石油工程造價定額管理現(xiàn)狀與完善對策

高曉(中國石化石油工程造價管理中心，山東 東營 257000)

0 引言

工程造價管理主要包括費用管理和價格管理。其中，概預(yù)算管理是工程造價管理的主要模式。為適應(yīng)新時期管理要求，各施工單位根據(jù)自身特點，建立了相關(guān)管理制度和組織機構(gòu)，依據(jù)人工、材料、機械等相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對工程造價實行統(tǒng)一管理。

隨著住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部標(biāo)準(zhǔn)定額司頒布和實施了與概預(yù)算管理和定額管理相關(guān)的政策文件、概算定額標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)指標(biāo)，工程造價管理已經(jīng)初步建立了一套完整的制度體系?，F(xiàn)階段，以“法律規(guī)范秩序、公開交易規(guī)則、競爭形成價格、監(jiān)管有據(jù)可依”為核心的工程造價管理模式逐漸成熟。政府相關(guān)機構(gòu)逐步轉(zhuǎn)變政府職能，以“健全工程造價形成機制、完善工程計價依據(jù)、提升造價公共服務(wù)、加強市場監(jiān)管”為重點，逐步推進工程造價管理改革，相繼頒發(fā)了《建設(shè)工程工程量清單計價管理規(guī)范》(GB 50500—2013)、《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》(財建〔2004〕369號)、《建設(shè)工程發(fā)承包計價管理辦法》等系列文件，作為工程造價管理的依據(jù)。工程造價管理模式從初期“量價合一”的定額計價，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)橐允袌鰴C制為主導(dǎo)的“量價分離”的工程量清單計價，與之相關(guān)的管理體制、管理方法逐步完善，形成了全過程工程造價管理模式。

對于石油行業(yè)而言，工程造價管理對投資計劃編制、項目實施過程和企業(yè)競爭力提升等具有重要作用。一方面，造價管理估算和概算指標(biāo)識別與分析，能夠為企業(yè)投資論證提供數(shù)據(jù)支撐；另一方面，石油工程造價的精細化管理可以通過資源公平分配和內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易公平、公開運行，使企業(yè)保持市場競爭力。同時，在實施階段對項目造價、招標(biāo)控制價格和施工進展進行監(jiān)督和評估，能夠及時調(diào)整和優(yōu)化投資方案，保障項目順利實施。

1 石油工程造價定額管理需求分析

石油工程定額是造價管理的重要組成部分，是指上游油氣開發(fā)單位根據(jù)石油工程的技術(shù)水平和管理水平，編制各分部分項工程所必需的人工、材料和施工機械的消耗量，以反映油氣開發(fā)上游企業(yè)的生產(chǎn)力水平。

1.1 上游油氣開發(fā)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的需求

目前，大部分上游油氣開發(fā)企業(yè)造價管理仍采用初期的統(tǒng)一造價管理和基礎(chǔ)定額，從內(nèi)容到形式均存在一定問題；屬地政府管理制度與集團公司行業(yè)管理制度存在較大差距，不可避免地影響企業(yè)定額編制。

企業(yè)定額編制是一套完整的分析、統(tǒng)計過程，需要完成原始數(shù)據(jù)資料的收集、整理、分析等。上游油氣開發(fā)企業(yè)作為編制的主體，不僅要充分考慮單位工程所需要的勞動、機具、設(shè)備及有關(guān)費用的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，還要考慮不同生產(chǎn)時期、不同的施工地域、不同的開發(fā)特點、不同的市場需求對定額編制的影響。因此，油氣企業(yè)在定額編制時應(yīng)以清單計價方式為主，多樣性地開展計價分析，最大限度地滿足多方計價需求。同時，兼容多種計價模式功能，便于市場化操作，并滿足依法合規(guī)、量價匹配的管理要求。

1.2 工程量清單計價模式應(yīng)用的需求

企業(yè)定額是施工企業(yè)開展運營管理的基礎(chǔ)，是實施全過程工程造價管理的前提條件。在我國石油石化行業(yè)走向市場并與國際接軌的背景下，推行工程量清單計價成為行業(yè)發(fā)展趨勢。而企業(yè)定額作為投標(biāo)報價的重要依據(jù)，成為清單計價推行的重要支撐，在工程量清單計價模式中具有重要作用。

