大數(shù)據(jù)時代金融企業(yè)內部審計創(chuàng)新

唐丹鳳／文

一德期貨有限公司

隨著信息技術的迅速發(fā)展，特別是大數(shù)據(jù)技術的興起，金融行業(yè)正處于一場前所未有的數(shù)字革命之中，不僅改變了金融業(yè)務的運作方式，還對金融企業(yè)內部審計提出了新要求。大數(shù)據(jù)時代，內部審計不再僅僅是評估工具，而是一個關鍵的戰(zhàn)略工具，可以為金融機構提供更廣泛的風險管理、內部控制和業(yè)務提升方面的支持。因此，對金融企業(yè)內部審計的創(chuàng)新思考不僅是應對挑戰(zhàn)的必然選擇，還是提高金融行業(yè)整體競爭力和服務質量的關鍵途徑。通過文章的研究，希望能為金融企業(yè)提供更多的思路和策略，以更好地適應現(xiàn)代金融市場的需求和政策要求。

大數(shù)據(jù)時代金融企業(yè)內部審計的作用

提升內控管理質量

內部審計通過對企業(yè)內部控制體系的評估和審計，可以發(fā)現(xiàn)潛在的風險和問題，及時采取措施加以糾正，從而保障企業(yè)的合規(guī)運營和穩(wěn)健發(fā)展。同時，內部審計還可以通過對企業(yè)內部流程的審計和監(jiān)督，促進企業(yè)內部管理水平提升，提高企業(yè)的整體運營效率和風險管理水平。此外，內部審計還可以通過提供獨立的意見和建議，幫助企業(yè)管理層制定出更加科學、合理的決策，增強企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。因此，提升內控管理質量是大數(shù)據(jù)時代金融企業(yè)內部審計的重要作用之一，也是保障企業(yè)長期穩(wěn)健發(fā)展的重要基礎。

消除企業(yè)風險問題

內部審計通過對企業(yè)各個業(yè)務環(huán)節(jié)的審計和監(jiān)督，可以及時發(fā)現(xiàn)和識別潛在的風險和問題，并采取相應的措施加以解決。同時，內部審計還可以通過對企業(yè)內部流程和管理體系的評估和審計，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內部存在的漏洞和不足，提出相應的改進意見和建議，完善企業(yè)的風險管理體系，提高企業(yè)的風險防范能力和應對能力。此外，內部審計還可以通過獨立的意見和建議，幫助企業(yè)管理層更加全面、準確地評估企業(yè)面臨的各種風險，制定更加科學、合理的風險管理策略，降低企業(yè)的風險，保障企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

增強金融服務能力

大數(shù)據(jù)時代，金融企業(yè)內部審計增強金融服務能力的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面。其一，內部審計可以通過對各類業(yè)務風險點的全面審計和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的風險和問題，保障企業(yè)的穩(wěn)健運營與發(fā)展。這有助于提高企業(yè)的服務質量和水平，滿足客戶的需求和期望。其二，內部審計可以通過對內部控制和合規(guī)管理等方面的審計和監(jiān)督，促進企業(yè)內部管理體系的優(yōu)化和完善，提高企業(yè)的整體運營效率和風險管理水平。其三，內部審計可以通過對信息系統(tǒng)安全和數(shù)據(jù)質量等方面的審計和監(jiān)督，保障企業(yè)信息系統(tǒng)的安全和穩(wěn)定運行，提高企業(yè)的數(shù)據(jù)處理能力和數(shù)據(jù)質量，有助于提高企業(yè)的服務能力和水平。

