集團(tuán)公司內(nèi)審整改長(zhǎng)效機(jī)制的構(gòu)建路徑

建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)整改的必要性

集團(tuán)公司內(nèi)審整改的基本特征

1.系統(tǒng)性和動(dòng)態(tài)性。集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)整改是一個(gè)系統(tǒng)性的過程，需建立健全內(nèi)部審計(jì)整改制度，明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任人、整改流程和整改標(biāo)準(zhǔn)，確保審計(jì)整改工作有序開展。公司還需根據(jù)動(dòng)態(tài)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，不斷調(diào)整和優(yōu)化整改措施，確保整改工作的持續(xù)性和有效性。

2.針對(duì)性和協(xié)同性。集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)整改需結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，針對(duì)審計(jì)整改問題制定切實(shí)可行的整改方案，確保整改措施具有針對(duì)性和可操作性。同時(shí)還需要加強(qiáng)各部門之間以及與外審機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)作，共同推動(dòng)審計(jì)整改工作的開展。

3.效果導(dǎo)向和責(zé)任性。集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)整改的最終目的是提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和防范風(fēng)險(xiǎn)能力，通過內(nèi)審整改突出內(nèi)審工作的實(shí)際效果，確保整改工作取得實(shí)效。公司需要明確各責(zé)任人的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)整改工作的監(jiān)督和考核，形成有力的責(zé)任約束機(jī)制。

集團(tuán)公司建立內(nèi)審整改長(zhǎng)效機(jī)制的現(xiàn)實(shí)意義

1.有助于集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管控制和運(yùn)營(yíng)效率的提升。通過建立有效的內(nèi)審整改長(zhǎng)效機(jī)制，企業(yè)能夠及時(shí)識(shí)別和糾正經(jīng)營(yíng)管理中的問題，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)還能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，優(yōu)化資源配置，提高生產(chǎn)效率和經(jīng)濟(jì)效益。

2.有助于提升企業(yè)的合規(guī)性和信任度。在法律法規(guī)日益嚴(yán)格的今天，企業(yè)需要遵守各種法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，通過建立內(nèi)部審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制，集團(tuán)公司能夠確保自身行為的合規(guī)性，增強(qiáng)投資者和社會(huì)公眾的信任。

3.有助于提升集團(tuán)公司的社會(huì)責(zé)任感和使命感。集團(tuán)公司是社會(huì)的一份子，通過建立內(nèi)部審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制，能夠更好地履行社會(huì)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展。

集團(tuán)公司內(nèi)審整改存在的主要問題

內(nèi)部審計(jì)整改意識(shí)不強(qiáng) 在集團(tuán)管控模式下，管理層往往將更多的精力放在業(yè)務(wù)拓展和經(jīng)營(yíng)成果上，對(duì)內(nèi)部審計(jì)整改工作的重要性認(rèn)識(shí)不足，對(duì)審計(jì)結(jié)果的關(guān)注度和整改力度不夠，有的認(rèn)為內(nèi)審整改工作只是走走形式，存在不同程度的“重審輕改、重審輕用”現(xiàn)象。有的內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性相對(duì)較低，而且自身對(duì)內(nèi)審整改的認(rèn)識(shí)不足，弱化了審計(jì)整改工作的推動(dòng)落實(shí)。公司內(nèi)部員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)整改工作的認(rèn)識(shí)和重視程度也不夠，缺乏主動(dòng)性和積極性。

內(nèi)部審計(jì)整改制度不完善 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)整改制度還不夠健全，與公司實(shí)際業(yè)務(wù)存在一定的脫節(jié)現(xiàn)象。例如，沒有針對(duì)企業(yè)特點(diǎn)和實(shí)際需求制定，缺乏具體的整改措施和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)審整改有關(guān)考核制度也不健全，難以對(duì)整改效果進(jìn)行量化評(píng)估。缺乏規(guī)范化的考核流程，沒有明確規(guī)定考核的時(shí)間、方式和程序，考核工作隨意性較大。沒有將考核結(jié)果與責(zé)任人的績(jī)效、激勵(lì)等掛鉤，缺乏對(duì)考核結(jié)果的充分運(yùn)用和反饋機(jī)制。沒有建立起對(duì)未按要求整改問題的監(jiān)督和追責(zé)機(jī)制，內(nèi)審整改工作缺乏約束力。

