農(nóng)村中小金融機構實施降本增效策略研究?

張海波

隨著現(xiàn)代社會和經(jīng)濟的快速發(fā)展，各個行業(yè)和領域的競爭日益激烈，對農(nóng)商行而言也是如此，必須不斷優(yōu)化和完善成本領先戰(zhàn)略，積極采取行之有效的措施和辦法，堅持“降本”與“增效”同步推進、雙軌并行，優(yōu)先樹立增量思維和發(fā)展思維，制訂科學方案，強化落地執(zhí)行，只有這樣才能實現(xiàn)企業(yè)總體收益增加和成本的降低。

一、降本增效的相關概念

（一）利差，即利率之差。銀行貸款利率高于存款利率的部分即為存貸利差。是反映銀行盈利能力最直觀的指標。伴隨著經(jīng)營多元化，銀行的生息資產(chǎn)和計息負債內(nèi)涵不斷擴大，很大層面上開拓發(fā)展了利差范圍。凈利差、凈息差作為指標展現(xiàn)出盈利能力。

（二）凈利差，指銀行平均生息資產(chǎn)收益率與平均計息負債成本率之差，反映出資金來源成本同資金運用收益的差額，可衡量銀行的毛利率。即凈利差=生息資產(chǎn)收益率-計息負債成本率。

（三）凈息差，是指銀行凈利息收入與全部生息資產(chǎn)的比值，反映了資金運用結果，可衡量凈資產(chǎn)收益率。即凈息差=（銀行全部利息收入-銀行全部利息支出）/全部生息資產(chǎn)。

二、降本增效推進過程中存在的問題

（一）資產(chǎn)業(yè)務特別是貸款業(yè)務面臨增速回落、結構難調(diào)和盈利能力弱化

濱海農(nóng)商行從貸款日均規(guī)模增長情況看，實體貸款投放增長增速回落，實體貸款日均增長緩慢，2022年9月末，該行實體貸款日均占比77.86%，2023年9月末，該指標占比79.93%，僅提升2.07個百分點，沒有超過80%；從貸款增長結構看，100萬元以下貸款占比繼續(xù)下降，截至2023年9月末，100萬元以下貸款占比59.9%，較2022年初68.2%下降8.3個百分點；在2022年之前，在貸款收息率持續(xù)下降的情況下，“以量補價”尚且能夠拉動貸款利息收入甚至是利潤規(guī)模的平穩(wěn)增長，但是由于2022年以來貸款增速的同比下滑以及貸款收息率接連跌破歷史低點，基于規(guī)模擴張的經(jīng)營模式受到資本、MPA以及其他監(jiān)管指標約束，“以量補價”的難度持續(xù)加大。

（二）負債業(yè)務主要是存款業(yè)務發(fā)展面臨結構劣化和付息率壓降成效受限

從存款增長結構分布上看，活期和對公存款占比持續(xù)走低是制約存款增速提升的主要原因。截至2023年9月末，該行活期存款占比31.17%，較2022年9月末下降0.89個百分點；由于客戶黏性不足、營銷渠道偏窄，以及依靠利率優(yōu)勢、拉長存款期限提升存款規(guī)模的慣性做法依然存在等因素共同作用，活期和對公存款賬戶資金沉淀能力要弱于縣內(nèi)主要同業(yè)競爭對手，對存款規(guī)模增長、利差空間回升的制約作用仍在加劇。從存款付息率變動影響因素分析，存款結構優(yōu)化調(diào)整進度緩慢是阻礙資金成本壓降成效提升的關鍵掣肘。3年期以上存款占比居高不下，截至2023年9月末，該行這一指標占比仍舊達到27%，距離系統(tǒng)內(nèi)最好的兄弟機構相差11個百分點，導致存款綜合付息率整體壓降幅度并不明顯。

（三）財務經(jīng)營效益增長面臨利差變化趨勢不協(xié)調(diào)、財務支出結構不平衡

一是資產(chǎn)端收益率下降速度高于負債端付息率壓降幅度。生息資產(chǎn)收息率方面，截至2023年9月末，貸款收息率4.98%，較2022年9月末貸款收息率下降23個BP，存款付息率1.78%，較2022年9月末存款付息率下降11個BP，生息資產(chǎn)收息率較年初下降速度比付息資金付息率壓降幅度高出12個BP，造成利差空間進一步收窄。

