“基金認(rèn)購(gòu)+施工總承包”模式下的工程造價(jià)管理與控制

宋宏林

(福建省高速路橋建設(shè)發(fā)展有限公司,福建 廈門(mén) 361001)

0 引言

改革開(kāi)放至今，工程建設(shè)為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及城鎮(zhèn)化建設(shè)提供了有力支撐?！盎鹫J(rèn)購(gòu)+施工總承包”模式下的工程為我國(guó)政府工程建設(shè)及鼓勵(lì)與引導(dǎo)社會(huì)資本參與提供了良好支撐，為促進(jìn)工程造價(jià)管理科學(xué)化，文章以“基金認(rèn)購(gòu)+施工總承包”模式下的工程造價(jià)管理進(jìn)行研究，以期能夠?yàn)轭?lèi)似工程建設(shè)提供借鑒[1]。

1 “基金認(rèn)購(gòu)+施工總承包”模式概述

“基金認(rèn)購(gòu)+施工總承包”模式為參與建設(shè)的投標(biāo)人認(rèn)購(gòu)平臺(tái)公司或其下屬公司發(fā)起設(shè)立的基金份額，以基金作為項(xiàng)目建設(shè)資本金與其它投資人一起配齊建設(shè)項(xiàng)目公司的資本金，再以項(xiàng)目公司從銀行融資將項(xiàng)目建成投入運(yùn)營(yíng)。投標(biāo)人認(rèn)購(gòu)的基金份額，在項(xiàng)目公司運(yùn)營(yíng)一段時(shí)期后，達(dá)到一定條件，由平臺(tái)公司回購(gòu)?fù)稑?biāo)人認(rèn)購(gòu)的基金份額。當(dāng)然，投標(biāo)人也可以不要求回購(gòu)而繼續(xù)持有份額。

1.1 “基金認(rèn)購(gòu)+施工總承包”模式特點(diǎn)

“基金認(rèn)購(gòu)+施工總承包”模式較比其他模式而言，具體特點(diǎn)如表1所示。

表1 “基金認(rèn)購(gòu)+施工總承包”模式特點(diǎn)

1.2 “基金認(rèn)購(gòu)+施工總承包”模式下工程造價(jià)管理與控制要點(diǎn)

“基金認(rèn)購(gòu)+施工總承包”模式下的工程造價(jià)管理與控制要點(diǎn)可從決策階段、設(shè)計(jì)階段、招標(biāo)階段及施工階段四個(gè)階段為主。具體可參考表2。

2 “基金認(rèn)購(gòu)+施工總承包”模式下的工程造價(jià)管理與控制

2.1 案例概述

福州機(jī)場(chǎng)第二高速公路起于馬尾亭江鎮(zhèn)，設(shè)亭江樞紐互通與104國(guó)道改線工程連接，設(shè)閩安特大橋(斜拉橋單跨716m)跨越閩江，線路經(jīng)長(zhǎng)樂(lè)猴嶼鄉(xiāng)、潭頭鎮(zhèn)、文嶺鎮(zhèn)、湖南鎮(zhèn)，終于福港路，與機(jī)場(chǎng)北進(jìn)場(chǎng)路連接，路線全長(zhǎng)24.3km；潭頭至路線終點(diǎn)段設(shè)置輔路，全長(zhǎng)11.9km。全線設(shè)亭江樞紐、猴嶼2處立交互通及金福、厚福、文嶺、湖南4處出入口，預(yù)留文溪樞紐互通1處與繞城高速公路東南段銜接。項(xiàng)目業(yè)主為福州機(jī)場(chǎng)復(fù)線高速公路有限公司，建設(shè)資金來(lái)自省市自籌+銀行貸款，資本金與其余投資的出資比例為33.39%∶66.61%。本次招標(biāo)內(nèi)容施工圖設(shè)計(jì)已由福州機(jī)場(chǎng)復(fù)線高速公路有限公司以《關(guān)于福州機(jī)場(chǎng)第二高速公路施工圖設(shè)計(jì)文件的審定意見(jiàn)》(機(jī)場(chǎng)復(fù)線路工[2021]11號(hào))批準(zhǔn)。

