企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制與風險防范路徑分析

于倩

在當前的經(jīng)濟發(fā)展中，企業(yè)管理水平對于推動企業(yè)發(fā)展具有重要意義，財務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，其財務(wù)數(shù)據(jù)和信息在一定程度上反映了企業(yè)的經(jīng)營狀況，對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。這就要求企業(yè)加強提升財務(wù)內(nèi)部控制水平，通過了解財務(wù)內(nèi)部控制的風險點，對內(nèi)控風險的形成因素進行分析，并提出具有針對性的措施和方案，以幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營活動中的風險，從而保障企業(yè)的健康發(fā)展。

進入二十一世紀以來，世界經(jīng)濟快速發(fā)展，全球化進程不斷加快，在全球經(jīng)濟快速發(fā)展的過程中，企業(yè)的經(jīng)營能力在不斷提升，企業(yè)之間的競爭也愈演愈烈，這對企業(yè)經(jīng)營管理提出了更高的要求，而當前企業(yè)運營中最重要的是提升自身的管理水平。財務(wù)管理是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制能對財務(wù)管理風險進行識別和分析，并提前制定科學的防范措施，使財務(wù)數(shù)據(jù)和信息以一種科學的方式，體現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，以此來提高經(jīng)濟效益，增強企業(yè)市場競爭力。

一、財務(wù)內(nèi)部控制的重點

（一）財務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)涵

在企業(yè)的財務(wù)管理中，內(nèi)部控制對企業(yè)的實際運營和財務(wù)風險控制有著非常重要的作用，所謂的財務(wù)內(nèi)部控制是一種循序漸進的管理過程，也是一個不斷發(fā)展和創(chuàng)新的過程，在進行財務(wù)內(nèi)部控制管理時，通過內(nèi)部控制可以對企業(yè)的經(jīng)營活動有一個深入了解，并在管控過程中通過對風險的分析而建立相應(yīng)的制度，這樣可以對財務(wù)管理進行科學有效的監(jiān)督，保障企業(yè)的有序運營。企業(yè)內(nèi)部控制體系主要包含三個方面：企業(yè)財務(wù)部門的組織形式、企業(yè)層面控制以及業(yè)務(wù)層面控制。企業(yè)可以通過內(nèi)部控制對企業(yè)各層面進行科學管控，規(guī)范企業(yè)管理的各個流程和程序，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中的漏洞并進行解決，保障企業(yè)健康運轉(zhuǎn)。

（二）財務(wù)內(nèi)部控制重點

1.財務(wù)管理日常監(jiān)督

在企業(yè)財務(wù)管理中，日常監(jiān)督是財務(wù)內(nèi)部控制的重點之一。財務(wù)管理是一項動態(tài)且變化較多的管理活動，日常監(jiān)督需要高素質(zhì)的財務(wù)人員來對企業(yè)的經(jīng)營進行觀察，并科學分析財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督的工作情況，根據(jù)財務(wù)管理的變化來對現(xiàn)有的財務(wù)工作方案進行優(yōu)化和調(diào)整，將財務(wù)管理的責任落實到企業(yè)管理的各環(huán)節(jié)中，從而提高財務(wù)內(nèi)部控制水平。此外，在財務(wù)內(nèi)控方面，企業(yè)進行經(jīng)營變革的同時也需進行財務(wù)內(nèi)部控制制度和體系的升級，摒棄以往企業(yè)發(fā)展過程中所采用的落后的管理方法，按照每個部門的工作重點和難點，對其進行分工，對管理層和決策層進行科學的劃分，對企業(yè)的所有財務(wù)活動和環(huán)節(jié)進行全方位的控制，通過這種方式，可以更快地找出企業(yè)經(jīng)營中的風險，保障企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展。

