企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策分析

摘要：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督的一種重要機(jī)制。盡管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在確保企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展方面發(fā)揮關(guān)鍵作用，但其實(shí)施過(guò)程中仍然存在一些問(wèn)題和挑戰(zhàn)。文章分析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的對(duì)策，以期提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的效果和質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；存在的問(wèn)題；對(duì)策

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段，對(duì)于企業(yè)發(fā)展發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。然而，目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)還存在一些問(wèn)題，如審計(jì)工作缺乏獨(dú)立性、審計(jì)工作團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)偏低、審計(jì)信息系統(tǒng)與工作手段較為落后、企業(yè)審計(jì)體系混亂，缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)等，這些問(wèn)題不僅影響了審計(jì)的準(zhǔn)確性和有效性，也對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理造成了一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此，有必要對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的對(duì)策，以提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的效果和價(jià)值。

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能分析

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立的審計(jì)活動(dòng)，旨在評(píng)估和改進(jìn)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和控制過(guò)程，以確保企業(yè)目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能如下：第一，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的主要職能是審計(jì)查證。審計(jì)員通過(guò)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)驗(yàn)證，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。審計(jì)查證有助于發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)誤、不當(dāng)行為或欺詐行為，從而為企業(yè)的所有者、管理層和外部利益相關(guān)者提供信息和保障。第二，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估功能，幫助企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和管理各類(lèi)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)員通過(guò)審計(jì)活動(dòng)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等，為企業(yè)提供有效的風(fēng)險(xiǎn)管理建議和措施，幫助企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。第三，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能還包括管控檢查。審計(jì)員需要檢查和評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制，確保企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)在內(nèi)部控制的框架下進(jìn)行。發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面的問(wèn)題和漏洞后，審計(jì)員提出改進(jìn)建議，幫助企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制，提升效率和減少風(fēng)險(xiǎn)。第四，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)也扮演著為管理層提供管理建議和支持的角色。審計(jì)員通過(guò)審計(jì)活動(dòng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議，為管理層提供參考，幫助他們改進(jìn)業(yè)務(wù)流程、提升績(jī)效、降低成本等，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。在履行以上職責(zé)的過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)不僅可以幫助企業(yè)提高效率，同時(shí)也能增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制和合規(guī)性。

二、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的意義

（一）加強(qiáng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理

在當(dāng)前的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)面臨著越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，如市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、法規(guī)變化、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)可以幫助企業(yè)更好地理解和管理這些風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。首先，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)可以幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。通過(guò)審計(jì)程序和方法，內(nèi)部審計(jì)人員可以深入了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)和管理活動(dòng)中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括內(nèi)部控制缺陷、人為錯(cuò)誤、欺詐行為等，從而及時(shí)采取相應(yīng)的控制措施和規(guī)避策略，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。其次，內(nèi)部審計(jì)可以幫助企業(yè)建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制。通過(guò)審計(jì)過(guò)程，發(fā)現(xiàn)和彌補(bǔ)控制缺陷，進(jìn)一步完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系，提高管理效率和決策質(zhì)量。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)還可以促進(jìn)企業(yè)遵守法律和規(guī)范要求，保證企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，降低因違規(guī)操作而可能產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)和損失。最后，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)可以提升企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)效率和業(yè)績(jī)表現(xiàn)。通過(guò)審計(jì)結(jié)果和建議，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和管理模式，提高資源利用率和績(jī)效水平，為企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)打下良好基礎(chǔ)。

（二）可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)保值增值的目標(biāo)

