新時期國有企業(yè)資金管理風險防范的策略和措施探討

謝梅蘭

（廣東煙草梅州市有限公司，廣東 梅州 514000）

國有企業(yè)是中國特色社會主義的重要物質(zhì)基礎和政治基礎。新時期，如何正確認識和妥善處理經(jīng)營管理中的資金風險問題，將會直接影響企業(yè)的日常經(jīng)營和長遠發(fā)展。為使國有企業(yè)實現(xiàn)正常、有序的發(fā)展，必須全方位重視資金管理中的各種風險問題，積極積累經(jīng)營經(jīng)驗，采取科學、有效的措施防范資金管理風險，避免國有資產(chǎn)流失，并在企業(yè)發(fā)展中全面貫徹新發(fā)展理念，構(gòu)建新發(fā)展格局，推動國有企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

一、國有企業(yè)加強資金管理的重要意義

（一）促進國有資產(chǎn)保值增值

資金是國有企業(yè)開展經(jīng)營活動的前提和基礎，是企業(yè)的經(jīng)濟命脈。國有企業(yè)的日常經(jīng)濟業(yè)務開展和戰(zhàn)略投資都需要充足的資金作為前提，要想使企業(yè)得到更好的發(fā)展，必須進行科學、有效的資金管理。通過有效的資金管理能夠促進國有企業(yè)資產(chǎn)保值增值目標的實現(xiàn)，對企業(yè)的長遠發(fā)展具有戰(zhàn)略性意義。

（二）提升企業(yè)財務管理水平

進入新時代，國有企業(yè)面臨各種新機遇和新挑戰(zhàn)。國有企業(yè)應建成現(xiàn)代財務管理體系，進一步轉(zhuǎn)變管理理念、優(yōu)化管理機制、創(chuàng)新管理手段，更好地發(fā)揮服務、管理和監(jiān)督等財務職能作用，實現(xiàn)資源配置優(yōu)化、財務管控精準、投入產(chǎn)出高效、風險防控有力和審計監(jiān)督嚴格的現(xiàn)代財務管理，推動國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，建設現(xiàn)代化國有企業(yè)。

二、當前國有企業(yè)資金管理存在的不足

（一）管理人員資金風險防范意識淡薄

國有企業(yè)資金管理人員對財務資金風險缺乏防范意識，在進行項目投資時未做好資金回報測算工作，在具體的資金使用方面出現(xiàn)現(xiàn)金預算不足。國有企業(yè)投資主體為國有資產(chǎn)管理部門，通常情況下，國有企業(yè)資金儲備量充足，資產(chǎn)負債率較低，企業(yè)有較好的償債能力和負債經(jīng)營能力，但是其資金管理人員對于資金使用過程監(jiān)管不夠重視。部分國有企業(yè)不能科學、嚴謹?shù)匾?guī)劃項目投資、設備購進等，在資產(chǎn)投入后，是否能及時收回投資及投資收益率的高低缺乏精準的預測。

（二）資金監(jiān)管體系不完善

完善的資金監(jiān)管體系是企業(yè)資金安全運轉(zhuǎn)的重要保障。國有企業(yè)在組織落實各項經(jīng)營業(yè)務時，如果沒有建立完善的資金使用監(jiān)管體系，無法做到資金有效運用，無法實時監(jiān)督企業(yè)的現(xiàn)金流，難以分析償債能力、運營能力和發(fā)展能力，資金使用中監(jiān)督不到位，不能及時、準確地預測風險，也未建立切實、有效的問責機制，對于項目直接負責人缺乏相應的責任追究。此外，資金的使用沒有制定健全的流程制度，也未建立完善、有效的風險預警系統(tǒng)，上述情況導致企業(yè)管理者無法準確把握自身的發(fā)展方向和潛力，對企業(yè)隨時面臨的風險不能進行合理預測和有效評估，導致國有企業(yè)在資金管理中面臨巨大發(fā)展困境。