2.風險識別評估

對企業(yè)風險進行識別和評估也是企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的重點。在企業(yè)運行的過程中，其運營制度和體系并不十分完善和健全，需要根據(jù)時代的發(fā)展以及企業(yè)的運轉(zhuǎn)需要進行相應(yīng)的創(chuàng)新和改善。在企業(yè)運行過程中，其運營戰(zhàn)略也不一定是最佳的，這就需要企業(yè)在財務(wù)管理中對企業(yè)的運營風險進行識別和分析，從而避免對企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生不利影響。因此，在企業(yè)運營管理中，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制要與業(yè)務(wù)活動控制相匹配，根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展和運行對財務(wù)內(nèi)部控制進行調(diào)整，讓企業(yè)內(nèi)部信息得到及時流通，一旦企業(yè)缺乏財務(wù)內(nèi)部控制，就無法落實各項監(jiān)管和檢查機制，對企業(yè)管理缺乏風險識別，也會對企業(yè)的發(fā)展造成嚴重不利影響。在現(xiàn)今的企業(yè)管理中加強財務(wù)內(nèi)部控制與風險防范，將工作重點放在監(jiān)督各環(huán)節(jié)的正常運行以及做好對會計資料的搜集中，可以為企業(yè)的發(fā)展制定長遠計劃，從而提升企業(yè)的核心競爭力。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制與風險防范的重要性

（一）保障企業(yè)經(jīng)濟活動的正常開展

在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制與風險防范中，保障企業(yè)經(jīng)濟活動的正常開展是其中的重要內(nèi)容之一。企業(yè)財務(wù)管理涉及企業(yè)各類經(jīng)營活動資金的使用和流向，資金的使用和流向在一定程度上能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)濟活動造成一定的影響，一旦企業(yè)的財務(wù)出現(xiàn)風險，且無法對風險進行正確的識別和評估，就會影響企業(yè)經(jīng)營活動的正常開展。在企業(yè)的經(jīng)營活動中，防范企業(yè)財務(wù)風險，了解企業(yè)經(jīng)濟活動的開展情況，并通過對資金流向進行分析，可以對資源進行有效的配置和優(yōu)化，不斷完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理，讓企業(yè)各部門能夠?qū)ω攧?wù)數(shù)據(jù)和信息有清晰了解，保障各部門之間的數(shù)據(jù)和信息的真實性和流通性，根據(jù)數(shù)據(jù)和信息對企業(yè)經(jīng)營活動進行監(jiān)管，可以提高企業(yè)經(jīng)營活動的質(zhì)量，減少企業(yè)在經(jīng)營活動中的資金浪費，保障企業(yè)經(jīng)濟活動的正常開展。

（二）提高企業(yè)的經(jīng)濟效益

在企業(yè)管理中，對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制與風險防范可以在一定程度上提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。財務(wù)內(nèi)部控制可以對財務(wù)管理中的風險進行識別和評估，并根據(jù)風險情況制定相應(yīng)的措施來預(yù)防財務(wù)管理風險對企業(yè)經(jīng)營帶來的影響，因此在企業(yè)財務(wù)管理中，加強內(nèi)部控制與風險防范可以對企業(yè)經(jīng)營過程進行全面的監(jiān)控，使企業(yè)的經(jīng)營活動在內(nèi)部控制的范圍內(nèi)有效進行，如果企業(yè)在運行過程中存在風險，可以及時預(yù)警并化解，這樣可以降低經(jīng)濟活動中的風險并降低因風險而增加的企業(yè)經(jīng)營成本，從而提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。

（三）滿足企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展要求

滿足企業(yè)現(xiàn)代化的發(fā)展要求也是企業(yè)加強財務(wù)內(nèi)部控制與風險防范的一個重要價值。不同的時代發(fā)展對企業(yè)的要求也不同，企業(yè)在發(fā)展過程中如果不能適應(yīng)時代的發(fā)展要求就會被時代拋棄，導致企業(yè)的市場競爭力下降。所以，在企業(yè)的財務(wù)管理中，強化財務(wù)內(nèi)部風險的防范，完善企業(yè)財務(wù)管理的制度與機制，不斷學習現(xiàn)代化的財務(wù)管理技術(shù)和手段并將其運用到財務(wù)內(nèi)部控制中，可以及時優(yōu)化、調(diào)整風險防范機制的落后和不足之處，以建立更加科學的風險防范機制，使企業(yè)的發(fā)展更能適應(yīng)當前的時代要求，減少企業(yè)在后續(xù)發(fā)展中可能出現(xiàn)的風險問題，增強企業(yè)在市場中的競爭力，彰顯企業(yè)管理優(yōu)勢，進而滿足企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展要求。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的影響因素

