大數(shù)據(jù)背景下制造業(yè)納稅籌劃問(wèn)題研究

郭麗環(huán)

大數(shù)據(jù)時(shí)代，信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用給制造業(yè)納稅籌劃帶來(lái)較多便利，科學(xué)、合理、合法的納稅籌劃可以減輕企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)，助力企業(yè)更好經(jīng)營(yíng)。但是，由于存在數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)、專業(yè)人才缺失等原因，制造業(yè)企業(yè)納稅籌劃仍存在一定問(wèn)題，基于此，本文嘗試從做好合規(guī)管理、保護(hù)數(shù)據(jù)安全等方面對(duì)制造業(yè)企業(yè)納稅籌劃提出相關(guān)建議。

一、引言

大數(shù)據(jù)技術(shù)的廣泛應(yīng)用對(duì)擴(kuò)大企業(yè)信息收集規(guī)模、深入挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值、提高信息傳播效率具有重要作用。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中加強(qiáng)大數(shù)據(jù)等新技術(shù)應(yīng)用，對(duì)改革傳統(tǒng)生產(chǎn)模式、引進(jìn)新型管理方式、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理至關(guān)重要。納稅籌劃作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要環(huán)節(jié)，更要與大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用緊密結(jié)合，這樣才能更好提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，使企業(yè)利潤(rùn)最大化。然而，由于納稅籌劃在我國(guó)起步較晚，部分企業(yè)對(duì)納稅籌劃認(rèn)識(shí)仍較為片面，因此缺乏實(shí)施納稅籌劃的積極性。大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)可以利用信息技術(shù)快速便捷地獲取更多經(jīng)營(yíng)信息，既有利于管理者對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)研判，又有利于企業(yè)本身有序運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，企業(yè)必須進(jìn)一步深刻認(rèn)識(shí)新形勢(shì)、新環(huán)境下納稅籌劃對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的助力作用，充分利用信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)對(duì)傳統(tǒng)納稅籌劃方式進(jìn)行優(yōu)化完善，在合理合法的基礎(chǔ)上節(jié)約企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，降低稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。

二、制造業(yè)納稅籌劃的特點(diǎn)和作用

制造業(yè)是實(shí)體經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，是工業(yè)化和現(xiàn)代化發(fā)展的主要推動(dòng)力。制造業(yè)納稅籌劃是指企業(yè)根據(jù)法律法規(guī)，在合法范圍內(nèi)，通過(guò)優(yōu)化經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和稅務(wù)安排來(lái)降低稅負(fù)的行為。制造業(yè)企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，需要以現(xiàn)有法律法規(guī)以及制度政策為基礎(chǔ)，合理合法、科學(xué)有效、有計(jì)劃地組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

（一）制造業(yè)納稅籌劃的特點(diǎn)

1.合法性。合法性是納稅籌劃與企業(yè)其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有明顯區(qū)別的重要特征，主要表現(xiàn)為企業(yè)采用的納稅籌劃方式方法必須符合稅法規(guī)定，要求企業(yè)在生產(chǎn)、銷售、投資、交易、財(cái)務(wù)管理等方面的行為計(jì)劃必須符合法律法規(guī)規(guī)定。

2.統(tǒng)籌性。企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的目的是為了減輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，因此，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中管理者要對(duì)納稅相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做好統(tǒng)籌規(guī)劃；在繳納稅款前，要在合法合理的前提下，科學(xué)有效地測(cè)算應(yīng)納稅額，在使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的同時(shí)使企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)最小化。

3.前瞻性。企業(yè)要根據(jù)稅收相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，提前對(duì)各項(xiàng)投資生產(chǎn)活動(dòng)制定計(jì)劃，做好詳盡細(xì)致、科學(xué)合理的納稅籌劃方案，而不是等到稅務(wù)稽查部門對(duì)企業(yè)進(jìn)行檢查讓其繳納罰款時(shí)才作安排。

