能集中處理數(shù)據(jù)而建立的,以便于企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的進行,同時幫助企業(yè)節(jié)省成本。因此,要促進業(yè)務(wù)流程和財務(wù)融合,在促進兩者融合時可以采取以下方法:首先,加強財務(wù)人員的崗前培訓(xùn)和在崗培訓(xùn),讓其了解工作的相應(yīng)內(nèi)容;其次,應(yīng)該讓財務(wù)人員了解并且熟知企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,以便財務(wù)人員在財務(wù)工作中能夠發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的異常情況,財務(wù)生成的報告也更具有可靠性。

    五、結(jié)語

    風(fēng)險管理是企業(yè)經(jīng)營過程中的一個關(guān)鍵因素,有效進行風(fēng)險管理能夠幫助企業(yè)減少損失獲得收益,所以需要企業(yè)管理人員重視風(fēng)險管理,全體員工積極配合企業(yè)的風(fēng)險管理。在明確財務(wù)共享服務(wù)中心風(fēng)險管理相關(guān)概念之后,通過對集團財務(wù)共享服務(wù)中心的風(fēng)險管理問題進行分析并根據(jù)其出現(xiàn)的問題提出相應(yīng)的解決方法,在一定程度上能幫助集團優(yōu)化財務(wù)共享服務(wù)中心運行,減少相關(guān)方面的風(fēng)險。但是,隨著數(shù)字化時代的發(fā)展和市場越來越激烈的競爭,現(xiàn)階段對財務(wù)共享風(fēng)險管理方面的認識應(yīng)該隨著時代的變化而變化,相應(yīng)的防范措施也要不斷進行改進,從而讓企業(yè)在運行財務(wù)共享服務(wù)中心時能夠獲得最大益處。

    總之,財務(wù)共享服務(wù)中心的應(yīng)用能夠幫助企業(yè)提高財務(wù)管理水平、促進財務(wù)人員轉(zhuǎn)型、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,也能加強管理和風(fēng)險控制。雖然財務(wù)共享服務(wù)中心的應(yīng)用是符合時代發(fā)展且十分有益的,但是企業(yè)也不能忽視財務(wù)共享服務(wù)中心的風(fēng)險管理,要從各方面進行考量,找準風(fēng)險管理問題出現(xiàn)的根源,結(jié)合實際情況加以改善,促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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