基于財務(wù)共享模式的企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型優(yōu)化研究

摘 要：隨著全球化和信息技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)財務(wù)管理面臨前所未有的挑戰(zhàn)和機遇。財務(wù)共享模式作為一種新興企業(yè)財務(wù)管理模式，以其顯著的成本效益和效率優(yōu)勢，正在逐漸被全球眾多企業(yè)采用。然而，對財務(wù)共享模式的具體實施策略和優(yōu)化方法的研究，尚處于初級階段。此研究旨在通過對財務(wù)共享模式的深入分析和研究，揭示其在企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型中的重要性，以及面臨的主要問題，并提出有效的策略和建議。

關(guān)鍵詞：財務(wù)共享模式；財務(wù)管理；轉(zhuǎn)型優(yōu)化；企業(yè)策略

在全球化和數(shù)字化的趨勢下，企業(yè)的財務(wù)管理模式面臨重大轉(zhuǎn)型。其中，財務(wù)共享模式作為一種創(chuàng)新的財務(wù)管理模式，因其在提高效率、降低成本等方面的顯著優(yōu)勢，越來越被企業(yè)所接受。然而，如何有效實施財務(wù)共享模式，并在實施過程中解決可能遇到的問題，是當前企業(yè)財務(wù)管理的重要課題。

一、財務(wù)共享模式概述

1.財務(wù)共享模式的定義與特征

財務(wù)共享模式是一種新興的企業(yè)財務(wù)管理模式。首先，定義上，財務(wù)共享模式是指通過集中化管理、標準化流程和信息化手段，將分散在不同部門、不同地點的財務(wù)處理工作集中到一個或幾個共享服務(wù)中心，以提高工作效率，降低操作成本。這種模式的實施，往往需要全面的組織變革和流程重構(gòu)。其次，財務(wù)共享模式具有顯著的優(yōu)勢。它可以幫助企業(yè)實現(xiàn)成本效益，通過集中化管理，可以顯著降低人力和管理成本，同時也可以提高財務(wù)處理的速度和效率。財務(wù)共享模式還可以促進企業(yè)的信息化建設(shè)，通過標準化和自動化的流程，有助于企業(yè)實現(xiàn)數(shù)據(jù)的準確性和及時性，從而提高管理和決策的效率。

2.財務(wù)共享模式對企業(yè)管理的價值

首先，實施財務(wù)共享模式可以大幅度降低企業(yè)的財務(wù)成本。通過集中化、標準化的管理和運作，企業(yè)可以提高工作效率，從而降低財務(wù)運營成本。其次，財務(wù)共享模式可以提高企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量。通過集中管理，企業(yè)可以實現(xiàn)財務(wù)處理的標準化和一致性，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和及時性，從而提高服務(wù)質(zhì)量。此外，財務(wù)共享模式還可以實現(xiàn)24小時不間斷的服務(wù)，更好地滿足全球化業(yè)務(wù)的需求。最后，財務(wù)共享模式可以提高企業(yè)的風險管理能力。通過集中管理，企業(yè)可以更好地監(jiān)控財務(wù)活動，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務(wù)風險，從而保證企業(yè)健康發(fā)展。

二、企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的局限性

其一，標準的度量方式常常無法捕捉到公司的真實價值，尤其是對新市場中的創(chuàng)新型公司。這一點在新興技術(shù)公司和高科技公司中尤其明顯，傳統(tǒng)的財務(wù)指標往往無法準確反映這些公司的價值和發(fā)展?jié)摿?。其二，高管面臨操縱數(shù)字的強烈動機。在追求短期業(yè)績的壓力下，高管可能采取一些方式“粉飾”財務(wù)報表，從而達到吸引投資者、提高股價等目的。

2.管理效率與成本控制的問題

第一，企業(yè)面臨優(yōu)化采購、技術(shù)和間接成本的問題。這不僅涉及投資在技術(shù)和采購策略的決策，還涉及如何有效管理這些成本以達到最大效率。第二，企業(yè)也面臨著管理或降低人員編制的問題。這涉及如何在保持員工滿意度和積極性的同時，通過有效的人力資源管理策略減少人力成本。第三，企業(yè)需要支持成本管理計劃，提供準確、及時的數(shù)據(jù)提高決策效率，提高員工生產(chǎn)力，以及跟蹤價值。這可能需要企業(yè)進行數(shù)據(jù)分析和管理，以便更好地理解和控制成本，提高財務(wù)管理的效率。

