大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的影響及對(duì)策

大數(shù)據(jù)在通信、軍事等前沿領(lǐng)域最先得到應(yīng)用，進(jìn)入21世紀(jì)后，隨著大數(shù)據(jù)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理工作也出現(xiàn)了很大的變化，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)納稅人的數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確、快速的采集，可以為稅務(wù)管理方式的改革和完善提供有力的基礎(chǔ)和支撐。將大數(shù)據(jù)技術(shù)運(yùn)用到稅務(wù)管理工作中，可以很好地克服現(xiàn)有稅務(wù)征管中存在的征管困難、信息不對(duì)稱等問(wèn)題，同時(shí)也可以減少稅務(wù)征管的費(fèi)用，促進(jìn)稅務(wù)的公平，促進(jìn)社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。大數(shù)據(jù)為企業(yè)稅務(wù)管理既產(chǎn)生了積極影響，也產(chǎn)生消極的影響。因此，本文就大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)稅務(wù)管理所面對(duì)的消極影響進(jìn)行探討，并給出了解決的辦法。

企業(yè)在整個(gè)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中扮演著舉足輕重的角色，要想推動(dòng)整個(gè)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，就必須確保市場(chǎng)的穩(wěn)定性，保證企業(yè)稅務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在這個(gè)大數(shù)據(jù)的時(shí)代里，對(duì)數(shù)據(jù)的分析和分享都是非常容易的，各種事務(wù)的運(yùn)作中所產(chǎn)生的海量的數(shù)據(jù)，都可以利用信息技術(shù)中的云計(jì)算和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等手段對(duì)其進(jìn)行全面的梳理和分析，并依據(jù)這些數(shù)據(jù)的相互關(guān)系，構(gòu)建相關(guān)的信息共享體系，從而達(dá)到資源和信息的共享。企業(yè)要想增強(qiáng)自身的稅務(wù)管理能力，就必須跟上大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理進(jìn)行優(yōu)化。

數(shù)據(jù)時(shí)代的基本概述

在各種事物的運(yùn)轉(zhuǎn)中，都會(huì)生成海量的數(shù)據(jù)信息，利用云計(jì)算、數(shù)理統(tǒng)計(jì)等手段，對(duì)所有的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行整合，發(fā)現(xiàn)各種數(shù)據(jù)信息間的聯(lián)系，并構(gòu)建起對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)信息共享體系，這樣海量的數(shù)據(jù)分析與分享的時(shí)期，就是所謂的“大數(shù)據(jù)”。在大數(shù)據(jù)的時(shí)代里，數(shù)據(jù)信息與科技是最主要的組成部分，在企業(yè)的各個(gè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，都會(huì)生成大量與產(chǎn)品、銷售、服務(wù)等相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。在未來(lái)的歲月里，這些數(shù)據(jù)信息將會(huì)越來(lái)越多，而常規(guī)的稅務(wù)管理工作模式已經(jīng)很難在短期之內(nèi)對(duì)海量的數(shù)據(jù)進(jìn)行有效地處理，因此，現(xiàn)代信息技術(shù)的研究與開發(fā)顯得尤為重要。

大數(shù)據(jù)時(shí)代稅務(wù)管理工作的特點(diǎn)

信息量龐雜 在大數(shù)據(jù)的時(shí)代里，海量的信息既復(fù)雜又非常多。在稅務(wù)管理中，各類業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的數(shù)據(jù)種類繁多。企業(yè)的稅務(wù)行政人員，不但要面臨納稅申報(bào)的資料，還要辦理稅務(wù)評(píng)價(jià)的資料等，應(yīng)該搜集和分析相關(guān)的資料，剔除掉一些沒(méi)有太大作用的資料，以便有針對(duì)性地對(duì)資料進(jìn)行處理，提高員工在企業(yè)稅務(wù)工作中的信息加工與分析能力。

