加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制支撐房地產(chǎn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展

文／莫穎驊 海建工房產(chǎn)有限公司 上海 200234

引言：

房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中會(huì)涉及大量資金，房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控水平會(huì)對(duì)企業(yè)資金管理質(zhì)量、企業(yè)的日常管理情況、項(xiàng)目開(kāi)展進(jìn)度等產(chǎn)生直接影響。因此，房地產(chǎn)企業(yè)在實(shí)際管理過(guò)程中需要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控進(jìn)行完善，降低企業(yè)管理成本，保障企業(yè)項(xiàng)目順利開(kāi)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益?，F(xiàn)階段，部分房企在財(cái)務(wù)內(nèi)控中還存在缺乏完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺失、預(yù)算管理不完善、財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督及信息化建設(shè)落后的情況，影響財(cái)務(wù)內(nèi)控作用的發(fā)揮。因此，房企需要結(jié)合實(shí)際需求，探索科學(xué)有效的優(yōu)化措施，不斷改善財(cái)務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀，推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

1.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意義

1.1 降低市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中項(xiàng)目投資較大，投資風(fēng)險(xiǎn)大，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化，房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理面臨著較為嚴(yán)重的償債風(fēng)險(xiǎn)和資金鏈短缺風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)項(xiàng)目正常開(kāi)展造成阻礙，甚至?xí)?duì)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生影響。企業(yè)資金鏈一旦失效，則會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展造成嚴(yán)重影響，容易導(dǎo)致項(xiàng)目中斷，從而導(dǎo)致企業(yè)投資失敗。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面把控，對(duì)項(xiàng)目上下游進(jìn)行全面監(jiān)管，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 強(qiáng)化企業(yè)資金管理

房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目開(kāi)展前期需要大量投資，且項(xiàng)目建設(shè)周期較長(zhǎng)，企業(yè)在項(xiàng)目開(kāi)展過(guò)程中加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控能夠?qū)Y金的投資和回收進(jìn)行全面控制，提高企業(yè)對(duì)資金支出和調(diào)撥安排的合理性，減少資金占用風(fēng)險(xiǎn)，控制企業(yè)資金成本，提高企業(yè)資金管理能力，從而增強(qiáng)企業(yè)生存能力[1]。

1.3 推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略落地

房地產(chǎn)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中由發(fā)展戰(zhàn)略決定企業(yè)的發(fā)展方向，企業(yè)正確的戰(zhàn)略需要強(qiáng)有力地執(zhí)行，而錯(cuò)誤的戰(zhàn)略則需要及時(shí)制止。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)行動(dòng)和命令的執(zhí)行進(jìn)行控制和約束，在日常工作開(kāi)展過(guò)程中可以通過(guò)對(duì)內(nèi)控進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化來(lái)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)中可能出現(xiàn)的問(wèn)題，推動(dòng)企業(yè)朝已經(jīng)制定好的戰(zhàn)略目標(biāo)前進(jìn)和發(fā)展。

1.4 維護(hù)企業(yè)形象和信譽(yù)

房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中若是沒(méi)有健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控，則容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性不足的情況，影響企業(yè)形象，不利于房企長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控，能夠保障財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)可靠，從而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和決策制定提供完整準(zhǔn)確的信息支持，確保決策與企業(yè)發(fā)展相符，推動(dòng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利開(kāi)展。同時(shí)，房企在財(cái)務(wù)信息披露中，確保財(cái)務(wù)信息披露的真實(shí)準(zhǔn)確，能夠提升房企信譽(yù)度，保障企業(yè)信用和形象良好。

2.房地產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

2.1 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善

房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不完善，各項(xiàng)工作開(kāi)展缺乏制度約束和保護(hù)則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在市場(chǎng)中受到影響，容易給企業(yè)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控了解不足，因此在制度建設(shè)過(guò)程中整體環(huán)境不好，制度不夠完善。房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)展過(guò)程中往往會(huì)受管理者權(quán)力過(guò)大影響，不能根據(jù)制定好的流程和制度開(kāi)展工作，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控效果不佳。同時(shí)，一些企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控工作執(zhí)行過(guò)程中缺乏良好的執(zhí)行力，具體執(zhí)行過(guò)程中要求不夠嚴(yán)格，執(zhí)行隨意性較強(qiáng)，導(dǎo)致制度無(wú)法真正落實(shí)，對(duì)員工缺乏約束力，形式化問(wèn)題嚴(yán)重。大部分房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中對(duì)于開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售較為重視，但對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控則不夠重視，在具體的崗位安排中對(duì)相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)能力考核不足，導(dǎo)致企業(yè)一旦發(fā)生財(cái)務(wù)內(nèi)控問(wèn)題，相關(guān)人員無(wú)法準(zhǔn)確對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行規(guī)定，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度無(wú)法及時(shí)完善。