（二）制造業(yè)納稅籌劃的作用

1.降低經(jīng)營(yíng)成本。制造業(yè)企業(yè)通過(guò)合理的利潤(rùn)分配、成本轉(zhuǎn)移等方式，降低企業(yè)納稅額，增加資金流動(dòng)性，發(fā)揮納稅籌劃降低經(jīng)營(yíng)成本的作用。一方面，企業(yè)可通過(guò)合理的利潤(rùn)分配策略來(lái)降低納稅負(fù)擔(dān)。例如，通過(guò)合法的內(nèi)部定價(jià)機(jī)制將利潤(rùn)合理分配到不同的子公司，以減少整體稅負(fù)。另一方面，通過(guò)合理的成本轉(zhuǎn)移籌劃，企業(yè)可以在符合法律規(guī)定的前提下將部分成本轉(zhuǎn)移到稅負(fù)較低的地區(qū)，從而降低整體稅負(fù)。

2.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。借助納稅籌劃，制造業(yè)企業(yè)可以優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，吸引更多投資，提高在全球市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。從優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)看，企業(yè)可以合理利用不同國(guó)家和地區(qū)制定的各種稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)，達(dá)到提高競(jìng)爭(zhēng)力的目的。從吸引更多投資看，較低的稅負(fù)和合理的稅務(wù)規(guī)劃可使企業(yè)對(duì)潛在投資者更具吸引力，通過(guò)吸引更多投資，制造業(yè)企業(yè)可以擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、提高技術(shù)水平和研發(fā)能力，從而提高自身競(jìng)爭(zhēng)力。從完善銷售模式看，企業(yè)可以通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)比產(chǎn)品的不同銷售方式，最終確定適合企業(yè)發(fā)展的最佳模式，這樣不僅能夠減少庫(kù)存壓力，還能夠獲取更大經(jīng)濟(jì)效益。

3.促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。納稅籌劃可以激勵(lì)制造業(yè)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)創(chuàng)新、技術(shù)升級(jí)、人才培養(yǎng)等方面的投入，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一是推動(dòng)研發(fā)創(chuàng)新與技術(shù)進(jìn)步。對(duì)鼓勵(lì)研發(fā)創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步等激勵(lì)措施的納稅籌劃，可推動(dòng)企業(yè)在產(chǎn)品設(shè)計(jì)、生產(chǎn)工藝和生產(chǎn)效率等方面取得突破性進(jìn)展，滿足市場(chǎng)對(duì)環(huán)保、節(jié)能和可持續(xù)發(fā)展的要求。

二是促進(jìn)人才培養(yǎng)與產(chǎn)權(quán)保護(hù)。納稅籌劃節(jié)省的稅費(fèi)支出，可供企業(yè)用于培養(yǎng)和吸引高素質(zhì)人才，同時(shí)鼓勵(lì)企業(yè)保護(hù)自身知識(shí)產(chǎn)權(quán)，加強(qiáng)對(duì)技術(shù)和創(chuàng)新成果的保護(hù)意識(shí)，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

三是鼓勵(lì)環(huán)境友好與資源節(jié)約。納稅籌劃可以鼓勵(lì)制造業(yè)企業(yè)采取環(huán)保措施，減少環(huán)境污染，激勵(lì)綠色制造和可持續(xù)生產(chǎn)，綠色稅收優(yōu)惠助力企業(yè)投資于節(jié)能減排技術(shù)和設(shè)備，降低生產(chǎn)過(guò)程中對(duì)環(huán)境的影響，實(shí)現(xiàn)資源的有效利用。

三、大數(shù)據(jù)背景下制造業(yè)納稅籌劃存在的問(wèn)題

（一）數(shù)據(jù)安全和隱私

大數(shù)據(jù)技術(shù)的廣泛應(yīng)用使得企業(yè)需要處理大量的數(shù)據(jù)，但同時(shí)也帶來(lái)了數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)的風(fēng)險(xiǎn)。制造業(yè)企業(yè)如何在納稅籌劃過(guò)程中合規(guī)處理數(shù)據(jù)，保護(hù)企業(yè)和個(gè)人的信息安全，尤為重要。適時(shí)采取數(shù)據(jù)加密措施，建立強(qiáng)大的訪問(wèn)控制和身份驗(yàn)證機(jī)制等安全措施，遵守合規(guī)性要求，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和建立高效的數(shù)據(jù)治理機(jī)制，最大程度地減少相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，是制造業(yè)企業(yè)在大數(shù)據(jù)背景下進(jìn)行稅收籌劃時(shí)解決數(shù)據(jù)安全和隱私問(wèn)題的有效之策。

