電視業(yè)務(wù)制作成本結(jié)構(gòu)優(yōu)化與重構(gòu)的探索

張偉東

摘 要：在傳統(tǒng)媒體與新業(yè)務(wù)此消彼長的環(huán)境下，電視業(yè)務(wù)的發(fā)展處于瓶頸期，為應(yīng)對收入減少拖累利潤的狀況，減少成本是公司解決問題的必選項，優(yōu)化和重構(gòu)業(yè)務(wù)成本是必要的手段。文章通過分析公司電視業(yè)務(wù)的成本構(gòu)成后，提出業(yè)務(wù)和人員轉(zhuǎn)型、精細化管理、改革薪酬、優(yōu)化采購、創(chuàng)新生產(chǎn)模式等優(yōu)化與重構(gòu)成本的措施，從而達到解決制約公司持續(xù)性經(jīng)營的瓶頸問題，保證公司健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：電視業(yè)務(wù) 制作成本 成本結(jié)構(gòu) 優(yōu)化 重構(gòu)

中圖分類號：F224.5

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2024）05-284-02

一、公司電視業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

作為一家高科技文化企業(yè)，經(jīng)過十余年的積累，筆者所在的公司已經(jīng)成長為細分行業(yè)領(lǐng)先的高品質(zhì)數(shù)字內(nèi)容服務(wù)商之一。公司主營業(yè)務(wù)包括視頻后期及特效業(yè)務(wù)（電視業(yè)務(wù)）、動畫業(yè)務(wù)、線下文化體驗及展示三大業(yè)務(wù)板塊。公司電視業(yè)務(wù)包括節(jié)目后期特效服務(wù)和頻道視覺包裝服務(wù)，主要服務(wù)對象是國內(nèi)衛(wèi)視平臺，以及愛奇藝、騰訊視頻等大視頻網(wǎng)站，制作過一大批在市場上有影響力的節(jié)目，為客戶提供了大量高質(zhì)量的內(nèi)容產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

公司以電視業(yè)務(wù)起家，長期電視業(yè)務(wù)是公司最主要的收入和利潤來源，收入和利潤占到公司全年收入、利潤的70%以上。2018年開始，該項業(yè)務(wù)的收入和利潤逐年下降。從2021年開始，該項業(yè)務(wù)收入占公司全年收入比例低于50%，利潤占公司全年利潤比例低于40%。近兩年受市場因素和政策因素影響，收入和利潤大幅度下降，至2023年收入只占到全年收入的20%，單項業(yè)務(wù)利潤更是發(fā)生較大虧損。近年來，國內(nèi)宏觀經(jīng)濟環(huán)境出現(xiàn)較為不利變化，導(dǎo)致公司下游行業(yè)與客戶的需求及客戶付費能力發(fā)生不利變化，從而對公司經(jīng)營產(chǎn)生不利影響。近幾年公司整體收入和利潤仍有比較大的增長，其中動畫業(yè)務(wù)和線下文化體驗及展示兩大業(yè)務(wù)高速增長，取代電視業(yè)務(wù)成為公司最主要的收入和利潤來源。電視業(yè)務(wù)每年大幅下滑對公司的業(yè)績快速增長造成了實質(zhì)性的拖累，有必要根據(jù)市場實際情況對電視業(yè)務(wù)特別是其中虧損業(yè)務(wù)進行改革，明確今后的業(yè)務(wù)策略和發(fā)展方向。

二、電視業(yè)務(wù)成本結(jié)構(gòu)分析

按照內(nèi)容制作流程，電視業(yè)務(wù)事業(yè)群的成本包括管理成本、自有工序直接生產(chǎn)人員成本、不同項目空檔期間發(fā)生的人員閑置成本等人員費用，水電煤、房租、設(shè)備折舊等相配套需要的固定成本，和制作內(nèi)容必須發(fā)生的對外采購服務(wù)成本[1]，其中發(fā)生的對外采購服務(wù)主要是指當(dāng)內(nèi)部自有工序產(chǎn)能不足時需要補充的對外采購服務(wù)，以及某些屬于非自有產(chǎn)能工序而發(fā)生的需要委托外部公司提供服務(wù)的對外采購服務(wù)，本質(zhì)上對外采購服務(wù)采購的也是人員服務(wù)。

