建安企業(yè)“兩金”壓降及管控措施研究

肖美林

近年來，隨著我國內(nèi)部經(jīng)濟(jì)壓力的持續(xù)加大，建安企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)固有資產(chǎn)的保值增值，同時(shí)也為提高企業(yè)在行業(yè)中的競爭力，會不斷擴(kuò)大經(jīng)營管理規(guī)模。然而，在建安企業(yè)發(fā)展過程中，“兩金”隨之高企，削弱了建安企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，加重企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，堵塞企業(yè)的上升空間。因此，建安企業(yè)需要依托有效管控舉措對“兩金”壓降，才能獲得更好發(fā)展?；诖耍疚膹暮暧^經(jīng)濟(jì)環(huán)境、建安企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)、建安企業(yè)內(nèi)部管理角度，為建安企業(yè)“兩金”壓降提出有效的管控措施，為相關(guān)從業(yè)者提供參考。

一、建安企業(yè)“兩金”壓降的重要性

“兩金”壓降中的“兩金”分別指的是應(yīng)收賬款和存貨兩個重要財(cái)務(wù)指標(biāo)。其中，應(yīng)收賬款指的是企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)后，客戶需要支付但尚未支付的款項(xiàng)，應(yīng)收賬款過高會影響企業(yè)的現(xiàn)金流。存貨指的是企業(yè)持有的暫未售出的產(chǎn)品，存貨過高會導(dǎo)致企業(yè)資金固化，無法進(jìn)行投資等行動?！皟山稹眽航稻褪侵附档蛻?yīng)收賬款和存貨數(shù)量，使企業(yè)的現(xiàn)金流順暢，同時(shí)還能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這對于應(yīng)收賬款和存貨較高且利潤率普遍較低的建安企業(yè)尤為重要。因此，建安企業(yè)需要加強(qiáng)對“兩金”壓降的重視，并通過各類管控舉措，加強(qiáng)對“兩金”的管控，以促進(jìn)建安企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（一）減輕財(cái)務(wù)資源負(fù)擔(dān)

對于建安企業(yè)而言，“兩金”高企并非益事，會給企業(yè)發(fā)展帶來各種不利影響。一方面，建安企業(yè)“兩金”過高會遲滯企業(yè)的現(xiàn)金流，使企業(yè)的投資行為無法正常開展，進(jìn)而增加企業(yè)的財(cái)務(wù)成本。另一方面，建安企業(yè)除了與其他客戶正常結(jié)算和支付產(chǎn)生的“兩金”外，還存在一些無法被明確列入企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的問題資產(chǎn)，這些問題資產(chǎn)會使建安企業(yè)的資產(chǎn)真實(shí)情況難以被估算，從而影響企業(yè)管理者財(cái)務(wù)決策的制定。隨著建安企業(yè)運(yùn)用各種方式手段壓降“兩金”，不僅能夠使遲滯的現(xiàn)金流重歸流暢，也方便財(cái)務(wù)部門騰出時(shí)間與精力對企業(yè)問題資產(chǎn)展開逐一排查，在明確企業(yè)真實(shí)資產(chǎn)狀況的情況下，減輕企業(yè)的財(cái)務(wù)資源負(fù)擔(dān)。

（二）促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)

建安企業(yè)中的“兩金”數(shù)額如果持續(xù)提高，往往會擠占企業(yè)大量的流動資金。另外，如果建安企業(yè)無法收回應(yīng)收賬款并清理存貨，會進(jìn)一步削弱企業(yè)的資金活力，打破企業(yè)的資金正向循環(huán)，進(jìn)而為企業(yè)帶來各類不可預(yù)估的風(fēng)險(xiǎn)。建安企業(yè)通過有效管控“兩金”，并將“兩金”控制在合理范圍內(nèi)，則能有效促進(jìn)建安企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，促使企業(yè)資金重新回歸正向循環(huán)，同時(shí)還有助于解決企業(yè)資金活力不足、資產(chǎn)負(fù)債率高、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大等一系列問題。不僅如此，隨著建安企業(yè)對“兩金”的壓降，還能有效提高企業(yè)的現(xiàn)金流質(zhì)量，避免資金被“兩金”大幅占用的情況出現(xiàn)。