（二）數(shù)據(jù)分析和解釋

大數(shù)據(jù)背景下，制造業(yè)面臨的數(shù)據(jù)量龐大且復(fù)雜，如何有效地分析和解釋這些數(shù)據(jù)，找出對(duì)納稅籌劃有意義的信息，提升洞察力，是極具挑戰(zhàn)性的任務(wù)。部分制造業(yè)企業(yè)在數(shù)據(jù)清洗整合，以及利用數(shù)據(jù)挖掘和模式識(shí)別技術(shù)等找出影響納稅籌劃的因素和變量方面仍然存在短板。由于缺少對(duì)生產(chǎn)銷售、市場(chǎng)環(huán)境等大數(shù)據(jù)深入透徹分析和合理解釋，企業(yè)在對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)狀況和需求進(jìn)行預(yù)測(cè)，以及制定最佳納稅籌劃策略時(shí)缺少數(shù)據(jù)信息的輔助支持，難以得到較好的納稅籌劃效果。

（三）法規(guī)政策的變化

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷發(fā)展，稅務(wù)法規(guī)和政策也在不斷調(diào)整和更新。制造業(yè)企業(yè)需要及時(shí)了解和適應(yīng)這些變化，以保持納稅籌劃的合規(guī)性和籌劃效益最大化。但是，由于部分制造業(yè)企業(yè)未能夠在第一時(shí)間掌握涉稅相關(guān)法規(guī)政策的變化，特別是對(duì)于一些稅收優(yōu)惠政策沒(méi)能及時(shí)了解政策要點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)，導(dǎo)致企業(yè)未能及時(shí)享受相關(guān)涉稅優(yōu)惠政策，影響納稅籌劃科學(xué)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

（四）專業(yè)人才缺失

納稅籌劃在我國(guó)開展的時(shí)間較晚，部分企業(yè)對(duì)納稅籌劃缺乏完整清晰、科學(xué)正確的認(rèn)識(shí)，沒(méi)能夠真正認(rèn)識(shí)納稅籌劃對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的促進(jìn)作用，在進(jìn)行籌劃活動(dòng)時(shí)沒(méi)有科學(xué)合理的方案，難以達(dá)到降低稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的目的。特別是在大數(shù)據(jù)時(shí)代，雖然信息技術(shù)能夠豐富納稅籌劃手段，拓寬數(shù)據(jù)信息來(lái)源，但是由于缺乏專業(yè)化人才，缺少專業(yè)技術(shù)支撐，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)涉稅收據(jù)沒(méi)有被很好應(yīng)用，納稅籌劃并沒(méi)有取得應(yīng)有的理想效果。

四、大數(shù)據(jù)背景下制造業(yè)納稅籌劃優(yōu)化路徑

（一）構(gòu)建數(shù)據(jù)治理機(jī)制，確保納稅籌劃的合規(guī)性

制造業(yè)企業(yè)應(yīng)建立完善的數(shù)據(jù)治理機(jī)制，確保數(shù)據(jù)的采集、存儲(chǔ)、傳輸和使用符合相關(guān)法規(guī)和政策要求。同時(shí)，要加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)，確保企業(yè)和個(gè)人的信息安全。

1.建立數(shù)據(jù)治理框架。制造業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善清晰的數(shù)據(jù)治理框架，明確數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、管理流程和責(zé)任分工，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和一致性。通過(guò)建立規(guī)范的制度和數(shù)據(jù)處理流程，企業(yè)將能夠更好地管理和利用大數(shù)據(jù)，進(jìn)而提高納稅籌劃的效率和可靠性。

2.重視做好合規(guī)管理。在大數(shù)據(jù)環(huán)境中，制造業(yè)企業(yè)需要將數(shù)據(jù)處理與有關(guān)政策法規(guī)相結(jié)合，建立完善合規(guī)性管理機(jī)制，確保在數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)和使用過(guò)程中符合法律法規(guī)要求。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)建立合規(guī)性審核機(jī)制，確保納稅籌劃活動(dòng)符合法律要求，降低違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

3.保護(hù)企業(yè)數(shù)據(jù)安全。制造業(yè)企業(yè)要重視數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)，采取有效的措施確保數(shù)據(jù)的安全性。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)制定明確的隱私保護(hù)政策和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，向員工和用戶提供足夠透明的數(shù)據(jù)處理信息，并取得合法的數(shù)據(jù)使用授權(quán)。