1.2.1 合理的定額標(biāo)準(zhǔn)是招投標(biāo)過程的基本要求

4)性能要求，參考本院實際班級人數(shù)以及合班上課的需求，要求系統(tǒng)至少能夠同時支持150人左右同時進行測試。

目前，石油上游企業(yè)的經(jīng)營模式大都以合同文本作為約定。在合同簽訂前的招投標(biāo)過程中，合理、準(zhǔn)確的定額標(biāo)準(zhǔn)可以作為招標(biāo)控制價的基本依據(jù)，實現(xiàn)招投標(biāo)市場內(nèi)兩大主體的透明化和公平性。一方面，可確保招標(biāo)企業(yè)以不低于成本價的最低報價中標(biāo)，避免某些企業(yè)在競標(biāo)過程中采用壓價、降價等手段導(dǎo)致量價不匹配、惡性競標(biāo)現(xiàn)象；另一方面，委托招標(biāo)企業(yè)可以使用合理的定額標(biāo)準(zhǔn)測算實際工程量發(fā)生費用，給出合理的競標(biāo)范圍，保證上游企業(yè)在競標(biāo)過程中實現(xiàn)良性競爭，以共同發(fā)展的企業(yè)愿景規(guī)范內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的各項行為。

基于規(guī)范合理的管理過程，委托招標(biāo)企業(yè)為了體現(xiàn)自身開發(fā)生產(chǎn)的需要，在現(xiàn)有的清單計價模式中要根據(jù)工程量實際情況和價格變化趨勢，以及人、材、機消耗量標(biāo)準(zhǔn)，制定合理的定額標(biāo)準(zhǔn)，作為控制價格的依據(jù)。同樣，競標(biāo)企業(yè)為了在競標(biāo)中脫穎而出，需要從企業(yè)生產(chǎn)能力的角度，在施工過程中的技術(shù)能力、設(shè)備配備水平、乙供材料價格等主要方面明確企業(yè)自身定額價格，真實反映企業(yè)自身的施工能力。

在現(xiàn)有清單計價模式作為支撐的招投標(biāo)過程中，如果沒有合理的定額作為支撐，競標(biāo)雙方很難對價格進行準(zhǔn)確預(yù)估，也很難反映委托單位的需求和招標(biāo)企業(yè)的施工水平。因此，雙方在市場激烈的競爭過程中需要不斷完善定額標(biāo)準(zhǔn)，補充定額缺項，實現(xiàn)良性競爭循環(huán)，對標(biāo)國際一流企業(yè)，邁向國際市場。

1.2.2 企業(yè)定額能夠滿足工程量清單計價的要求

企業(yè)定額的目的是保證高效、合理、快捷的服務(wù)清單計價模式運行。企業(yè)定額有兩個基本構(gòu)成要素，一是定額中的價格，應(yīng)根據(jù)相關(guān)政策和市場變化及時調(diào)整；二是合理、明確的消耗量標(biāo)準(zhǔn)。在價格要素中，一般要考慮區(qū)域的物價水平、人員薪資、使用/購置設(shè)備的攤銷、政府政策、特殊收費等諸多因素，需要通過翔實的市場調(diào)查、持續(xù)的信息采集、專業(yè)化的分析等系列工作進行驗證和套算。清單計價中的價標(biāo)確定后，需要確定消耗量的標(biāo)準(zhǔn)。消耗量包括企業(yè)在施工過程中消耗的人工、材料、機械和其他必備的生產(chǎn)要素標(biāo)準(zhǔn)。標(biāo)準(zhǔn)的消耗量可以準(zhǔn)確反映企業(yè)的施工管理水平。

企業(yè)定額能夠準(zhǔn)確反映工程實際狀況，體現(xiàn)企業(yè)的實際生產(chǎn)能力，滿足委托企業(yè)需求，體現(xiàn)“公平、公正、公開”的市場競爭原則。施工企業(yè)為了在激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須注重項目施工及管理過程中的技術(shù)能力和管理能力創(chuàng)新，適應(yīng)市場變化需求。

