我國資產評估行業(yè)的問題與對策

楊鈞

（北京亞太聯華資產評估有限公司，北京 100035）

市場經濟不斷發(fā)展、經濟體制逐步完善，企業(yè)之間的并購重組活動開展頻繁，這項工作開展需要資產評估行業(yè)有效支持，減少企業(yè)資產流失，促進經濟社會發(fā)展，不同的學者對資產評估的見解不同，由于行業(yè)內部缺乏完善的理論基礎，資產評估行業(yè)現階段必須重視建立完善的評估體系，分析影響評估工作開展效果的各項因素，加強法治化建設、完善資產評估人才儲備、加強行業(yè)監(jiān)督管理、完善資產評估體系、做好質量以及風險控制工作。由于國內各項理論基礎不夠完善，未形成完善的發(fā)展體系，對資產評估行業(yè)的問題進行研究，制定優(yōu)化解決方案具有重要的研究意義。

一、資產評估相關概念

廣義的資產評估是指委托人委托專業(yè)評估機構對其擁有的不動產、動產、企業(yè)價值、經濟權益進行全面評估估算，產生相應的評估報告，狹義的資產評估是指評估企業(yè)價值形態(tài)，專業(yè)機構依據法律相關要求采用科學方法進行測量，估算企業(yè)價值，制定評估報告，對報告進行解釋說明[1]。

二、資產評估行業(yè)面臨的問題

（一）缺乏專業(yè)的資產評估人才

“十四五”時期，加強對資產評估行業(yè)的領導，確保各項體制機制有效運行。在資產評估人才梯隊建設中，其要求提升人才隊伍層次以及綜合素質。重視培養(yǎng)、引進、用好人才，要求培養(yǎng)200名可提供綜合服務的高端人才，500名行業(yè)機構高級管理人才，5000名對傳統(tǒng)業(yè)務精通，同時，能夠勝任新興業(yè)務的骨干人才，實現超5萬人的資產評估師隊伍，并達成超12.5萬人的從業(yè)人員目標。但縱觀當前行業(yè)現狀，資產評估行業(yè)人才總量不足，無法保障從業(yè)人員的專業(yè)知識能力、道德素養(yǎng)，容易導致資產評估環(huán)節(jié)出現各類風險。企業(yè)開展改制工作，需要專業(yè)的評估人員作為支撐，提升專業(yè)評估人員的道德素養(yǎng)也迫在眉睫[2]。

（二）行業(yè)監(jiān)督管理難度大

當前，由于資產評估行業(yè)準入門檻不高，行業(yè)組成成分逐步復雜化，導致內部管理難度攀升，識別評估師以為從業(yè)人員、業(yè)內管理服務有效性、分享不屬于該行業(yè)的評估師相關信息，有效加強與不同監(jiān)管部門溝通，做好動態(tài)監(jiān)督管理工作，都是行業(yè)內部迫切需要解決的問題，需要行業(yè)管理部門對各項問題進行仔細分析，制定相應的解決方案。雖然《資產評估法》實施，但是行業(yè)內部現狀未能及時改變，依然呈現錯綜復雜、多頭管理的現象，由于缺失基本的程序與規(guī)則，改進自我管理能力，制定相應的原則是當前解決問題的關鍵。

（三）資產評估基礎較為薄弱

資產評估行業(yè)應具有系統(tǒng)的資產評估理論并加強技術創(chuàng)新，隨著國家經濟快速發(fā)展，資產評估經驗的總結與探索工作并未有效開展，相應的資產評估參數、方法難以掌握到位，內部理論支撐不足。此外，我國資產評估法律體系不夠完善，監(jiān)管約束不足，市場整體統(tǒng)一性不足，影響行業(yè)整體發(fā)展。

（四）評估執(zhí)業(yè)法律責任和風險大

專業(yè)資產評估機構、從業(yè)人員在評估過程中要承擔法律責任，其面臨的風險較大，因此，更要重視提升自身能力，加強專業(yè)知識儲備，學習各項法律法規(guī)要求，靈活應變?！顿Y產評估法》指出，從業(yè)人員若違反相關規(guī)定，導致利益方產生損失，評估機構要承擔相應的責任，依據法律規(guī)定對利益方進行賠償。由于評估行業(yè)降低了相應的準入門檻，對應的職業(yè)風險增大，若發(fā)生風險，評估機構要承擔法律責任。