內(nèi)部審計(jì)在幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)保值增值的目標(biāo)方面扮演著至關(guān)重要的角色。企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的意義在于通過(guò)提高內(nèi)部控制有效性、增強(qiáng)管理決策的可靠性及規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而促使企業(yè)達(dá)到保值增值的目標(biāo)。首先，企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)保值增值的目標(biāo)是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)有助于提高內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。通過(guò)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行全面、客觀的審核，內(nèi)部審計(jì)能夠識(shí)別潛在的缺陷和風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)加以修復(fù)。強(qiáng)化內(nèi)部控制系統(tǒng)有助于防范潛在的內(nèi)部失誤或違規(guī)行為，從而降低業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)保值增值的目標(biāo)。其次，內(nèi)部審計(jì)有助于提高管理層的決策可靠性。通過(guò)審計(jì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全面評(píng)估，內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)可以向管理層提供客觀、獨(dú)立的意見(jiàn)和建議，幫助管理層做出更明智、更科學(xué)的決策。這有助于企業(yè)及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略，優(yōu)化資源配置，提高業(yè)績(jī)表現(xiàn)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的增值目標(biāo)。最后，企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)還可以幫助企業(yè)規(guī)避潛在的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的各個(gè)方面進(jìn)行審查和評(píng)估，可以幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，防范危機(jī)的發(fā)生，減少損失。在全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境動(dòng)蕩不安的背景下，企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)以確保自身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不受外部環(huán)境的不確定性影響，保證企業(yè)的盈利能力和增值潛力。通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，企業(yè)可以提高內(nèi)部控制有效性，增強(qiáng)管理決策的可靠性，規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)、優(yōu)化資源配置，提高競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的保值增值目標(biāo)。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要一環(huán)，值得企業(yè)高度重視和投入。

（三）監(jiān)督管理者履行職責(zé)是否到位

內(nèi)部審計(jì)能夠監(jiān)督管理者履行職責(zé)是否到位，是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門(mén)可以對(duì)管理者的決策、行為和管理實(shí)踐進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)的工作，可以發(fā)現(xiàn)和糾正管理層的失誤、疏漏或不當(dāng)行為，確保管理者按照公司規(guī)章制度和法律法規(guī)履行職責(zé)，提高管理者的管理水平和工作效率。一方面，在企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程中，審計(jì)小組會(huì)對(duì)管理者制定的戰(zhàn)略計(jì)劃、預(yù)算控制、執(zhí)行情況、績(jī)效評(píng)估等方面進(jìn)行全面審計(jì)和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議，及時(shí)糾正管理者的不當(dāng)行為，規(guī)范管理者的管理行為，確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)，保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全和股東權(quán)益。另一方面，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)可以提高管理者的工作效率和績(jī)效，幫助管理者更好地履行職責(zé)，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和競(jìng)爭(zhēng)力。內(nèi)部審計(jì)還可以為管理者提供有關(guān)決策的客觀數(shù)據(jù)和信息，幫助管理者制定決策方案并評(píng)估決策效果，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高管理者對(duì)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的了解和適應(yīng)能力。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)監(jiān)督管理者履行職責(zé)的重要手段，對(duì)于規(guī)范管理層行為、提高管理效率、保護(hù)企業(yè)利益等方面具有重要意義。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)水平和效率，確保內(nèi)部審計(jì)工作的有效開(kāi)展和實(shí)施。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)數(shù)據(jù)的整合和分析，可以幫助管理者清晰評(píng)判部門(mén)是否完成工作任務(wù)。利用內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)相關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)不僅可以讓管理者了解各部門(mén)的整體工作水平。通過(guò)對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)的檢查和比對(duì)，可以清晰地看到每個(gè)部門(mén)的利潤(rùn)情況、生產(chǎn)價(jià)值、產(chǎn)品品種和質(zhì)量等方面的情況，管理者可以更準(zhǔn)確地評(píng)估各個(gè)部門(mén)的整體工作表現(xiàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。一旦經(jīng)過(guò)審計(jì)確認(rèn)某個(gè)部門(mén)的工作表現(xiàn)不佳，管理者可以及時(shí)找出問(wèn)題所在，并對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行警告或調(diào)整。這種“曝光制度”能夠有效地促使部門(mén)負(fù)責(zé)人及時(shí)解決問(wèn)題，提高其責(zé)任心和工作效率。同時(shí)，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)還可以激勵(lì)員工積極進(jìn)取。當(dāng)員工表現(xiàn)出色，為企業(yè)創(chuàng)造了價(jià)值，管理者可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)這些優(yōu)秀員工，并給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)或晉升機(jī)會(huì)，以激勵(lì)其他員工努力工作。

