以內(nèi)部審計(jì)為抓手提升配網(wǎng)工程建設(shè)管理水平

■ 中國地質(zhì)大學(xué)（武漢）張 良

廣東電網(wǎng)有限責(zé)任公司肇慶四會(huì)供電局 廖偉恒 涂詩華

肇慶四會(huì)供電局在深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)習(xí)近平總書記關(guān)于能源行業(yè)重要講話和指示批示精神，貫徹落實(shí)黨的路線方針政策，緊緊圍繞“夯實(shí)基礎(chǔ)、筑牢防線、促進(jìn)融合、發(fā)揮作用”目標(biāo)，推動(dòng)上級各項(xiàng)決策部署和任務(wù)落實(shí)落地。從總體來看，肇慶四會(huì)供電局的電網(wǎng)建設(shè)領(lǐng)域在履行主責(zé)主業(yè)、建設(shè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控等方面仍存在差距及不足[1]。

當(dāng)前電力配網(wǎng)工程當(dāng)中比較常見的審計(jì)問題

為深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)整改工作的重要論述精神，肇慶四會(huì)供電局針對電力配網(wǎng)工程開展了內(nèi)部經(jīng)審計(jì)工作，力爭不斷提升治理效能，推動(dòng)局高質(zhì)量發(fā)展。

部分項(xiàng)目建設(shè)與投產(chǎn)逾期

部分項(xiàng)目逾期投產(chǎn)嚴(yán)重，業(yè)擴(kuò)配套項(xiàng)目建設(shè)時(shí)間超期。肇慶四會(huì)供電局2020—2022 年已投產(chǎn)的業(yè)擴(kuò)電力配網(wǎng)項(xiàng)目中，有7 個(gè)項(xiàng)目建設(shè)時(shí)間嚴(yán)重超出60 個(gè)工作日的時(shí)限要求，實(shí)際建設(shè)周期在116～555 天不等。

工程項(xiàng)目審批程序有漏洞

工程項(xiàng)目未批先建。2021 年某電力配網(wǎng)工程新建400 千伏·安變壓器已于2021 年5 月25 日領(lǐng)出，于2021 年7 月15 日接火投運(yùn)，但項(xiàng)目批復(fù)時(shí)間為2021 年6 月1 日，開工報(bào)審時(shí)間為2021 年10 月11 日。

項(xiàng)目資金管控不嚴(yán)謹(jǐn)

工程結(jié)算管理不到位及項(xiàng)目資金管控不嚴(yán)。主要體現(xiàn)在:（1）2020—2022 年222 個(gè)已竣工項(xiàng)目均存在結(jié)算超時(shí)情況，其中已完成結(jié)算的149 個(gè)項(xiàng)目中有工程項(xiàng)目結(jié)算用時(shí)583 天，剩余73 個(gè)項(xiàng)目均投產(chǎn)超75 天仍未完成結(jié)算。違反“項(xiàng)目啟動(dòng)投產(chǎn)后兩個(gè)半月內(nèi)完成工程結(jié)算”的要求。（2）有3 個(gè)遷改項(xiàng)目在資金未足額收到的情況下發(fā)生領(lǐng)料59.02 萬元，發(fā)生銀行資金流出1.64 萬元，存在資金風(fēng)險(xiǎn)。（3）存在結(jié)算資料、竣工報(bào)告與領(lǐng)料物資數(shù)量不一的情況。（4）存在結(jié)算資料、竣工報(bào)告與領(lǐng)料物資名稱不一的情況。

