上海電氣周志炎 ： 多主題、多場(chǎng)景、多內(nèi)容的管理會(huì)計(jì)報(bào)告與數(shù)智財(cái)務(wù)體系構(gòu)建

周志炎

上海電氣經(jīng)過(guò)3年時(shí)間的探索，深入研究管理會(huì)計(jì)，規(guī)劃上海電氣數(shù)智財(cái)務(wù)體系，實(shí)踐摸索出以數(shù)據(jù)中臺(tái)技術(shù)為支撐的數(shù)智財(cái)務(wù)體系，在此數(shù)智財(cái)務(wù)體系基礎(chǔ)上搭建豐富多樣的管理會(huì)計(jì)報(bào)告，把管理會(huì)計(jì)報(bào)告作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的重要管理工具。通過(guò)貫穿全業(yè)務(wù)流程的信息化系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)、智能化的數(shù)據(jù)分析，靈活構(gòu)建多樣性的管理報(bào)告，提供具有前瞻性的財(cái)務(wù)分析報(bào)告及管理建議，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，真正體現(xiàn)核心價(jià)值的新型財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效能的量化評(píng)價(jià)和動(dòng)態(tài)管理，并支持企業(yè)從海量數(shù)據(jù)中獲得業(yè)務(wù)洞見，識(shí)別業(yè)績(jī)提升的核心機(jī)會(huì)，助力上海電氣高效穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和高質(zhì)量發(fā)展。

此前，上海電氣集團(tuán)財(cái)務(wù)管理更多依賴個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，缺乏橫向整合和深入計(jì)算，公司面臨財(cái)務(wù)人才匱乏挑戰(zhàn)。各種分析報(bào)告更多依賴手工計(jì)算完成，企業(yè)財(cái)務(wù)人員疲于反復(fù)應(yīng)對(duì)集團(tuán)各種數(shù)據(jù)訴求，忙于設(shè)計(jì)表格、收集數(shù)字。企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況錯(cuò)綜復(fù)雜，關(guān)鍵因素、突發(fā)狀況較多，對(duì)集團(tuán)的影響測(cè)算滯后，導(dǎo)致決策遲緩、被動(dòng)應(yīng)對(duì)。為了打破這種循環(huán)，實(shí)現(xiàn)敏捷化經(jīng)營(yíng)，迅速甄別、快速糾偏，隨時(shí)助力決策，上海電氣開始著力打造數(shù)據(jù)和應(yīng)用分離的兩層架構(gòu)，以管理報(bào)告為牽引，打造隨機(jī)而變、因需而變的數(shù)智財(cái)務(wù)體系。

第一，通過(guò)管理會(huì)計(jì)報(bào)告，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果、內(nèi)部增長(zhǎng)動(dòng)因和價(jià)值創(chuàng)造情況。

集團(tuán)建立的數(shù)智化管理會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)體系，以業(yè)務(wù)問(wèn)題為導(dǎo)向，充分結(jié)合集團(tuán)當(dāng)前管理現(xiàn)狀和管理層訴求，以單體企業(yè)和產(chǎn)業(yè)集團(tuán)為試點(diǎn)，通過(guò)管理利潤(rùn)報(bào)告直觀反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果，通過(guò)價(jià)值驅(qū)動(dòng)報(bào)告反映內(nèi)部增長(zhǎng)動(dòng)因，通過(guò)管理資產(chǎn)負(fù)債報(bào)告反映資產(chǎn)的價(jià)值創(chuàng)造情況，再通過(guò)應(yīng)收專項(xiàng)報(bào)告、存貨專項(xiàng)報(bào)告、資產(chǎn)專項(xiàng)報(bào)告等各類專項(xiàng)報(bào)告深挖問(wèn)題根源，查找集團(tuán)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與問(wèn)題點(diǎn)，明確問(wèn)題責(zé)任主體，跟進(jìn)制定解決方案措施，并持續(xù)關(guān)注問(wèn)題解決成效。

第二，以數(shù)據(jù)中臺(tái)技術(shù)聚合各業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)，以自助式商業(yè)智能賦能財(cái)務(wù)，提高報(bào)告搭建和分析效率效果。

集團(tuán)建立的數(shù)智化管理會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)體系，通過(guò)數(shù)據(jù)中臺(tái)技術(shù)，將分散在各企業(yè)、各系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行聚合，通過(guò)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、數(shù)據(jù)治理，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。通過(guò)自助式商業(yè)智能靈活建立易用的管理報(bào)告應(yīng)用，快捷搭建分析模型，制定多維度分析報(bào)告，并設(shè)置系統(tǒng)規(guī)則和預(yù)警條件，引入AI智能工具實(shí)現(xiàn)對(duì)話式數(shù)據(jù)分析，借助智能數(shù)據(jù)可視化引擎，以對(duì)話的形式獲取數(shù)據(jù)可視化圖表，在企業(yè)內(nèi)部高效傳遞數(shù)據(jù)洞見，實(shí)現(xiàn)異常監(jiān)控實(shí)時(shí)預(yù)警、數(shù)據(jù)變動(dòng)歸因溯源和智能化數(shù)據(jù)報(bào)告功能。定位異常數(shù)據(jù)源頭后，通過(guò)一鍵派發(fā)任務(wù)，將異常問(wèn)題或指標(biāo)推送至相關(guān)責(zé)任人，提醒其分析問(wèn)題根源并制定解決措施。實(shí)現(xiàn)對(duì)問(wèn)題發(fā)現(xiàn)、解決措施、解決進(jìn)度與成效的跟蹤，使管理報(bào)告從傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)展示變成價(jià)值整理、數(shù)據(jù)沉淀、問(wèn)題追蹤解決，體現(xiàn)管理重點(diǎn)，消除管理痛點(diǎn)，建立從數(shù)據(jù)到行動(dòng)一體化的集團(tuán)數(shù)智財(cái)務(wù)體系。