大數(shù)據(jù)時代金融企業(yè)內部審計存在的問題

缺乏良好的內部審計環(huán)境

大數(shù)據(jù)背景下一系列先進技術的應用，為金融企業(yè)內部審計提供了新思路、新方向，只有優(yōu)化和改進內部審計環(huán)境，才能夠高質量開展各項工作，提升內部審計效能。但是，通過實際調研可知，部分金融企業(yè)內部審計缺乏良好的內部審計環(huán)境，這主要表現(xiàn)為以下幾個方面。其一，內部審計的獨立性和權威性受到限制。一些企業(yè)的高層對內部審計的理解和重視程度不夠，導致內部審計機構在組織架構、人員配置和資源分配等方面缺乏獨立性和權威性，使得內部審計工作開展受到限制，難以充分發(fā)揮其作用。其二，內部審計制度不夠完善。一些企業(yè)的內部審計制度存在缺陷，審計標準和程序不夠規(guī)范和統(tǒng)一，使得審計人員在開展工作時存在隨意性和盲目性，影響了審計的質量和效果。其三，企業(yè)內部缺乏良好的審計文化和氛圍。一些企業(yè)的員工對審計的認識和理解不足，對內部審計缺乏信任和支持，使得內部審計工作開展遇到阻礙，難以順利完成審計任務。

審計成本逐漸增加

隨著大數(shù)據(jù)技術的發(fā)展，金融企業(yè)的業(yè)務數(shù)據(jù)量不斷增加，審計人員需要花費更多的時間和精力來處理和分析數(shù)據(jù)，從而增加了審計成本。隨著監(jiān)管政策的不斷完善，金融企業(yè)的內部審計工作需要更加嚴謹和規(guī)范，審計人員需要投入更多的資源來滿足監(jiān)管要求，增加了審計成本。隨著市場競爭的加劇，金融企業(yè)的內部審計工作需要不斷提高自身的競爭力，這需要審計人員不斷學習和更新知識，也需要投入更多的時間和精力，進而增加了審計成本。因此，如何應對大數(shù)據(jù)時代金融企業(yè)內部審計成本逐漸增加的問題，是當前金融企業(yè)面臨的一個重要挑戰(zhàn)。

審計過程缺乏風險管理

首先，大數(shù)據(jù)的復雜性和多樣性增加了數(shù)據(jù)泄露、不當使用和數(shù)據(jù)完整性問題的風險，現(xiàn)有審計方法難以有效識別和應對。其次，審計人員通常缺乏對大數(shù)據(jù)風險管理的深刻理解，需要更多專業(yè)知識和技能。另外，跨部門協(xié)作和信息共享機制不夠完善，限制了風險信息的傳遞和共享。最后，審計過程的滯后性限制了金融企業(yè)對潛在風險的及時應對。這些問題共同導致審計過程中風險管理的不足，可能給金融機構帶來潛在風險和損失，因此需要采取相應措施來加強審計過程中的風險管理，以確保金融企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代的持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營。

審計內容方法有待更新

大數(shù)據(jù)時代金融企業(yè)內部審計的內容和方法有待更新。隨著金融市場的快速發(fā)展和不斷創(chuàng)新，傳統(tǒng)的審計內容和標準已經(jīng)無法滿足現(xiàn)代金融企業(yè)的需求。例如，對金融衍生品等復雜金融產(chǎn)品的審計，傳統(tǒng)的審計方法往往無法準確識別和評估風險，導致審計結果不準確。此外，隨著大數(shù)據(jù)和人工智能等新技術的應用，金融企業(yè)的業(yè)務數(shù)據(jù)量不斷增加，數(shù)據(jù)結構更加復雜，傳統(tǒng)的審計方法已經(jīng)無法適應這種變化，金融企業(yè)未借助最新的信息技術處理內部審計工作，造成審計工作理念、模式滯后，難以提升內部審計效能。最新的審計法規(guī)要求金融企業(yè)的內部審計更加注重對風險的控制和防范，同時也需要更加嚴謹?shù)亻_展工作。

缺乏專業(yè)審計人員

隨著金融市場的不斷發(fā)展和創(chuàng)新，金融企業(yè)的業(yè)務變得越來越復雜，需要審計人員具備更加專業(yè)和全面的知識和技能。然而，目前一些金融企業(yè)的審計人員缺乏相關的專業(yè)知識和經(jīng)驗，無法滿足業(yè)務發(fā)展的需求。一些金融企業(yè)的審計人員缺乏掌握和應用最新審計技術和方法的能力，無法有效利用大數(shù)據(jù)和人工智能等技術進行審計。還有一些金融企業(yè)的審計人員缺乏對金融市場和業(yè)務的深入了解和認識，無法準確識別和評估潛在的風險和問題。這些問題不僅影響了金融企業(yè)內部審計的質量和效果，還限制了企業(yè)競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力的提升。