3.信息化水平不足導(dǎo)致的問題

第一，信息化水平不足可能阻礙財務(wù)管理的效率和效果。由于信息化技術(shù)的缺乏，企業(yè)可能無法有效利用先進的技術(shù)如云計算和大數(shù)據(jù)分析，來提升財務(wù)管理的效率和效果。例如，一項針對289名有使用云財務(wù)會計系統(tǒng)經(jīng)驗的教師和財務(wù)工作人員的研究發(fā)現(xiàn)，用戶對系統(tǒng)質(zhì)量、信息質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量的滿意度有顯著正向影響，而這些因素也對用戶的信任產(chǎn)生了積極影響。這意味著，如果企業(yè)的信息化水平不足，可能無法充分利用這些先進技術(shù)提升財務(wù)管理的效率和效果。第二，信息化水平不足可能會對企業(yè)的成本管理造成困擾。據(jù)一項由Capital One發(fā)布的新調(diào)查，82%的數(shù)據(jù)管理決策者發(fā)現(xiàn)控制和預(yù)測數(shù)據(jù)成本具有挑戰(zhàn)性。

4.公司治理與內(nèi)部控制的問題

第一，優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)。公司治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化是確保企業(yè)健康發(fā)展的重要因素，它關(guān)乎公司的決策制定、資源配置以及風險管理。然而，現(xiàn)實中，由于缺乏有效的公司治理機制，部分企業(yè)的決策制定過程可能存在不透明，甚至有可能存在利益輸送的情況。這不僅影響了企業(yè)的經(jīng)營效率，也可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況的誤報。第二，完善內(nèi)部控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制系統(tǒng)的主要目標是保證企業(yè)財務(wù)信息的準確性和完整性，防止財務(wù)欺詐等不合規(guī)行為的發(fā)生。然而，由于內(nèi)部控制系統(tǒng)的缺失或者不健全，可能會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)信息的失真，從而影響企業(yè)管理者和投資者的決策。例如，對于一些創(chuàng)新型企業(yè)，傳統(tǒng)的財務(wù)指標可能無法準確地反映其價值，這可能導(dǎo)致投資者的決策失誤。第三，提高財務(wù)信息的透明度。財務(wù)信息的透明度是企業(yè)對外展示經(jīng)營狀況的重要方式，對投資者的決策具有重要影響。然而，由于企業(yè)可能存在誤報或者遺漏財務(wù)信息的情況，這可能會影響投資者對企業(yè)的信任度，從而影響企業(yè)的融資成本和企業(yè)價值。因此，提高財務(wù)信息的透明度，是企業(yè)財務(wù)管理中需要重視的問題。

三、財務(wù)共享模式對企業(yè)財務(wù)管理的影響

財務(wù)共享模式對企業(yè)財務(wù)管理的影響可以從正面和負面兩個方面進行分析：

1.正面影響

（1）提高工作效率：財務(wù)共享模式通過集中化會計工作和會計信息共享，利用信息技術(shù)建立統(tǒng)一的共享平臺，實現(xiàn)部門之間的資源共享。這有助于提高工作效率，降低運作成本。（2）促進財務(wù)管理創(chuàng)新：財務(wù)共享模式利用新技術(shù)進行財務(wù)管理，如信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技、大數(shù)據(jù)和云計算技術(shù)等。這有助于實現(xiàn)財務(wù)管理的觀念創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新與模式創(chuàng)新。（3）增強內(nèi)部控制有效性：財務(wù)共享服務(wù)模式將企業(yè)的信息技術(shù)和企業(yè)各方面的管理進行綜合和優(yōu)化。規(guī)范化、流程化和專業(yè)化的工作方式有助于減少會計核算及財務(wù)管理的系統(tǒng)風險，提升財務(wù)管理的內(nèi)部控制有效性。

2.負面影響

（1）制度不完善：財務(wù)共享模式在一些企業(yè)中的應(yīng)用時間相對較短，因此，針對此模式的制度可能尚未完善。這種制度的不健全可能導(dǎo)致財務(wù)工作人員在日常工作中出現(xiàn)操作失誤，從而影響財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。

