企業(yè)優(yōu)化資金管理方法探究

許修遠(yuǎn) 北京河?xùn)|信澤環(huán)?？萍加邢薰?/p>

對于所有企業(yè)來說，資金管理的正常與否直接影響到企業(yè)的經(jīng)營狀況與發(fā)展速度。開展行之有效、科學(xué)合理的資金管理工作，可提高企業(yè)資金的安全性和利用率。

因此，企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，必須對資金管理問題加以重視。但在實(shí)際管理過程中，很多企業(yè)并未嚴(yán)格落實(shí)和執(zhí)行資金管理措施，導(dǎo)致企業(yè)的資金管理效果達(dá)不到預(yù)期。

為了讓企業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境下保有競爭力，就需要結(jié)合企業(yè)所處的位置及其實(shí)際情況，優(yōu)化資金管理體系和完善資金管理模式，提高企業(yè)的資金管理效果，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

一、資金管理的概念

企業(yè)的資金管理實(shí)際上就是針對企業(yè)擁有的所有資金，包括其來源及用途進(jìn)行計(jì)劃安排、控制監(jiān)督及考核管理等多項(xiàng)工作的系統(tǒng)性總稱。企業(yè)的資金管理是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的關(guān)鍵組成部分，對于企業(yè)的資金使用規(guī)劃具有極其重要的影響，同樣也會(huì)對企業(yè)的持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生積極作用。

資金管理包括固定資金管理、專項(xiàng)資金管理及流動(dòng)資金管理。企業(yè)為實(shí)施科學(xué)、有效且精細(xì)化的資金管理，就需要制定完善的資金使用及分管責(zé)任制度，了解資金的使用情況，規(guī)范資金的用途，考核資金的使用結(jié)果。

二、企業(yè)優(yōu)化資金管理的意義

首先，企業(yè)優(yōu)化資金管理有助于企業(yè)持續(xù)發(fā)展。資金管理涉及企業(yè)發(fā)展的方方面面。對于企業(yè)來說，擁有合適的資金儲(chǔ)備，實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)的任務(wù)安排，可以助推企業(yè)進(jìn)入正常穩(wěn)定運(yùn)行的狀態(tài)，使企業(yè)的發(fā)展更加順暢。如果企業(yè)的收入情況不能通過資金流體現(xiàn)，就表明企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)了問題，會(huì)影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，使企業(yè)陷入經(jīng)營困境，甚至面臨破產(chǎn)的局面。對于企業(yè)來說，科學(xué)有效地開展資金管理工作，能讓企業(yè)更好地發(fā)現(xiàn)資金在使用和流通環(huán)節(jié)中存在的問題，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀，進(jìn)行科學(xué)有效的處理，以便于企業(yè)管理工作的順利開展。

其次，企業(yè)優(yōu)化資金管理有助于提高企業(yè)收益。企業(yè)可以在技術(shù)上創(chuàng)新，這也是企業(yè)提高收益的必要環(huán)節(jié)，但是技術(shù)創(chuàng)新往往需要投入大量的資金。加強(qiáng)資金管理工作，可使管理者更加清楚地了解企業(yè)資金的使用情況，幫助企業(yè)控制成本、提高收益。

再次，企業(yè)優(yōu)化資金管理有助于企業(yè)周轉(zhuǎn)資金。優(yōu)化企業(yè)的資金管理模式，可以積聚企業(yè)原本處于分散狀態(tài)的資金，這在一定程度上可使企業(yè)增加資金投入，擴(kuò)大企業(yè)的資金規(guī)模。企業(yè)投資人員在綜合分析及評估企業(yè)的償債能力、財(cái)務(wù)狀況等關(guān)鍵指標(biāo)之后會(huì)做出是否投資的決策，分析這些指標(biāo)的重要依據(jù)是企業(yè)的資金運(yùn)行情況。強(qiáng)化企業(yè)的資金管理工作，能讓企業(yè)更加及時(shí)地調(diào)度和安排資金，提高資金的使用價(jià)值，確保企業(yè)的資金流通狀況良好，吸引更多的資本投入，加快企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度。

最后，企業(yè)優(yōu)化資金管理有助于規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為。部分企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著經(jīng)濟(jì)效益低下的問題，這種現(xiàn)象雖受多方面因素的影響，但最根本的原因是企業(yè)競爭力不強(qiáng)、以資金管理為主的財(cái)務(wù)管理體系不完善，導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率低下，資金浪費(fèi)現(xiàn)象較嚴(yán)重。通過加強(qiáng)資金管理，企業(yè)能更好地配置每一筆資金，讓企業(yè)的管理模式更加順應(yīng)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和方向，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為更加科學(xué)有序。