三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作存在的問(wèn)題

（一）審計(jì)工作缺乏獨(dú)立性

企業(yè)審計(jì)工作的獨(dú)立性是審計(jì)結(jié)果客觀公正的重要保障。然而，在實(shí)際工作中卻缺乏獨(dú)立性。首先，許多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)由企業(yè)的高層管理人員直接管理和控制。這意味著審計(jì)人員在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)可能會(huì)受到領(lǐng)導(dǎo)層的影響和干預(yù)。管理層可能會(huì)對(duì)審計(jì)過(guò)程和結(jié)果施加壓力，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性受到影響。此外，缺乏獨(dú)立的總審計(jì)師也使得審計(jì)工作的獨(dú)立性被一定程度地削弱。其次，許多企業(yè)對(duì)審計(jì)工作的重要性和價(jià)值缺乏正確的認(rèn)識(shí)，在審計(jì)附屬部門(mén)中并未獨(dú)立設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或設(shè)置一個(gè)審計(jì)專(zhuān)職崗位或兼職崗位，導(dǎo)致人員不足以獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作。

（二）審計(jì)工作團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)偏低

審計(jì)工作需要審計(jì)人員具備深厚的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，包括財(cái)務(wù)、法律、管理等多領(lǐng)域知識(shí)。審計(jì)人員需要熟悉并遵守行業(yè)規(guī)范和法律法規(guī)，以確保審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和可靠性。同時(shí)，審計(jì)工作涉及企業(yè)各個(gè)部門(mén)的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，會(huì)對(duì)這些部門(mén)的切實(shí)利益產(chǎn)生影響，審計(jì)人員需要與這些部門(mén)進(jìn)行合作與溝通，收集相關(guān)信息并對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)論可能會(huì)涉及對(duì)相關(guān)責(zé)任的認(rèn)定，如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)違規(guī)行為或管理失誤。這將牽涉到相關(guān)部門(mén)的利益和責(zé)任認(rèn)定，需要審計(jì)人員對(duì)相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)政策有深入了解，并做出準(zhǔn)確評(píng)估和判斷。然而，我國(guó)很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度存在問(wèn)題。首先，審計(jì)制度往往缺乏明確的規(guī)范和流程。其次，企業(yè)在組織和管理審計(jì)工作方面缺乏經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致審計(jì)工作難以高效進(jìn)行。此外，審計(jì)部門(mén)的人員組成相對(duì)復(fù)雜，多為從其他部門(mén)抽調(diào)，可能缺乏專(zhuān)業(yè)性和工作協(xié)調(diào)能力。

（三）審計(jì)信息系統(tǒng)與工作手段較為落后

目前，一些企業(yè)的審計(jì)信息系統(tǒng)與工作方法相對(duì)較為落后。首先，一些企業(yè)的信息系統(tǒng)建設(shè)相對(duì)滯后。隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)審計(jì)工作對(duì)信息系統(tǒng)的依賴(lài)日益增強(qiáng)。然而，一些企業(yè)的信息系統(tǒng)還停留在較為簡(jiǎn)單的階段，缺乏先進(jìn)的技術(shù)支持，無(wú)法滿(mǎn)足審計(jì)工作的要求。例如，審計(jì)人員在查閱企業(yè)相關(guān)信息時(shí)可能需要手動(dòng)搜尋紙質(zhì)檔案，而無(wú)法通過(guò)信息系統(tǒng)快速查詢(xún)和獲取相關(guān)信息，這導(dǎo)致了審計(jì)速度較慢，效率不高。其次，一些企業(yè)的信息系統(tǒng)在數(shù)據(jù)采集和整理方面存在問(wèn)題。例如，在數(shù)據(jù)錄入過(guò)程中可能存在輸入錯(cuò)誤，導(dǎo)致后續(xù)審計(jì)分析時(shí)的誤差；同時(shí)，信息材料的整理可能不及時(shí)，導(dǎo)致資料的缺失。這給審計(jì)工作帶來(lái)了困擾，也影響了審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。另外，一些企業(yè)在審計(jì)工作方法方面相對(duì)滯后。審計(jì)工作需要運(yùn)用一系列的工具和技術(shù)手段，包括數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)計(jì)分析、模型建立等，以支持審計(jì)人員的決策和分析工作。然而，一些企業(yè)在這方面的投入還相對(duì)較少，審計(jì)人員可能面臨手段不足、技術(shù)不熟練等問(wèn)題。這導(dǎo)致了審計(jì)工作的效果受到限制，難以解決復(fù)雜問(wèn)題和發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（四）企業(yè)審計(jì)體系混亂，缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)