二是剛性費用占比高于彈性費用占比。由于受到貸款增幅和收息率雙降、存款利息支出增幅高企等因素影響，經(jīng)營效益增長的難度明顯上升，凈收入費用率分子、分母增速不匹配問題依然十分嚴重，從業(yè)務及管理費組成結構上看，由于員工人數(shù)增加、工資水平提高、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)規(guī)模擴張、存款保險費率上升等因素帶來的剛性費用支出壓力持續(xù)加大是導致業(yè)務及管理費持續(xù)快速上升的主要原因，截至2023年9月末，人員費用及折舊攤銷費用占比達到67%，費用集約化管理能力不足、費用投入產(chǎn)出不配比、剛性費用支出壓力有增無減等主觀根源性因素是全行業(yè)不能回避和必須正視的短板弱項。

三、深化推進降本增效的對策措施

（一）保持合理增速，調(diào)優(yōu)資產(chǎn)結構

一是保持資產(chǎn)合理增速。結合人民銀行、國家監(jiān)管總局監(jiān)管指標，省聯(lián)社指導目標，本行發(fā)展規(guī)劃的目標和當?shù)厥袌龈偁帉嶋H，科學合理確定資產(chǎn)增速，保持量的合理增長。

二是有效壓縮非生息資產(chǎn)。持續(xù)做好日間資金頭寸匡算和運用，將釋放資金配置于其他生息資產(chǎn)。加強對固定資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、現(xiàn)金和應收款項等非生息資產(chǎn)占用管理考核，及時清理盤活閑置資產(chǎn)。

三是動態(tài)優(yōu)化生息資產(chǎn)結構。在規(guī)模保持適度增長的同時，努力優(yōu)化生息資產(chǎn)與非生息資產(chǎn)，實體貸款和同業(yè)資產(chǎn)，以及同業(yè)資產(chǎn)中各類票據(jù)、債券等，債券結構中利率債和信用債等結構擺布，提高資產(chǎn)整體收益率。如將資產(chǎn)配置的重心向收益率較高的信貸資產(chǎn)轉移，圍繞科技金融、綠色金融、普惠金融、養(yǎng)老金融、數(shù)字金融五篇大文章，用好相關政策，擴大信用貸款和首貸戶占比，有序提升此類信貸資產(chǎn)占比。運用貸款定價系統(tǒng)，圍繞客戶綜合貢獻度設置各類指標，加強對貸款利率水平有效管控，穩(wěn)住貸款收息率快速下滑速度。

（二）調(diào)優(yōu)負債結構，降低利息支出

一是抓好低成本負債源頭。改變對負債業(yè)務的規(guī)模情結，重新評估負債業(yè)務目標和策略，更加關注負債端的來源穩(wěn)定性、結構多樣性、獲取主動性、成本適當性、認真分析存款增長結構和趨勢，發(fā)揮人熟、地熟、情況熟優(yōu)勢，充分運用數(shù)字化營銷平臺，加強對存量存款客戶的維護工作，提前介入預防客戶流失。通過狠抓開戶結算、豐富社?？☉脠鼍啊I銷電子銀行及各類代理業(yè)務等，積極開展活期存款業(yè)務的拓展工作，多管齊下促進低成本資金沉淀。

二是加強高息負債管理。在下達經(jīng)營目標任務時，降低中長期存款的考核績效，引導分支機構摒棄只注重存款規(guī)模，不考慮存款成本的傳統(tǒng)思維。運用管理會計系統(tǒng)FTP、EVA等指標，優(yōu)化存款資源配置，引導業(yè)務人員積極營銷低成本資金。有序推進零售存款“定期三年轉二年或一年”策略，降低付息成本。杜絕“一浮到頂”的簡單做法，強化客戶敏感性分析和偏好分層管理，合理設定上浮門檻，并結合金額區(qū)間、期限結構、年齡結構、區(qū)域競爭等情況實施差異化定價策略；控制大額存單等高成本負債的吸收節(jié)奏和額度。