表2 “基金認(rèn)購(gòu)+施工總承包”模式下的工程造價(jià)管理與控制要點(diǎn)

2.2 造價(jià)管理與控制

2.2.1 決策階段造價(jià)管理

工程項(xiàng)目決策就是對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)劃及做出相應(yīng)決策的關(guān)鍵階段，通過(guò)對(duì)工程項(xiàng)目的必要性和優(yōu)缺點(diǎn)展開(kāi)項(xiàng)目分析，運(yùn)用相關(guān)技術(shù)類(lèi)或者經(jīng)濟(jì)類(lèi)方案，對(duì)采納的各種方案進(jìn)行比較，最終得到擇優(yōu)而行結(jié)果。

本工程決策階段，首先展開(kāi)投資機(jī)會(huì)研究，然后再編寫(xiě)項(xiàng)目建議書(shū)，對(duì)項(xiàng)目展開(kāi)詳細(xì)可行性研究，最后給出可行性研究報(bào)告，并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，最終作出項(xiàng)目決策。針對(duì)可行性研究和有關(guān)材料編制，提交有關(guān)部門(mén)審核，主管單位組織相關(guān)投資、咨詢等單位參與到評(píng)審會(huì)議，各單位都對(duì)項(xiàng)目可行性給出自己看法和建議。

此外，“基金認(rèn)購(gòu)+施工總承包”模式下的工程項(xiàng)目一般都是大中型，甚至是重大和特殊項(xiàng)目，一般都是由各個(gè)市級(jí)部門(mén)進(jìn)行初步審核，然后上報(bào)到省級(jí)政府，而重大和特殊項(xiàng)目則是由國(guó)家計(jì)劃委員會(huì)或者是國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。項(xiàng)目立項(xiàng)需要經(jīng)過(guò)全面論證，在全面審核過(guò)程中，要根據(jù)本地市場(chǎng)供求狀況和經(jīng)濟(jì)接受程度，對(duì)技術(shù)進(jìn)行選擇。在成本管理整個(gè)過(guò)程中，決策階段是成本管理的“天花板”，也是成本管理上限，在進(jìn)行成本估算時(shí)，要注重對(duì)成本估算精確性進(jìn)行控制，不能出現(xiàn)過(guò)分偏差，不然就會(huì)影響到資金拼盤(pán)，進(jìn)而影響項(xiàng)目實(shí)施。所以，本工程項(xiàng)目啟動(dòng)后，首先，合理運(yùn)用全壽命周期成本管理模型，合理估算工程的費(fèi)用和效益；其次，在選用工程材料、設(shè)備時(shí)，要兼顧施工和市場(chǎng)情況，嚴(yán)格控制工程項(xiàng)目的造價(jià)；最后，編制初步費(fèi)用計(jì)劃，對(duì)過(guò)程中可能遇到的問(wèn)題進(jìn)行全面分析，盡量縮短估算與實(shí)際費(fèi)用的差異，避免在以后的建設(shè)中出現(xiàn)超出估算的狀況[3]。

2.2.2 設(shè)計(jì)階段造價(jià)管理

初步設(shè)計(jì)階段達(dá)到限額后，對(duì)各個(gè)單位工程、各個(gè)專(zhuān)業(yè)造價(jià)限額進(jìn)行設(shè)定的同時(shí)，并對(duì)各個(gè)專(zhuān)業(yè)展開(kāi)施工圖設(shè)計(jì)。施工圖設(shè)計(jì)階段結(jié)束后對(duì)施工圖預(yù)算進(jìn)行審核，并對(duì)其進(jìn)行評(píng)估、技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，如都達(dá)到限額要求，繼續(xù)進(jìn)行下一步工作，如超過(guò)限額，進(jìn)行重新修改。