2 石油工程造價定額管理原則

編制定額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)遵循以下原則：堅持編制過程及編制方法的科學(xué)性和先進性原則，體現(xiàn)定額編制區(qū)域適應(yīng)特點，相關(guān)參數(shù)確定方法要具有科學(xué)性和先進性；著眼長久需求，有利于推動施工工藝技術(shù)進步及發(fā)展，有利于各類新工藝、新技術(shù)、新裝備的推廣應(yīng)用及生產(chǎn)力水平提高；編制過程充分體現(xiàn)客觀、公平、公正的原則，有利于透明化的市場交易行為，遵循實事求是、客觀公正的原則，實現(xiàn)建設(shè)方和施工方合作共贏；符合工程清單計價模式規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)，滿足清單計價實施過程管理要求；數(shù)據(jù)采集應(yīng)實現(xiàn)信息化，為管理決策提供支持。

2.1 堅持平均先進性原則

首先，企業(yè)定額編制應(yīng)滿足開發(fā)單位實際管理水平和利潤狀況，同時要考慮油藏后續(xù)發(fā)展過程中在技術(shù)進度、管理提升中的發(fā)展趨勢，即在正常生產(chǎn)的條件下，平均施工班組能力和生產(chǎn)管理者經(jīng)過技術(shù)或管理進度可以達到或超越的水平。這種定額標(biāo)準(zhǔn)的制定有利于對人、材、機消耗量進行精準(zhǔn)控制，有利于石化企業(yè)提升管理水平，滿足企業(yè)獲取最大利益的需求。其次，新工藝、新技術(shù)、新材料、新設(shè)備的推廣應(yīng)用力度隨著陸上油氣開發(fā)需求的增加而不斷增大，帶動了施工效率和管理水平的指數(shù)型提升。因此，必須堅持編制過程中的前瞻性，確保編制的企業(yè)定額標(biāo)準(zhǔn)的先進性，以更好地對標(biāo)世界一流石油企業(yè)。

2.2 堅持簡明適用性原則

企業(yè)定額作為規(guī)范交易行為的標(biāo)準(zhǔn)，首先，在編制思路上應(yīng)符合《石油專業(yè)工程清單計價計量規(guī)范》 (2020)等相關(guān)計費標(biāo)準(zhǔn)，項目名稱、計量單位等應(yīng)與相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)保持一致，便于實施使用后的各單位組價和投標(biāo)報價，有利于在關(guān)聯(lián)交易中甲、乙雙方信息的平等接受。其次，由于石油工程專業(yè)各項定額與建筑工程定額有所差異，需要考慮油藏開發(fā)需求。為了反映生產(chǎn)實際水平，還要對油藏的設(shè)計方案、采油工藝設(shè)計、地面工程設(shè)計、施工組織形式、施工工藝等因素進行綜合考慮。因此，為了提高定額編制的適用性，需要對各子項進行整體考慮。在劃分項目時，對重要影響要素涉及的人、材、機方面的數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計與分析，對影響小、頻次少的子項可合并或采取市場化的綜合單價等方式處理。最后，在石油工程定額編制過程中，還要考慮未來油藏開發(fā)需求和工序安排需求，保證定額編制的預(yù)見性和開放性。

2.3 堅持關(guān)聯(lián)交易中的平等原則

用于關(guān)聯(lián)交易的定額編制要充分考慮使用單位的內(nèi)部效益最大化，遵循甲乙雙方平等的原則。對于國內(nèi)陸上油氣開發(fā)大型企業(yè)而言，內(nèi)部單位均為具有獨立法人地位的經(jīng)濟實體，應(yīng)根據(jù)甲乙雙方的具體情況，結(jié)合油藏開發(fā)需求、所屬集團公司效益最大化、市場價格導(dǎo)向等多種因素進行考慮。甲方以投資效益不斷提升、降本增效為目標(biāo)，自主編制定額；乙方為實現(xiàn)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展和公司效益最大化，自主參與定額編制過程。