二、建安企業(yè)“兩金”產(chǎn)生的原因分析

（一）宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素影響

近年來，受國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，建安企業(yè)“兩金”數(shù)額始終居高不下，難以被壓降。在國外，受全球化經(jīng)濟(jì)影響，美國于2023年的數(shù)次加息使全球資金通脹壓力倍增，國外諸多國家投資規(guī)模放緩，使海外市場投資環(huán)境被削弱。在國內(nèi)，為了推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，我國提出了“去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板”的“三去一降一補(bǔ)”發(fā)展理念。在該發(fā)展理念的影響下，我國各類市場主體均對市場發(fā)展預(yù)期持消極態(tài)度，并普遍認(rèn)為我國當(dāng)前市場環(huán)境不佳，市場投資意愿較低。建安企業(yè)作為建筑行業(yè)的組成部分，要想獲得發(fā)展，十分依賴國內(nèi)外大環(huán)境的支持，此時(shí)恰逢國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境受挫，許多人對建筑的消費(fèi)需求降低，再加上我國近年來持續(xù)強(qiáng)調(diào)建筑行業(yè)需要履行“碳達(dá)峰、碳中和”發(fā)展目標(biāo)，使建安企業(yè)建筑項(xiàng)目的審批受到影響，部分建安企業(yè)的建筑項(xiàng)目被一再延遲，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法及時(shí)收回，企業(yè)存貨也難以及時(shí)清空，這對建安企業(yè)的現(xiàn)金流帶來巨大的考驗(yàn)。除此之外，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境除了國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)因素外，還涉及信用因素。

（二）建安企業(yè)內(nèi)部管理因素影響

建安企業(yè)“兩金”產(chǎn)生的內(nèi)部管理因素可以總結(jié)為監(jiān)管不力和缺少風(fēng)險(xiǎn)管理意識兩種。在監(jiān)管不力因素中，其外在表現(xiàn)為以下幾個方面：一是建安企業(yè)管理者缺少必要的“兩金”壓降管控意識；二是建安企業(yè)沒有提前對宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)前景、企業(yè)自身發(fā)展進(jìn)行調(diào)研，就隨意開展新的建筑項(xiàng)目，導(dǎo)致“兩金”在資金流中占比較大；三是沒有及時(shí)調(diào)查合作客戶的信用情況，也沒有從事前、事中、事后三個方面出發(fā)，對客戶的建筑項(xiàng)目開展情況展開調(diào)查，造成應(yīng)收賬款拖欠現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

在缺少風(fēng)險(xiǎn)管理意識因素中，其外在表現(xiàn)為以下幾個方面：一是部分建安企業(yè)對合同管理薄弱，與客戶簽訂的合同存在較多條款漏洞，客戶容易利用漏洞拖欠應(yīng)付款項(xiàng)，致使企業(yè)無法及時(shí)收回應(yīng)收賬款；二是很多建安企業(yè)沒有基于“兩金”設(shè)計(jì)獎懲制度，使部分建筑項(xiàng)目執(zhí)行人為了推進(jìn)工作不惜縮短工期或降低建筑質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，后續(xù)建筑項(xiàng)目因?yàn)榭⒐を?yàn)收不合格而被駁回后，造成“兩金”積壓。

三、建安企業(yè)“兩金”壓降管控措施

（一）提高建安企業(yè)“兩金”壓降管控意識

當(dāng)前階段，我國很多建安企業(yè)在長時(shí)間發(fā)展過程中已經(jīng)受到過“兩金”占比過高給企業(yè)帶來的不利影響，從而意識到對“兩金”壓降管控的重要性。然而，依然還有少數(shù)成立時(shí)間較短的建安企業(yè)，關(guān)于“兩金”對企業(yè)帶來的負(fù)面影響認(rèn)識不足，使得企業(yè)管理者缺乏足夠的“兩金”壓降管控意識。因此，為了有效提高建安企業(yè)“兩金”壓降管控意識，企業(yè)管理者有必要將“兩金”壓降管控意識融入企業(yè)文化、企業(yè)制度、企業(yè)管理理念等各個方面，然后由管理者根據(jù)企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)開展情況，制定詳細(xì)的“兩金”管控目標(biāo)，并將“兩金”管控目標(biāo)分解到企業(yè)各部門、各員工，并讓所有人按照管控目標(biāo)要求執(zhí)行。隨著“兩金”管控目標(biāo)的深入執(zhí)行，會讓所有人感受到“兩金”壓降管控的必要性，從而在日常工作中時(shí)刻注意對“兩金”的控制，進(jìn)而為提高建安企業(yè)“兩金”壓降管控意識，促進(jìn)建安企業(yè)管理效率提升創(chuàng)造必要條件。

