大數(shù)據(jù)下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因及對策研究

凌智勇，鄧若彤

（湖南工業(yè)大學(xué) 經(jīng)濟與貿(mào)易學(xué)院，湖南 株洲 412000）

1 引言

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的高速發(fā)展，“大數(shù)據(jù)”一詞走進各行各業(yè)，因其數(shù)據(jù)類型多、獲取速度快、存儲成本低等優(yōu)勢，如今已被廣泛應(yīng)用于多個領(lǐng)域。國外研究機構(gòu)Gartner 將其定義為：“大數(shù)據(jù)”是一項信息資產(chǎn)，由于高增長率和多樣化的特點，其信息容量無法通過普通的系統(tǒng)處理，必須依賴于全新的處理模式才能發(fā)揮出更強的決策力、洞察力和流程優(yōu)化能力。如今在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)不僅是獲取信息的類型多樣化，且獲取信息的速度也在不斷提升。但如此海量的數(shù)據(jù)對于企業(yè)而言，并非均有價值，需要進行識別，篩選出有效信息，才能基于數(shù)據(jù)做出決策，基于此財務(wù)風(fēng)險管理工作的難度也就隨之加大。

在信息高速變化的環(huán)境下，企業(yè)要想加強自身實力，就需要及時了解行業(yè)環(huán)境及市場信息的改變，不能忽視對潛在風(fēng)險的規(guī)避。財務(wù)風(fēng)險管理作為企業(yè)風(fēng)險管理的重中之重，對于保障企業(yè)資金流的安全及經(jīng)營活動的開展均具有重大意義。但在大數(shù)據(jù)背景下，各類數(shù)據(jù)爆炸式增長，部分企業(yè)難以有效利用數(shù)據(jù)加強風(fēng)險管理，導(dǎo)致財務(wù)工作與大數(shù)據(jù)技術(shù)的融合較為片面。因此，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)識別財務(wù)風(fēng)險是數(shù)字經(jīng)濟時代下企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵所在。只有合理控制財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)才能夠在行業(yè)中脫穎而出。

2 大數(shù)據(jù)下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀

2.1 數(shù)據(jù)類型多樣 工作方式智能化

隨著各行各業(yè)與大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷融合，很多企業(yè)已經(jīng)將大數(shù)據(jù)技術(shù)廣泛應(yīng)用于財務(wù)風(fēng)險管理中。在技術(shù)的革新下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的創(chuàng)新步伐加快，效果顯著。

其一，可獲取數(shù)據(jù)的類型不斷拓展。在傳統(tǒng)模式下可獲取的數(shù)據(jù)類型受限，所以企業(yè)對于財務(wù)信息更加強調(diào)數(shù)據(jù)的相關(guān)性，由于部分數(shù)據(jù)屬于非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，難以被獲取，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險分析結(jié)果存在誤差，潛在風(fēng)險加大[1]。然而在智能技術(shù)的輔助下，不僅是財務(wù)信息及非財務(wù)信息都可通過系統(tǒng)獲得，且數(shù)據(jù)獲取效率也大幅度提升，快速有效提供企業(yè)決策所需數(shù)據(jù)。其二，財務(wù)風(fēng)險管理的部分流程均可通過預(yù)設(shè)程序自動開展。企業(yè)的會計核算和數(shù)據(jù)分析工作不再依賴于人工，數(shù)據(jù)傳輸至數(shù)據(jù)庫后可通過科學(xué)的分析方法自動得出精確結(jié)果，提高工作效率。其三，在智能系統(tǒng)的算法下，各類分析結(jié)果準確性得到保障，如聚類分析、關(guān)聯(lián)規(guī)則分析、文本挖掘及模糊數(shù)據(jù)挖掘方法等，這些由智能化程序得到的分析結(jié)果較人工計算更為可靠，提高了財務(wù)風(fēng)險預(yù)測的準確性。基于此管理者在依賴風(fēng)險分析結(jié)果對企業(yè)經(jīng)營做出決策時，也能夠更直觀地判斷出企業(yè)的潛在問題，做出科學(xué)合理的決策。