變換速度快 在當(dāng)今這個(gè)信息科技飛速發(fā)展的年代，隨著信息技術(shù)的升級(jí)，大數(shù)據(jù)時(shí)代也隨之發(fā)生變化，所以，隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的迅速變化，企業(yè)的稅務(wù)管理工作也發(fā)生了巨大的變化。在我國(guó)，稅務(wù)征管工作主要是根據(jù)企業(yè)的具體發(fā)展?fàn)顩r，根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)、歸納、分析等方法來(lái)進(jìn)行。隨著大數(shù)據(jù)的不斷更新，傳統(tǒng)的稅務(wù)管理工作方式已經(jīng)不能適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展需要，企業(yè)首先要做的就是要減少稅務(wù)籌劃工作的時(shí)限。

大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的影響

大數(shù)據(jù)時(shí)代帶來(lái)的積極影響 大數(shù)據(jù)不同于常規(guī)的稅務(wù)管理工作中的數(shù)據(jù)庫(kù)，它是利用云計(jì)算、專業(yè)數(shù)據(jù)分析軟件等方法，對(duì)大量與企業(yè)稅務(wù)相關(guān)的各種數(shù)據(jù)資料進(jìn)行科學(xué)的分析與計(jì)算，將其分類，形成一個(gè)比較大的數(shù)據(jù)信息儲(chǔ)存庫(kù)，同時(shí)也可以在特定的程度上實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中所儲(chǔ)存的信息的共享。在所有的稅務(wù)管理工作中，風(fēng)險(xiǎn)管理所占的比重很大，利用現(xiàn)代的云計(jì)算和數(shù)據(jù)分析軟件，可以篩選、科學(xué)地分析、核算和比較各個(gè)部門所提交的資料信息，可以在短期內(nèi)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的漏洞，有關(guān)工作人員根據(jù)自己的工作經(jīng)驗(yàn)，將這些信息反饋給上面，同時(shí)也可以制訂出一套有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以此來(lái)提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范水平。在一般的數(shù)據(jù)分析模式下，通過(guò)計(jì)算、統(tǒng)計(jì)、分析和統(tǒng)計(jì)各個(gè)部門傳輸?shù)臍v史消息，其分析的效果不可避免地會(huì)由于其時(shí)效性不強(qiáng)而與真實(shí)的數(shù)據(jù)產(chǎn)生一些偏差。在大數(shù)據(jù)的大環(huán)境下，利用現(xiàn)代的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，可以實(shí)現(xiàn)各種數(shù)據(jù)信息的實(shí)時(shí)傳輸，利用現(xiàn)代的云計(jì)算技術(shù)，可以提升各種數(shù)據(jù)信息分析的精度。

大數(shù)據(jù)時(shí)代帶來(lái)的消極影響

1.信息安全潛在安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題較大

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)機(jī)構(gòu)的要求，納稅人必須依照相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行納稅，因此，這些數(shù)據(jù)和信息都屬于涉稅信息，在大數(shù)據(jù)的背景下，企業(yè)內(nèi)部的涉稅信息的安全性問(wèn)題也隨之出現(xiàn)，為企業(yè)的信息安全造成很大的隱患。經(jīng)過(guò)調(diào)研分析，可以看出，在大數(shù)據(jù)的背景下，企業(yè)所面對(duì)的涉稅安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題既有來(lái)自內(nèi)外的，也有來(lái)自企業(yè)的內(nèi)部。而來(lái)自外部的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，就在于它是由計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)構(gòu)成的，如果在數(shù)據(jù)的傳遞過(guò)程中受到來(lái)自網(wǎng)絡(luò)的黑客或者病毒的侵襲，就會(huì)造成企業(yè)的一些關(guān)鍵涉稅信息的泄漏或者遺失，從而對(duì)企業(yè)的稅務(wù)資料造成很大的損害和影響，從而嚴(yán)重地影響企業(yè)的發(fā)展。而內(nèi)在的危險(xiǎn)，主要是來(lái)自企業(yè)的內(nèi)部員工，企業(yè)里的一些稅務(wù)工作人員由于專業(yè)技術(shù)的欠缺，在計(jì)算機(jī)的使用上出現(xiàn)一些錯(cuò)誤，導(dǎo)致稅務(wù)資料的泄漏，如果企業(yè)的商業(yè)秘密被泄漏，那么就會(huì)對(duì)企業(yè)造成很大的經(jīng)濟(jì)損失。