（一）缺乏全面的風險認知

在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制過程中，大多數(shù)企業(yè)對財務(wù)風險的認知還較為薄弱。在企業(yè)財務(wù)管理中，內(nèi)部控制作為財務(wù)管理監(jiān)督中的重要環(huán)節(jié)之一，對企業(yè)識別財務(wù)風險，提高財務(wù)管理監(jiān)督有著重要的意義。但部分企業(yè)內(nèi)部控制工作更多是由財務(wù)人員進行兼職，這些財務(wù)人員并沒有專業(yè)的內(nèi)部控制與風險防范知識和技能，導致其對風險認知存在偏差，進而影響了企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制。同時在企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制管理中，管理者對風險的認知還較為片面，導致內(nèi)部控制力度不夠，無法針對其風險制定有效的防范措施，這會增加風險對企業(yè)產(chǎn)生不利影響，增加企業(yè)的管理風險，進而影響企業(yè)經(jīng)濟活動的正常開展。

（二）缺乏完善的規(guī)章制度

企業(yè)缺乏完善的規(guī)章制度也是影響財務(wù)內(nèi)部控制與風險防范水平提升的一個重要因素。在企業(yè)管理中，規(guī)章制度是規(guī)范企業(yè)經(jīng)營活動的重要手段之一，各種規(guī)章制度可以形成最為科學的風險防范機制，但一些企業(yè)的風險管理機制還不健全，部分企業(yè)財務(wù)機構(gòu)在設(shè)置過程中未與財務(wù)管理內(nèi)容進行科學匹配，導致財務(wù)內(nèi)部控制的權(quán)責劃分不夠明確，加上監(jiān)督機制不健全，致使企業(yè)出現(xiàn)風險問題會相互推諉，影響了內(nèi)部控制與風險防范效率。同時，在財務(wù)內(nèi)部控制管理過程中，企業(yè)對信息化建設(shè)不重視，大部分企業(yè)更多的還是采取事后處理的方式，這種防范方式對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的風險識別水平較低，企業(yè)在出現(xiàn)財務(wù)風險時，可能無法及時預(yù)警或容易錯失最佳防范時間，從而影響風險防范效率。

四、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制與風險防范措施

（一）增強思想意識

在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制與風險防范中，要增強思想意識，深化對財務(wù)內(nèi)部控制的認識。在大部分企業(yè)的財務(wù)管理中，管理人員對風險缺乏認識會增加風險發(fā)生的概率，這就需要增強管理人員的思想意識。因此，在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制風險防范中，一方面，要深化企業(yè)內(nèi)部對財務(wù)風險的認識，管理人員要轉(zhuǎn)變以往的管理意識和手段，增強對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，使管理人員從思想上提升財務(wù)風險的防范意識，深化對財務(wù)內(nèi)部控制的認識。另一方面，管理人員要改變以往重生產(chǎn)輕經(jīng)營的思想，企業(yè)要從上到下建立起重視財務(wù)內(nèi)部控制與風險防范的氛圍，重視資金的流向和使用，從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)把握企業(yè)經(jīng)營。同時，在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制與風險防范中，管理人員要從全局出發(fā)，主動發(fā)現(xiàn)風險防范制度中的漏洞，增強自身對風險防范的思想覺悟，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展的趨勢和情況建立專門的風險管控部門，并對財務(wù)人員做好風險防范宣傳，打破各部門對財務(wù)內(nèi)部控制風險防范不重視的思想局限，從而使得企業(yè)各部門加深對風險防范的重視程度。

（二）優(yōu)化規(guī)章制度

1.完善風險管理機制

完善財務(wù)內(nèi)部控制風險管理機制是企業(yè)財務(wù)管理的重點，任何企業(yè)在管理過程中都需要規(guī)章制度來進行約束，風險防范也是如此。因此在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制與風險防范管理機制中，首先，要加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，在財務(wù)內(nèi)部控制中要將風險防范落實到每個管理者的身上，做到權(quán)責明確，這樣一旦出現(xiàn)風險漏洞可以及時找到相關(guān)負責人并做好預(yù)防，進而有效地防范財務(wù)風險的發(fā)生。其次，要做好預(yù)警機制，根據(jù)企業(yè)發(fā)展和運營的情況對企業(yè)可能出現(xiàn)的風險進行提前評估和預(yù)測，并建立具有針對性的預(yù)防機制和措施，一旦企業(yè)出現(xiàn)風險便可以及時反饋和解決。最后，要完善內(nèi)部監(jiān)督機制，建立和完善以風險為導向的審計制度，通過審計制度來對企業(yè)財務(wù)活動和管理中可能出現(xiàn)的風險進行識別、分析和評價，這樣可以及時規(guī)避企業(yè)的財務(wù)風險。

