企業(yè)非財務人員運用ChatGPT進行財務分析的思考

張鈺琪

2022年末ChatGPT發(fā)布，在極短時間內(nèi)火爆全球成為新一個里程碑式的人工智能深度學習系統(tǒng)。在距今為止的短短幾個月時間內(nèi)已迅速在交通、教育、金融等領域展示出巨大的應用前景。盡管目前ChatGPT未明顯展示出對財會行業(yè)的深刻影響，其強大的應用前景仍值得會計行業(yè)探索應用，而研究其對財務分析的應用能為管理層提供重要的數(shù)據(jù)信息，支持決策的制定過程，通過對財務指標和業(yè)績指標的跟蹤和分析，能評估企業(yè)的財務健康狀況并及時發(fā)現(xiàn)問題和異常，采取有效的措施進行糾正和調(diào)整，幫助其更好地理解企業(yè)財務情況，做出明智的決策，促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

ChatGPT概述及其技術特點

一、ChatGPT概述

ChatGPT是OpenAI研發(fā)的聊天機器人程序，ChatGPT是人工智能技術驅動的自然語言處理工具，使用了Transformer神經(jīng)網(wǎng)絡架構，它能夠基于在預訓練階段所見的模式和統(tǒng)計規(guī)律來生成回答。ChatGPT模型的關鍵思想是使用無監(jiān)督學習從海量的互聯(lián)網(wǎng)文本數(shù)據(jù)中學習語言模式和語義理解。在預訓練階段，ChatGPT模型通過自動編碼器的方式學習語言的統(tǒng)計特性，從而捕捉到詞匯的語義和上下文關系。之后，它在特定任務上進行微調(diào)，使模型更好地適應特定的應用場景。

在2023京東全球科技探索者大會暨京東云峰會的主題演講上，中國工程院院士張鈸指出ChatGPT是開領域多任務，在對話這個領域，問題跟領域無關，這是一個重大的突破。

二、ChatGPT的技術特點

一是擬人性。正如張院士所說，在對話或者聊天這個領域，ChatGPT達到了人工智能的目標，或者達到了行為主義所主張的人工智能的目標。ChatGPT通過收集網(wǎng)上大量的文本，也稱之為數(shù)據(jù)，從大量的數(shù)據(jù)中間能夠獲取到人類溝通交流的領域和相應的語法規(guī)則，進而生成符合人類日常的對話習慣，還能根據(jù)聊天的上下文進行互動。

二是知識性。ChatGPT處理的不是文本的形式，不是把文本當成數(shù)據(jù)來處理，而是把文本當成知識來做，從大量的數(shù)據(jù)中間能夠獲取到知識點，通過收集來自新聞媒體、政府機構、學術團體、社交網(wǎng)站、百科全書等各種網(wǎng)絡渠道和用世界上各種自然語言記錄的文本數(shù)據(jù)，采用無監(jiān)督的預訓練策略進行深度處理，并基于人工反饋的強化學習方式對訓練結果進行優(yōu)化和調(diào)整，最終形成龐大的語料庫，ChatGPT會根據(jù)用戶的問題與語料庫的質量給出開領域多任務的回答。

三是不確定性。ChatGPT的結果有極強的不確定性，受提示詞的影響極大，這就引起了ChatGPT輸出有三個不可避免的缺點。第一個缺點，錯誤是必然的，經(jīng)常會出現(xiàn)胡說八道的現(xiàn)象。第二個缺點，它的輸出非常受輸入的影響，當改變它的輸入就會得到一個完全不同的問題結果。第三個缺點，它不知道自己錯了，必須依靠后面人工或更新后的語料庫改正。這些情況就說明ChatGPT的輸出可能會不符合我們傾向的要求、道德的要求、倫理的要求和政治的要求。

企業(yè)非財務人員運用ChatGPT進行財務分析的優(yōu)勢

一、提供不同專業(yè)的知識數(shù)據(jù)處理

企業(yè)非財務的相關財務報告使用者對財務分析中所需要的數(shù)據(jù)不同，分析方式側重不同。如銷售經(jīng)理更看重銷售的數(shù)量、凈利潤、退貨率等，而信貸主管則更看重企業(yè)的流動比率、速動比率等。不同的財務報告使用者需求的信息不同，而ChatGPT有龐大的語料庫，能滿足不同使用者的需求。