2.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不到位

一些房地產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理只將重點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)收集和評(píng)估上，沒(méi)有完善系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。房地產(chǎn)企業(yè)缺乏先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，管理人員缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，沒(méi)有在企業(yè)中設(shè)置具體的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估崗位，企業(yè)中負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的人員專(zhuān)業(yè)性不足，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力不足。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，一般都是由管理層人員結(jié)合以往經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行處理，但管理人員所能識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)大都是常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)部分非常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)則無(wú)法準(zhǔn)確識(shí)別，因而企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力不足，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制[2]。

同時(shí)，房企缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在風(fēng)險(xiǎn)管理中只針對(duì)已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)形成預(yù)警模型，缺乏對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)管理的全面監(jiān)管和考察，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制在風(fēng)險(xiǎn)控制和評(píng)估上作用不明顯。此外，房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制不完善，部分企業(yè)只重視事后風(fēng)險(xiǎn)管理，事前缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。房地產(chǎn)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中并沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析及評(píng)估等工作有效落實(shí)，因而在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中通常采用定性分析方法，定量分析不足，對(duì)已知的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有及時(shí)跟蹤和定期評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)管理不到位。

2.3 預(yù)算管理機(jī)制不健全

房地產(chǎn)企業(yè)目前已經(jīng)基本上建立了預(yù)算管理機(jī)制，但在具體管理過(guò)程中，由于房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算管理起步較晚，因此在實(shí)施的整個(gè)過(guò)程中還會(huì)遇到一些問(wèn)題。房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)一般都是在戰(zhàn)略目標(biāo)的細(xì)化分解上定制的，若是企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)制定不合理，則會(huì)造成企業(yè)預(yù)算目標(biāo)脫離實(shí)際，自然也無(wú)法實(shí)現(xiàn)。部分房地產(chǎn)企業(yè)在預(yù)算編制過(guò)程中采用的方法不合理，現(xiàn)階段房地產(chǎn)企業(yè)在預(yù)算編制中容易采用增量預(yù)算法，編制方法過(guò)于單一，不適用于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行預(yù)算，存在資源分配使用不合理的情況。因此，采用不科學(xué)的編制方法則大大削弱了預(yù)算方案的有效性。部分房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)于預(yù)算的監(jiān)督不夠健全，預(yù)算支出和審批不夠規(guī)范，甚至?xí)?duì)支出標(biāo)準(zhǔn)隨意提升，導(dǎo)致企業(yè)資金使用不合理，資金管理作用不強(qiáng)，容易造成企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)不靈，影響項(xiàng)目生產(chǎn)開(kāi)發(fā)。

2.4 財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督力度不足

房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)際管理工作中缺乏對(duì)企業(yè)合理的監(jiān)督和檢查，影響企業(yè)建立發(fā)展，大部分房地產(chǎn)企業(yè)將管理重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)報(bào)表上，對(duì)其他部門(mén)不重視監(jiān)督審查，導(dǎo)致企業(yè)整體的監(jiān)督力度不足。同時(shí)部分房地產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控中不重視審計(jì)監(jiān)督的作用，盡管已經(jīng)成立了專(zhuān)門(mén)的審計(jì)部門(mén)，但審計(jì)的作用無(wú)法在日常工作中發(fā)揮出來(lái)，無(wú)法起到糾正的作用，主要原因是審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)性不足，從而造成審計(jì)準(zhǔn)確性有待商榷[3]。同時(shí)審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性嚴(yán)重不足，在日常審計(jì)工作中容易受其他部門(mén)影響，審計(jì)人員無(wú)法真正執(zhí)行落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，不能在工作中進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)監(jiān)督，容易滋生企業(yè)內(nèi)部違法腐敗問(wèn)題。房地產(chǎn)企業(yè)在這種環(huán)境下形成的審計(jì)報(bào)告并不具有真實(shí)性，審計(jì)工作無(wú)法發(fā)揮該有的作用。