三、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

（一）信息控制不夠嚴(yán)格

當(dāng)前，企業(yè)對于營運(yùn)狀況及資金周轉(zhuǎn)情況不了解，導(dǎo)致企業(yè)做出的經(jīng)營決策不夠科學(xué)，與企業(yè)的實(shí)際情況不匹配。出現(xiàn)這種情況的主要原因是很多企業(yè)中存在著信息不對稱及假信息摻雜等問題。

企業(yè)各部門只考慮其利益，沒有為企業(yè)的長期發(fā)展做好充分的準(zhǔn)備和打算，導(dǎo)致企業(yè)的決策人員由于無法獲得精確的財(cái)務(wù)信息而做出了錯(cuò)誤的決策，嚴(yán)重影響到了企業(yè)決策的成效。由于企業(yè)的信息真實(shí)性不足，賬面記錄的內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)情況無法充分匹配而導(dǎo)致企業(yè)的資金監(jiān)督管理困難，使企業(yè)的資金管理流于形式。

（二）欠缺監(jiān)督控制體系

對于企業(yè)來說，資金周轉(zhuǎn)會(huì)涉及多個(gè)環(huán)節(jié)，但是很多企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)本身比較困難，體現(xiàn)為缺乏事前預(yù)算、事中監(jiān)督及事后控制的全過程管理。

在這樣的背景下，企業(yè)投入的資金價(jià)值無法得到充分體現(xiàn)，經(jīng)常存在事倍功半的情況，企業(yè)的投入和回報(bào)不成正比。這個(gè)問題產(chǎn)生的根本原因在于企業(yè)對于資金管理的監(jiān)督不充分，監(jiān)督人員的價(jià)值無法得到充分的發(fā)揮，因此，在企業(yè)中存在著資金體外循環(huán)的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響資金的使用效益。

此外，企業(yè)員工對于資金管理的重要性缺乏了解，也缺乏自律意識(shí)，不會(huì)在資金管理工作中投入太多的精力。還有一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層會(huì)利用職權(quán)隨意投資和借款，假公濟(jì)私，造成了企業(yè)資金混亂的局面。再加上企業(yè)缺乏完善的管理制度及反饋機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)在面對復(fù)雜多變的市場經(jīng)濟(jì)形勢時(shí)缺乏應(yīng)變能力，資金緊張，甚至面臨資金鏈斷裂及破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金的使用效率偏低

資金使用效率較低的問題普遍存在于各個(gè)企業(yè)中。有一些企業(yè)庫存占比較高，或是企業(yè)中有大量的往來賬款，這些都會(huì)占用企業(yè)的流動(dòng)資金，使企業(yè)的一部分資金處于無法運(yùn)行的狀態(tài)，導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。還有一些企業(yè)存在著多頭開戶的問題，導(dǎo)致下級單位的賬戶資金情況無法及時(shí)被上級單位了解，上級單位也不能及時(shí)知曉企業(yè)具體有多少資金，不能及時(shí)調(diào)度和配置資金，也不利于資金規(guī)模的形成，易錯(cuò)失投資的機(jī)會(huì)。還有一些企業(yè)雖然資金充足，但是對外投資比較隨意，沒有結(jié)合企業(yè)情況進(jìn)行投資，這種盲目性自然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金使用效率低下。

（四）資金管理意識(shí)偏弱

很多企業(yè)的管理人員雖然認(rèn)識(shí)到了資金管理的重要性，但其在認(rèn)知上還存在一定程度的不足。一些企業(yè)雖然很關(guān)注資金管理問題，但只限于關(guān)注企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金是否充足。在具體使用資金的過程中，僅憑借主觀臆斷確定資金使用與否，沒有制訂詳細(xì)周密的資金使用計(jì)劃，也沒有使用科學(xué)的財(cái)務(wù)分析方法規(guī)劃資金用途，導(dǎo)致資金使用的科學(xué)性不高，甚至還會(huì)出現(xiàn)企業(yè)的資金鏈斷裂的問題，阻礙企業(yè)的發(fā)展。

四、企業(yè)優(yōu)化資金管理的策略

（一）健全資金信息機(jī)制

一方面，要強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的資金管理意識(shí)，注重豐富其專業(yè)知識(shí)，確保企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)情況與市場的變化情況相匹配，幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，要樹立重視現(xiàn)金流量的觀念，預(yù)測現(xiàn)金流量，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

另一方面，要優(yōu)化企業(yè)的資金使用結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格控制和規(guī)定流動(dòng)資金的比例，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)設(shè)置合理的比例，還要制訂更加詳細(xì)的計(jì)劃，明確規(guī)定企業(yè)流動(dòng)資金的比率，設(shè)置合適的指標(biāo)，更好地減少浪費(fèi)的現(xiàn)象，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營更加順利，確保企業(yè)的預(yù)定目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)；更要做好企業(yè)可用資金的規(guī)劃，這是企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行的基本條件。企業(yè)要詳細(xì)記錄和準(zhǔn)確處理所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確每一筆資金的用途。