（2）配合較差：由于多數(shù)職工對財務(wù)共享模式了解不熟悉，新模式下的財務(wù)管理工作配合性可能較差，財務(wù)管理不僅需要對財務(wù)部門的工作進行監(jiān)督檢查，還需要公司全體職工的配合。

（3）財務(wù)管理模式缺統(tǒng)一規(guī)范：部分企業(yè)財務(wù)共享中心在進行日常處理時，可能由于管理制度的銜接問題、會計科目不統(tǒng)一、財務(wù)流程不科學等原因，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理模式欠缺統(tǒng)一的規(guī)范。

為了充分發(fā)揮財務(wù)共享模式的優(yōu)勢，企業(yè)可以采取以下措施：

①完善財務(wù)共享模式應(yīng)用管理制度，確保財務(wù)工作人員遵循統(tǒng)一的規(guī)范和流程。

②提高企業(yè)財務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)，加強對財務(wù)共享模式的培訓(xùn)和指導(dǎo)。

③加強集團企業(yè)信息化建設(shè)，確保財務(wù)共享平臺的功能完善和穩(wěn)定運行。

④優(yōu)化企業(yè)財務(wù)共享管理模式，實現(xiàn)財務(wù)管理的理念創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新與模式創(chuàng)新。

四、在實施財務(wù)共享模式過程中，企業(yè)面臨的風險和挑戰(zhàn)

1.信息安全風險：財務(wù)共享模式高度依賴信息技術(shù)，這可能引發(fā)數(shù)據(jù)泄露和系統(tǒng)故障等安全問題。為應(yīng)對這些風險，企業(yè)應(yīng)建立健全的信息安全管理制度，定期進行安全審計，并加強員工的信息安全培訓(xùn)，以確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。

2.人員流失風險：財務(wù)共享模式可能導(dǎo)致財務(wù)人員職能轉(zhuǎn)型，部分員工可能面臨失業(yè)風險。為減輕這一風險，企業(yè)應(yīng)提前進行人員培訓(xùn)和崗位調(diào)整，幫助員工適應(yīng)新的工作內(nèi)容和形式，同時提供職業(yè)發(fā)展規(guī)劃和培訓(xùn)機會，以降低員工流失率。

3.組織變革風險：實施財務(wù)共享模式需要對企業(yè)組織結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，可能會引發(fā)員工抵觸情緒。為應(yīng)對這一挑戰(zhàn)，企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部溝通，讓員工了解財務(wù)共享模式的優(yōu)勢和目標，積極引導(dǎo)員工參與變革，形成共同推動組織變革的氛圍。

4.流程管理風險：財務(wù)共享模式需要重新設(shè)計業(yè)務(wù)工作流程，可能導(dǎo)致流程執(zhí)行混亂。為解決這一問題，企業(yè)應(yīng)在實施前進行詳細的流程規(guī)劃和設(shè)計，確保新流程的合理性和可行性，并在實施過程中持續(xù)監(jiān)控和優(yōu)化，確保流程順利執(zhí)行。

5.系統(tǒng)集成風險：財務(wù)共享模式需要將不同系統(tǒng)集成到一個共享平臺上，可能會出現(xiàn)系統(tǒng)兼容性問題。為應(yīng)對這一風險，企業(yè)應(yīng)在實施前進行充分的技術(shù)評估，選擇合適的系統(tǒng)集成方案，并在實施過程中密切關(guān)注技術(shù)問題，及時進行調(diào)整和優(yōu)化。

五、基于財務(wù)共享模式的策略建議

1.建立和完善財務(wù)共享中心

在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中，建立和完善財務(wù)共享中心（GBS）是一種有效的策略，它可以幫助企業(yè)在優(yōu)化財務(wù)流程、提升效率和降低成本等方面取得顯著成效。

