加強(qiáng)內(nèi)部控制，助推企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2023.23.041

［摘 要］隨著經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，企業(yè)面臨的市場(chǎng)機(jī)遇增多，但相應(yīng)的挑戰(zhàn)也不容忽視，為促進(jìn)自身長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，企業(yè)必須嚴(yán)格規(guī)范內(nèi)部管理，尤其是財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)事關(guān)企業(yè)資金安全和經(jīng)營(yíng)管理決策的科學(xué)性，應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，通過內(nèi)外兼修，不斷增強(qiáng)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。企業(yè)可從轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)內(nèi)控認(rèn)識(shí)入手，重視財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)、健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、重視加強(qiáng)監(jiān)督與考核，不斷完善并構(gòu)建符合自身實(shí)際情況的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，指導(dǎo)各項(xiàng)工作有序落實(shí)。本文以企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制為主題，分析現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性，指出現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的不足，并提出相應(yīng)的意見，以期增強(qiáng)企業(yè)管理的規(guī)范性，促進(jìn)其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

［關(guān)鍵詞］企業(yè)；財(cái)務(wù)；內(nèi)部控制；制度

［中圖分類號(hào)］F27文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

近年來(lái)，各大企業(yè)在發(fā)展過程中逐步認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)踐，以提升企業(yè)應(yīng)對(duì)嚴(yán)峻市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力。以物流企業(yè)為例，隨著電子商務(wù)快速崛起，人們消費(fèi)行為由線下向線上轉(zhuǎn)移，物流企業(yè)也具備廣闊的發(fā)展前景，但行業(yè)準(zhǔn)入門檻較低加劇了各大企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)。對(duì)此，企業(yè)必須改變粗放的發(fā)展模式，注重加強(qiáng)精細(xì)化管理，通過強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略性管理，形成在同行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，不斷提升企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力。但在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的過程中也會(huì)遇到各種不同的問題，企業(yè)應(yīng)以問題為導(dǎo)向，不斷攻堅(jiān)克難，建立規(guī)范、高質(zhì)量的內(nèi)部管理模式。

1 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)重要性

1.1 保障財(cái)務(wù)工作規(guī)范與準(zhǔn)確

現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)，能夠有效約束財(cái)務(wù)工作，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作規(guī)范性與準(zhǔn)確性。企業(yè)實(shí)際工作執(zhí)行環(huán)節(jié)借助財(cái)務(wù)內(nèi)控制度對(duì)業(yè)務(wù)流程加以控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)全流程監(jiān)督管理，同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)收支、報(bào)銷、財(cái)務(wù)信息的審核，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確，更好地支撐企業(yè)管理者作出決策^［1］。

1.2 保障企業(yè)資金安全

企業(yè)為提升自身綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，會(huì)增設(shè)新的業(yè)務(wù)，壯大自身規(guī)模，這需要大量的資金作為支撐。通過健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，結(jié)合自身實(shí)際情況事前對(duì)新增項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)予以評(píng)估，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、應(yīng)對(duì)舉措，能有效維護(hù)企業(yè)資金安全，保障企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)^［2］。

1.3 有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)

企業(yè)處于不同發(fā)展階段，制定的戰(zhàn)略目標(biāo)也會(huì)有所差異。為實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)需借助財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手段及時(shí)把握企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，監(jiān)控內(nèi)部項(xiàng)目運(yùn)行，及時(shí)糾正內(nèi)部經(jīng)營(yíng)與戰(zhàn)略目標(biāo)偏離的環(huán)節(jié)，分析問題產(chǎn)生的深層原因，制訂有效的解決方案，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)期戰(zhàn)略目標(biāo)^［3］。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)存在問題

2.1 缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)