在《資產評估法》中對評估過程進行嚴格規(guī)范，由于評估過程從委托環(huán)節(jié)開始，到了后續(xù)的評估信息收集、評估方法選擇、制定評估報告，各個環(huán)節(jié)都會產生相應的執(zhí)業(yè)風險，專業(yè)人員在甄別各項信息、運用評估方法以及評估報告使用的表達方式中受多種因素限制，難以保障評估報告準確無誤，均可能存在著相應的風險[3]。

三、資產評估行業(yè)發(fā)展對策

（一）拓展行業(yè)人才培養(yǎng)渠道

人才是21世紀企業(yè)重要的資源，行業(yè)之間競爭人才是重要環(huán)節(jié)。隨著社會發(fā)展，人才成為各行各業(yè)發(fā)展的核心，在資產評估領域要高效解決人才隊伍缺乏、人才來源渠道單一的問題。同時，日常工作開展也要重視加強監(jiān)督，及時揭露資產評估工作開展過程中的問題，在行業(yè)中進行公示，發(fā)揮警示作用，避免后續(xù)出現類似問題[4]。此外，也可推進建設分級分類的人才培養(yǎng)體系。

其一，可以資產評估師考試為依托，做好專業(yè)人才儲備。通過完善考試大綱，分析歷史考試數據，實現智能化命題、閱卷，研究命題閱卷規(guī)律，提升試題科學性。

其二，創(chuàng)新繼續(xù)教育模式，提升資產評估師專業(yè)能力。通過互聯網手段，加強網上培訓、APP線上培訓的方式，建立完善的課程體系，依據權威資產評估機構、高校教學資源，全面優(yōu)化課程設計，實現共享，提升行業(yè)人員服務能力與水平。

其三，可加強“校企協同”，培養(yǎng)高素質應用型人才。與高校加強合作，實施定制化培養(yǎng)方案，保障人才與實際資產評估工作充分契合。重視要求人員知識、素質，在人才培養(yǎng)過程中幫助其樹立正確價值觀、建立良好的思想道德素養(yǎng)，可加強學習思修類等課程，在學生時期樹立良好的價值導向，為日后開展工作建立基礎。

其四，構建多層次人才培養(yǎng)體系，對人才培養(yǎng)機制進行創(chuàng)新，全面涉及高端人才、國際化人才、跨專業(yè)復合型人才、青年人才，培養(yǎng)其創(chuàng)新能力，構建完善的激勵保障機制、分級分類管理，促使人才政策更加開發(fā)。

其五，重視提升人員各項能力素質，加強學習職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提升人員溝通能力、文字表達能力，掌握各項現代企業(yè)管理能力，例如經濟學、經濟法、管理學、資產評估原理等各項課程；重視加強專業(yè)知識領域培養(yǎng)，學習資產評估法規(guī)政策、了解市場法、收益法、成本法以及資產評估技術，提升實操能力。

其六，關注人員計算機使用能力，有效獲取各項信息，做好信息處理，學習計算機應用基礎等各項專業(yè)課程，這是從校企合作方面探索人才培養(yǎng)的重要途徑。

（二）強化行業(yè)監(jiān)督管理

為實現對資產評估行業(yè)的有效監(jiān)督管理，做好規(guī)范工作，相關主體要組織制定完善的監(jiān)管文件，搭建完善的行業(yè)監(jiān)管體系。各資產評估機構也要嚴格依據相關監(jiān)管要求，開展各項工作，提升自身專業(yè)性，高效開展業(yè)務工作。此外，資產評估行業(yè)必須重視劃分責任、權責，對行業(yè)風險做到精準把控，要維持良好資產評估企業(yè)形象，避免因專業(yè)性不足、違反相關法律法規(guī)要求，導致企業(yè)產生相應的經濟損失、影響行業(yè)信譽。