首先，GBS模式可以幫助企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)流程的優(yōu)化和標準化。通過構(gòu)建GBS，企業(yè)可以對財務(wù)流程進行優(yōu)化和標準化，提升業(yè)務(wù)處理速度和質(zhì)量，同時提升員工和客戶的體驗。其次，GBS模式對提升財務(wù)操作效率和降低成本也有重要作用。根據(jù)麥肯錫全球研究所的預(yù)測，到2030年，自動化可能會影響到60%的工作，意味著至少30%的工作組成活動可以使用已經(jīng)展示的技術(shù)進行自動化。GBS模式為企業(yè)提供了一個理想的平臺，可以通過自動化技術(shù)降低人工成本，提高工作效率，同時創(chuàng)造出更多創(chuàng)新空間。再次，GBS模式也有利于企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。隨著數(shù)字化的持續(xù)推進，企業(yè)期望其GBS組織能夠在關(guān)鍵流程中提供思想領(lǐng)導(dǎo)力和執(zhí)行力，預(yù)期成熟的GBS組織將成為構(gòu)建數(shù)字能力、推動大規(guī)模自動化、開發(fā)構(gòu)建、修復(fù)其他軟件的神經(jīng)中心。這對企業(yè)的長遠發(fā)展和競爭力提升具有重要作用。最后，GBS模式也有助于企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)戰(zhàn)略的優(yōu)化。例如，GBS組織可以作為戰(zhàn)略采購的協(xié)調(diào)者，通過外包或自動化商品化活動（如應(yīng)付賬款），同時保持控制功能（如稅務(wù)和財務(wù)）的內(nèi)部控制，從而優(yōu)化財務(wù)戰(zhàn)略，提升企業(yè)的核心競爭力。

2.加強人才隊伍建設(shè)和培訓(xùn)

在基于財務(wù)共享模式的策略建議中，加強人才隊伍的建設(shè)和培訓(xùn)顯得尤為重要。首先，人才是企業(yè)發(fā)展的基石，特別是在財務(wù)共享模式中，人才的重要性更是凸顯。由于財務(wù)共享中心的工作涉及企業(yè)的財務(wù)流程、成本控制、數(shù)字化轉(zhuǎn)型等多個關(guān)鍵領(lǐng)域，這就要求人才隊伍有較強的專業(yè)能力和技術(shù)素養(yǎng)，能夠適應(yīng)財務(wù)共享中心的工作需求和挑戰(zhàn)。其次，隨著財務(wù)共享模式的深入推進，企業(yè)需要更多具備相關(guān)專業(yè)知識和技能的人才支持財務(wù)共享中心的運營和管理。人才短缺是企業(yè)在數(shù)據(jù)管理方面面臨的主要挑戰(zhàn)，團隊數(shù)量、專業(yè)知識以及與工具的協(xié)作方面，都無法滿足預(yù)期的管理目標。因此，企業(yè)必須加強人才隊伍的建設(shè)，吸引和留住優(yōu)秀的財務(wù)人才，為財務(wù)共享中心提供強有力的人力支持。最后，為了使人才隊伍更好地適應(yīng)財務(wù)共享模式的要求，企業(yè)需要加強員工的培訓(xùn)和發(fā)展。通過提供持續(xù)的專業(yè)培訓(xùn)和學習機會，企業(yè)可以幫助員工提升專業(yè)技能和知識，提高工作效率和質(zhì)量。同時，這也有利于提升員工的職業(yè)發(fā)展和滿意度，從而提高員工的忠誠度和留存率。

3.創(chuàng)新財務(wù)管理流程和系統(tǒng)

在財務(wù)共享模式下，創(chuàng)新財務(wù)管理流程和系統(tǒng)是保持企業(yè)競爭力的關(guān)鍵。首先，根據(jù)McKinsey的研究，90%的全球業(yè)務(wù)服務(wù)（GBS）組織有效地擴展了遠程交付模型，幾乎沒有生產(chǎn)力損失，這一切都沒有損害客戶服務(wù)體驗或員工體驗。這表明，GBS組織通過將工作流程數(shù)字化和分布式的方式相結(jié)合，成功地適應(yīng)了變化。然而，這需要對財務(wù)管理流程進行重大改革，以適應(yīng)這種新的工作模式。