工程項(xiàng)目結(jié)算流程有漏洞

項(xiàng)目“四虛”問題禁而不絕，工程項(xiàng)目多結(jié)費(fèi)用。（1）多結(jié)青賠費(fèi)用，2020 年某工程多賠施工臨時(shí)占地補(bǔ)償約46.67 米2，共3 033.45 元，合同文件承包范圍已包括施工場地租用及施工道路修筑等。（2）2022 年某工程回填土方、余土外運(yùn)數(shù)量不實(shí)，電纜基礎(chǔ)土方工程量部分，電纜井及電纜分接箱基礎(chǔ)開挖69.77 米3，回填43.83米3，回填土方數(shù)過多，項(xiàng)目基礎(chǔ)開挖總共109.92 米3，回填79.33 米3，余土外運(yùn)113.05米3，余料外運(yùn)數(shù)量不實(shí)。

配網(wǎng)工程建設(shè)管理科學(xué)性的方法

提高站位，增強(qiáng)審計(jì)整改工作的行動(dòng)自覺

2022 年，肇慶四會(huì)供電局開展審計(jì)工程項(xiàng)目234 項(xiàng)，并通過審計(jì)整改推動(dòng)建章立制、挽回?fù)p失，為企業(yè)科學(xué)決策、規(guī)范管理、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面提供了有力支撐。從檢查的情況來看，一些“老生常談”的問題屢審屢犯，部分專業(yè)的問題依然高發(fā)頻發(fā)，有的專業(yè)還出現(xiàn)了新的風(fēng)險(xiǎn)，須高度重視，嚴(yán)肅認(rèn)真對待，切實(shí)采取有力措施做好整改工作，推動(dòng)問題解決。

強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，扎實(shí)推進(jìn)審計(jì)整改工作

壓實(shí)整改責(zé)任縱深推進(jìn)。工程各級管理人員按照職責(zé)分工，主動(dòng)領(lǐng)責(zé)擔(dān)責(zé)，把審計(jì)整改作為分內(nèi)之事、應(yīng)盡之責(zé)。人員有調(diào)整的，要做好審計(jì)整改工作的銜接，不能“新官不理舊賬”。對于“根子在上面”的問題，以及典型性、普遍性、系統(tǒng)性問題，要作為企業(yè)層面掛牌督辦事項(xiàng)進(jìn)行管理。

內(nèi)外一套標(biāo)準(zhǔn)一體推進(jìn)。堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求，在措施制定、過程跟蹤、結(jié)果審核等環(huán)節(jié)嚴(yán)格把控，提升整改工作的層次。充分借鑒安全生產(chǎn)事故處理的“四不放過”原則（責(zé)任原因未查清不放過、責(zé)任人員未處理不放過、責(zé)任人員未受教育不放過、整改措施未落實(shí)不放過），對問題整改盯住不放、改深改透。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，必須逐條梳理，做到“條條要整改、事事有著落”。強(qiáng)化源頭整治，注重對專業(yè)鏈條的剖析，透過現(xiàn)象看本質(zhì)，找出深層次原因。堅(jiān)持舉一反三、標(biāo)本兼治，不僅僅實(shí)現(xiàn)“點(diǎn)對點(diǎn)”的整改，還要完善制度、堵塞漏洞，實(shí)現(xiàn)“建立一個(gè)機(jī)制，解決一類問題”。切實(shí)用好“問責(zé)”這一利器，對違規(guī)造成損失或嚴(yán)重不良后果的，對整改不力、虛假整改、拖延整改的，嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。

發(fā)揮監(jiān)督合力協(xié)同推進(jìn)。要將審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲的重要參考。要堅(jiān)持原則、敢于亮劍，對于審計(jì)檢查和整改推進(jìn)過程中存在的違規(guī)違紀(jì)線索，及時(shí)移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)。將審計(jì)整改，與企業(yè)正在組織開展的巡視審計(jì)等整改再檢視再落實(shí)再提升、違規(guī)追責(zé)體系建設(shè)等工作有機(jī)結(jié)合。