（一）成本構(gòu)成狀況

1.2023年事業(yè)群發(fā)生的總成本中，人力成本占總收入比例為62%，占總成本比例為57%;固定成本占總收入比例為19%，占總成本比例為18%;對外采購成本占總收入比例為27%，占總成本比例為25%。

2.細分到年內(nèi)虧損較大的“真人秀”業(yè)務(wù)和攝影棚業(yè)務(wù)，2023年“真人秀”業(yè)務(wù)發(fā)生的總成本中，人力成本占總收入比例為76%，占總成本比例為63%;固定成本占總收入比例為16%，占總成本比例為13%;對外采購成本占總收入比例為29%，占總成本比例為24%。2023年攝影棚業(yè)務(wù)發(fā)生的總成本中，人力成本占總收入比例為48%，占總成本比例為14%;固定成本占總收入比例為296%，占總成本比例為86%。

（二）成本結(jié)構(gòu)分析

1.作為一家創(chuàng)意型高科技服務(wù)類企業(yè)，公司每年人力成本支出總額都是比較大的，2023年公司業(yè)務(wù)部門人力成本支出占收入比例為36%，占總成本支出比例為43%。從年度統(tǒng)計中發(fā)現(xiàn)，事業(yè)群及其中的“真人秀”業(yè)務(wù)這兩項指標都要遠差于公司業(yè)務(wù)部門平均數(shù)及其他部門相應(yīng)指標，反映出整個部門的人均產(chǎn)能較低，收入的大部分都在消化內(nèi)部人力成本。

2.固定成本是公司業(yè)務(wù)開展所必須發(fā)生的各項基本費用開支，2023年公司業(yè)務(wù)部門固定成本支出占收入比例為7%，占總成本支出比例為8%。從年度統(tǒng)計中發(fā)現(xiàn)，事業(yè)群及其中的真人秀業(yè)務(wù)這兩項指標也都要遠差于公司平均數(shù)及其他部門相應(yīng)指標，反映出整個部門的基礎(chǔ)負擔(dān)過重，對應(yīng)業(yè)務(wù)所配置的租賃的辦公場地、購買的設(shè)備等固定成本遠大于實際業(yè)務(wù)開展的需要。

3.對外采購成本的產(chǎn)生是對公司內(nèi)部產(chǎn)能不足的補充，對公司來說，可以接受的是非自有產(chǎn)能產(chǎn)生的對外采購。2023年公司業(yè)務(wù)部門對外采購成本支出占收入比例為40%，占總成本支出比例為48%。從年度統(tǒng)計中發(fā)現(xiàn)，事業(yè)群及其中的“真人秀”業(yè)務(wù)這兩項指標盡管要好于公司平均數(shù)及其他相應(yīng)部門指標，但是其他部門發(fā)生的大量對外采購都是為完成項目發(fā)生的非自有產(chǎn)能對外采購服務(wù)，而事業(yè)群及其中的“真人秀”業(yè)務(wù)發(fā)生的對外采購費用絕大部分都是自有產(chǎn)能對外采購，說明在項目進行過程中人員配置不夠合理、人員效率不夠高，不得不用外部產(chǎn)能來彌補內(nèi)部能力的不足。

4.攝影棚業(yè)務(wù)成本構(gòu)成和其他業(yè)務(wù)有所不同，主要成本是棚的租賃成本，在“真人秀”業(yè)務(wù)市場需求量大的情況下，在公司自有攝影棚基礎(chǔ)上，額外租賃攝影棚來滿足業(yè)務(wù)需求是合理的選擇;在“真人秀”業(yè)務(wù)需求大量萎縮的情況下，額外租賃的攝影棚成本變成了業(yè)務(wù)沉重的負擔(dān)。

（三）原因解析

人力成本、固定費用和外包費用是公司成本的組成部分，三項費用占收入和成本比例反映的是部門的成本控制能力和盈利能力，各項比例的高低直接影響部門的盈利能力的好壞[2]。和公司業(yè)務(wù)部門平均水平和其他業(yè)務(wù)部門相比，事業(yè)群目前過高的三項費用比例指標直接導(dǎo)致部門盈利能力下降，背后反映的實質(zhì)問題是部門的收入達不到預(yù)期目標，成本控制能力不足。