資產評估從業(yè)人員要建立法律觀念，在具體工作落實環(huán)節(jié)遵守資產評估法，通過有效的行業(yè)監(jiān)管，對從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為進行有效規(guī)范，從而建立良好的市場經濟秩序，提升發(fā)展的高效性。可建立完善的行業(yè)協會內部治理機制，對議事規(guī)則進行完善，健全決策機制，保障決策權、制定權、監(jiān)督權實現相互協調與制約，建立現代化治理體系。

資產評估行業(yè)可以建立聯合監(jiān)管的工作機制。一是重視依法履職。依據《中華人民共和國資產評估法》等相關法規(guī)要求，遵循相應程序開展檢查工作。資產評估協會需重視加強頂層設計，研究部署相關監(jiān)管工作。

二是堅持執(zhí)業(yè)質量聯合檢查，遵循制定統(tǒng)一的檢查計劃、規(guī)范程序、制度標準、組織實施、處理處罰、發(fā)布公告各項原則，制定完善的檢查方案。

三是要加強日常監(jiān)管，加強運用信息技術手段，做好數據分析工作，掌握行業(yè)基本情況，對風險進行有效識別，明確關鍵問題所在，制定相應的監(jiān)管措施。

四是建立監(jiān)管團隊，重視一線監(jiān)管，發(fā)揮行業(yè)專家資源優(yōu)勢，通過行業(yè)協會建立相應的技術專家?guī)?，有效協助各項工作開展。

五是重視應用監(jiān)管成果，對嚴重違反法規(guī)的資產評估機構、相關人員，要列入失信黑名單，重視曝光典型案例，有效震懾各項違法行為，關注加強正面宣傳，全面提升資產評估行業(yè)公信力[5]。

（三）建設完善的資產評估體系

國內資產評估相關理論大多來源于國外引進，基本的理論框架并未經過自身親身實踐，國內資產評估理論較為空白，因此，必須在實踐的基礎上建立與國內經濟匹配度較高的評估體系，滿足內部評估工作開展需求。要重視結合理論與實踐，發(fā)揮行業(yè)實踐精神，全面摒棄傳統(tǒng)資產評估理念，落實好各項變革工作，減少行業(yè)內部局限性。

此外，以統(tǒng)一的資產評估行業(yè)機制為前提，運用好各項技術與成果，建立完善的資產評估管理平臺，提升自身優(yōu)勢，有效統(tǒng)一資產評估行業(yè)，建立完善的數據庫，做好信息交互，推動資產評估行業(yè)深入發(fā)展。

（四）采取科學有效的質量控制與風險防范措施

資產評估行業(yè)要重點控制質量，制定完善的風險防范措施，降低資產評估風險。行政管理部門要明確自身職責，履行好應盡的職責，對現狀進行改變。在行業(yè)立足中，要以職業(yè)道德為基礎，才能使得委托方認可，改變現階段不良的發(fā)展現狀。在實施資產評估法背景下，資產評估人員要盡職盡責，誠實守信，依據從業(yè)原則開展各項資產評估工作。資產評估機構要分析自身實際情況，做好業(yè)務招攬工作，把控好自身資產評估質量，提升執(zhí)業(yè)水平。

在與客戶簽訂合同之前，要充分了解客戶品格、評價客戶財務狀況，避免客戶提供虛假資料，甚至騙取評估結果，切實保障自身權益。資產評估行業(yè)也應重視評估報告易于理解，減少具有誤導性的陳述，針對無法確定的事項，應制定并保留相關聲明，對評估行業(yè)信息、人才、管理以及資產等各項資源進行優(yōu)化，加強有效統(tǒng)一管理，有效防控風險[6]。

資產評估行業(yè)各評估機構發(fā)展模式不同，內部人員組成也存在差異，各個機構規(guī)模大小不一，在風險管理中，各項策略不是通用的，但實質卻是一樣的，機構可以依據自身實際情況，建立與自身實際相適應的優(yōu)化方案。在供給側結構性改革下，資產評估行業(yè)面臨機遇，風險也在所難免，各機構應上下一心，把握機制并提升風險管控能力，管理層做好支持工作，員工積極依據要求開展各項工作，機構要打破懶惰的思維，重視長遠利益。

