恒大地產(chǎn)擬被罰41.75億元，四大焦點問題解讀

3月18日，恒大地產(chǎn)集團有限公司（以下簡稱“恒大地產(chǎn)”）發(fā)布公告稱，其公司收到了中國證監(jiān)會的行政處罰及市場禁入事先告知書。證監(jiān)會擬決定對許家印、夏海鈞采取終身證券市場禁入措施。

為何對許家印、夏海鈞采取終身證券市場禁入措施？

經(jīng)查明，恒大地產(chǎn)、許家印等人涉嫌違法的事實如下：一、恒大地產(chǎn)披露的2019年、2020年年度報告存在虛假記載；二、恒大地產(chǎn)公開發(fā)行公司債券涉嫌欺詐發(fā)行；三、恒大地產(chǎn)未按規(guī)定及時披露相關(guān)信息。

針對恒大地產(chǎn)三項違法行為，證監(jiān)會擬決定：1.責(zé)令恒大地產(chǎn)改正，給予警告，并處以41.75億元的罰款；2.對恒大地產(chǎn)時任董事長許家印給予警告，并處以4700萬元的罰款；3.對中國恒大集團（以下簡稱恒大集團）時任董事局副主席兼總裁夏海鈞給予警告，并處以1500萬元的罰款；4.對恒大集團時任財務(wù)總監(jiān)潘大榮、恒大地產(chǎn)時任副總裁兼財務(wù)中心總經(jīng)理、恒大汽車時任副總裁潘翰翎給予警告，并分別處以900萬元的罰款；5.對恒大地產(chǎn)時任總裁柯鵬給予警告，并處以300萬元的罰款；6.對恒大地產(chǎn)時任總裁甄立濤處以200萬元的罰款；7.對恒大地產(chǎn)時任副總裁錢程給予警告，并處以20萬元的罰款。

許家印決策并組織實施財務(wù)造假，手段特別惡劣，情節(jié)特別嚴(yán)重，夏海鈞組織安排編制虛假財務(wù)報告，手段特別惡劣，情節(jié)特別嚴(yán)重，根據(jù)《證券法》規(guī)定，證監(jiān)會擬決定對許家印、夏海鈞采取終身證券市場禁入措施。

恒大高管會被追究刑責(zé)？

除了證監(jiān)會已公布的行政處罰外，恒大高管會不會被追究刑責(zé)？對此，京都律師事務(wù)所高級合伙人張啟明認(rèn)為，上述行政處罰是證監(jiān)會依據(jù)證券法和《證券市場禁入規(guī)定》作出的，但恒大地產(chǎn)還涉嫌違反欺詐發(fā)行證券罪和違規(guī)披露、不披露重要信息罪。

“恒大高管可能構(gòu)成上述犯罪，面臨刑事追責(zé)。刑法對上述兩罪皆規(guī)定了罰金刑，這與行政處罰階段的罰款彼此獨立，但恒大及其高管在行政處罰階段已經(jīng)交納的罰金可以折抵罰金刑?！睆垎⒚髡f，至于恒大高管是否還涉及其他經(jīng)濟犯罪，還須視偵查進展和官方披露信息而定。

行政罰款會影響普通債權(quán)人的債務(wù)清償進度嗎？

華一律師事務(wù)所秦旭東律師認(rèn)為，證監(jiān)會此次對于恒大地產(chǎn)41.75億元的罰款，從行政執(zhí)法角度而言，已經(jīng)接近頂格處罰。

恒大交得起這筆錢嗎？會不會影響對其他債權(quán)人的還債？

“從法律角度來說，基本上不會對普通債權(quán)人有影響。從現(xiàn)實情況而言，目前恒大的財務(wù)狀況，清償普通債權(quán)人都很困難，只要有可執(zhí)行的財產(chǎn)，法律都會優(yōu)先支持償還普通債權(quán)人?！鼻匦駯|說。

恒大的審計機構(gòu)是否擔(dān)責(zé)？

公開資料顯示，恒大自2009年在香港上市以來，一直由全球四大會計師事務(wù)所之一的普華永道負責(zé)審計工作，其提供服務(wù)長達14年之久。恒大每年發(fā)財報均須取得普華永道的審計意見，而在恒大深陷財務(wù)危機之前，普華永道每年給恒大出具的都是無保留意見審計報告，意為恒大的財務(wù)報表是真實、可信的。

普華永道是否該承擔(dān)責(zé)任？張啟明解釋，一方面，注冊會計師在財務(wù)報表整體不存在重大錯報的情況下，在審計報告中提供的是合理保證而非絕對保證，這意味著注冊會計師只要按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行工作，盡到審查義務(wù)，因?qū)徲嬛械墓逃邢拗贫鵁o法發(fā)現(xiàn)重大錯報的，無須承擔(dān)責(zé)任。

張啟明表示，如果普華永道未盡到勤勉盡責(zé)義務(wù)，在明知或應(yīng)當(dāng)知道恒大虛假陳述而仍出具無保留意見時，可能面臨法律責(zé)任。

（綜合《新京報》、澎湃新聞）