2.專業(yè)稅務(wù)人才的缺失

在大數(shù)據(jù)的背景下，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理工作，必須有一批高素質(zhì)、高技能的員工，許多企業(yè)都意識(shí)到了稅務(wù)人才在企業(yè)的稅務(wù)管理中的重要作用，但在實(shí)踐中企業(yè)卻并沒(méi)有得到足夠的重視和投入，許多企業(yè)缺少相關(guān)的稅務(wù)管理的專業(yè)技術(shù)人才，這將極大地影響到企業(yè)的稅務(wù)管理水平和質(zhì)量，從而制約企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。在大數(shù)據(jù)的時(shí)代里，不僅要提升相關(guān)的稅務(wù)部門人員的專業(yè)素養(yǎng)，更要加強(qiáng)自身的道德素養(yǎng)和政策意識(shí)的培育，稅務(wù)人員作為企業(yè)的一名幫手，其職業(yè)道德的高低將對(duì)稅務(wù)資料的質(zhì)量有很大的影響，同時(shí)也關(guān)系到國(guó)家債權(quán)人、投資人以及社會(huì)公眾的權(quán)益，因此，企業(yè)必須注重增強(qiáng)稅務(wù)人員良好的職業(yè)道德意識(shí)，保證企業(yè)的稅務(wù)工作能順利地開展。

3.整體的稅務(wù)管理水平較低

過(guò)去，由于在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理都是由政府來(lái)控制的，所以，有關(guān)企業(yè)的稅務(wù)管理的理論知識(shí)非常匱乏，有關(guān)的專業(yè)人士也只是單純地從稅務(wù)征收角度來(lái)研究，而忽略對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理的理論知識(shí)的研究，這就造成了企業(yè)的稅務(wù)管理工作缺少理論支持。同時(shí)，大部分企業(yè)都相信，只要按照有關(guān)的稅務(wù)法規(guī)來(lái)進(jìn)行稅務(wù)處理，那么就可以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理，所以企業(yè)自身也就不會(huì)有任何的作為。從這一觀點(diǎn)發(fā)現(xiàn)，我國(guó)企業(yè)對(duì)于稅務(wù)管理的認(rèn)識(shí)仍然存在著片面之處，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有得到很好地宣傳和稅務(wù)政策方面的指導(dǎo)，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)稅務(wù)的認(rèn)識(shí)不夠全面。此外，有些企業(yè)出于自身利益，也存在偷稅、漏稅等違法現(xiàn)象，即使少數(shù)企業(yè)的企業(yè)事務(wù)管理意識(shí)有所提高，但總體來(lái)說(shuō)，企業(yè)的稅務(wù)管理水平并不高。盡管許多企業(yè)已經(jīng)建立自身的稅務(wù)管理體系，并配置對(duì)應(yīng)的稅務(wù)管理人員，然而許多企業(yè)的稅務(wù)管理仍然是由財(cái)務(wù)部門的管理功能來(lái)完成的，因此，對(duì)稅務(wù)管理的重視程度并不高，許多的財(cái)務(wù)部門都是依據(jù)會(huì)計(jì)核算資料來(lái)進(jìn)行稅務(wù)信息的處理，許多的管理工作都是在對(duì)稅務(wù)檢察機(jī)關(guān)提出的有關(guān)稅務(wù)問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)、修正，這種方式使得企業(yè)的稅務(wù)管理方式相對(duì)滯后，無(wú)法取得良好的稅務(wù)管理成效。