（二）完善監(jiān)督控制體系

當(dāng)前，企業(yè)在發(fā)展過程中還存在治理不完善的問題，企業(yè)的所有權(quán)比較單一，監(jiān)管部門的監(jiān)督權(quán)力有限，使得監(jiān)督的成效達(dá)不到預(yù)期。對此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況及所處的市場環(huán)境開展全面有效的管理工作，包括事前管理、事中監(jiān)督及事后控制。

同時(shí)，企業(yè)還需要建立更加完善的審計(jì)制度體系，明確審計(jì)部門及審計(jì)人員的工作內(nèi)容，規(guī)范其審計(jì)行為及審計(jì)流程，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)信息更加真實(shí)可靠[1]。

（三）提高資金利用效率

企業(yè)資金是有限的，企業(yè)要統(tǒng)籌安排、科學(xué)使用資金，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的有序開展和正常進(jìn)行。企業(yè)可以先搜集所有的閑置資金，進(jìn)行短期投資和生產(chǎn)，減少企業(yè)中一部分不必要的資金占用情況，為企業(yè)創(chuàng)造更多的收益。企業(yè)可以采用集中統(tǒng)一管理的資金管理模式，確保資金的有序流動(dòng)。

如果有必要，企業(yè)也可以使用負(fù)債資金，彌補(bǔ)企業(yè)資金使用中的不足和缺陷，提高資金的使用效益；還可以將資金的使用量和利潤指標(biāo)與企業(yè)的管理人員及員工的工資掛鉤，最大限度地發(fā)揮資金的效能，為企業(yè)帶來更多的收益[2]。

（四）增強(qiáng)資金管理意識(shí)

為了提高資金管理的地位，企業(yè)的管理層需要真正認(rèn)識(shí)到資金管理對于企業(yè)發(fā)展的重要影響，在發(fā)展過程中及時(shí)轉(zhuǎn)變陳舊落后的思想觀念，樹立更加先進(jìn)正確的資金管理意識(shí)。企業(yè)要明確，開展資金管理，不是為了保證企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)行過程中擁有充足的資金，而是讓企業(yè)在成本可控的基礎(chǔ)上，讓有限的資金產(chǎn)生更多的收益，獲得更多的增值。這就需要企業(yè)管理人員對資金的時(shí)間價(jià)值及現(xiàn)金流量有更多的了解，制定更加科學(xué)的投資方案及投資決策，幫助企業(yè)減少損失，提高企業(yè)的資金管理綜合水平[3]。

（五）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

任何企業(yè)的資金管理都不是隨意開展的，企業(yè)在發(fā)展過程中可能會(huì)遇到籌資風(fēng)險(xiǎn)、營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)及投資風(fēng)險(xiǎn)等。因此，企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，綜合評估和探索企業(yè)各環(huán)節(jié)的活動(dòng)內(nèi)容，及時(shí)監(jiān)控企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，幫助企業(yè)的管理者更及時(shí)和精準(zhǔn)地掌控資金的運(yùn)行狀況，幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)在籌集資金的過程中，需要選擇更加合適的資金結(jié)構(gòu)，包括企業(yè)的自有資本、債務(wù)資本及短期資本等，幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在實(shí)施重大采購、銷售及業(yè)務(wù)投資的過程中，需要組織有關(guān)部門評估風(fēng)險(xiǎn)，做出更有助于企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營決策。企業(yè)要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)科學(xué)合理地安排資金的預(yù)算情況，及時(shí)規(guī)避企業(yè)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，減少這些風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)發(fā)展造成的損失[4]。

五、結(jié)語

對于任何企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展而言，資金管理工作的重要性都不容忽視，這是企業(yè)能夠持久發(fā)展的前提和基礎(chǔ)。為了提高企業(yè)資金管理的綜合質(zhì)量和水平，需要有效解決企業(yè)在當(dāng)前資金管理過程中存在的問題，樹立更加先進(jìn)的資金管理意識(shí)，認(rèn)識(shí)到資金管理的重要作用，創(chuàng)造良好的資金管理環(huán)境，強(qiáng)化資金預(yù)算管控，建立完善的資金使用流程，規(guī)范資金用途，提高資金的集中管理成效，妥善安排員工的工作內(nèi)容，確保每一位員工在實(shí)際工作中都能有所貢獻(xiàn)，最終助推企業(yè)持續(xù)發(fā)展。