2.5 財(cái)務(wù)信息化建設(shè)緩慢

房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控離不開(kāi)信息化支持，信息化高速發(fā)展對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的優(yōu)化和實(shí)施起到了重要作用。在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的影響下，信息化管理是財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型的重要方向，也是財(cái)務(wù)人員在掌握財(cái)務(wù)知識(shí)和技能后需要學(xué)習(xí)的新技能?，F(xiàn)階段房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)不足，企業(yè)整體對(duì)信息化的重要性缺乏認(rèn)知，信息化建設(shè)不積極，導(dǎo)致企業(yè)通過(guò)信息系統(tǒng)獲取信息的準(zhǔn)確性不強(qiáng)。房地產(chǎn)企業(yè)在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中需要大量的信息數(shù)據(jù)作為支撐，因此需要企業(yè)建立完善的信息數(shù)據(jù)管理中心，傳統(tǒng)的人工管理根本不足以支撐企業(yè)的信息數(shù)據(jù)處理，因此需要建立完善的信息化平臺(tái)。此外，部分企業(yè)還存在信息化程度不高的情況，在信息化建設(shè)過(guò)程中投入不足，信息孤島問(wèn)題嚴(yán)重，不僅會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)資料的準(zhǔn)確性不足，還會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控中多項(xiàng)工作重復(fù)，對(duì)企業(yè)資源造成極大浪費(fèi)，增加房地產(chǎn)企業(yè)的管理成本。

3.房地產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的措施

3.1 完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境

房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境在市場(chǎng)環(huán)境不斷變化過(guò)程中也發(fā)生了改變，因此，需要企業(yè)改變?cè)镜墓芾砟Ｊ?，結(jié)合企業(yè)發(fā)展需求和內(nèi)外環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行完善。首先，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加深全員認(rèn)知，提高管理者對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重視度，并積極參與財(cái)務(wù)內(nèi)控制度制定工作，以身作則，帶領(lǐng)企業(yè)員工深入落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。其次，房地產(chǎn)企業(yè)需要對(duì)當(dāng)前的法人治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，對(duì)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的工作職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行明確，在企業(yè)內(nèi)部建立現(xiàn)代化法人治理結(jié)構(gòu)，保障企業(yè)產(chǎn)權(quán)責(zé)任和權(quán)利明晰，從而實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理[4]。在財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建立過(guò)程中需要對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作流程和工作職責(zé)進(jìn)行明確，對(duì)工作人員行為進(jìn)行規(guī)范，保障財(cái)務(wù)工作得以順利推進(jìn)。最后，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)人才引進(jìn)機(jī)制進(jìn)行完善，企業(yè)需要建立與財(cái)務(wù)內(nèi)控相關(guān)的培訓(xùn)機(jī)制和考核機(jī)制，提升企業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)性，在企業(yè)不斷發(fā)展的過(guò)程中，隨著市場(chǎng)環(huán)境變化，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控模式進(jìn)行調(diào)整，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控符合企業(yè)需求。此外，企業(yè)需要針對(duì)人才引進(jìn)建立科學(xué)的聘任機(jī)制，結(jié)合企業(yè)需求引進(jìn)具有財(cái)務(wù)內(nèi)控專(zhuān)業(yè)能力的人才，提高企業(yè)整體管理水平。

3.2 加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

房地產(chǎn)企業(yè)需要重視培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，企業(yè)實(shí)際管理過(guò)程中容易遇到各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)采取科學(xué)的措施來(lái)進(jìn)行識(shí)別和應(yīng)對(duì)。因此，房地產(chǎn)企業(yè)首先需要對(duì)自身的內(nèi)控制度和程序進(jìn)行完善，規(guī)范員工的工作行為。企業(yè)在日常工作中需要加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培養(yǎng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理宣傳，提高整體風(fēng)險(xiǎn)防范水平。其次，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管控制度，在制度的約束下，對(duì)企業(yè)各部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范，將風(fēng)險(xiǎn)管理在各部門(mén)中全面落實(shí)，從而保障各部門(mén)在財(cái)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展之前能夠做好風(fēng)險(xiǎn)及收益的評(píng)估，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)能夠順利開(kāi)展并為企業(yè)獲得一定的收益。再次，在風(fēng)險(xiǎn)管理中房地產(chǎn)企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型的區(qū)分，一般情況下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場(chǎng)、成本、投資及資金回收等風(fēng)險(xiǎn)，房地產(chǎn)企業(yè)需要結(jié)合實(shí)際發(fā)展情況制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施來(lái)有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)在項(xiàng)目開(kāi)展過(guò)程中需要充分考慮政策風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)收集相關(guān)信息，做好融資活動(dòng)調(diào)整工作，建立完善的人員約束機(jī)制，從而充分控制風(fēng)險(xiǎn)。最后，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中加強(qiáng)對(duì)信息化技術(shù)的應(yīng)用，并在內(nèi)控系統(tǒng)中建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和應(yīng)對(duì)，有效降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控能力。