影響企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控質(zhì)效的一大重要原因是企業(yè)各層級(jí)欠缺財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，各項(xiàng)工作難以有效落實(shí)。首先，部分企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)知不足，未能切實(shí)履行各項(xiàng)工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)責(zé)任，缺乏針對(duì)各部門員工開展的宣傳及培訓(xùn)活動(dòng)，各部門員工缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)控知識(shí)儲(chǔ)備，不明確自身在財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中承擔(dān)的各項(xiàng)職責(zé)，因而財(cái)務(wù)內(nèi)控工作存在形式化現(xiàn)象。其次，部分企業(yè)管理人員不重視內(nèi)部信息化基礎(chǔ)設(shè)施投入，并未建立集合業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門的共享信息系統(tǒng)，財(cái)務(wù)工作所需要的大量數(shù)據(jù)信息難以及時(shí)傳遞到位，信息傳遞具有滯后性，且準(zhǔn)確性無(wú)法得到保障。部分企業(yè)雖建立了共享信息系統(tǒng)，但安全保障措施不夠健全，系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定性不足，難以有效支撐財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的順利開展。最后，部分企業(yè)尚未將財(cái)務(wù)內(nèi)容融入企業(yè)文化，對(duì)新員工財(cái)務(wù)內(nèi)控的培訓(xùn)不足，致使員工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)同感、責(zé)任意識(shí)不足，甚至部分員工認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控是工作負(fù)擔(dān)，各項(xiàng)工作難以有效落實(shí)。

2.2 缺乏健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

高質(zhì)量的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作離不開健全、科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，但部分企業(yè)由于缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，員工的行為難以受到有效約束，各項(xiàng)工作開展的規(guī)范性不足。一方面，部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)不高。人才招聘環(huán)節(jié)缺乏相應(yīng)的規(guī)范，未能嚴(yán)格考查應(yīng)聘人員的從業(yè)資質(zhì)、法律法規(guī)及政策知識(shí)儲(chǔ)備情況，招聘到不匹配的人才，增加了財(cái)務(wù)內(nèi)控工作推進(jìn)難度。此外，部分企業(yè)未能嚴(yán)格分離不相容崗位，若員工缺乏道德素養(yǎng)，則可能出現(xiàn)違法違規(guī)問題，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展不利。同時(shí)，部分企業(yè)在人員調(diào)動(dòng)、離職交接方面缺乏相應(yīng)的規(guī)范，容易因工作交接問題增加后續(xù)工作的開展難度。另一方面，部分企業(yè)雖制定了相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，但缺乏變通意識(shí)，制度雖具有嚴(yán)肅性，但也應(yīng)是動(dòng)態(tài)調(diào)整的，若一成不變，則難以與當(dāng)下實(shí)際工作相契合，也無(wú)法充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的價(jià)值。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不夠完善

部分企業(yè)因風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不夠完善，風(fēng)險(xiǎn)管控工作具有滯后性，難以排除潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，加劇了企業(yè)內(nèi)部損失。一方面，部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足，局限于基礎(chǔ)性的會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理價(jià)值認(rèn)識(shí)不足，未能主動(dòng)自查財(cái)務(wù)工作問題，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)防范與控制效率大大降低。另一方面，部分企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不夠健全，未能全面涉及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析與管控的各個(gè)環(huán)節(jié)，且責(zé)任劃分不明確，難以有效把握問題的核心，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控效果不佳。

2.4 缺乏有效的監(jiān)督考核機(jī)制

部分企業(yè)因缺乏有效的監(jiān)督考核機(jī)制，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的問題，且未能有效調(diào)動(dòng)員工的積極性，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作執(zhí)行被動(dòng)，難以實(shí)現(xiàn)理想的控制效果。一方面，部分企業(yè)忽視內(nèi)部監(jiān)督，未能及時(shí)評(píng)判各項(xiàng)工作流程的規(guī)范性，且針對(duì)財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，如資金、預(yù)算、核算等，內(nèi)部審核不足，容易因把控不嚴(yán)格降低財(cái)務(wù)工作規(guī)范性。另一方面，部分企業(yè)不重視發(fā)揮考核機(jī)制的作用，未能依據(jù)員工的內(nèi)控工作職責(zé)建立相應(yīng)的考核指標(biāo)；缺乏匹配的激勵(lì)機(jī)制，考核結(jié)果與員工的個(gè)人利益關(guān)聯(lián)不夠緊密，員工的落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的積極性較低，不利于各項(xiàng)工作的開展。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)優(yōu)化意見

3.1 提升對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視意識(shí)