三、成本優(yōu)化與重構(gòu)措施

盡管成本高低是影響業(yè)務(wù)盈利能力好壞的重要因素，但影響盈利能力最根本的還是業(yè)務(wù)因素，在業(yè)務(wù)收入有穩(wěn)定增長的前提下，即使高成本也能保證一定的業(yè)務(wù)盈利能力，但是在收入持續(xù)走下坡路、特別是下降幅度很大的情況下，成本控制就顯得尤為重要。

從近兩年實際情況看，在事業(yè)群的總成本中，除了外包費用因為收入減少而有所減少外，無論是人力成本還是固定費用總額規(guī)模，都是維持在業(yè)務(wù)高峰期的配置，并沒有隨著業(yè)務(wù)體量的逐年大幅下降而相應(yīng)地降低，導(dǎo)致部門由高盈利轉(zhuǎn)變?yōu)樘潛p，所以有必要從業(yè)務(wù)端和成本兩個方面進行優(yōu)化和重構(gòu)。

（一）基本思路

受行業(yè)和市場環(huán)境影響，傳統(tǒng)電視業(yè)務(wù)衰退在短時間內(nèi)看不到復(fù)蘇跡象，但是內(nèi)容生產(chǎn)還是有大量需求，并且整個部門的業(yè)務(wù)除了“真人秀”和攝影棚外，其他業(yè)務(wù)還是盈利的，因此改革基本思路是縮減真人秀團隊人力成本和固定成本規(guī)模，爭取實現(xiàn)減虧甚至不虧的目標;部分人員向企業(yè)、政府和文化領(lǐng)域的創(chuàng)意型數(shù)字化業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，用優(yōu)質(zhì)的內(nèi)容制作能力拓展新業(yè)務(wù)、新客戶;攝影棚業(yè)務(wù)主要服務(wù)于真人秀業(yè)務(wù)，由于租金成本過高、市場需求大幅度下降，擬放棄租賃攝影棚業(yè)務(wù);其他業(yè)務(wù)積極拓展電視臺之外的新客戶，保持持續(xù)盈利;改革內(nèi)容生產(chǎn)模式，打破崗位過于單一和精細化情況;精簡富余人員。

（二）具體措施

1.改變業(yè)務(wù)方向，推動虧損業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型?！罢嫒诵恪睒I(yè)務(wù)和攝影棚業(yè)務(wù)的虧損，根本原因是在收入預(yù)期不達標的情況下，保留著比較高的人力成本和固定費用開支。以往為了維持團隊規(guī)模，項目無論毛利高低都不得不承接，但承接的業(yè)務(wù)總量還是不能覆蓋所有的成本，導(dǎo)致虧損。改革思路是只保留兩至三個制作團隊，設(shè)定毛利要求，承接高毛利項目，降低真人秀業(yè)務(wù)虧損，爭取用兩年時間實現(xiàn)業(yè)務(wù)扭虧;真人秀團隊部分人員積極向創(chuàng)意型數(shù)字化業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，拓展新業(yè)務(wù)和新客戶，團隊本身具有較高的內(nèi)容創(chuàng)意制作能力和市場影響力，從目前情況看拓展情況業(yè)務(wù)比較理想。由于“真人秀”業(yè)務(wù)市場需求減少，對攝影棚需求也大幅減少，自有攝影棚已能滿足少量節(jié)目需要，因此考慮放棄租賃攝影棚業(yè)務(wù)。

2.加強精細化管理，合理配置人員。目前事業(yè)群人員過多，人力成本很大。通常人員配置一般為一個項目結(jié)束后等待進入下一個項目，當(dāng)項目之間不能及時銜接時，有大量的人員閑置成本發(fā)生，同時又會發(fā)生其他同時開展多個項目時因為人手不夠而發(fā)生需要外包情況，改革思路是打破傳統(tǒng)用人方式，加強對人員和項目精細化管理，打破不同項目組之間的用人壁壘，一旦某個項目結(jié)束時，人員必須及時進其他項目，減少或杜絕部門有人員空閑但又需要外包自身有能力完成情況發(fā)生，從整體上降低事業(yè)群的人力成本總額。