2.2 智慧技術(shù)普及 傳統(tǒng)機制被摒棄

智慧技術(shù)是能夠替代人腦簡單思考的一種技術(shù)，用各種算法代替人的重復(fù)性腦力勞動。如今在大數(shù)據(jù)技術(shù)廣泛應(yīng)用的背景下，傳統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險管理模式已難以應(yīng)對新的挑戰(zhàn)，企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型乃大勢所趨。

一方面，傳統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險控制大多是事后防御，但在大數(shù)據(jù)技術(shù)的加持下，企業(yè)可以實現(xiàn)事前和事中控制，識別風(fēng)險因素然后預(yù)判財務(wù)風(fēng)險，進而通過風(fēng)險控制模型進行分析，最后采取策略控制風(fēng)險[2]。另一方面，以往的財務(wù)風(fēng)險管理模式是對企業(yè)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)進行單獨的風(fēng)險評估，難以進行系統(tǒng)化的數(shù)據(jù)分析，缺少對數(shù)據(jù)之間內(nèi)在聯(lián)系的探究，潛在風(fēng)險較高。并且，傳統(tǒng)方法的風(fēng)險評估大多是人為判斷，評估結(jié)果存在一定的主觀性。而智能的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制能夠深度挖掘數(shù)據(jù)的內(nèi)在關(guān)聯(lián)，通過系統(tǒng)化分析結(jié)果，提取風(fēng)險因素，在源頭遏止財務(wù)風(fēng)險擴散。技術(shù)的不斷更新迭代，使得企業(yè)財務(wù)部門與內(nèi)外部環(huán)境聯(lián)系緊密，實時傳輸信息，監(jiān)控數(shù)據(jù)異常變化，規(guī)范了財務(wù)風(fēng)險識別的工作流程，有助于企業(yè)更快識別財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

2.3 技術(shù)革新過快 市場競爭力加大

企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型以技術(shù)的發(fā)展為前提，智能的財務(wù)體系在為企業(yè)帶來便捷的同時，也對企業(yè)管理、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、人員儲備等方面有較高的要求。技術(shù)的普及縮小了企業(yè)間的差距，導(dǎo)致市場競爭力持續(xù)加大[3]。

目前企業(yè)財務(wù)管理在信息處理以及部門間交互分享的優(yōu)勢愈發(fā)顯著，工作效率不斷攀升，獲取信息的渠道多樣化，數(shù)據(jù)規(guī)模也急劇增加，但技術(shù)革新過快，復(fù)合型人才儲備欠缺，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險信息化建設(shè)步伐緩慢[4]。企業(yè)要想在市場不斷淘汰的洪流中屹立不倒，就要提高核心競爭力實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。基于此，企業(yè)更要最大化利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，在海量信息中得到有效數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)提高識別風(fēng)險的準確度，為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展保駕護航。

3 大數(shù)據(jù)下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險潛在問題

3.1 財務(wù)數(shù)據(jù)流程存在隱患

財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理及分析，是企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險控制的基礎(chǔ)。但是在大數(shù)據(jù)時代，財務(wù)數(shù)據(jù)增長迅速，而企業(yè)的財務(wù)信息體系并未完善，這就會導(dǎo)致企業(yè)難以控制財務(wù)風(fēng)險。

一方面，數(shù)據(jù)篩選流程落后，導(dǎo)致隱形風(fēng)險。面對類型多樣的海量數(shù)據(jù)，企業(yè)仍沿用傳統(tǒng)的電算化模式對數(shù)據(jù)進行管理，無法滿足數(shù)據(jù)快速增長的需求。企業(yè)在獲取數(shù)據(jù)后，僅僅是將數(shù)據(jù)進行儲存[5]，并未有合理的流程進行篩選分析，這就會給財務(wù)管理工作帶來潛在風(fēng)險。數(shù)據(jù)質(zhì)量良莠不齊，一旦數(shù)據(jù)失真，可能就會影響企業(yè)進行重大決策。另一方面，財務(wù)數(shù)據(jù)安全性有待加強。互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，如今網(wǎng)絡(luò)平臺已成為信息的主要載體，各類數(shù)據(jù)都可儲存在云端。但大數(shù)據(jù)帶來諸多便捷的同時也帶來數(shù)據(jù)所有權(quán)、使用權(quán)以及修改權(quán)的風(fēng)險。并且網(wǎng)絡(luò)的公開性也加大了其他財務(wù)信息的泄露風(fēng)險[6]。如今企業(yè)的管理依賴于方方面面的信息，財務(wù)風(fēng)險的控制工作更是基于各類數(shù)據(jù)，在利用數(shù)據(jù)進行決策時，如果財務(wù)系統(tǒng)存在漏洞，可能就會導(dǎo)致安全風(fēng)險。