3.3 制定完善的預(yù)算管理機(jī)制

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際對(duì)預(yù)算管理體系進(jìn)行完善，加強(qiáng)預(yù)算管理，為財(cái)務(wù)內(nèi)控的優(yōu)化奠定基礎(chǔ)。首先，企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的設(shè)置過(guò)程中應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況充分考慮進(jìn)去，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化制定可行的戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分解，設(shè)置與企業(yè)實(shí)際管理需求相符的預(yù)算管理目標(biāo)，確保預(yù)算目標(biāo)具有可行性。其次，房地產(chǎn)企業(yè)在預(yù)算編制方法的選擇過(guò)程中可以根據(jù)實(shí)際選擇多種編制方法，保障預(yù)算編制具有科學(xué)性[5]。例如，房地產(chǎn)企業(yè)在預(yù)算編制中可以結(jié)合往期預(yù)算執(zhí)行情況，針對(duì)變動(dòng)較小的項(xiàng)目預(yù)算采用增量預(yù)算法，而預(yù)算變動(dòng)較大的項(xiàng)目則可以采用零基預(yù)算法進(jìn)行編制，同時(shí)在預(yù)算編制過(guò)程中采用滾動(dòng)預(yù)算法對(duì)預(yù)算進(jìn)行定期調(diào)整，保障預(yù)算編制方案可行，減少預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差，從而增強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的有效性。最后，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理的監(jiān)督，房地產(chǎn)企業(yè)監(jiān)督部門(mén)需要重視對(duì)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)管，提高監(jiān)督水平，對(duì)預(yù)算的審批過(guò)程嚴(yán)格控制，重點(diǎn)檢查審批流程和手續(xù)，保障支出和審批手續(xù)合規(guī)，流程合法，避免企業(yè)資金被隨意使用，隨意更改用途，保障資金預(yù)算規(guī)范，資金使用在合理范圍內(nèi)有效控制企業(yè)成本支出，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。

3.4 重視財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督作用的發(fā)揮

為了保障財(cái)務(wù)內(nèi)控制度得以順利落實(shí)且發(fā)揮作用，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對(duì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作落實(shí)。首先，針對(duì)內(nèi)部審計(jì)設(shè)置專(zhuān)門(mén)崗位，對(duì)崗位職責(zé)進(jìn)行明確，保障崗位之間能夠?qū)崿F(xiàn)互相監(jiān)督和制衡。房地產(chǎn)企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)設(shè)立時(shí)要充分保障審計(jì)具有獨(dú)立性和權(quán)威性，確保審計(jì)部門(mén)工作開(kāi)展不受其他部門(mén)影響，審計(jì)結(jié)果能夠真實(shí)有效。其次，房地產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行完善，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際需求及項(xiàng)目開(kāi)發(fā)情況，充分考慮內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)，做好內(nèi)部審計(jì)工作。房地產(chǎn)企業(yè)需要對(duì)內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任進(jìn)行明確，完善相關(guān)責(zé)任制度，同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作和預(yù)算管理制度進(jìn)行完善，實(shí)現(xiàn)從事后管理轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑昂褪轮械墓芾恚ㄟ^(guò)科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)提升企業(yè)工作質(zhì)量。最后，房地產(chǎn)企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督中可以聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況在年末進(jìn)行全面審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中存在的各項(xiàng)問(wèn)題，并給出專(zhuān)業(yè)的處理意見(jiàn)，督促企業(yè)及時(shí)解決風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控質(zhì)量。

3.5 加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

房地產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中需要建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控信息系統(tǒng)，加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控質(zhì)量，幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)新經(jīng)濟(jì)形式發(fā)展需求。因此，房地產(chǎn)企業(yè)需要建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化機(jī)制，完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控軟件和硬件配套設(shè)施建設(shè)，為企業(yè)內(nèi)控人員工作開(kāi)展提供信息支持，保障財(cái)務(wù)信息共享，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控效率和質(zhì)量。房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控工作優(yōu)化時(shí)應(yīng)當(dāng)引進(jìn)財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)，并利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)保障財(cái)務(wù)信息化動(dòng)態(tài)管理[6]。構(gòu)建財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)，可以將企業(yè)的預(yù)算系統(tǒng)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)等各項(xiàng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)都納入財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控范圍覆蓋全面，增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行力。同時(shí)在信息化建設(shè)過(guò)程中企業(yè)需要構(gòu)建完善的信息庫(kù)，對(duì)各經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的基礎(chǔ)信息、成本信息、支出信息等全面儲(chǔ)存，財(cái)務(wù)內(nèi)控人員能夠通過(guò)信息庫(kù)及時(shí)掌握項(xiàng)目的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，從而為內(nèi)控工作開(kāi)展提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。此外，房地產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)過(guò)程中需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，重視信息化風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控信息系統(tǒng)安全。

結(jié)語(yǔ)：

綜上所述，房地產(chǎn)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中需要對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理內(nèi)容和流程進(jìn)行完善，優(yōu)化企業(yè)資金管理，有效防范各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)且長(zhǎng)期的工作，需要企業(yè)及時(shí)建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，將財(cái)務(wù)內(nèi)控和企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行結(jié)合，從而充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控的作用，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。