以改促治，推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展

將審計(jì)整改成效轉(zhuǎn)化為肇慶四會(huì)供電局治理效能。堅(jiān)持從政治高度認(rèn)識和分析經(jīng)濟(jì)工作，把審計(jì)整改工作放在大局中去謀劃、去部署、去落實(shí)。切實(shí)將審計(jì)整改融入日常工作，通過抓好整改促進(jìn)發(fā)展。進(jìn)一步完善思路、強(qiáng)化舉措，促進(jìn)審計(jì)整改工作水平再提升、管理再規(guī)范。

運(yùn)用審計(jì)監(jiān)督成果促進(jìn)管理閉環(huán)。工程各級管理人員要強(qiáng)化危機(jī)意識和風(fēng)險(xiǎn)意識，多從管理上找問題，多從自身上找原因，多在舉措上下功夫，將整改落實(shí)與管理提升相結(jié)合，通過整改“倒逼”體制機(jī)制的健全和完善。習(xí)慣在監(jiān)督下工作、在改進(jìn)中提升，以審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改為契機(jī)，關(guān)口前移，提升自我糾錯(cuò)、自我防范的能力，由“治病”轉(zhuǎn)變?yōu)椤胺啦　保瑥摹耙艺摹鞭D(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙摹?，抓早抓小、防微杜漸，形成自動(dòng)監(jiān)督、自覺遵守的良性互動(dòng)機(jī)制。

內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化管理提升電力配網(wǎng)工程建設(shè)管理的實(shí)踐

制定加快業(yè)擴(kuò)配套項(xiàng)目建設(shè)管控機(jī)制設(shè)置專人負(fù)責(zé)跟蹤業(yè)擴(kuò)配套項(xiàng)目全過程跟蹤協(xié)調(diào)，及時(shí)協(xié)調(diào)解決工程實(shí)施中存在問題。

在客戶報(bào)裝時(shí)簽訂相關(guān)協(xié)議，明確客戶紅線內(nèi)土建完成交付時(shí)間及質(zhì)量要求，便于業(yè)擴(kuò)配套工程進(jìn)場施工有序銜接，按計(jì)劃完工投產(chǎn)。

提前介入?yún)⑴c業(yè)擴(kuò)配套項(xiàng)目前期現(xiàn)場勘察及可研審查。按照報(bào)裝立項(xiàng)需求，業(yè)主項(xiàng)目部相關(guān)人員參加生產(chǎn)計(jì)劃部組織的內(nèi)審會(huì)議和現(xiàn)場勘查，根據(jù)現(xiàn)場勘查結(jié)果從工程實(shí)施角度提出項(xiàng)目方案的修改建議，提高設(shè)計(jì)深度。包括:停電管控、作業(yè)面是否過大、安全風(fēng)險(xiǎn)管控難度、是否取得政府部門建設(shè)許可、是否征得鎮(zhèn)村等權(quán)屬單位意見等，切實(shí)提高項(xiàng)目方案深度。

項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)評審階段，工程建設(shè)部組織生產(chǎn)計(jì)劃部、屬地供電所業(yè)務(wù)管理人員進(jìn)行圖紙審查、現(xiàn)場勘察，出具圖審意見，根據(jù)現(xiàn)場勘查情況修改施工圖、確認(rèn)施工方案及選用常用物資清單等。

編制業(yè)擴(kuò)配套項(xiàng)目管控清單，整理項(xiàng)目推進(jìn)過程中存在問題，加強(qiáng)各類工程信息收集溝通，向上級相關(guān)單位爭取資源，確保項(xiàng)目順利推進(jìn)實(shí)施[2]。

制定規(guī)范基建工程施工管理具體要求

嚴(yán)抓可研內(nèi)審和施工圖審查工作綜合業(yè)主項(xiàng)目部項(xiàng)目管理專責(zé)要嚴(yán)格把關(guān)，如在可研內(nèi)審時(shí)發(fā)現(xiàn)已提前實(shí)施的工程，不得納入投資項(xiàng)目儲(chǔ)備庫；在施工圖審查時(shí)發(fā)現(xiàn)已提前實(shí)施的工程，不得繼續(xù)開展施工圖編制，并按規(guī)定申請退出投資計(jì)劃。