審計(jì)工作的獨(dú)立性對(duì)于確保審計(jì)工作的質(zhì)量與有效性至關(guān)重要。獨(dú)立性指審計(jì)工作能夠獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，不受任何利益關(guān)系或壓力的干擾，能夠客觀、公正地評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制的有效性。只有確保審計(jì)獨(dú)立性，才能提高審計(jì)工作的可靠性和權(quán)威性，為企業(yè)提供有價(jià)值的審計(jì)意見(jiàn)和建議。然而，當(dāng)前很多企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)體系在保持獨(dú)立性方面存在一些問(wèn)題。首先，很多企業(yè)的審計(jì)體系直接照搬西方企業(yè)的體系，缺乏對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況的充分調(diào)整。直接復(fù)制西方企業(yè)的審計(jì)體系容易忽視中國(guó)企業(yè)的特點(diǎn)和實(shí)際情況。中國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變，與西方企業(yè)存在差異，涉及行業(yè)政策、法律法規(guī)、文化習(xí)慣等方面的問(wèn)題，因此，企業(yè)在建立審計(jì)體系時(shí)應(yīng)充分結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)狀況和特點(diǎn)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

四、提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的對(duì)策分析

（一）堅(jiān)持企業(yè)審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性是確保審計(jì)工作高效、公正和客觀的基礎(chǔ)。獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)可以獨(dú)立制訂審計(jì)計(jì)劃和程序，自主開(kāi)展審計(jì)工作，獨(dú)立負(fù)責(zé)審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。保持審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性至關(guān)重要。首先，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性可以避免利益沖突，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性。如果審計(jì)部門(mén)受到管理層的控制或者影響，可能會(huì)出現(xiàn)審計(jì)結(jié)果被篡改或者操縱的情況，導(dǎo)致審計(jì)失去其真實(shí)性和公正性。只有審計(jì)部門(mén)獨(dú)立自主地開(kāi)展審計(jì)工作，才能真正反映企業(yè)內(nèi)部控制體系存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。其次，審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性也能提高內(nèi)部審計(jì)的效能和效率。獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)可以更好地規(guī)劃審計(jì)工作，確定審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)，優(yōu)化審計(jì)程序和方法，提高審計(jì)的針對(duì)性和有效性。在管理層和被審計(jì)部門(mén)的合作和支持下，審計(jì)部門(mén)可以更好地獲取審計(jì)資料和信息，更加全面和深入地開(kāi)展審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的不斷完善和提升。最后，審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性也是保障審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)和獨(dú)立意識(shí)的體現(xiàn)。審計(jì)人員需要獨(dú)立思考和判斷，客觀分析問(wèn)題，確保審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和公正性。只有審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性得到保障，審計(jì)人員才能自由地開(kāi)展審計(jì)工作，不受外界干擾和影響，保持審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性的重視和保障。管理層應(yīng)當(dāng)尊重和支持審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性，不干預(yù)審計(jì)工作的開(kāi)展，確保審計(jì)人員獨(dú)立思考和判斷。審計(jì)部門(mén)也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和獨(dú)立意識(shí)，自覺(jué)維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性和公正性，做好審計(jì)工作的監(jiān)督和管理。只有保持審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作才能真正發(fā)揮作用，提升企業(yè)的內(nèi)部控制水平和管理效能。

（二）合理選擇科學(xué)的工作手段，升級(jí)信息系統(tǒng)

而隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)范圍的增加，審計(jì)工作也變得越來(lái)越繁重復(fù)雜。因此，利用信息技術(shù)平臺(tái)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行支持和優(yōu)化，已經(jīng)成為企業(yè)管理層的重要課題之一。加強(qiáng)審計(jì)部門(mén)信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、升級(jí)與優(yōu)化非常重要，通過(guò)建立一個(gè)高效穩(wěn)定的信息系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)的集中管理和監(jiān)控，提高審計(jì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量和準(zhǔn)確性，減少審計(jì)過(guò)程中的錯(cuò)誤和遺漏。同時(shí)，信息系統(tǒng)還可以幫助審計(jì)人員更好地進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提高審計(jì)的效率和效果。加快實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、質(zhì)量、技術(shù)等各部門(mén)之間的信息互通也是重中之重，在現(xiàn)代企業(yè)中，各部門(mén)之間的業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)流動(dòng)非常頻繁，如果信息不能及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞和共享，就會(huì)導(dǎo)致信息孤島問(wèn)題，影響企業(yè)整體的管理和運(yùn)營(yíng)效率。通過(guò)建立統(tǒng)一的信息平臺(tái)，可以實(shí)現(xiàn)各部門(mén)之間的信息互通和協(xié)作，提高審計(jì)工作的整體效率和效果。云計(jì)算和大數(shù)據(jù)技術(shù)平臺(tái)的引入能夠極大地提高審計(jì)工作效率。首先，通過(guò)云計(jì)算，審計(jì)部門(mén)可以更方便地存儲(chǔ)和訪(fǎng)問(wèn)數(shù)據(jù)，從而更加快速地完成審計(jì)工作。其次，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助審計(jì)人員快速準(zhǔn)確地分析大量的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常和風(fēng)險(xiǎn)，從而提高審計(jì)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。此外，信息技術(shù)平臺(tái)也可以幫助審計(jì)部門(mén)建立完善的反饋機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，更好地發(fā)揮審計(jì)工作對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的監(jiān)督與控制作用。為了充分發(fā)揮信息技術(shù)平臺(tái)的作用，審計(jì)部門(mén)也需要發(fā)揮自身的主觀能動(dòng)性。首先，需要加強(qiáng)對(duì)電子信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)與優(yōu)化，以提高財(cái)務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性。其次，需要充分利用數(shù)據(jù)技術(shù)平臺(tái)，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理方法，提升審計(jì)工作的科學(xué)性和有效性。此外，也可以借助云計(jì)算等平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的自動(dòng)化和標(biāo)準(zhǔn)化，提高工作效率和質(zhì)量。

（三）提升審計(jì)工作人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)