4.建立合作伙伴關(guān)系。制造業(yè)企業(yè)可以與專業(yè)的數(shù)據(jù)管理和合規(guī)性服務(wù)提供商建立合作伙伴關(guān)系，共同處理和管理大規(guī)模的數(shù)據(jù)信息。合作伙伴可以提供專業(yè)的技術(shù)和知識(shí)支持，幫助企業(yè)完善數(shù)據(jù)治理和合規(guī)性管理流程，進(jìn)一步提升納稅籌劃活動(dòng)的有效性和合規(guī)性。

5.持續(xù)監(jiān)控改進(jìn)措施。數(shù)據(jù)治理和合規(guī)性管理是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，制造業(yè)企業(yè)需要不斷監(jiān)控和改進(jìn)自身的數(shù)據(jù)治理和合規(guī)性管理。通過(guò)定期審查和評(píng)估現(xiàn)有的數(shù)據(jù)治理和合規(guī)性措施，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并采取相應(yīng)的改進(jìn)措施，以適應(yīng)不斷變化的大數(shù)據(jù)環(huán)境。

綜上所述，制造業(yè)企業(yè)納稅籌劃在大數(shù)據(jù)背景下可以通過(guò)建立完善的數(shù)據(jù)治理框架，加強(qiáng)合規(guī)性管理，保護(hù)數(shù)據(jù)安全和隱私，與專業(yè)服務(wù)提供商合作，以及采取持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn)的措施優(yōu)化納稅籌劃。在提高納稅籌劃效率和合規(guī)性的同時(shí)，為企業(yè)帶來(lái)更佳的納稅籌劃效果，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

（二） 注重?cái)?shù)據(jù)分析預(yù)測(cè)，發(fā)現(xiàn)潛在的機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)

制造業(yè)企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)分析和預(yù)測(cè)技術(shù)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行精細(xì)化的深入挖掘和分析，優(yōu)化納稅籌劃方案，提高籌劃效益，發(fā)現(xiàn)新的籌劃?rùn)C(jī)會(huì)和潛在風(fēng)險(xiǎn)。

1.數(shù)據(jù)分析和挖掘。制造業(yè)企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入的挖掘和分析?；诖罅繑?shù)據(jù)的整合和分析，企業(yè)可以獲取更全面、準(zhǔn)確的信息，揭示隱藏在數(shù)據(jù)背后的規(guī)律和趨勢(shì)。例如，通過(guò)分析不同產(chǎn)品線的銷售數(shù)據(jù)，企業(yè)可以確定哪些產(chǎn)品線具有更高的納稅利潤(rùn)，從而調(diào)整生產(chǎn)策略，優(yōu)化納稅籌劃方案。

2.模型建立和測(cè)算。利用大數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)分析技術(shù)，制造業(yè)企業(yè)可以基于歷史數(shù)據(jù)和發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況和納稅情況加以預(yù)測(cè)。通過(guò)建立模型和算法，企業(yè)可進(jìn)行銷售預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)以及稅務(wù)負(fù)擔(dān)的預(yù)測(cè)分析，進(jìn)而提前制定相應(yīng)的納稅籌劃方案，減少納稅成本，提升稅收效益。

3.實(shí)時(shí)監(jiān)控和反饋。大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助制造業(yè)企業(yè)實(shí)時(shí)監(jiān)控經(jīng)營(yíng)和稅務(wù)數(shù)據(jù)，并及時(shí)反饋給納稅籌劃團(tuán)隊(duì)。通過(guò)建立實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)和報(bào)警系統(tǒng)，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)問(wèn)題，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化納稅籌劃方案。

4.數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的決策。在大數(shù)據(jù)背景下，制造業(yè)企業(yè)可以依靠數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的決策來(lái)優(yōu)化納稅籌劃。通過(guò)對(duì)大數(shù)據(jù)的分析，企業(yè)可以基于既有事實(shí)和量化評(píng)價(jià)做出決策，提高決策的準(zhǔn)確性和可靠性，從而科學(xué)合理地制定納稅籌劃方案，提高納稅效益。