當(dāng)前，企業(yè)應(yīng)重視提升內(nèi)部各層級(jí)的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，為財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的有效開展建立良好的環(huán)境。首先，發(fā)揮管理人員的帶頭模范作用，開展相應(yīng)的宣傳活動(dòng)，增進(jìn)各部門工作人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)。對(duì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)，促進(jìn)其掌握財(cái)務(wù)內(nèi)控知識(shí)，熟悉財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，改進(jìn)自身工作方法，規(guī)范執(zhí)行各項(xiàng)工作。在培訓(xùn)工作完成后，可考核培訓(xùn)內(nèi)容，確保財(cái)務(wù)人員認(rèn)真對(duì)待培訓(xùn)活動(dòng)，提升內(nèi)部培訓(xùn)效果。其他部門人員要配合好財(cái)務(wù)部門工作，積極采納財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)合理建議，發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的管理價(jià)值。同時(shí)，企業(yè)也可邀請(qǐng)專家舉辦財(cái)務(wù)內(nèi)控講座，針對(duì)內(nèi)部實(shí)際工作情況給出合理建議，提升各項(xiàng)工作執(zhí)行科學(xué)性。其次，重視信息化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，增加在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)環(huán)節(jié)的投入，為財(cái)務(wù)內(nèi)控順利執(zhí)行提供保障。企業(yè)可建立內(nèi)部共享信息平臺(tái)，連通業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門，確保財(cái)務(wù)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，有效管控各項(xiàng)工作執(zhí)行，大大提升財(cái)務(wù)內(nèi)控工作效率。為確保共享信息平臺(tái)穩(wěn)定運(yùn)行，企業(yè)應(yīng)及時(shí)更新計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備、升級(jí)軟件系統(tǒng)，安裝系統(tǒng)防護(hù)軟件，成立獨(dú)立的信息技術(shù)部門，為財(cái)務(wù)內(nèi)控工作規(guī)范、有序落實(shí)保駕護(hù)航。最后，將財(cái)務(wù)內(nèi)控融入企業(yè)文化，企業(yè)應(yīng)從員工入職開始便對(duì)其加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控文化熏陶，激發(fā)員工責(zé)任意識(shí)，遵守各項(xiàng)規(guī)則，發(fā)揮企業(yè)文化對(duì)員工行為的積極作用^［4］。

3.2 建立健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

企業(yè)執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，最重要的環(huán)節(jié)是建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，為各項(xiàng)工作提供依據(jù)。

一方面，健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。一是要求內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、政策等，具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力。二是科學(xué)設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，會(huì)計(jì)崗位可一人多崗、一崗多人，但針對(duì)重點(diǎn)崗位，須遵循不相容崗位分離的原則。三是針對(duì)會(huì)計(jì)人員離職、調(diào)動(dòng)，應(yīng)做好相應(yīng)的交接工作，針對(duì)未了的事項(xiàng)出具書面材料，并由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交，接替人員繼續(xù)使用移交會(huì)計(jì)賬目，不得自行另立新賬，確保會(huì)計(jì)記錄連續(xù)性。在交接工作完成后，交接雙方、監(jiān)交人員須在清冊(cè)上簽名，交接雙方各執(zhí)一份。四是不得偽造、編造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，嚴(yán)禁賬外賬，會(huì)計(jì)報(bào)表等各類其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，建立相應(yīng)的管理檔案。此外，加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核，在會(huì)計(jì)核算時(shí)必須確保原始憑證的真實(shí)、準(zhǔn)確性，以審核無(wú)誤的原始憑證為基礎(chǔ)，填制記賬憑證，并設(shè)立專業(yè)人員對(duì)其審核，針對(duì)錯(cuò)誤內(nèi)容進(jìn)行重新填制。

另一方面，企業(yè)應(yīng)針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建立持續(xù)性改進(jìn)機(jī)制，依據(jù)現(xiàn)實(shí)情況，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度、流程加以優(yōu)化調(diào)整。企業(yè)管理人員應(yīng)保持開放、溝通的態(tài)度，學(xué)習(xí)行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，不斷提升自身財(cái)務(wù)內(nèi)控水平^［5］。

3.3 建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

一方面，企業(yè)應(yīng)重視轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)防控觀念，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，使其積極走出原有的工作模式，實(shí)現(xiàn)常態(tài)化自查，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并解決財(cái)務(wù)管理工作問題，將風(fēng)險(xiǎn)管理從事后向事前、事中轉(zhuǎn)移，提升財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范性。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員也要提升自身業(yè)務(wù)素質(zhì)、道德素養(yǎng)，適應(yīng)新時(shí)期業(yè)財(cái)融合下的各項(xiàng)工作要求，樹立大局觀念、服務(wù)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，為有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出貢獻(xiàn)。