提升審計(jì)工作人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)是審計(jì)工作高效開(kāi)展、提升審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵所在。審計(jì)工作人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的提升不僅需要具備扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，還需要有較高的職業(yè)道德素養(yǎng)、良好的溝通協(xié)作能力及責(zé)任感和敬業(yè)精神。第一，審計(jì)工作人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)提升需要通過(guò)不斷的培訓(xùn)學(xué)習(xí)來(lái)實(shí)現(xiàn)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，審計(jì)工作的復(fù)雜性和專(zhuān)業(yè)性也在逐漸提升，因此，審計(jì)工作人員要不斷提高自己的專(zhuān)業(yè)水平和技能，在專(zhuān)業(yè)知識(shí)、審計(jì)方法、法律法規(guī)等方面不斷更新與深化。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該制訂全面的培訓(xùn)計(jì)劃，采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、行業(yè)交流等形式，鼓勵(lì)員工參與學(xué)習(xí)，不斷提高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，以應(yīng)對(duì)不斷變化的審計(jì)環(huán)境和需求。第二，建立健全的激勵(lì)機(jī)制對(duì)于提升審計(jì)工作人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)也具有至關(guān)重要的作用。激勵(lì)機(jī)制可以激發(fā)審計(jì)人員學(xué)習(xí)的積極性和動(dòng)力，促使他們不斷提升專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)可以設(shè)立各類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，如年度優(yōu)秀員工獎(jiǎng)、專(zhuān)業(yè)技能提升獎(jiǎng)、學(xué)習(xí)考試成績(jī)獎(jiǎng)等，激勵(lì)員工持續(xù)學(xué)習(xí)、不斷提高自身能力，取得良好的工作成效。此外，也可通過(guò)晉升機(jī)制、提高薪酬待遇等來(lái)激勵(lì)員工，推動(dòng)他們不斷提升專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。第三，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作和交流也是提升審計(jì)工作人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的有效途徑。通過(guò)團(tuán)隊(duì)合作，審計(jì)人員可以相互學(xué)習(xí)、交流經(jīng)驗(yàn)，共同攻克難題，提高工作效率和審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)機(jī)構(gòu)可以組建高效的團(tuán)隊(duì)，建立良好的溝通機(jī)制，推動(dòng)團(tuán)隊(duì)成員之間的合作與互助，形成良好的學(xué)習(xí)氛圍。此外，定期組織知識(shí)分享會(huì)、經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)等活動(dòng)，促進(jìn)員工之間的交流互動(dòng)，有助于吸取他人的經(jīng)驗(yàn)和借鑒他人的優(yōu)點(diǎn)，共同提高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。第四，嚴(yán)格執(zhí)行職業(yè)道德規(guī)范也是提升審計(jì)工作人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的重要保障。審計(jì)工作人員要遵守職業(yè)操守和道德規(guī)范，保持中立、客觀、公正的態(tài)度，確保審計(jì)工作的真實(shí)性和獨(dú)立性。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)職業(yè)道德的教育培訓(xùn)，提高員工的責(zé)任感和職業(yè)操守意識(shí)，幫助他們建立正確的價(jià)值觀和行為準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的合法性和合規(guī)性。通過(guò)不斷提升員工的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以更好地適應(yīng)市場(chǎng)需求、提高審計(jì)質(zhì)量，為客戶(hù)提供更優(yōu)質(zhì)的審計(jì)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的雙贏局面。

（四）完善企業(yè)審計(jì)體系，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)于企業(yè)管理和運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要，而完善企業(yè)審計(jì)體系可以有效提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)，預(yù)防和化解潛在風(fēng)險(xiǎn)。以下是相關(guān)對(duì)策分析：首先，完善內(nèi)部審計(jì)流程和制度。建立清晰的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和程序，明確審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。同時(shí)，建立嚴(yán)格的審計(jì)報(bào)告和跟蹤機(jī)制，及時(shí)向管理層匯報(bào)審計(jì)結(jié)果，以便管理層及時(shí)了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況。其次，建立風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)控機(jī)制。企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分類(lèi)，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和應(yīng)對(duì)策略。同時(shí)，建立健全的內(nèi)部控制制度，實(shí)施預(yù)防性的內(nèi)部控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)。這樣可以幫助企業(yè)提前識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并加以控制，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)。最后，采用先進(jìn)的審計(jì)工具和技術(shù)。隨著科技的不斷進(jìn)步，企業(yè)可以借助數(shù)據(jù)分析、人工智能等技術(shù)手段，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘和模型分析，可以更加全面地評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題并及時(shí)應(yīng)對(duì)。因此，加強(qiáng)完善企業(yè)的審計(jì)體系，不僅可以提升內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，還可以提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)，有助于企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持穩(wěn)健發(fā)展。企業(yè)需要不斷完善審計(jì)體系，結(jié)合人才培養(yǎng)、風(fēng)險(xiǎn)管理和技術(shù)應(yīng)用等多種手段，全面提升企業(yè)審計(jì)水平，更好地抵御各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

五、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題主要包括審計(jì)工作缺乏獨(dú)立性、審計(jì)工作團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)偏低、審計(jì)信息系統(tǒng)與工作方法較為落后、企業(yè)審計(jì)體系混亂，缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)等。通過(guò)堅(jiān)持企業(yè)審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性、合理選擇工作方法、提升審計(jì)工作人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)等對(duì)策，可以有效改善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的效果，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量。

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