4.稅務(wù)信息化水平有待進(jìn)一步提升

目前，我國(guó)企業(yè)的稅務(wù)管理方法仍存在不匹配的現(xiàn)象，造成企業(yè)稅務(wù)管理工作信息化程度不高，信息化建設(shè)滯后。盡管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)的推廣與運(yùn)用，并且設(shè)立一個(gè)稅務(wù)征管體系，將增值稅專用發(fā)票管理事項(xiàng)融入了國(guó)家大數(shù)據(jù)管理平臺(tái)之中，這有助于企業(yè)在運(yùn)營(yíng)與發(fā)展中正確地把握可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是，我國(guó)企業(yè)在納稅管理方面的工作還相對(duì)滯后，與全國(guó)統(tǒng)一的稅務(wù)管理體系相比，存在著很大的差距。另外，企業(yè)的大部分人力、物力資源都投入到了生產(chǎn)、銷售等工作中，因此，在企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)方面，仍然缺少軟硬件的支撐，這就對(duì)企業(yè)的稅務(wù)信息化建設(shè)產(chǎn)生一定的影響。

大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的對(duì)策

提高企業(yè)稅務(wù)信息安全管理效率 為了保證企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)信息的安全性，企業(yè)在建立信息化的稅務(wù)制度的同時(shí)，也要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的安全管理工作的關(guān)注，加強(qiáng)對(duì)信息的安全管理工作的投入。首先，要在企業(yè)的內(nèi)部構(gòu)建一個(gè)有關(guān)稅務(wù)信息的保密體系，員工必須遵守稅務(wù)工作崗位的各項(xiàng)規(guī)章制度，劃分并明晰其工作職責(zé)，防止工作人員越界查閱資料。其次，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)技術(shù)手段的運(yùn)用，運(yùn)用高科技手段如信息密碼、生物信息辨識(shí)等，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的涉稅信息的全面監(jiān)測(cè)，保證企業(yè)內(nèi)部的涉稅信息的安全性。最后，在稅務(wù)信息化體系的構(gòu)建過(guò)程中，企業(yè)可以把內(nèi)外網(wǎng)相連，健全一個(gè)完整的安全警報(bào)體系，用磁盤備份或者是云存儲(chǔ)的方法來(lái)保證企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)信息的安全性，防止出現(xiàn)數(shù)據(jù)遺失等情況，從而保證企業(yè)的涉稅信息的安全性得到切實(shí)的保證。

提升稅務(wù)人才專業(yè)性 企業(yè)需要投入大量時(shí)間和精力來(lái)培養(yǎng)在稅務(wù)領(lǐng)域具有高水平數(shù)據(jù)分析能力的專業(yè)人才。此外，企業(yè)還應(yīng)提前制定明確的稅務(wù)數(shù)據(jù)算法和其他相關(guān)內(nèi)容，為未來(lái)的稅務(wù)工作打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，并確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的安全性。此外，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，必須建立適應(yīng)的系統(tǒng)，并聘請(qǐng)專門的稅務(wù)人員。企業(yè)可以通過(guò)薪酬等方式來(lái)吸引優(yōu)秀的稅務(wù)人才，同時(shí)對(duì)于已錄用的稅務(wù)人才也要進(jìn)行人文關(guān)懷，實(shí)行稅務(wù)人才的培訓(xùn)與儲(chǔ)備方案，提升其專業(yè)水平，讓他們了解當(dāng)前的國(guó)家稅務(wù)方針，為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理儲(chǔ)備人才。其次，企業(yè)必須實(shí)施問(wèn)責(zé)制，對(duì)于那些觸犯稅務(wù)法規(guī)的人員，要給予相應(yīng)的懲罰，從而使職工的工作熱情得到充分地激發(fā)，避免因工作錯(cuò)誤而造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)還要加強(qiáng)員工的專業(yè)化程度，這樣才能讓企業(yè)更好地進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，利用信息網(wǎng)絡(luò)獲取海量的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理資料，以此來(lái)避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