3 石油工程造價定額編制流程與管理方法

3.1 編制流程

石油工程定額編制流程主要分為5個步驟：

(1)收集、采集、校驗相關(guān)設(shè)計的資料及相關(guān)數(shù)據(jù)。

(2)對校驗的數(shù)據(jù)選擇合理的處理方法進行應(yīng)用性研究。

(3)科學(xué)合理地選擇定額參數(shù)確定方法和最終成果編制方法。

(4)形成符合清單計價模式標(biāo)準(zhǔn)要求的定額成果。

(5)進行編制成果驗證，確保一定時期內(nèi)的適用性。

綜上所述，石油工程造價定額編制流程如圖1所示。

圖1 石油工程造價定額編制流程

3.2 管理方法

石油工程造價定額編制方法包括統(tǒng)計平均法、平均先進法、比較類推法、學(xué)習(xí)曲線法、理論計算法、趨勢推定法等。其中，學(xué)習(xí)曲線法是利用動態(tài)評價技術(shù)，依據(jù)工業(yè)生產(chǎn)線上的統(tǒng)計產(chǎn)品累計產(chǎn)量增加情況，獲得單位產(chǎn)品成本按比例下降的關(guān)系，得出單位產(chǎn)品生產(chǎn)時間與所生產(chǎn)的產(chǎn)品總數(shù)量之間的關(guān)系曲線。由于石油工程施工過程類似連續(xù)施工項目，采用連續(xù)進行固定模式的重復(fù)工作，仿照生產(chǎn)線工作效率也會按照一定的比率遞增，從而使單位任務(wù)量耗時呈現(xiàn)向下的趨勢曲線。

可根據(jù)不同的參數(shù)特點選擇不同的編制方法，如成熟的區(qū)塊消耗量采用平均先進法，新開發(fā)的區(qū)塊消耗量采用學(xué)習(xí)曲線法編制。例如，某油藏鉆井定額編制中需要計算鉆進時間。假設(shè)預(yù)計鉆完的井?dāng)?shù)為X，擬合的學(xué)習(xí)曲線曲率為k，鉆完第1口井的發(fā)生的時間為T，則鉆完第2口井的時間為Tk，類推至第4口井時間為Tk2，得到對數(shù)式Tx=Tklog2x。由公式經(jīng)對數(shù)變換，得到學(xué)習(xí)率為69.51%。

4 對策與建議

4.1 提升石油工程清單計價管理的精確度

在工程造價定額編制過程中，受相關(guān)部門編制人員的專業(yè)水平、方案油藏需求、開發(fā)程度要求、投資效益等因素影響，計價項目和標(biāo)準(zhǔn)會出現(xiàn)誤差。同時，油藏開發(fā)過程中需求變化會導(dǎo)致工程量清單變更，進而影響工程量。因此，急需提升預(yù)計工程量的準(zhǔn)確性。在造價管理過程中，對于設(shè)計變更要有完備的流程管理制度，變更的各項依據(jù)佐證應(yīng)符合工程量變更實際情況，確保各項造價管理工作量價匹配，符合制度和程序要求。

4.2 提升造價管理人員能力

造價管理人員的能力和水平關(guān)系到造價管理的效果，因此，必須重視造價管理人員的技術(shù)水平及綜合素養(yǎng)。在工程量清單計價管理模式中，“量”通常由甲方確定，主要包括清單工作量和現(xiàn)場工作量。這就要求造價管理人員具備較高的專業(yè)技能和綜合素養(yǎng)，同時，項目管理人員、監(jiān)管人員等要對施工過程進行全面監(jiān)管。

5 結(jié)語

石油工程造價管理和定額管理涉及估算、概算環(huán)節(jié)，既需要厘清工程建設(shè)要求和設(shè)計方案，也需要確保設(shè)計方案符合甲方造價需求，避免后期項目超支問題。同時，需要施工單位充分了解工程造價要求和評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，制定合理的招標(biāo)控制價格，避免惡意低價中標(biāo)。只有通過完善石油工程造價精細化管理措施，才能提高工程造價管理水平，實現(xiàn)油氣開發(fā)過程降本增效，提高項目投資回報率，推動石油行業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。