在設(shè)計(jì)階段結(jié)束時(shí)，初步設(shè)計(jì)估算編制主要包括估算依據(jù)，對(duì)編制依據(jù)合法性、時(shí)效性、適用性等進(jìn)行審核，確定其是否具有法律效力，及是否具有可用于各個(gè)部門(mén)、專(zhuān)業(yè)地區(qū)以及項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的特點(diǎn)。針對(duì)關(guān)于編制深度問(wèn)題，預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)要對(duì)編制方法、編制深度、編制依據(jù)等重要原則問(wèn)題作出解釋。在設(shè)計(jì)概算書(shū)編制說(shuō)明中，總概算表、綜合概算表、單位工程概算表，是否達(dá)到三級(jí)設(shè)計(jì)概算文件要求，以及深度是否達(dá)到。所制定項(xiàng)目范圍與核準(zhǔn)項(xiàng)目范圍要相符合，所列成本是否符合規(guī)定，在預(yù)算工程量、預(yù)算中各主要材料用量和價(jià)格、各設(shè)備數(shù)量、規(guī)格參數(shù)等主要內(nèi)容中能否達(dá)到要求。在施工圖預(yù)算審查中，要著重對(duì)工程量計(jì)算，定額適用，人工機(jī)械材料和設(shè)備價(jià)格，以及費(fèi)用取定進(jìn)行審查。定額設(shè)計(jì)是指在完成初步設(shè)計(jì)與工程圖紙的基礎(chǔ)上，對(duì)設(shè)計(jì)結(jié)果進(jìn)行評(píng)估。在對(duì)設(shè)計(jì)階段造價(jià)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，可使用多指標(biāo)法、單指標(biāo)法和多因素評(píng)分法，比如多指標(biāo)法是將工程造價(jià)指標(biāo)、主要材料消耗指標(biāo)、勞動(dòng)消耗指標(biāo)、工期指標(biāo)與建設(shè)項(xiàng)目周期成本相結(jié)合，對(duì)工期成本、質(zhì)量成本、安全成本及環(huán)保成本等因素進(jìn)行考慮。

本工程為“基金認(rèn)購(gòu)+施工總承包”模式，所以對(duì)設(shè)計(jì)深度要求高，應(yīng)盡量避免后期出現(xiàn)大的設(shè)計(jì)變更。設(shè)計(jì)項(xiàng)目從多種要素中選擇最佳方案，例如路面黑白料的選用現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查了長(zhǎng)樂(lè)、閩侯、閩清和永泰等周邊多地石料廠，綜合考慮不同類(lèi)型的設(shè)計(jì)方案，如物料成本如何結(jié)合施工實(shí)際，物料運(yùn)輸是否合理，采購(gòu)材料足以滿足建筑需求的可能性，以及施工靠近資源建設(shè)相關(guān)材料富集區(qū)，優(yōu)先考慮資源材料的節(jié)約[4]。

2.2.3 招標(biāo)階段造價(jià)管理

對(duì)于符合中國(guó)招投標(biāo)法律要求的工程，除一些不適宜使用招標(biāo)方法的工程，業(yè)主可直接選擇承包商。“基金認(rèn)購(gòu)+施工總承包”模式下要求工程項(xiàng)目體量大，有一定的經(jīng)營(yíng)性，最好有外部補(bǔ)助，以高速、鐵路等公共服務(wù)設(shè)施為主，是大規(guī)?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)，根據(jù)中國(guó)招投標(biāo)法律，應(yīng)實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)。工程到招投標(biāo)環(huán)節(jié)，首先就是做好招投標(biāo)準(zhǔn)備工作。與傳統(tǒng)施工總承包模式相比，“基金認(rèn)購(gòu)+施工總承包”模式需要通過(guò)承包人購(gòu)買(mǎi)平臺(tái)公司發(fā)起的基金從而補(bǔ)齊資本金來(lái)運(yùn)作。需要在招標(biāo)文件中通過(guò)“認(rèn)繳承諾函”、“投資意向協(xié)議”有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行明確。本項(xiàng)目在招標(biāo)時(shí)明確了投標(biāo)人基金認(rèn)購(gòu)份額不低于最高投標(biāo)限價(jià)的14.28%，在簽訂施工總承包合同前至少實(shí)繳到賬認(rèn)繳出資額的40%，12個(gè)月內(nèi)至少實(shí)繳到賬認(rèn)繳出資額的70%，18個(gè)月內(nèi)實(shí)繳到賬認(rèn)繳出資額的100%。