（三）投融資風險監(jiān)督機制不健全

國有企業(yè)對內(nèi)和對外的投資都應做到資金合理使用和按預算規(guī)劃管理。部分企業(yè)沒有高度重視融投資風險，進而造成投融資活動的混亂和不穩(wěn)定。企業(yè)投資之前未建立資金管理制度對資金使用進行約束，沒有對投資對象的情況進行全面了解和把握，投資潛在風險未進行有效評估，容易形成盲目投資的情況，導致資金周轉(zhuǎn)面臨嚴重困難，使企業(yè)遭受重大的投資損失。投資后未完善信息披露制度，對投資項目的進展和情況未能及時了解和監(jiān)督，這些都將給國有企業(yè)的長遠發(fā)展帶來巨大風險。

（四）資金管理人員專業(yè)素質(zhì)不高

財務管理人員應落實資金管理風險防控第一線工作。如果其不能遵守職業(yè)道德規(guī)范和進行自我行為約束，無法把好合規(guī)關(guān)口，守住法紀底線，未能抵制違反財會法律法規(guī)的行為，這樣會導致財務管理人員難以運用專業(yè)知識做出正確的判斷，在面對新情況、新問題時，不能做到開拓創(chuàng)新和靈活運用，會對資金管理工作帶來潛在風險，阻礙企業(yè)健康發(fā)展。

（五）信息化建設不足

當前已經(jīng)進入信息化、數(shù)字化時代，信息技術(shù)日新月異，數(shù)字化技術(shù)可以幫助企業(yè)實現(xiàn)高效、精準和合規(guī)的資金管理。部分企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型方面存在多方面不足。一是尚未建立現(xiàn)代財務管理信息系統(tǒng)；二是現(xiàn)有系統(tǒng)未能及時進行更新?lián)Q代和升級，無法實現(xiàn)通過在線系統(tǒng)實時監(jiān)控資金流入和流出、各部門的資金使用情況；三是目前系統(tǒng)無法實現(xiàn)對企業(yè)的各種信息進行收集整合和統(tǒng)計分析，幫助企業(yè)識別和評估潛在的資金管理風險，并以此采取相應的措施來降低和減少風險，未能實現(xiàn)信息技術(shù)助推國有企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

三、國有企業(yè)加強資金管理風險防范的策略和措施

（一）提高企業(yè)全員風險防范意識

國有企業(yè)全體人員需要不斷增強風險意識，建立正確的資金使用規(guī)則，嚴格監(jiān)督企業(yè)資金的運營管理，積極防范資金運營風險。國有資產(chǎn)是國家的資產(chǎn)，國有企業(yè)管理人員必須保護國家資產(chǎn)的安全、完整。資金管理人員必須了解企業(yè)資金使用的具體用途，積極落實日常資金使用安全檢查，建立和完善內(nèi)控制度，落實資金管理問責機制，對資金流失、資金利用不合理的情況及時進行追究，切實履行資金監(jiān)管責任，有效防范資金管理風險，維護國有資產(chǎn)增值保值。

持續(xù)加強國有企業(yè)其他工作人員的風險意識，提升其職業(yè)道德素質(zhì)和思想品德能力。企業(yè)可以對員工進行全方位的思想道德教育，開展財務管理知識培訓，召開廉政教育會議，組織開展各種活動講座，發(fā)放各種資金安全手冊，使企業(yè)員工樹立資金防范風險意識和理念，樹立正確的價值觀，不斷維護企業(yè)利益，為企業(yè)的長遠發(fā)展營造良好的生態(tài)環(huán)境。

（二）提高資金管理的綜合能力

首先，國有企業(yè)應從多方面加強企業(yè)管理效益，有效強化資金管理能力和水平，積極重視資金管理舉措并加以完善，及時預測風險，保持合理的資金儲備，確保風險管控成效，保證國有企業(yè)財務資金管理效果的順利實現(xiàn)。其次，國有企業(yè)應根據(jù)實際情況做好資金預算，合理調(diào)配資金，選擇合適的籌資規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式以降低資金成本，建立完善的成本費用控制系統(tǒng)，做好成本費用預算和考核管理以降低成本費用，減少資金使用風險，提高國有企業(yè)的整體經(jīng)濟效益。最后，國有企業(yè)還應做好資金投入收益的預測和分析，充分了解企業(yè)的資金投入產(chǎn)出情況，全面調(diào)查和分析投資市場環(huán)境，在制定中長期的項目規(guī)劃時，應嚴格規(guī)范工程項目投資決策責任制度，加強對工程項目各環(huán)節(jié)的控制，防范工程項目投資決策失誤及舞弊行為，減少投資資金損失，避免盲目投資給國有企業(yè)帶來的資金風險。此外，國有企業(yè)還應加強對企業(yè)銀行賬戶和銀行存款管理，對于內(nèi)部閑置資金要進行合理和充分的利用，防止資金閑置浪費，不斷提高資金收益率。