此外，項目負責人是風險管理的重要環(huán)節(jié)，需全面提升項目負責人的風險管理意識，關注證監(jiān)會、交易所的各項監(jiān)管、處罰公告，宣傳好風險管理工作，人員思想意識足夠重視，工作也會更加規(guī)范。

（五）通過完善法規(guī)體系，對行業(yè)進行規(guī)范

由于我國資產評估行業(yè)發(fā)展時間較短，在法治化建設方面存在不足，工作科學性無法保障，規(guī)范性、秩序性更是不足，國家也出臺了相關臨時性法律規(guī)范，但經濟市場較為龐大，系統(tǒng)性監(jiān)管、規(guī)范不足。相關部門要意識到這一關鍵問題，構建法規(guī)體系，建立完善的行業(yè)規(guī)范，堅持依法依規(guī)治理，依據資產評估法，樹立先進的法治思維，建設完備的法律制度體系，推動行業(yè)改革并實現持續(xù)健康發(fā)展。

分析當前的行業(yè)監(jiān)督管理體系，重視量體裁衣，以行業(yè)、社會需求為基礎，建立專業(yè)監(jiān)管機構，對管理指標進行統(tǒng)一并做到有效量化，從根本上進行規(guī)范、統(tǒng)一。此外，也要立足于行業(yè)發(fā)展趨勢以及改革背景對相關管理機制文件進行完善，推動法律法規(guī)建設進程、執(zhí)行進程，為推進資產評估行業(yè)發(fā)展建立完善的理論基礎。

（六）重視推動行業(yè)信息化建設，實現國際化發(fā)展

截至2021年底，85%以上的資產評估機構實現移動、遠程辦公，能夠提升行業(yè)應對突發(fā)事件的能力，疫情常態(tài)化推動信息化智能化發(fā)展，資產評估行業(yè)需推動信息化建設，一方面，統(tǒng)一信息平臺，建立“人員、機構、業(yè)務”等行業(yè)數據一體化信息平臺，大型資產評估機構可分享自身執(zhí)業(yè)輔助系統(tǒng)，為小機構建設信息化提供借鑒，此外，信息化建設中也需要立足行業(yè)發(fā)展全局，對互聯網、大數據等各項技術加強應用，實現有效的行業(yè)數字化轉型進程，加強設計、開發(fā)應用，實現標準化、一體化管理，全面提升服務水平。另一方面，不斷深化行業(yè)國際化發(fā)展，中評協依據相關工作計劃，做好外事工作。要重視參與制定國際規(guī)則，提升我國資產評估行業(yè)國際影響力，在國際層面具備一定的話語權，及時交流經驗、分享成果。

四、結束語

綜上所述，在資產評估行業(yè)中，其面臨的問題較多，由于評估體系、法律建設不夠完善，缺乏政策支持，阻礙資產評估行業(yè)發(fā)展。國家應意識到經濟社會發(fā)展對資產評估行業(yè)的需求，完善法律法規(guī)建設，資產評估機構也要明確自身不足，建立完善的行業(yè)準則以及內部管理機制，及時解決發(fā)展過程中的各項問題，提升自身服務水平與風險抵御能力。建設法規(guī)體系，推動法制建設，建立統(tǒng)一標準為資產評估工作提供依據；拓展人才培養(yǎng)渠道，提升人才道德素養(yǎng)、實踐能力、專業(yè)知識儲備，更好地適應實際工作開展需求；做好行業(yè)監(jiān)督管理，建立良好的行業(yè)發(fā)展秩序，規(guī)范人員工作行為；建設完善的資產評估體系，加強行業(yè)內部變革，結合理論與實踐推動行業(yè)快速發(fā)展；采取科學有效的質量控制手段與風險防控措施，提升委托方認可，建立良好的行業(yè)形象。通過及時解決資產評估行業(yè)的各項問題，建設良好的行業(yè)發(fā)展環(huán)境，為各項工作規(guī)范開展提供保障。