（三）拓展中間業(yè)務，用好優(yōu)惠政策

一是大力發(fā)展中間業(yè)務。圍繞方便百姓生活需求，發(fā)展代收代付業(yè)務，如代收水電費、代收醫(yī)療資金、代收新農(nóng)合繳費、代收學費等，滿足客戶便捷化需求；建立存款和代銷業(yè)務組合營銷、互為補充的經(jīng)營策略，擴大理財、保險、基金、貴金屬等代銷業(yè)務范圍，從合作機構、風險等級、產(chǎn)品類型和期限等維度對代銷業(yè)務細化分層，豐富完善客戶金融投資供給體系，有效對接客戶財富保值增值和個性化的投資需求，增強對高凈值客群吸引力。

二是積極爭取獎補資金。運用去年以來針對農(nóng)商行定向降準政策所釋放的低成本資金，積極爭取支農(nóng)支小再貸款、再貼現(xiàn)專項政策；申請普惠小微信用支持工具，申請激勵資金；運用各項稅收優(yōu)惠政策，如國債、地方債、鐵路建設債、基金等金融資產(chǎn)業(yè)務、農(nóng)戶小額貸款、普惠型小微企業(yè)貸款、個體工商戶貸款、研發(fā)費用加計扣除等稅收優(yōu)惠政策，享受優(yōu)惠政策產(chǎn)生的紅利要在內(nèi)部資金轉移定價和績效考核中充分體現(xiàn)；加大涉農(nóng)、小微企業(yè)、無還本續(xù)貸、科技、扶貧等政府支持性貸款投放力度，對達到財政部門考核要求的，積極溝通申請普惠金融等財政獎補資金。

（四）強化風險管控，抓好不良清收

一是抓好新增逾期欠息管理。牢固樹立風險就是損失、撥備即是利潤的意識，嚴格控制風險成本，減輕撥備計提財務壓力，減少對經(jīng)營利潤的侵蝕；合理設置結息周期，強化按期結息率監(jiān)測，提高利息回收率。對經(jīng)濟下行引發(fā)的潛在風險做到早監(jiān)測、早預警、早處置，做實貸款分類，嚴防不良貸款大幅反彈。

二是持續(xù)加大對不良貸款清收。依托客戶風險預警系統(tǒng)中逾期欠息和核銷貸款的借款人及擔保人賬戶監(jiān)控止付功能；進一步壓實責任，量化考核任務，加強獎懲督導，多渠道處置盤活不良資產(chǎn)，向不良貸款要效益，加快在訴貸款、存量抵債資產(chǎn)處置。

（五）執(zhí)行財經(jīng)紀律，控制運營成本

一是遵守財經(jīng)紀律，嚴格財務收支。加強所有收入要一律納入賬內(nèi)核算和及時反映，做到“應收盡收”，嚴禁截留轉移收入、虛列成本支出等違法違規(guī)行為。嚴格貫徹中央八項規(guī)定、省委十項規(guī)定和省聯(lián)社二十項規(guī)定，嚴肅財經(jīng)紀律，落實問題整改，嚴格執(zhí)行行業(yè)薪酬管理規(guī)定。

二是堅持厲行節(jié)約，強化費用管控。開展營業(yè)辦公用房建設、網(wǎng)點裝修、設備采購、系統(tǒng)開發(fā)等方面投入產(chǎn)出分析論證，確保將有限的費用資源用到必需的項目上。規(guī)范費用審批流程，嚴格執(zhí)行費用歸口管理機制，加強對費用支出的預算約束、過程控制、報銷審核、監(jiān)督檢查和責任追究，嚴禁鋪張浪費。

三是做好內(nèi)部挖潛，強化日常管理。加強空調(diào)電梯、照明燈具、用水設備、電子設備等運行費用管控；強化集中采購管理，實現(xiàn)規(guī)模采購效益，嚴格控制單一來源采購，加強供應商準入和動態(tài)管理；上線柜面無紙化項目，節(jié)約運營成本；加強勞動用工管理和科技支撐，合理控制員工增長，優(yōu)化崗位組合，壓縮人力資源成本。

四、結 語

綜上所述，競爭激烈的市場環(huán)境對國有大行和股份制城商行的綜合實力和競爭力都提出了更高要求，需要更加深度融入業(yè)務經(jīng)營，對財務工作進行改革與創(chuàng)新，積極推動降本增效方案執(zhí)行。通過財務轉型、降本增效來創(chuàng)造財務價值，成為必須面對和亟待解決的問題。