3.改革薪酬制度，提升員工效率。目前薪酬制度存在的最大問題，是員工有項目做和沒項目做收入差距不大，在有項目做的時候有額外的項目獎勵?？紤]對部門制定了新的項目薪酬考核方式，拉大員工做與不做之間的收入差距，對項目完成好的、超過設(shè)定毛利目標的項目加大獎勵，一方面將公司面臨的業(yè)務(wù)困難傳遞到每個員工，另外一方面通過建立激勵機制，提高員工的工作積極性和工作效率，形成良性的薪酬制度。

4.優(yōu)化對外采購機制，降低成本。堅持自有工序不外包的原則，通過有效調(diào)配人力來減少自有工序外包情況發(fā)生;對于由于項目并發(fā)導(dǎo)致的自有工序外包，嚴格控制總量，設(shè)定最高外包占收入比例。優(yōu)化外包采購過程，對供應(yīng)商進行全面評估，選擇更具成本效益的合作伙伴;通過定期談判和議價，爭取更好的采購價格，從而降低成本、提高收益。

5.改變概念，創(chuàng)新生產(chǎn)模式。目前市場上真人秀節(jié)目的生產(chǎn)模式是公司最早創(chuàng)新建立的，在市場環(huán)境好、項目單價高的時候，對提高節(jié)目質(zhì)量起到很好的推動作用。但在市場環(huán)境發(fā)生大變化、項目價格越來越低的情況下，這種生產(chǎn)模式的成本過高，節(jié)目制作流程過多精細化、工種細分太多、崗位設(shè)置過于專業(yè)，導(dǎo)致各個環(huán)節(jié)效率不高、成本過高的弊端也愈發(fā)顯現(xiàn)。要堅持生產(chǎn)流程和生產(chǎn)方式創(chuàng)新、打通各個工種間的隔斷，提高效率、降低成本。

6.加強部門內(nèi)協(xié)同，提高整體效率。盡管在事業(yè)群內(nèi)部根據(jù)不同工種，分別設(shè)置有不同的業(yè)務(wù)小組，但大部分工種在技術(shù)上具有通用性，本質(zhì)上都是通過計算機技術(shù)實現(xiàn)為客戶提供創(chuàng)意型的內(nèi)容服務(wù)。目標是要加強部門內(nèi)部各個小組間的交流協(xié)作，疏通小組界線，彌補不同業(yè)務(wù)小組間產(chǎn)能短缺，提高效率。

7.積極擁抱新技術(shù)，實現(xiàn)降本增效。加強新技術(shù)學(xué)習(xí)，加大新技術(shù)運用力度。AIGC（人工智能生成內(nèi)容）技術(shù)的出現(xiàn)，對內(nèi)容生產(chǎn)方式產(chǎn)生顛覆性的變革，將AIGC技術(shù)用于節(jié)目內(nèi)容生產(chǎn)，可以大量節(jié)省時間和成本，提高效率和效果[3]。

8.推動人員轉(zhuǎn)型，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)。鼓勵員工由只掌握單一工種向掌握多工種的多技能方向轉(zhuǎn)型、由專業(yè)技術(shù)人員向市場營銷人員轉(zhuǎn)型，適當(dāng)淘汰不符合業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型方向的多余人員。

四、結(jié)束語

公司作為國內(nèi)領(lǐng)先的節(jié)目內(nèi)容制作單位，有大量成熟的專業(yè)制作人員，只要堅持改革創(chuàng)新、堅持業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和新客戶拓展工作，緊盯數(shù)字內(nèi)容服務(wù)行業(yè)技術(shù)升級和傳統(tǒng)媒體深度融合，保持技術(shù)競爭力，就能再造新生存和發(fā)展之路。

參考文獻：

[1] 哈羅德·L·沃格爾.娛樂產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟學(xué)——財務(wù)分析指南[M]，北京：中國人民大學(xué)出版社，2013.

[2] 張京京.淺談影視企業(yè)收入成本匹配核算問題及建議[J].西部財會，2020（11）：60-61.

[3] 錢佳，康寧.AIGC視域下藝術(shù)與傳媒專業(yè)融合創(chuàng)新與重構(gòu)研究[J].傳播與版權(quán)，2023（14）：114-116.

（作者單位：上?；镁S數(shù)碼創(chuàng)意科技股份有限公司 上海 200072）

（責(zé)編：呂尚）