3.2 財務(wù)風(fēng)險管理人才匱乏

如今技術(shù)的發(fā)展加快了市場環(huán)境的變化速度，但財務(wù)風(fēng)險的控制工作在大數(shù)據(jù)時代下仍舊離不開財務(wù)人員，人才的質(zhì)量直接關(guān)乎到風(fēng)險控制工作的成效。對于企業(yè)財務(wù)人才主要分為三個方面評估：思想觀念、實操技術(shù)、學(xué)習(xí)能力。

首先，財務(wù)人員風(fēng)險防范意識欠缺。行業(yè)競爭者層出不窮，企業(yè)若想穩(wěn)健發(fā)展，就必須合理規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。從目前企業(yè)的實施情況來看，部分企業(yè)對于財務(wù)風(fēng)險的控制意識薄弱，大多管理者側(cè)重于關(guān)注項目風(fēng)險，低估了財務(wù)風(fēng)險的潛在危害。財務(wù)人員對于制定的風(fēng)險控制措施，未能有效落實，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險居高不下。其次，企業(yè)缺乏財務(wù)風(fēng)險管理復(fù)合型人才。在各種云計算、智能云平臺迅速普及的環(huán)境下，企業(yè)的財務(wù)部門急需大量既具備專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險知識又熟練應(yīng)用信息技術(shù)的人才[7]。但技術(shù)發(fā)展迅猛，企業(yè)的復(fù)合型人才培養(yǎng)周期長，人員儲備不足，難以發(fā)揮出財務(wù)風(fēng)險智能化控制系統(tǒng)的實際價值，阻礙了財務(wù)系統(tǒng)的信息化建設(shè)，使得潛在的財務(wù)風(fēng)險難以被發(fā)現(xiàn)并控制。最后，財務(wù)風(fēng)險管理人員的自主學(xué)習(xí)能力也是至關(guān)重要的。智能系統(tǒng)不斷更新?lián)Q代，就要求企業(yè)的財務(wù)人員具備一定的學(xué)習(xí)能力。經(jīng)濟環(huán)境瞬息萬變，市場競爭壓力持續(xù)加大，財務(wù)人員若缺乏自主學(xué)習(xí)的能力，便難以應(yīng)對大數(shù)據(jù)技術(shù)帶來的新挑戰(zhàn)，影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的質(zhì)量，阻礙財務(wù)管理工作轉(zhuǎn)型升級。

3.3 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制落后

多數(shù)企業(yè)注重產(chǎn)品的創(chuàng)新和技術(shù)的開發(fā)，忽視了基礎(chǔ)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。若企業(yè)資金流的安全不能得到保證，將會影響企業(yè)的方方面面，因此一個科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制對于企業(yè)來說至關(guān)重要。

其一，部分企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方法陳舊。當(dāng)前，還存在一些企業(yè)忽視了風(fēng)險的動態(tài)變化，傳統(tǒng)的風(fēng)險預(yù)警方法早已無法匹配數(shù)據(jù)量倍增的財務(wù)系統(tǒng)[8]，由數(shù)據(jù)的橫向縱向分析來判斷風(fēng)險已不足以應(yīng)對內(nèi)外部環(huán)境的威脅，預(yù)警方法的落后降低了風(fēng)險預(yù)警的準確性。其二，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)更新頻次低、更新幅度小。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)不斷改革，預(yù)警系統(tǒng)需及時更新才能滿足企業(yè)對于各類數(shù)據(jù)的精準度要求。預(yù)警系統(tǒng)發(fā)展緩慢導(dǎo)致企業(yè)對于市場的變化敏感度不夠，難以捕捉財務(wù)數(shù)據(jù)的細微變化，影響財務(wù)分析結(jié)果的精確度[9]。其三，供應(yīng)商大多是由決策者選擇及協(xié)調(diào)。系統(tǒng)的更新大多由第三方開發(fā)人員負責(zé)，信息不對稱導(dǎo)致基層的財務(wù)人員與開發(fā)人員的理想結(jié)果存在偏差，這就會產(chǎn)生系統(tǒng)與企業(yè)實際需求并不匹配的局面。與此同時，系統(tǒng)開發(fā)需要耗費大量時間成本和人力成本，因此，很多企業(yè)仍依賴于傳統(tǒng)機制應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，阻礙了財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制與大數(shù)據(jù)技術(shù)的融合。