健全大數(shù)據(jù)的管理體系 隨著稅務(wù)制度的逐步完善與發(fā)展，企業(yè)的稅務(wù)管理工作也變得更加復(fù)雜，因此，必須設(shè)立一個(gè)稅務(wù)行政組織，同時(shí)要強(qiáng)化其人力資源，并且要有一個(gè)合理企業(yè)的工作制度。此外，企業(yè)的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)要構(gòu)建一個(gè)穩(wěn)固的稅務(wù)政策的信息渠道，使其能夠?qū)Ξ?dāng)前的國(guó)家的各項(xiàng)稅務(wù)政策進(jìn)行實(shí)時(shí)的了解，對(duì)我國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)進(jìn)行全面的分析，從而達(dá)到對(duì)稅務(wù)管理行為的統(tǒng)一管理和籌劃的目的，以最先進(jìn)的國(guó)家方針對(duì)企業(yè)進(jìn)行引導(dǎo)，從而保證企業(yè)的稅務(wù)管理工作規(guī)范化，同時(shí)也有利于維護(hù)我國(guó)的總體經(jīng)濟(jì)效益。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)管理，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。同時(shí)，要對(duì)企業(yè)的稅務(wù)掛歷情況進(jìn)行定期的分析，如有不正常的變化，應(yīng)立即將納稅分析報(bào)告提交給企業(yè)。大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)稅務(wù)工作的變革不可避免地要面對(duì)“信息孤島”和“數(shù)據(jù)休眠”等問(wèn)題。針對(duì)上述問(wèn)題，企業(yè)可以利用統(tǒng)一的稅務(wù)管理系統(tǒng)和信息平臺(tái)來(lái)最大化地對(duì)內(nèi)部的信息資源進(jìn)行集成與優(yōu)化。其次，企業(yè)也要對(duì)稅務(wù)資料進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化，確保資料的真實(shí)、有效，為稅務(wù)政策的制定、實(shí)施等方面的工作提供有力的支持。

提高企業(yè)稅務(wù)管理信息化水平 在大數(shù)據(jù)背景下，構(gòu)建企業(yè)數(shù)據(jù)管理的信息化平臺(tái)已成為必然趨勢(shì)。通過(guò)搭建一個(gè)信息系統(tǒng)，能夠極大地提升企業(yè)在使用過(guò)程中的稅務(wù)數(shù)據(jù)管理能力。以往，企業(yè)都是以年度為基礎(chǔ)來(lái)制定企業(yè)稅務(wù)管理計(jì)劃的。然而，隨著科技和信息技術(shù)的不斷發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)開始按照季度或者每月來(lái)制定企業(yè)的稅務(wù)管理計(jì)劃，在企業(yè)的實(shí)際應(yīng)用中，更能實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)抽取和同步分析，這樣的高效率為企業(yè)提供更多的便利，企業(yè)的管理者也能快速掌握企業(yè)的發(fā)展情況，才能在企業(yè)發(fā)展中發(fā)現(xiàn)的各類問(wèn)題，在最短的時(shí)間內(nèi)得到最好地處理。企業(yè)需要對(duì)稅務(wù)管理體系進(jìn)行升級(jí)，以保證其可以有效地處理各種復(fù)雜的稅收信息，并為其提供有效地處理與分析能力。為了適應(yīng)不斷增加的稅收信息，企業(yè)必須對(duì)其硬件進(jìn)行更新，包括對(duì)服務(wù)器、存儲(chǔ)、網(wǎng)絡(luò)等設(shè)備進(jìn)行更新。

隨著大數(shù)據(jù)的到來(lái)，企業(yè)稅務(wù)管理工作也在不斷地進(jìn)行著變革與發(fā)展，而在此背景下，企業(yè)要充分利用大數(shù)據(jù)時(shí)代所提供的機(jī)會(huì)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理工作進(jìn)行進(jìn)一步的變革。大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅務(wù)管理中有著巨大的發(fā)展空間，企業(yè)要抓住機(jī)會(huì)與挑戰(zhàn)，拋棄傳統(tǒng)的稅務(wù)管理工作方式，利用信息化工具與平臺(tái)，建立高效的稅務(wù)管理工作方式，同時(shí)，企業(yè)要提升稅務(wù)行政人員對(duì)資料的處理能力與效能，做好資料分析工作的基本保障，建立一套專業(yè)化的人力資源數(shù)據(jù)庫(kù)，為國(guó)家企業(yè)的稅務(wù)管理工作進(jìn)行更好地創(chuàng)新改革。

［作者單位：中祥會(huì)計(jì)師事務(wù)所（山西）有限公司］