本工程考慮到控制概算和基金模式后期順利實(shí)施的需要，采用可調(diào)總價(jià)合同的形式，除招標(biāo)文件規(guī)定的十二條項(xiàng)目外，均不涉及合同費(fèi)用的增減。為確保清單預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，應(yīng)委托具有資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)豐富的工程造價(jià)咨詢單位按現(xiàn)行的公路工程計(jì)量計(jì)價(jià)等相關(guān)規(guī)范進(jìn)行一編一審，在報(bào)造價(jià)站、市高指和審高指等相關(guān)單位審核備案。最高投標(biāo)限價(jià)的確定，應(yīng)結(jié)合現(xiàn)行高速公路施工總承包招投標(biāo)過(guò)程中的行規(guī)，考慮招標(biāo)時(shí)最高投標(biāo)限價(jià)下浮點(diǎn)數(shù)、投標(biāo)時(shí)中標(biāo)單位下浮點(diǎn)數(shù)，加上按招標(biāo)文件要求認(rèn)購(gòu)的基金份額和出資時(shí)間通過(guò)測(cè)算并確定下來(lái)的資金成本，確保工程造價(jià)的合理性。

2.2.4 施工階段造價(jià)管理

“基金認(rèn)購(gòu)+施工總承包”模式的施工階段決定了工程成本管理的成敗，是工程建設(shè)中不可忽視的環(huán)節(jié)。根據(jù)進(jìn)度安排，業(yè)主、監(jiān)理單位列好項(xiàng)目年度投資計(jì)劃，施工過(guò)程中嚴(yán)格按施工合同、招投標(biāo)等文件要求，杜絕非必要的變更、簽證，對(duì)于非包干項(xiàng)目嚴(yán)格按要求審核，把廉政工作落實(shí)到位。項(xiàng)目經(jīng)理部還需根據(jù)公司下達(dá)的指標(biāo)要求做好成本控制工作，對(duì)人力、物資等資源進(jìn)行統(tǒng)籌，對(duì)施工人、材、機(jī)投入進(jìn)行合理安排，在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，還要兼顧資金流轉(zhuǎn)、工程進(jìn)度款分配，以及所需資金支付?；诨痦?xiàng)目是大項(xiàng)目、大體量，承包單位還可以拓展上下游的供應(yīng)鏈。建設(shè)期的成本管理是一項(xiàng)投資巨大、收益快速、投入產(chǎn)出比較顯著的階段，各方應(yīng)各司其職做好成本管控工作，同時(shí)按規(guī)范開(kāi)展施工，保質(zhì)量、保安全，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。

3 結(jié) 語(yǔ)

綜上所述，全球性金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)不景氣的背景下，我國(guó)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)步入新常態(tài)。為與經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)相適應(yīng)，要轉(zhuǎn)變政府職能，對(duì)融資環(huán)境進(jìn)行改善，引入、激活社會(huì)資本，應(yīng)積極推動(dòng)“基金認(rèn)購(gòu)+施工總承包”等新的投融資模式發(fā)展，構(gòu)建并健全一套與我國(guó)當(dāng)前國(guó)情相適應(yīng)融資模式下的工程項(xiàng)目造價(jià)管理模式與方法，為我國(guó)全面實(shí)現(xiàn)工業(yè)化、信息化轉(zhuǎn)型做出貢獻(xiàn)。