（三）加強財務管理人才隊伍建設

全面提高財務人員的專業(yè)勝任能力和綜合品德素養(yǎng)有利于企業(yè)做好資金管理。國有資產(chǎn)是國家的資產(chǎn)，企業(yè)應堅持把政治標準放在首位，強化思想政治建設，堅決貫徹落實新時代黨的組織路線，建設一支思想政治過硬、財務本領(lǐng)高強并嚴格遵守《會計人員職業(yè)道德規(guī)范》的高素質(zhì)、專業(yè)化財務人才隊伍。企業(yè)應通過定期開展廉潔警示教育增強財務管理人員廉潔意識，筑牢拒腐防變思想道德防線，防范資金管理風險；通過支持和鼓勵財務人員集中綜合學習培訓，外派學習先進企業(yè)的發(fā)展模式，給予財務人員掛職鍛煉的機會，加強財務知識、業(yè)務知識和實踐的結(jié)合，助力財務人員的能力提升和素質(zhì)培養(yǎng)。注重培養(yǎng)年輕人才，并對優(yōu)秀年輕人才進行跟蹤培養(yǎng)，對取得專業(yè)技術(shù)資格的人員進行獎勵，切實培養(yǎng)一批與時俱進、深鉆專業(yè)知識技能，以誠信守法立信的青年財務人員，與國有企業(yè)同發(fā)展共進步，為財務資金管理風險防控工作提供有力人才保障。

此外，國有企業(yè)要大力加強財務人員對數(shù)字化技術(shù)、管理、應用等方面的知識學習和人才培養(yǎng)，加深對數(shù)字經(jīng)濟的研究，努力克服思維定式和路徑依賴，在推進財務信息化平臺建設中練兵比武、鍛煉人才，全面提升國有企業(yè)資金風險防控水平，推動國有企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

（四）加快財務管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型

進入新時代，國有企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展和現(xiàn)代化建設離不開信息技術(shù)的支持和數(shù)字化保障。國企應落實數(shù)字國有企業(yè)戰(zhàn)略，推動財務管理與資金監(jiān)督的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，運用大數(shù)據(jù)、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算等新技術(shù)，充分發(fā)揮國有企業(yè)財務數(shù)據(jù)優(yōu)勢，推動財務工作從簡單的數(shù)據(jù)匯總化向數(shù)字化、智能化邁進，促進資金管理工作更上一層樓。

國有企業(yè)應不斷提高財務核算的效率，加大信息設備的資金投入，完善財務核算硬件和軟件設施，如報銷系統(tǒng)、財務核算系統(tǒng)等，并且及時更新會計信息化系統(tǒng)，將企業(yè)的所有經(jīng)濟業(yè)務數(shù)據(jù)、資金收支等納入系統(tǒng)中核算和支付，對資金使用情況進行實時監(jiān)督和管控，防范資金風險。國有企業(yè)應建立內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，如建立費用報銷管理系統(tǒng)、資金監(jiān)管系統(tǒng)等，使用系統(tǒng)設置的支付條件和程序，減少和消除人為因素帶來的錯誤和風險，確保企業(yè)內(nèi)部會計控制的有效實施。同時，加強財務數(shù)據(jù)的網(wǎng)絡安全預防和控制，降低財務資金信息化管理的風險。國有企業(yè)要建立智能報表系統(tǒng)，不斷加強數(shù)據(jù)的深度挖掘、分析和有效利用，持續(xù)為企業(yè)管理層提供科學的決策支持，以數(shù)字化智能化促進財務資金管理的優(yōu)化和升級。

（五）建立健全財務風險管控制度

國有企業(yè)的資金管理應積極落實資金管理制度，研究制定合理的措施和實施方案，明確資金在各個環(huán)節(jié)的合理和有效使用，確保企業(yè)資金的規(guī)范運行。