其一，必須利用先進的技術(shù)和自動化工具優(yōu)化財務(wù)管理流程。GBS組織需要利用自動化提升效率，減少人工工作，消除不必要的過程，并創(chuàng)建自助服務(wù)方式，讓用戶能夠按照自己的時間表快速獲取所需東西。其二，GBS組織需要利用云計算和其他先進的信息技術(shù)改進財務(wù)管理系統(tǒng)。云財務(wù)會計信息化是會計工作與信息技術(shù)結(jié)合的產(chǎn)物，是新時代財務(wù)信息管理的當前需求，也是企業(yè)提升核心競爭力的必要手段。通過使用云財務(wù)會計系統(tǒng)，GBS組織可以改進系統(tǒng)質(zhì)量、信息質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量，提高用戶滿意度和信任度，并增加用戶繼續(xù)使用系統(tǒng)的意愿。

4.加強風險管理和內(nèi)部控制

首先，在實施基于財務(wù)共享模式的策略時，加強風險管理和內(nèi)部控制是至關(guān)重要的。在風險管理的過程中，應(yīng)進行全面的財務(wù)流程風險評估，有效識別各種潛在風險點，其中包括合規(guī)風險、操作風險以及技術(shù)風險等。根據(jù)評估結(jié)果，可以設(shè)計和實施相應(yīng)的風險管理策略。例如，可以利用自動化和數(shù)字化的工具提高財務(wù)流程的透明度和可追溯性，這將有助于減少操作風險。這種預(yù)防措施的實施對于風險管理具有重要意義，體現(xiàn)了先進技術(shù)在風險預(yù)防中的重要作用。其次，內(nèi)部控制也是確保財務(wù)共享模式成功運行的關(guān)鍵因素。內(nèi)部控制不僅包括財務(wù)流程的規(guī)范和標準化，也包括對數(shù)據(jù)安全和隱私的保護。為了實現(xiàn)這一目標，可以建立一套全面的內(nèi)部控制體系，包括制定詳細的操作規(guī)程、實施嚴格的審計和監(jiān)控機制，以及提供持續(xù)的員工培訓(xùn)。同時，需要利用最新的技術(shù)，如加密和區(qū)塊鏈，來保護敏感的財務(wù)信息，防止數(shù)據(jù)泄露或被濫用。

5.持續(xù)優(yōu)化和完善財務(wù)共享模式

財務(wù)共享模式的持續(xù)優(yōu)化和完善是確保其長期穩(wěn)定運行和提高企業(yè)綜合競爭力的關(guān)鍵。首先，企業(yè)必須對財務(wù)共享模式進行定期評估和審計，以便發(fā)現(xiàn)并解決存在的問題。這包括但不限于對財務(wù)流程的效率、質(zhì)量和合規(guī)性進行深入分析，以及對相關(guān)技術(shù)和工具的使用效果進行評估。通過這種方式，企業(yè)可以識別出改進的領(lǐng)域和方向，從而制定出具體的優(yōu)化策略。其次，企業(yè)必須努力提高財務(wù)共享模式的自動化和數(shù)字化水平。這可以通過引入先進的技術(shù)和工具實現(xiàn)。這些技術(shù)和工具可以大大提高財務(wù)流程的效率和準確性，降低人為錯誤的風險，同時還可以提供更全面、更深入的財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供更好的支持。此外，自動化和數(shù)字化也可以幫助企業(yè)更好地管理和利用數(shù)據(jù)資源，從而提高數(shù)據(jù)驅(qū)動決策的能力。最后，企業(yè)必須努力提升財務(wù)人員的能力和素質(zhì)。這包括提供持續(xù)的培訓(xùn)和學習機會，以便他們能夠掌握最新的財務(wù)知識和技能，更好地適應(yīng)財務(wù)共享模式的需求。同時，也需要建立有效的激勵機制，以激發(fā)他們的積極性和創(chuàng)新性，促使他們積極參與到財務(wù)共享模式的優(yōu)化和完善中。

六、結(jié)語

隨著新技術(shù)的不斷發(fā)展，財務(wù)共享模式的潛力將更加顯著。例如，人工智能和大數(shù)據(jù)的應(yīng)用可能進一步提高財務(wù)流程的效率和精確性，同時也能為企業(yè)決策提供更全面和深入的財務(wù)分析。因此，企業(yè)需要繼續(xù)探索和采用這些新技術(shù)，以進一步優(yōu)化和完善財務(wù)共享模式，從而提高競爭力和可持續(xù)性。同時，企業(yè)也需要不斷提升財務(wù)人員的技能和知識，以適應(yīng)這種快速發(fā)展的環(huán)境。

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