內(nèi)部審計(jì)整改溝通協(xié)調(diào)不暢 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)整改溝通協(xié)調(diào)不暢，由于內(nèi)部審計(jì)部門與被審計(jì)單位之間缺乏有效的溝通機(jī)制，信息傳遞不暢通，導(dǎo)致內(nèi)審整改工作的要求和進(jìn)展無(wú)法及時(shí)傳達(dá)和反饋。有的被審計(jì)單位缺乏配合，被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)審整改工作的重要性認(rèn)識(shí)不足，缺乏主動(dòng)性和積極性，對(duì)內(nèi)審部門的整改要求配合度不高，影響了集團(tuán)公司內(nèi)審整改工作的推進(jìn)。集團(tuán)公司內(nèi)部還缺乏專門的內(nèi)審整改協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各部門的整改工作，導(dǎo)致整改工作缺乏有效的協(xié)調(diào)和管理。

內(nèi)部審計(jì)整改跟蹤不到位 在集團(tuán)管控模式下，公司對(duì)內(nèi)審整改工作的跟蹤檢查不到位，對(duì)整改效果缺乏有效評(píng)估。公司還沒有建立起明確的內(nèi)部審計(jì)整改跟蹤機(jī)制，對(duì)內(nèi)審整改工作缺乏持續(xù)性的關(guān)注和推動(dòng)。被審計(jì)單位的審計(jì)整改反饋不及時(shí)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人沒能嚴(yán)格追究的責(zé)任。在內(nèi)審整改評(píng)估方面，沒能進(jìn)行有效的評(píng)估。

內(nèi)部審計(jì)整改資源不足 由于集團(tuán)公司在整改工作所需的資源調(diào)配方面不合理，影響了內(nèi)審整改工作的質(zhì)量和效率。例如內(nèi)審人員數(shù)量不足，內(nèi)審技術(shù)手段落后，技術(shù)投入不足等。內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)相對(duì)不高，難以滿足審計(jì)整改工作的需求。內(nèi)審整改的資金和技術(shù)投入不足，無(wú)法提供足夠的資源支持。內(nèi)審部門缺乏先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)手段和信息系統(tǒng)支持，影響了審計(jì)整改工作的效率和準(zhǔn)確性。

建立集團(tuán)公司內(nèi)審整改有效的長(zhǎng)效機(jī)制路徑

提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)整改工作的認(rèn)識(shí) 加強(qiáng)集團(tuán)公司管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)整改工作的培訓(xùn)和宣傳，提高其對(duì)審計(jì)整改工作重要性的認(rèn)識(shí)。應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)整改工作納入企業(yè)績(jī)效考核體系，明確責(zé)任和權(quán)利。應(yīng)加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)整改工作的宣傳和教育力度，通過內(nèi)部會(huì)議、培訓(xùn)、宣傳材料等方式，提高管理層和員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)整改工作重要性的認(rèn)識(shí)。通過建立健全的內(nèi)部審計(jì)整改考核制度，建立完善的審計(jì)整改考核和激勵(lì)機(jī)制，明確整改流程、標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任人，將整改工作的成效與責(zé)任人的績(jī)效、激勵(lì)等掛鉤，激發(fā)員工對(duì)審計(jì)整改工作的積極性和主動(dòng)性，確保內(nèi)部審計(jì)整改工作有序開展，提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和效果。