4 大數(shù)據(jù)下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制措施

4.1 健全財務(wù)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)

如今企業(yè)面對的財務(wù)數(shù)據(jù)量倍增，那么一個健全的數(shù)據(jù)篩選流程是不可或缺的，但只有篩選流程遠遠不夠，還需保障所有數(shù)據(jù)的安全，基于此大致可從兩方面著手優(yōu)化財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)。

一方面，企業(yè)必須能夠?qū)υ紨?shù)據(jù)進行初步的淘汰，才能甄別出相關(guān)性強、可靠度高的優(yōu)質(zhì)數(shù)據(jù)為財務(wù)風(fēng)險預(yù)測工作打好基礎(chǔ)[10]。結(jié)合企業(yè)實際情況，設(shè)立篩選程序淘汰無效數(shù)據(jù)以及極端值，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的相對穩(wěn)定性，減小財務(wù)風(fēng)險預(yù)測的偏差，有助于管理者做出最優(yōu)決策。另一方面，大數(shù)據(jù)在為企業(yè)創(chuàng)造價值的同時，也存在潛在的安全風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部的局域網(wǎng)[11]，保障數(shù)據(jù)的安全性，從根本上解決網(wǎng)絡(luò)的安全問題。如今企業(yè)的各類數(shù)據(jù)均儲存于云端，一旦網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)被擊潰，后果便不堪設(shè)想。因此，企業(yè)可構(gòu)建局域網(wǎng)對于公共網(wǎng)絡(luò)的內(nèi)容均不予顯示，只能通過企業(yè)內(nèi)網(wǎng)進行日常工作。管理層應(yīng)限定每位員工可查看數(shù)據(jù)的范圍，保密等級高的信息如財務(wù)數(shù)據(jù)、研發(fā)數(shù)據(jù)，僅開通部門主管ID 訪問的權(quán)限。與此同時，企業(yè)還應(yīng)設(shè)立一道網(wǎng)絡(luò)的防御系統(tǒng)[12]，防止黑客的惡意攻擊，避免外部網(wǎng)絡(luò)入侵造成局域網(wǎng)崩塌，杜絕數(shù)據(jù)的泄露風(fēng)險。

4.2 加快建設(shè)專業(yè)人才隊伍

企業(yè)的人員儲備是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的重要保障，要使財務(wù)部門保證各項預(yù)算以及財務(wù)決策的準確性，財務(wù)人員不僅要時刻保持警醒，對財務(wù)數(shù)據(jù)有基本的敏銳度，還要具備熟練操作智能系統(tǒng)，及持續(xù)學(xué)習(xí)新技術(shù)的能力。