二、提供財務數(shù)據(jù)處理和管理

在傳統(tǒng)的財務分析過程中，往往需要大量的數(shù)據(jù)分析與計算，而ChatGPT可以自動處理大量的財務數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)的準確性和效率。非財務人員可以借助其自動獲取、整理和歸檔財務數(shù)據(jù)，減少手工操作的錯誤和工作量。通過準確的數(shù)據(jù)處理，非財務人員可以獲得更可靠的財務信息，為財務分析提供有力支持，從而提高工作效率。

三、提供財務模型構建和預測

ChatGPT可以利用歷史財務數(shù)據(jù)和機器學習算法，建立財務模型，進一步進行預測和分析。非財務人員可以通過它對企業(yè)未來的財務趨勢進行預測。進一步幫助非財務人員識別關鍵財務指標和驅動因素，從而做出更準確的財務決策。

四、提供經(jīng)濟指標分析

不同行業(yè)面對的經(jīng)營環(huán)境和風險因素各不相同，因此需要選擇適用于特定行業(yè)的指標。ChatGPT可以幫助非財務人員從宏觀和行業(yè)的角度，分析經(jīng)濟指標和趨勢對企業(yè)的影響，如GDP、通貨膨脹率、利率等。通過了解宏觀經(jīng)濟環(huán)境，非財務人員可以更好地把握企業(yè)財務分析的背景和前景。還能選取代表性指標以全面反映企業(yè)的財務狀況和績效表現(xiàn)，如營運能力指標、獲利能力指標、償債能力指標和發(fā)展分析指標等，與企業(yè)的戰(zhàn)略目標一致，以確保財務分析的有效性和實踐意義。

五、提供風險評估和應對

ChatGPT可以應用大數(shù)據(jù)和風險模型，幫助非財務人員進行風險評估，并提供相應的風險管理策略。它可以對各種潛在的風險因素進行模擬和分析，為非財務人員提供科學的決策支持。通過準確的風險評估，非財務人員可以更好地把握企業(yè)的風險和機會，制定相應的應對措施。

企業(yè)非財務人員運用ChatGPT進行財務分析的挑戰(zhàn)

盡管ChatGPT的技術應用推動了數(shù)字經(jīng)濟時代未來財會行業(yè)轉型優(yōu)化的發(fā)展方向，但其仍有不可避免的問題存在。

一是數(shù)據(jù)準確性有依賴性。ChatGPT財務分析依賴于大量的數(shù)據(jù)，包括財務報表、交易記錄等。如果數(shù)據(jù)質量不好或者有錯誤，其分析結果可能會出現(xiàn)偏差或誤導性的結論。同時輸出非常受輸入的影響，因此，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性是至關重要的。

二是隱私和安全問題。ChatGPT分析需要大量的數(shù)據(jù)，其中可能包含敏感的商業(yè)和個人信息。如果這些數(shù)據(jù)沒有得到妥善的保護，可能會導致數(shù)據(jù)泄露和隱私侵犯的風險。自韓國三星電子允許部分半導體業(yè)務部門員工使用ChatGPT開始，在20天內(nèi)便爆出了3起機密資料外泄事件。因此，企業(yè)需要采取適當?shù)陌踩胧﹣肀Ｗo數(shù)據(jù)的安全性和隱私性。

三是解釋性和可理解性。ChatGPT的模型通常是黑盒子，很難解釋其背后的決策過程和邏輯。對于非財務人員來說，這可能導致對財務分析結果的理解和接受產(chǎn)生困難。因此，企業(yè)需要尋找方法來提高其模型的解釋性和可理解性，以增加非財務人員對分析結果的信任和接受度。

四是人工智能的局限性。盡管ChatGPT在財務分析方面具有很大的潛力，但它仍然有其局限性。其模型可能無法準確預測未來的市場變化和經(jīng)濟趨勢，因為它們只能依賴于過去的數(shù)據(jù)進行分析。此外，它可能無法考慮到一些非結構化的因素，如政治和社會因素，這可能對財務分析產(chǎn)生影響。

企業(yè)非財務人員運用ChatGPT進行財務分析的建議

面對企業(yè)非財務人員運用ChatGPT進行財務分析存在的質量、思想、方式、安全方面的問題，需要使用者仔細分析其根本原因，“對癥下藥”確保最大化實現(xiàn)使用目的。