完善內(nèi)部審計(jì)整改制度 結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，建立健全內(nèi)部審計(jì)整改制度，規(guī)范內(nèi)審制度的執(zhí)行和監(jiān)督，確保審計(jì)整改工作落實(shí)到位。通過制定和完善內(nèi)部審計(jì)整改流程和標(biāo)準(zhǔn)，包括問題識(shí)別、整改措施制定、整改實(shí)施、整改效果評(píng)估等相關(guān)制度，根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)和實(shí)際需求，設(shè)定具體的整改標(biāo)準(zhǔn)和要求，明確整改的目標(biāo)和預(yù)期效果，提高審計(jì)整改工作的針對(duì)性和可操作性，確保審計(jì)整改工作有序開展。建立內(nèi)審整改考核和激勵(lì)制度，明確各個(gè)層級(jí)的整改責(zé)任人，建立起明確的整改責(zé)任機(jī)制，建立完善的審計(jì)整改考核和激勵(lì)機(jī)制，將整改工作的成效與責(zé)任人的績(jī)效、激勵(lì)等掛鉤，激發(fā)員工對(duì)審計(jì)整改工作的積極性和主動(dòng)性，確保審計(jì)整改工作得到有效推動(dòng)和監(jiān)督。建立內(nèi)審整改資源保障制度，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審整改資源的保障。

強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)整改溝通協(xié)作 集團(tuán)公司應(yīng)強(qiáng)化審計(jì)部門與被審計(jì)單位之間的溝通與協(xié)作，確保審計(jì)報(bào)告反饋及時(shí)、整改措施落實(shí)到位。同時(shí)，加強(qiáng)審計(jì)部門與其他部門之間的協(xié)作，形成整改合力，確保內(nèi)審整改工作得到有效開展和落實(shí)，提升公司的運(yùn)營(yíng)效率和效果。通過建立有效的內(nèi)部審計(jì)整改溝通機(jī)制，包括定期召開審計(jì)整改會(huì)議、建立審計(jì)整改工作群組、設(shè)立審計(jì)整改聯(lián)絡(luò)人等，確保審計(jì)部門和被審計(jì)單位之間的信息傳遞暢通。通過加強(qiáng)各部門之間的溝通和協(xié)調(diào)，建立起跨部門的協(xié)作機(jī)制，形成內(nèi)審整改合力。還可以通過設(shè)立專門的審計(jì)整改協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各部門的整改工作，推動(dòng)整改工作的進(jìn)展。

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)整改跟蹤檢查 集團(tuán)公司應(yīng)加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)整改工作的跟蹤檢查力度，對(duì)整改效果進(jìn)行評(píng)估。對(duì)未按要求整改的問題，要嚴(yán)肅追究責(zé)任，確保公司內(nèi)審整改工作取得實(shí)效。通過建立明確的內(nèi)審整改跟蹤機(jī)制，對(duì)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問題和整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行定期的監(jiān)督和跟蹤，確保內(nèi)審整改工作的持續(xù)推進(jìn)。通過制定內(nèi)審整改跟蹤的具體流程，包括整改進(jìn)展的匯報(bào)、整改效果的評(píng)估、整改問題的反饋等環(huán)節(jié)，確保內(nèi)審整改跟蹤工作的有序進(jìn)行。進(jìn)一步明確整改跟蹤的責(zé)任人，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)審整改工作的進(jìn)展情況進(jìn)行監(jiān)督和跟蹤，對(duì)于未按要求整改的問題，要嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審整改效果的評(píng)估。

優(yōu)化內(nèi)審整改資源配置 集團(tuán)公司通過合理配置內(nèi)部審計(jì)部門人力資源，增加審計(jì)人員數(shù)量，通過培訓(xùn)提高專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。通過加大資金和技術(shù)投入，對(duì)公司內(nèi)審資源進(jìn)行優(yōu)化配置。根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜度，適當(dāng)增加內(nèi)部審計(jì)部門的人員數(shù)量，確保審計(jì)整改工作的人力資源充足。通過加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)和職業(yè)發(fā)展支持，提升審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)和技能。通過合理分配整改資金，確保審計(jì)整改工作所需的資金投入充足，包括培訓(xùn)、技術(shù)采購(gòu)等。引入先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)手段，如數(shù)據(jù)分析工具、審計(jì)軟件等，提高審計(jì)整改工作的效率和準(zhǔn)確性。

（作者單位：天津物產(chǎn)集團(tuán)有限公司）