第三，建立全方位、立體化的數(shù)智財(cái)務(wù)體系，實(shí)時(shí)便捷地掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。

管理報(bào)告牽引下的數(shù)智財(cái)務(wù)體系是全方位、立體化的，集團(tuán)上上下下的財(cái)務(wù)人員都能在自身的工作領(lǐng)域自主搭建報(bào)告，數(shù)據(jù)可以隨時(shí)調(diào)用，報(bào)告可以隨時(shí)共享，避免重復(fù)報(bào)送。就建設(shè)路徑而言，橫向上，管理報(bào)告和各財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)向不同組織層級(jí)拓展；縱向上，不同的主題入口就是條線工作，可以打通各個(gè)組織層級(jí)，更多的業(yè)務(wù)系統(tǒng)接入數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)顆粒的細(xì)化，助力業(yè)財(cái)融合。

管理報(bào)告為集團(tuán)數(shù)智財(cái)務(wù)體系落地提供了載體，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)管理會(huì)計(jì)報(bào)告體系的多主題、多場(chǎng)景、多內(nèi)容的拓展和豐富。目前，上海電氣管理報(bào)告應(yīng)用中已經(jīng)陸續(xù)上線預(yù)算過(guò)堂報(bào)告、管理利潤(rùn)報(bào)告、價(jià)值驅(qū)動(dòng)報(bào)告、EBITDA報(bào)告、稅務(wù)綜合查詢、股權(quán)透視、管理關(guān)系查詢等固定報(bào)告百余張，即席類、實(shí)時(shí)類報(bào)告隨時(shí)隨地、不計(jì)其數(shù)，為集團(tuán)提供了下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的可視化平臺(tái)，更加便捷、高效掌握下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。

通過(guò)以管理報(bào)告為牽引的數(shù)智財(cái)務(wù)體系構(gòu)建，集團(tuán)搭建了智能財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)，核算、共享、資金、合并、預(yù)算等不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，通過(guò)統(tǒng)一的組織將主數(shù)據(jù)匯總到智能財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)中，并根據(jù)管控規(guī)則要求和數(shù)據(jù)呈現(xiàn)要求進(jìn)行數(shù)據(jù)的計(jì)算、存儲(chǔ)、加工，形成有價(jià)值的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資產(chǎn)。通過(guò)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)綜合查詢、任務(wù)派發(fā)、可視化報(bào)告展現(xiàn)，滿足集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理人員通過(guò)精準(zhǔn)數(shù)據(jù)快速進(jìn)行問(wèn)題定位、問(wèn)題反饋和問(wèn)題分析的管理需求，真正盤活企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)“凡事用數(shù)據(jù)說(shuō)話”的管理和決策目標(biāo)。

管理報(bào)告系統(tǒng)的上線，使得集團(tuán)財(cái)務(wù)人員工作的方式，逐漸由電話、郵件等方式變成通過(guò)信息化平臺(tái)在線反饋，極大提升了工作效率，減少了低附加值的重復(fù)工作，降低了數(shù)據(jù)采集的溝通成本。目前，管理報(bào)告系統(tǒng)中已有的百余份管理報(bào)告、表單與流程等，全部都是集團(tuán)財(cái)務(wù)人員通過(guò)“七步報(bào)告法”搭建而成，基于查詢結(jié)果一鍵派發(fā)任務(wù)，避免了大量手工重復(fù)勞動(dòng)。集團(tuán)以此為契機(jī)培養(yǎng)了一批既懂財(cái)務(wù)又懂系統(tǒng)的復(fù)合型財(cái)務(wù)人才，為集團(tuán)財(cái)務(wù)人員由基層財(cái)務(wù)向經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型提供了條件，為集團(tuán)數(shù)智財(cái)務(wù)體系的深化培養(yǎng)了一批領(lǐng)導(dǎo)型人才。

通過(guò)3年的深入探索和實(shí)踐，上海電氣成功構(gòu)建了以數(shù)據(jù)中臺(tái)技術(shù)為基礎(chǔ)的數(shù)智財(cái)務(wù)體系，特別突出了多主題、多場(chǎng)景、多內(nèi)容的管理會(huì)計(jì)報(bào)告在經(jīng)營(yíng)決策中的核心作用。這些管理會(huì)計(jì)報(bào)告不僅為企業(yè)提供了前瞻性財(cái)務(wù)分析和管理建議，而且通過(guò)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，顯著提高了企業(yè)經(jīng)營(yíng)效能的量化評(píng)價(jià)和動(dòng)態(tài)管理能力，并為企業(yè)培養(yǎng)了理解財(cái)務(wù)與系統(tǒng)的復(fù)合型人才，促進(jìn)了財(cái)務(wù)人員的職能轉(zhuǎn)型。這一實(shí)踐為同類型企業(yè)深化數(shù)智財(cái)務(wù)與管理會(huì)計(jì)的結(jié)合、提升管理效率和決策質(zhì)量、支持企業(yè)高效穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和高質(zhì)量發(fā)展提供了借鑒和參考。此外，上海電氣的實(shí)踐成果為其他企業(yè)積極擁抱技術(shù)創(chuàng)新、借助數(shù)智技術(shù)加速業(yè)務(wù)迭代和優(yōu)化、適應(yīng)快速變化的市場(chǎng)環(huán)境、實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)了重要啟示。（來(lái)源：管理會(huì)計(jì)研究）