2.加強信息化制度建設(shè)

在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制風險防范中，加強信息化制度建設(shè)也是其中的重要環(huán)節(jié)，進入現(xiàn)代信息社會，智能化和信息化的管理方式和手段在企業(yè)中的應(yīng)用越來越常見，在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制風險防范中也是如此。企業(yè)可以利用信息技術(shù)建立信息化財務(wù)管理系統(tǒng)，增加對財務(wù)內(nèi)部控制的風險測評，利用風險測評系統(tǒng)對在財務(wù)管理中可能出現(xiàn)的風險進行快速準確的識別和分析，并及時制定風險防范措施，進而減少企業(yè)損失。同時，還可以引進大數(shù)據(jù)技術(shù)來強化財務(wù)內(nèi)部控制，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)建立企業(yè)財務(wù)管理數(shù)據(jù)庫，對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)庫和相關(guān)業(yè)務(wù)信息進行科學化的管理和分析，并對企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)的風險因素進行統(tǒng)一分析，通過大數(shù)據(jù)分析將各種風險因素告知其他部門，以保障各部門之間對財務(wù)風險信息交流的通暢，提高財務(wù)內(nèi)部控制與風險防范的信息化水平。

（三）梳理內(nèi)部財務(wù)關(guān)系

梳理內(nèi)部財務(wù)關(guān)系也是企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制與風險防范的關(guān)鍵之處，財務(wù)部門作為企業(yè)管理中的重要部門，與企業(yè)其他管理部門之間的關(guān)系也較為復(fù)雜，需要對財務(wù)內(nèi)部的關(guān)系進行梳理，這樣能為后續(xù)的風險防范提供重要保障。一方面，要對財務(wù)管理目標和管理模式進行統(tǒng)一、科學的規(guī)劃，針對企業(yè)的經(jīng)營活動、發(fā)展方向和戰(zhàn)略目標制定科學的財務(wù)管理模式，并在各部門之間進行任務(wù)分配，形成相應(yīng)的監(jiān)督關(guān)系，各負責人之間要相互監(jiān)督，這樣可以在財務(wù)管理部門之間形成良性循環(huán)。另一方面，企業(yè)要定期開展財務(wù)管理會議，在每個月的財務(wù)管理會議中可以對上個月的財務(wù)工作和企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進行總結(jié)與分析，并探討相對應(yīng)的發(fā)展方案以及解決方法，這樣可以通過信息流通，讓大家能及時獲取最新的財務(wù)管理信息，進而加強財務(wù)內(nèi)部控制與風險防范。

（四）加強企業(yè)財務(wù)管理人員的整體素質(zhì)

財務(wù)管理人員對企業(yè)的內(nèi)部控制起著決定性作用，財務(wù)管理人員不但需要有財務(wù)方面的知識，更要具備一定的信息技術(shù)應(yīng)用能力，同時還要求對有關(guān)的法律和規(guī)定有充分的認識。從整體上看，現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控工作人員應(yīng)具有較高的專業(yè)素質(zhì)與技能。因此，企業(yè)要重視財務(wù)管理人才的素質(zhì)教育，以及對信息化技術(shù)的掌握程度。只有打造一支高素質(zhì)的財務(wù)管理隊伍，才可以更有效地降低企業(yè)的財務(wù)風險，提升經(jīng)濟效益。

結(jié)語：

總而言之，在企業(yè)管理中，財務(wù)管理是一個非常重要的組成部分，完善企業(yè)財務(wù)管理水平，就要增強財務(wù)人員的內(nèi)部控制與風險防范意識，不斷完善財務(wù)風險管理機制，利用先進的信息技術(shù)和科學技術(shù)加強對財務(wù)的信息化建設(shè)，并梳理企業(yè)內(nèi)部混亂的財務(wù)關(guān)系，這樣可以讓企業(yè)的財務(wù)管理流程更加清晰，從而強化企業(yè)財務(wù)管理與風險防范，促進企業(yè)各部門之間的信息交流和傳遞，保障企業(yè)的良性循環(huán)和可持續(xù)發(fā)展。