大數(shù)據(jù)時代金融企業(yè)內部審計創(chuàng)新策略

改善內部審計環(huán)境

大數(shù)據(jù)時代金融企業(yè)要想改善內部審計環(huán)境，需要從多個方面入手。首先，要增強內部審計的獨立性和權威性。例如，可以建立由企業(yè)高層直接領導的內部審計機構，確保內部審計機構在組織架構、人員配置和資源分配等方面具有足夠的獨立性和權威性。這樣可以有效避免內部人員控制和利益沖突等問題，提高內部審計的質量。其次，要完善內部審計制度。建立規(guī)范的審計標準和程序，明確審計目標和流程，確保內部審計工作的規(guī)范化和標準化。這樣可以提高審計工作的效率，減少隨意性和盲目性。最后，要加強企業(yè)內部宣傳和教育，加深員工對審計的認識和理解。例如，可以通過定期舉辦審計培訓、審計知識競賽等方式，促進員工對審計的認識和理解，提高員工對內部審計的信任。這樣可以營造良好的審計文化和氛圍，促進內部審計工作順利開展。例如，某大型銀行在引入普華永道等會計師事務所進行內部審計后，不僅增強了內部審計的效果，還降低了操作風險和違規(guī)行為的發(fā)生率。這些會計師事務所憑借豐富的審計經(jīng)驗和專業(yè)技能，為銀行提供高質量的審計服務，并幫助銀行建立更加規(guī)范的內部控制體系。

嚴格控制審計成本

首先，要合理規(guī)劃審計成本。根據(jù)審計項目的具體情況和要求，合理分配審計資源，制訂科學的審計計劃，避免浪費和重復工作，并注重審計效果的可持續(xù)性，不能單純追求短期效益而忽視長遠發(fā)展。其次，要提高審計效率。引入先進的審計技術和方法，如大數(shù)據(jù)分析、人工智能等，提高審計工作的效率和準確度，減少人力和時間成本。最后，要遵守相關政策和法規(guī)要求。金融企業(yè)的內部審計工作開展必須遵守國家相關政策和法規(guī)要求，確保審計成本的合理性和合規(guī)性。同時，要注重與外部審計機構的溝通和協(xié)作，共同推動審計成本的合理控制和行業(yè)標準的制定。相關政策文件明確要求金融企業(yè)應建立健全內部審計制度，明確內部審計的目標、程序和方法，合理配置審計資源，確保內部審計工作的獨立性和客觀性。同時，還要求金融企業(yè)加強內部審計隊伍的建設和管理，提高內部審計人員的專業(yè)素質和工作能力，為嚴格控制審計成本提供政策支持和保障。

實施審計風險管理

大數(shù)據(jù)時代，金融市場和業(yè)務環(huán)境日益復雜，金融企業(yè)面臨著越來越多的風險和挑戰(zhàn)。在這樣的背景下，金融企業(yè)實施審計風險管理顯得尤為重要。審計風險管理旨在預防、識別、控制和化解風險，確保審計工作的準確性和可靠性，進而促進企業(yè)穩(wěn)健運營和發(fā)展。首先，建立完善的審計風險管理體系是實施審計風險管理的核心，包括制定明確的審計風險政策、標準和程序，建立風險評估和監(jiān)測機制，制定相應的風險應對措施。通過這些措施的落實，可以有效預防和識別潛在風險和問題，確保審計工作的準確性和可靠性。其次，利用大數(shù)據(jù)技術對海量數(shù)據(jù)進行處理和分析是實施審計風險管理的重要手段。通過對數(shù)據(jù)的深入挖掘和智能分析，可以更加全面地了解企業(yè)的業(yè)務狀況和潛在風險。例如，利用大數(shù)據(jù)分析工具對客戶交易數(shù)據(jù)進行分析，可以及時發(fā)現(xiàn)異常交易和可疑行為，進而采取相應措施加以處理和控制。最后，加強內部控制和合規(guī)管理是實施審計風險管理的必要條件。金融企業(yè)的內部審計工作開展必須遵守國家相關政策和法規(guī)要求，同時也要注重企業(yè)內部制度和流程的完善和優(yōu)化。通過加強內部控制和合規(guī)管理，可以有效避免操作風險和違規(guī)行為的發(fā)生，提高企業(yè)的整體運營效率和風險管理水平。