（二）打造完善的信用管理體系

建安企業(yè)要想徹底減少“兩金”在資金流中的占比，就需要做好相應(yīng)的管理工作，打造完善的信用管理體系，與信用值更高的客戶合作。首先，建安企業(yè)需要在內(nèi)部安排專人成立信用管理部門。該部門的作用是對與企業(yè)合作客戶諸如信用、資信、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)等進(jìn)行調(diào)查和收集，并借助大數(shù)據(jù)技術(shù)統(tǒng)一匯集到電子數(shù)據(jù)庫中，方便企業(yè)管理者隨時(shí)調(diào)閱，并根據(jù)與不同客戶的合作情況制定信用風(fēng)險(xiǎn)管理措施，進(jìn)而減少“兩金”風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)造成的影響。其次，建安企業(yè)在開展建筑項(xiàng)目招標(biāo)工作時(shí)，需要將更多時(shí)間和精力放在對客戶行業(yè)口碑、資產(chǎn)來源等方面的調(diào)查。同時(shí)，建安企業(yè)還要從客戶的股東狀況、注冊信息、經(jīng)營模式、以往履約情況等角度出發(fā)，綜合考量客戶的綜合實(shí)力，并劃分出清晰的客戶信用等級。最后，在日常業(yè)務(wù)處理中，建安企業(yè)需要做好與客戶往來信息的整理和備份工作，整理備份的內(nèi)容主要包括支付條件、約定支付時(shí)間、實(shí)際支付時(shí)間、欠款數(shù)額等，以防止客戶臨時(shí)變卦，不遵守合同約定。

（三）建立“兩金”壓降管控責(zé)任考核制度

目前，許多建安企業(yè)都開始針對“兩金”壓降提出各類管控舉措，但管控舉措的執(zhí)行效率較低，沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用?；诖耍ò财髽I(yè)為了加大“兩金”壓降管控舉措的執(zhí)行力度，需要建立明確的“兩金”壓降管控責(zé)任考核制度。第一，建安企業(yè)應(yīng)該針對“兩金”壓降工作的開展，制定完善的責(zé)任考核管理機(jī)制，讓企業(yè)員工在開展相關(guān)工作時(shí)，如果涉及“兩金”內(nèi)容，都需要按照責(zé)任考核管理機(jī)制的要求執(zhí)行，從長遠(yuǎn)角度出發(fā)，集中資金配比，提高應(yīng)收賬款的回收及存貨的清除，提高企業(yè)資金的使用和流動效率。第二，建安企業(yè)在逐步推進(jìn)“兩金”壓降工作時(shí)，需要明確企業(yè)內(nèi)部各方主體的責(zé)任，其中明確要對負(fù)責(zé)債權(quán)壓降、存貨壓降的工作人員責(zé)任進(jìn)行劃分和界定，以將“兩金”壓降工作責(zé)任落實(shí)到位，確?！皟山稹眽航倒ぷ鞯捻槙硨?shí)施。第三，為了讓企業(yè)員工重視“兩金”壓降工作，建安企業(yè)可以把“兩金”壓降工作拆分成各類細(xì)小指標(biāo)，將指標(biāo)納入員工全年績效考核指標(biāo)當(dāng)中，指標(biāo)的完成情況與員工的薪酬福利待遇、晉升等掛鉤，以激發(fā)員工完成“兩金”壓降工作的積極性。第四，建安企業(yè)需要設(shè)置完善的“兩金”壓降獎懲機(jī)制，對于“兩金”壓降工作考核成績優(yōu)異的部門及員工，需發(fā)放物質(zhì)獎勵以資鼓勵。而對于未能履行好“兩金”壓降工作的部門及員工，企業(yè)需對其進(jìn)行問責(zé)。

四、結(jié) 語

綜上所述，隨著我國內(nèi)部經(jīng)濟(jì)壓力的增大，建安企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)逐漸增大，但挑戰(zhàn)中蘊(yùn)含著機(jī)遇，“兩金”壓降正是一個能夠幫助建安企業(yè)走出困境、提升經(jīng)營管理能力、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、盤活流動資金的機(jī)遇。因此，建安企業(yè)有必要借助提高“兩金”壓降管控意識、打造完善的信用管理體系、建立“兩金”壓降管控責(zé)任考核制度、選擇科學(xué)合理的“兩金”壓降手段等方式，提高自身“兩金”壓降管控水平，為推動建安企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。