規(guī)范工程開工報(bào)審和作業(yè)計(jì)劃管控在基建工程施工前必須完成開工報(bào)審資料的編制，經(jīng)監(jiān)理單位和業(yè)主項(xiàng)目部審批后，才能組織施工。建立基建工程開工報(bào)審臺賬，明確工程施工圖批復(fù)和開工報(bào)審批復(fù)時(shí)間，在基建工程上報(bào)第一次作業(yè)計(jì)劃時(shí)，必須查詢臺賬已批復(fù)施工圖和完成開工報(bào)審后，才能上報(bào)作業(yè)計(jì)劃，允許開工[3]。

嚴(yán)格落實(shí)考核處罰措施施工單位在施工圖未批復(fù)或開工報(bào)審未審批的情況下擅自開工，對施工單位扣分，對相關(guān)責(zé)任人扣績效處理。分包單位停工整頓學(xué)習(xí)3 天。

制定加強(qiáng)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的管理措施

編制項(xiàng)目一級進(jìn)度計(jì)劃和二級進(jìn)度計(jì)劃，在項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)后15 天內(nèi)完成一級進(jìn)計(jì)計(jì)劃編制，明確開工時(shí)間和竣工投產(chǎn)時(shí)間節(jié)點(diǎn)，綜合業(yè)主項(xiàng)目部按照片區(qū)劃分開展項(xiàng)目管控，跟蹤項(xiàng)目進(jìn)度情況。

施工單位按要求開展項(xiàng)目自檢，整理竣工驗(yàn)收草圖和相關(guān)驗(yàn)收資料，施工項(xiàng)目管理員結(jié)合項(xiàng)目最后一次施工計(jì)劃報(bào)監(jiān)理、業(yè)主組織竣工驗(yàn)收。

工程管理人員結(jié)合項(xiàng)目最后一次施工計(jì)劃，當(dāng)天組織對該項(xiàng)目進(jìn)行竣工驗(yàn)收，對照施工圖工程量進(jìn)行現(xiàn)場逐一復(fù)核，確保項(xiàng)目工程量已完成，項(xiàng)目遺留問題應(yīng)限時(shí)完成整改。

要求監(jiān)理單位形成缺陷臺賬，記錄驗(yàn)收存在問題及整改責(zé)任人，跟蹤整改進(jìn)度；業(yè)主項(xiàng)目部管理人員應(yīng)督促施工單位按時(shí)完成整改，完成后投送項(xiàng)目投產(chǎn)。

建立竣工驗(yàn)收實(shí)行“終身制”，對未按要求整改的單位采取約談、承包商扣分、罰款、停止投標(biāo)及承接分包工程資格等措施責(zé)令限期整改，對因存在驗(yàn)收管理不到位導(dǎo)致虛假投產(chǎn)問題的，按情節(jié)嚴(yán)重性進(jìn)行通報(bào)、扣除績效、罰款等處罰方式，加強(qiáng)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收管理。

制定加強(qiáng)項(xiàng)目結(jié)算審核的措施

為解決工程結(jié)算管理不到位、資金管控不到位的問題，要做到:

嚴(yán)格落實(shí)工程結(jié)算管理制度。在工程建設(shè)中建立健全本項(xiàng)目的《中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司基建造價(jià)管理辦法》《廣東電網(wǎng)有限責(zé)任公司基建造價(jià)管理細(xì)則》《廣東電網(wǎng)有限責(zé)任公司基建項(xiàng)目結(jié)算業(yè)務(wù)指導(dǎo)書》《關(guān)于印發(fā)廣東電網(wǎng)有限責(zé)任公司基建工程結(jié)算報(bào)告編制指引的通知》《關(guān)于印發(fā)廣東電網(wǎng)基建項(xiàng)目結(jié)算常見問題及預(yù)防措施的通知》《肇慶供電局電網(wǎng)建設(shè)工程造價(jià)管理提升專項(xiàng)工作方案》《關(guān)于印發(fā)基建項(xiàng)目造價(jià)精準(zhǔn)管控工作指引的通知》《配網(wǎng)建設(shè)預(yù)算編制與計(jì)算規(guī)定2016 年版》和《20 kV 及以下配電網(wǎng)工程建設(shè)預(yù)算編制與計(jì)算機(jī)規(guī)定使用指南》等，并嚴(yán)格執(zhí)行，對結(jié)算程序、結(jié)算審核等方面進(jìn)行規(guī)范化管理，為整個(gè)工程項(xiàng)目的規(guī)范管理奠定了基礎(chǔ)，也使工程項(xiàng)目造價(jià)管理工作有章可循[4]。

加強(qiáng)結(jié)算審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正結(jié)算中的問題。審核人員應(yīng)該加強(qiáng)對結(jié)算數(shù)據(jù)的審核，確保結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí)，應(yīng)該建立審核流程，確保審核過程的規(guī)范性和有效性。

明確工程結(jié)算審核程序。工程竣工后工程建設(shè)部發(fā)出工程結(jié)算通知書要求設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位、結(jié)算審核單位按時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成結(jié)算工作，否則按相關(guān)條款進(jìn)行處罰。

完善結(jié)算控制重點(diǎn)。結(jié)合項(xiàng)目事實(shí)，充分以事實(shí)為依據(jù)，項(xiàng)目過程中涉及資金的項(xiàng)目需要加強(qiáng)佐證，以施工合同、圖紙和設(shè)計(jì)變更定額和工程量清單等內(nèi)容為結(jié)算控制的材料依據(jù)，嚴(yán)格校準(zhǔn)工程量，選擇合適的定額子目和清單子目，進(jìn)行結(jié)算審核確定工程總費(fèi)用[5]。

肇慶四會(huì)供電局根據(jù)審計(jì)問題和提出的整改要求，制定了整改工作方案，逐條整改并對照臺賬逐一銷號，明確落實(shí)責(zé)任人、責(zé)任部門以及整改期限，強(qiáng)化黨建監(jiān)督，督促整改落到實(shí)處，確保件件有落實(shí)，事事有回音。重點(diǎn)項(xiàng)目要求責(zé)任人在公司內(nèi)部公開整改落實(shí)情況，杜絕推諉扯皮的情況發(fā)生，切實(shí)確保存在問題做到整改一個(gè)銷號一個(gè)，未整改徹底的，必須由有關(guān)部門跟蹤到底。

同時(shí)有“立行改”的舉措，制定“長久立”的機(jī)制，把功夫下在警鐘長鳴上，避免了出現(xiàn)“發(fā)現(xiàn)就改、改完就忘、忘了又犯”的屢犯屢錯(cuò)的問題。結(jié)合內(nèi)部審計(jì)反饋的意見對制度上存在的問題和不足，及時(shí)建章立制、拾漏補(bǔ)遺，形成更嚴(yán)謹(jǐn)和便于監(jiān)督執(zhí)行的長效機(jī)制。真正做到依據(jù)制度抓貫徹執(zhí)行，切實(shí)把問題整改到位、把工作落實(shí)到位，切實(shí)推動(dòng)管理水平和工作效能的提升。

在肇慶市經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展的背景下，電力配網(wǎng)工程建設(shè)與管理經(jīng)過審計(jì)發(fā)現(xiàn)了系列問題并已形成整改清單。肇慶四會(huì)供電局針對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的各類問題，領(lǐng)導(dǎo)干部高度重視，全體員工充分配合，加強(qiáng)對電力配網(wǎng)工程工作人員的培訓(xùn)和管理，強(qiáng)化業(yè)務(wù)配合，增進(jìn)業(yè)務(wù)水平往高質(zhì)量發(fā)展，使肇慶市整體供電水平得到提升。