一、提高數(shù)據(jù)質量

充分利用人工智能技術，自動化財務流程，確保采集記錄的數(shù)據(jù)的準確性、完整性，如發(fā)票處理、賬務核對和報表生成等。經(jīng)過嚴格的篩選、清洗、標準化，采用預訓練策略進行深度處理，并基于人工反饋的強化學習方式對訓練結果進行優(yōu)化和調(diào)整，以提高財務工作的效率和準確性，減少人為錯誤和延誤。

二、熟悉基本財務概念

在開始財務分析之前，需要了解一些基本的財務概念、財務報表的結構和內(nèi)容，這包括收入、成本、利潤、資產(chǎn)、負債、現(xiàn)金流等，這樣你可以更好地理解財務數(shù)據(jù)和指標，這將幫助你理解企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營績效。ChatGPT通過對財務數(shù)據(jù)和市場數(shù)據(jù)的綜合分析，能提供精準的管理建議，識別潛在的風險因素，并提供相應的應對策略，幫助企業(yè)降低風險和損失。同時根據(jù)企業(yè)的財務數(shù)據(jù)和目標，提供智能的決策支持，分析大量的數(shù)據(jù)并提供相應的建議和方案，幫助企業(yè)做出更明智的財務決策。

三、提出明確的問題并對回答保持客觀性

由于ChatGPT的結果有極強的不確定性，受提示詞的影響極大，在使用ChatGPT之前，明確你想要回答的財務問題。這可以是關于企業(yè)的盈利能力、償債能力、運營效率等方面的問題。明確問題有助于ChatGPT提供更準確和有用的答案。同時，盡管ChatGPT擁有強大的語言生成能力，但它并不是一個真正的財務專家。因此，在解讀ChatGPT的回答時要保持謹慎，不要盲目接受其提供的信息。最好將ChatGPT的回答作為參考，并結合其他財務知識和專業(yè)意見進行綜合分析。

四、加強數(shù)據(jù)安全和隱私保護

在應用智能財務系統(tǒng)時，需要注意數(shù)據(jù)安全和隱私保護。企業(yè)應該采取合適的措施來保護財務數(shù)據(jù)的安全性和隱私性，如加密數(shù)據(jù)、訪問控制和合規(guī)性審查等。建立嚴格的數(shù)據(jù)隱私與安全協(xié)議和監(jiān)管措施，及時識別潛在的安全漏洞。

結論與展望

總之，在ChatGPT的協(xié)助下有助于提高企業(yè)非財務人員進行財務分析的工作效率，他們可以通過分析財務報表和財務指標，了解企業(yè)的盈利能力、償債能力和運營效率等方面的情況，從而做出更明智的業(yè)務決策。并且可以幫助企業(yè)非財務人員更好地與財務團隊合作和溝通。通過了解財務數(shù)據(jù)和財務概念，非財務人員可以更好地與財務團隊對話，提出問題，共同解決財務問題，實現(xiàn)更好的商業(yè)結果，促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。但需要注意的是，ChatGPT只是一個模型，其性能和回答質量依賴于訓練數(shù)據(jù)和算法，可能存在理解錯誤或回答不準確的情況。雖然它可以提供一定程度上的幫助和交流，但在處理重要或敏感問題時，建議仍然尋求專業(yè)意見或可靠的信息來源。

在智能化時代，任何一次技術上的革新都會導致會計行業(yè)的變革，借助ChatGPT的發(fā)展應用，人機協(xié)同工作模式的趨勢勢不可擋，ChatGPT在未來的財會領域將扮演重要角色。在此背景下，無論是財務人員還是非財務人員都應積極尋變，主動了解和學習人工智能技術的基本原理和應用方法，以及其在財務領域的具體應用，持續(xù)關注行業(yè)的發(fā)展和變化，了解新技術的應用趨勢?？梢耘c人工智能技術進行合作，將其應用于財務工作中，并與人工智能系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)交互和分析，利用人工智能技術來自動化煩瑣的財務任務，提高工作效率和準確性。將更多的精力放在高級財務工作上，如財務分析、預測和決策支持等，發(fā)揮自己的專業(yè)知識和判斷力，更好地適應和應用人工智能技術，提升自己的職業(yè)發(fā)展和競爭力。（作者單位：河南財經(jīng)政法大學會計學院）