首先，管理者及財務(wù)人員都應(yīng)當(dāng)加強財務(wù)風(fēng)險意識。保持對風(fēng)險的警戒狀態(tài)，把財務(wù)預(yù)警作為日常的必要工作[13]，形成企業(yè)高層至基層共同控制風(fēng)險的良性氛圍。其次，加強復(fù)合型人才的培養(yǎng)與引進。財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)為財務(wù)人員提供優(yōu)質(zhì)的學(xué)習(xí)資源及良好的學(xué)習(xí)氛圍，如開設(shè)大數(shù)據(jù)技術(shù)與財務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)相結(jié)合的操作案例方面課程并邀請專業(yè)的技術(shù)人員給予指導(dǎo)，促使企業(yè)財務(wù)人員摒棄陳舊的財務(wù)思維[14]，深刻認識到在新的環(huán)境下數(shù)據(jù)的細微變化皆可影響企業(yè)效益，積極引導(dǎo)財務(wù)人員的思想改變，持續(xù)強化財務(wù)人員的大數(shù)據(jù)意識。與此同時，企業(yè)應(yīng)提高人才引進門檻，設(shè)立制度嚴格要求入職人員的專業(yè)知識及實操能力，力求高素質(zhì)高能力的人才。開展校企合作，畢業(yè)生的理論知識與實習(xí)經(jīng)驗相結(jié)合發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，且持續(xù)學(xué)習(xí)能力處于高水平，為企業(yè)注入新鮮血液，培養(yǎng)針對性人才[15]。最后，人才引進企業(yè)后，企業(yè)應(yīng)定期開展培訓(xùn)課程或提供進修學(xué)習(xí)的機會。以此幫助財務(wù)人員及時更新知識儲備，激發(fā)財務(wù)人員的學(xué)習(xí)熱情和工作潛能，提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)測的準確性。

4.3 優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

科技的迅速發(fā)展不斷推動企業(yè)改革，促使企業(yè)結(jié)合大環(huán)境的背景構(gòu)建科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，并依據(jù)企業(yè)后期應(yīng)用的實際情況對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制進行調(diào)整和優(yōu)化。

其一，構(gòu)建標(biāo)準的預(yù)警方法進行統(tǒng)一化管理，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，從源頭杜絕預(yù)警方法不合理的弊端[16]。錯誤的預(yù)警方法無法通過高質(zhì)量的數(shù)據(jù)源監(jiān)測出異常變化，便難以分析出有效結(jié)果，就會導(dǎo)致數(shù)據(jù)篩選程序無效工作，輕則導(dǎo)致風(fēng)險預(yù)測出現(xiàn)偏差，重則導(dǎo)致嚴重經(jīng)濟損失。其二，設(shè)立責(zé)任到個人制度。每一個分析結(jié)果均由流程環(huán)環(huán)相扣所得，需要整個部門乃至整個公司共同配合完成，但部門之間缺乏溝通，配合度低，就會導(dǎo)致員工缺少責(zé)任意識。設(shè)立合理的責(zé)任制度，各流程責(zé)任落實到個人，有利于加強部門之間凝聚力和向心力，共同朝著企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的目標(biāo)而努力。其三，構(gòu)建科學(xué)合理的預(yù)警系統(tǒng)。預(yù)警系統(tǒng)的開發(fā)應(yīng)與企業(yè)實際需求一致。更新系統(tǒng)時應(yīng)要求基層財務(wù)人員與開發(fā)人員直接溝通，明確企業(yè)的需求設(shè)計預(yù)警機制。與此同時，企業(yè)可以選擇預(yù)警指標(biāo)并設(shè)立風(fēng)險臨界值，如盈利能力、償債能力、籌資能力等財務(wù)指標(biāo)，實時監(jiān)測數(shù)據(jù)變化，由數(shù)值異常變動范圍分析風(fēng)險緊急程度，以此做出科學(xué)有效的應(yīng)對策略。

5 總結(jié)

如今企業(yè)所面臨的經(jīng)營環(huán)境日新月異，市場競爭壓力持續(xù)加大，財務(wù)的穩(wěn)定是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的源動力。大數(shù)據(jù)技術(shù)迅速普及的背景下，給企業(yè)帶來諸多便利，數(shù)據(jù)的收集不再受限于數(shù)據(jù)類型，提高了財務(wù)人員的工作效率。但由于技術(shù)發(fā)展快，人員培養(yǎng)周期長，所以企業(yè)財務(wù)部門與大數(shù)據(jù)技術(shù)還處于融合階段，仍需不斷改進與完善。企業(yè)要針對已有問題及時整改，及時完善數(shù)據(jù)篩選流程、加強信息系統(tǒng)的安全性以及要從外部引進與內(nèi)部培養(yǎng)來提高企業(yè)人才質(zhì)量、構(gòu)建科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，最大化保障企業(yè)財務(wù)的穩(wěn)定性，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展保駕護航。