創(chuàng)新審計內容方法

大數(shù)據(jù)時代金融企業(yè)內部審計要創(chuàng)新審計內容和方法，需要從以下幾個方面入手。第一，拓展審計范圍和內容。除了傳統(tǒng)的財務審計、合規(guī)審計等，金融企業(yè)的內部審計應將風險管理、內部控制、IT 審計等納入審計范圍，全面覆蓋企業(yè)的各項業(yè)務和風險。例如，可以開展IT 審計，對企業(yè)的信息系統(tǒng)進行全面評估和檢查，確保系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性。第二，引入新的審計方法和工具。利用大數(shù)據(jù)和人工智能等技術，可以實現(xiàn)對海量數(shù)據(jù)的快速分析和挖掘，找到各類數(shù)據(jù)的隱藏價值，及時將其提供給審計部門及相關人員，從中可以找到缺陷和不足，提高審計的效率和準確度。例如，利用機器學習算法對信貸數(shù)據(jù)進行建模和分析，可以及時發(fā)現(xiàn)潛在的信貸風險和欺詐行為。第三，加強與外部審計機構的合作和交流。通過與知名會計師事務所、律師事務所等機構的合作，可以引入先進的審計理念和方法，提高審計質量。同時，也可以通過交流學習，分享經(jīng)驗和案例，提升審計水平。

培養(yǎng)專業(yè)審計人員

大數(shù)據(jù)時代，金融企業(yè)內部審計的成功在很大程度上取決于擁有大量具備大數(shù)據(jù)分析、信息技術、合規(guī)性和風險管理等多領域專業(yè)知識的審計人員。因此，金融企業(yè)需要采取一系列措施來培養(yǎng)專業(yè)審計人員，比如通過定期舉辦審計培訓、審計知識競賽等方式，增強審計人員對審計專業(yè)知識和技能的學習和理解，同時也要注重對最新審計法規(guī)和政策的學習和掌握，確保審計人員具備合規(guī)性和專業(yè)性。除了專業(yè)知識外，審計人員還需要具備良好的溝通協(xié)調能力、數(shù)據(jù)分析能力、IT 技能等。通過多方面的培訓和學習，可以提升審計人員的綜合素質和綜合能力，更好地適應大數(shù)據(jù)時代金融企業(yè)內部審計的需求。同時，要構建完善的激勵機制和考核機制。通過給予優(yōu)秀審計人員晉升機會、獎勵措施等激勵方式，激發(fā)審計人員的工作積極性和創(chuàng)新精神。同時，建立完善的考核機制，科學評估和反饋審計人員的工作績效，促進審計人員不斷提高工作質量和效率。總之，培養(yǎng)專業(yè)審計人員是大數(shù)據(jù)時代金融企業(yè)內部審計的重要任務和發(fā)展方向。通過加強專業(yè)培訓教育、構建激勵機制和考核機制等方式，可以培養(yǎng)出一支高素質、專業(yè)化的審計團隊，為企業(yè)的穩(wěn)健運營和發(fā)展提供有力保障。

大數(shù)據(jù)時代金融企業(yè)內部審計創(chuàng)新是必然趨勢。通過改善內部審計環(huán)境、嚴格控制審計成本、實施審計風險管理、創(chuàng)新審計內容方法和培養(yǎng)專業(yè)審計人員等措施，可以推動金融企業(yè)內部審計的優(yōu)化和創(chuàng)新。這些創(chuàng)新策略不僅有助于增強審計工作的準確性和可靠性，還可以促進企業(yè)的穩(wěn)健運營和發(fā)展。在未來的發(fā)展中，金融企業(yè)應不斷探索和實踐，完善內部審計制度和體系，以適應日益復雜的金融市場和業(yè)務環(huán)境，最終創(chuàng)造更高的價值。