首先，國有企業(yè)應建立預算管理制度，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)年度經(jīng)營管理目標，對各類經(jīng)營管理活動及其資源配置進行合理預測、控制和監(jiān)督。在資金綜合管理中充分發(fā)揮預算作用，在組織協(xié)調(diào)貨幣資金調(diào)度方面嚴格按預算要求執(zhí)行，堅決執(zhí)行以收定支和加強財務風險控制原則，提高效率和講求效益相結(jié)合的原則，全員參與和全程控制相結(jié)合的原則，確保實現(xiàn)資金的合理使用和運營良性循環(huán)，防范各種財務風險。

其次，國有企業(yè)應建立健全貨幣資金管理制度，嚴格規(guī)范各項資金的收支條件、審批程序和權(quán)限；對于資金收入應當明確規(guī)定及時入賬，不得設立“小金庫”，防范資金損失和廉潔風險；對于各項資金支付，嚴格要求事先完成資金使用審批流程，對于無預算、無審批依據(jù)和審批手續(xù)不齊備的支出，無論是何種費用和支出，資金管理人員都應進行嚴格把控，防止國有資產(chǎn)流失。同時，還應加快電子結(jié)算和網(wǎng)上銀行支付的使用，實行非現(xiàn)金結(jié)算優(yōu)先原則，對企業(yè)的各項經(jīng)濟活動應采用優(yōu)先通過企業(yè)開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬支付，減少現(xiàn)金支票的使用，從而規(guī)避使用現(xiàn)金帶來的各種資金管理風險。

再次，國有企業(yè)應建立健全財務內(nèi)控制度，明確財務管理中的不兼容職務應當分權(quán)、分崗設置，按照不兼容職務相分離的原則設置崗位，授權(quán)批準與業(yè)務經(jīng)辦不得由同一人辦理，出納崗位與會計崗位分開設置，不得由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務。通過合理設置相關(guān)工作崗位來明確人員的職責權(quán)限，形成人員和崗位的相互制衡機制，確保資金的閉環(huán)管理。

最后，國有企業(yè)應建立國有資產(chǎn)管理制度，針對大額資金投入項目，要落實預算管理，嚴格執(zhí)行項目預審批程序，切實做好風險預防措施，對投資項目進行投入和收益跟蹤分析，確保國有資產(chǎn)保值增值，防止國有企業(yè)資金流失。

（六）完善資金管理監(jiān)督機制

國有企業(yè)應有效提升資金監(jiān)督水平，建立權(quán)責清晰、約束有力的資金管理監(jiān)督機制，從事前、事中以及事后三個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督。對風險控制機制是否科學合理、是否可行進行事前控制分析進行深入調(diào)研，不斷優(yōu)化財務風險防范體系，提高企業(yè)資金管理水平。根據(jù)資金活動的具體情況進行實時管理和監(jiān)督，對潛在的資金風險進行預估和事中干預。對確實已發(fā)生的資金風險，必須采取有效、科學化的策略進行處理，不斷加強完善風險預警機制來進行事后控制，全面監(jiān)督和防范資金風險。

國有企業(yè)還應建立具有權(quán)威、高效的審計監(jiān)督體系，對資金管理的全過程進行監(jiān)督。企業(yè)通過開展研究型審計持續(xù)提升審計質(zhì)量，拓展審計監(jiān)督的廣度和深度，推動審計工作向揭示企業(yè)機制性缺陷、識別系統(tǒng)性風險、發(fā)現(xiàn)效率效益改善空間轉(zhuǎn)變，提高審計監(jiān)督對資金管理的實效，不斷防范資金風險，形成監(jiān)督合力，全面提升國有企業(yè)資金管理監(jiān)督機制。

四、結(jié)語

國有企業(yè)資金管理直接影響著企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。資金在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中具有十分重要的作用，企業(yè)應認真分析資金管理存在的風險問題和隱患，從實際情況出發(fā)，統(tǒng)籌安排資金，制定科學、有效的策略和措施，加強資金風險防范，確保資金管理安全、有效，實現(xiàn)國有資產(chǎn)增值保值，防止國有資金流失，推動國有企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。