另一方面，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，將防控風(fēng)險(xiǎn)作為內(nèi)部工作導(dǎo)向。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，其存在于各個(gè)工作環(huán)節(jié)，任何細(xì)節(jié)問題都可能轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制必須涉及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)防控、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等內(nèi)容，在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)層面，企業(yè)可借助信息化工具，覆蓋財(cái)務(wù)工作的全過程，高效監(jiān)測(cè)并發(fā)現(xiàn)內(nèi)部潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)制訂應(yīng)對(duì)方案。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，企業(yè)可依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的影響程度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，如重大風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)、一般風(fēng)險(xiǎn)、微弱風(fēng)險(xiǎn)等，從而制定差異化的應(yīng)對(duì)策略，既能防范過度應(yīng)對(duì)，又能避免風(fēng)險(xiǎn)管控不力。在風(fēng)險(xiǎn)防控中，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，若該等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重影響，應(yīng)召開內(nèi)部會(huì)議加以探討，適當(dāng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施，將風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響降到最低，若該等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理不會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重影響，對(duì)企業(yè)的影響微弱甚至可忽略不計(jì)，企業(yè)可采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)防控全過程的管理經(jīng)驗(yàn)，明確自身存在的不足，在后續(xù)的工作中及時(shí)加以調(diào)整，不斷提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)建立清晰的風(fēng)險(xiǎn)防控臺(tái)賬，落實(shí)好風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任，使相關(guān)責(zé)任人認(rèn)真查找風(fēng)險(xiǎn)，把握問題核心，建立科學(xué)、系統(tǒng)且閉環(huán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，提升財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)效^［6］。

3.4 完善內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制

企業(yè)為全面提升財(cái)務(wù)內(nèi)控水平，應(yīng)重視完善現(xiàn)有的監(jiān)督考核機(jī)制，促進(jìn)各項(xiàng)工作規(guī)范執(zhí)行。

一方面，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，建立規(guī)范化的工作流程，并對(duì)財(cái)務(wù)工作流程予以檢查，判斷其是否依據(jù)流程、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，針對(duì)不符合流程規(guī)定的現(xiàn)象，須高度重視并采取相應(yīng)的措施予以規(guī)范。企業(yè)應(yīng)關(guān)注對(duì)資金、預(yù)算、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)銷等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)督工作，對(duì)各項(xiàng)單據(jù)的規(guī)范性加以審核，確保預(yù)算管理科學(xué)、高效，會(huì)計(jì)核算真實(shí)、準(zhǔn)確，全面提升財(cái)務(wù)工作質(zhì)效。同時(shí)，在監(jiān)督層面，企業(yè)也需重視發(fā)揮審計(jì)作用，依據(jù)實(shí)際工作需求，成立獨(dú)立的審計(jì)部門，配備綜合素質(zhì)、道德素養(yǎng)良好的審計(jì)人員，審計(jì)人員不兼任其他崗位，在審計(jì)工作開始前期，制訂詳細(xì)的審計(jì)工作方案，并出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)建議，穩(wěn)步提升財(cái)務(wù)工作水平。

另一方面，企業(yè)應(yīng)建立考核機(jī)制，以各部門實(shí)際工作職責(zé)為基礎(chǔ)，建立定量、定性相結(jié)合的考核指標(biāo)，及時(shí)檢查內(nèi)控制度及各崗位員工的工作職責(zé)落實(shí)情況，形成相應(yīng)的考核評(píng)價(jià)結(jié)果，并匹配相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，如對(duì)優(yōu)秀人員可設(shè)立一定績(jī)效獎(jiǎng)金，為其開辟優(yōu)先晉升通道；對(duì)表現(xiàn)差強(qiáng)人意的員工采取一定的處罰措施，監(jiān)督員工整改情況。采取優(yōu)勝劣汰的方式，激勵(lì)員工嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要求，規(guī)范執(zhí)行各項(xiàng)工作。

4 結(jié)語(yǔ)

企業(yè)應(yīng)重視加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，以高效、規(guī)范地開展財(cái)務(wù)工作，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供源源不斷的動(dòng)力。企業(yè)以財(cái)務(wù)內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)為抓手，不斷調(diào)整優(yōu)化，有利于提升企業(yè)綜合管理水平，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展優(yōu)勢(shì)。

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［作者簡(jiǎn)介］李靜麗，女，河南滑縣人，沭陽(yáng)沭圓快遞有限公司，中級(jí)會(huì)計(jì)師、中級(jí)審計(jì)師、中級(jí)管理會(huì)計(jì)師，本科，研究方向：內(nèi)部控制。