5.知識(shí)管理和共享。制造業(yè)企業(yè)可以建立知識(shí)管理系統(tǒng)，積累納稅籌劃的經(jīng)驗(yàn)方法，并在一定范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)共享。通過(guò)整理總結(jié)數(shù)據(jù)，分析預(yù)測(cè)的經(jīng)驗(yàn)方法，企業(yè)可以建立起納稅籌劃的最佳模式，進(jìn)而為未來(lái)的納稅籌劃工作提供指導(dǎo)和支持。

綜上所述，制造業(yè)企業(yè)納稅籌劃在大數(shù)據(jù)背景下可以通過(guò)數(shù)據(jù)分析預(yù)測(cè)的方式來(lái)進(jìn)行優(yōu)化。通過(guò)深入挖掘和分析數(shù)據(jù)，建立預(yù)測(cè)模型，并實(shí)時(shí)監(jiān)控和反饋數(shù)據(jù)，企業(yè)可以優(yōu)化納稅籌劃方案，提高納稅籌劃效益和決策的準(zhǔn)確性。此外，建立知識(shí)管理系統(tǒng)和知識(shí)共享機(jī)制，也可以促進(jìn)納稅籌劃經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)的共享和應(yīng)用，進(jìn)一步提升納稅籌劃工作的效果。

（三）提升納稅合規(guī)意識(shí)，全面識(shí)別規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)

在大數(shù)據(jù)背景下，制造業(yè)納稅籌劃可以通過(guò)稅務(wù)合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的優(yōu)化來(lái)提高效率和降低風(fēng)險(xiǎn)。制造業(yè)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)法規(guī)和政策的學(xué)習(xí)和理解，建立健全稅務(wù)合規(guī)管理制度，確保企業(yè)的納稅行為合法合規(guī)。同時(shí)，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范管理，及時(shí)應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。

1.學(xué)習(xí)理解稅務(wù)法規(guī)政策。制造業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注稅務(wù)法規(guī)和政策變化，并及時(shí)加以學(xué)習(xí)，通透理解。企業(yè)可考慮與專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)開展合作，參加相關(guān)培訓(xùn)和研討會(huì)，了解稅法最新發(fā)展動(dòng)態(tài)，及時(shí)保持對(duì)稅收合規(guī)性要求的了解。

2.建立稅務(wù)合規(guī)管理制度。制造業(yè)企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)合規(guī)管理制度，確保企業(yè)的納稅行為符合相關(guān)法規(guī)政策要求，包括建立明確透明的納稅籌劃流程，明確責(zé)任分工，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。此外，企業(yè)還應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部稅務(wù)合規(guī)審計(jì)，檢查納稅申報(bào)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。

3.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理。制造業(yè)企業(yè)要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括對(duì)企業(yè)納稅活動(dòng)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和問(wèn)題，并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)納稅數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析，識(shí)別異常情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)跡象，及時(shí)準(zhǔn)確加以防范和解決。

4.定期開展稅務(wù)溝通。制造業(yè)企業(yè)可以與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立積極的溝通關(guān)系，及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)大數(shù)據(jù)納稅籌劃的要求和政策解讀。定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通和交流，有助于解答稅務(wù)疑問(wèn)，解決稅務(wù)難題，確保企業(yè)的納稅籌劃活動(dòng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求保持一致。

5.組建培養(yǎng)納稅籌劃團(tuán)隊(duì)。制造業(yè)企業(yè)可以考慮建立專業(yè)的納稅籌劃團(tuán)隊(duì)，專門負(fù)責(zé)管理和優(yōu)化納稅籌劃工作。團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)該由具備稅務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能的人員組成，能夠協(xié)助企業(yè)制定合理的納稅籌劃方案，并確保合規(guī)性管理和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別防范措施的有效實(shí)施。

綜上所述，制造業(yè)企業(yè)納稅籌劃在大數(shù)據(jù)背景下可以通過(guò)加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)優(yōu)化。通過(guò)學(xué)習(xí)和理解稅務(wù)法規(guī)與政策，建立稅務(wù)合規(guī)管理制度，識(shí)別和管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行積極溝通，企業(yè)可以提高納稅籌劃的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，確保企業(yè)的納稅行為符合法規(guī)要求，同時(shí)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，建立專業(yè)納稅籌劃團(tuán)隊(duì)，可以支持企業(yè)全面優(yōu)化納稅籌劃工作，提高納稅籌劃效率和效果。

（作者單位;中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院）